所有公式大總結(jié)非常實(shí)用

1、1、單利計(jì)算 式中 It代表第t計(jì)息周期的利息額；P代表本金；i單計(jì)息周期單利利率。2、復(fù)利計(jì)算 式中 i計(jì)息周期復(fù)利利率；Ft-1表示第t1期末復(fù)利本利和。而第t期末復(fù)利本利和的表達(dá)式如下：3、一次支付的終值和現(xiàn)值計(jì)算終值計(jì)算P求F即本利和現(xiàn)值計(jì)算F求P4、等額支付系列的終值、現(xiàn)值、資金回收和償債基金計(jì)算等額支付系列現(xiàn)金流量序列是連續(xù)的，且數(shù)額相等，即： 終值計(jì)算即A求F 現(xiàn)值計(jì)算即A求P 資金回收計(jì)算P求A 償債基金計(jì)算F求A 5、名義利率r是指計(jì)息周期利率：乘以一年內(nèi)的計(jì)息周期數(shù)m所得的年利率。即：6、有效利率的計(jì)算包括計(jì)息周期有效利率和年有效利率兩種情況。1計(jì)息周期有效利率，即計(jì)息周期

2、利率i，由式1Z101021可知： 1Z101022-12年有效利率，即年實(shí)際利率。年初資金P，名義利率為r，一年內(nèi)計(jì)息m次，那么計(jì)息周期利率為 。根據(jù)一次支付終值公式可得該年的本利和F，即：根據(jù)利息的定義可得該年的利息I為：再根據(jù)利率的定義可得該年的實(shí)際利率，即有效利率ieFF為： 7、投資收益率是投資方案到達(dá)設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后一個(gè)正常生產(chǎn)年份的年凈收益總額不是年銷售收入與方案投資總額包括建設(shè)投資、建設(shè)期貸款利息、流動(dòng)資金等的比率： 1Z101023-1式中 R投資收益率； A技術(shù)方案年凈收益額或年平均凈收益額； I技術(shù)方案投資?？偼顿Y收益率ROI 1Z101023-2式中 EBIT技術(shù)方案正常

3、年份的年息稅前利潤(rùn)或運(yùn)營(yíng)期內(nèi)年平均息稅前利潤(rùn)； TI技術(shù)方案總投資包括建設(shè)投資，建設(shè)期貸款利息和全部流動(dòng)資金資本金凈利潤(rùn)率ROE (1Z101023-3)式中 NP技術(shù)方案正常年份的年凈利潤(rùn)或運(yùn)營(yíng)期內(nèi)年平均凈利潤(rùn)，凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額 - 所得稅； EC技術(shù)方案資本金。8、靜態(tài)投資回收期自建設(shè)開(kāi)始年算起，投資回收期Pt以年表示的計(jì)算公式如下： 1Z101033-1式中 Pt靜態(tài)投資回收期；CI-COt第t年凈現(xiàn)金流量。·當(dāng)工程建成投產(chǎn)后各年的凈收益即凈現(xiàn)金流量均相同時(shí)，靜態(tài)投資回收期計(jì)算： 1Z101033-2式中 I總投資；A每年的凈收益。·當(dāng)工程建成投產(chǎn)后各年的凈收益不相同

4、時(shí)，靜態(tài)投資回收期計(jì)算：1Z101033-39、動(dòng)態(tài)投資回收期把投資工程各年的凈現(xiàn)金流量按基準(zhǔn)收益率折成現(xiàn)值之后，再來(lái)推算投資回收期： 1Z101033-4式中 Pt動(dòng)態(tài)投資回收期；ic基準(zhǔn)收益率。在實(shí)際應(yīng)用中根據(jù)工程的現(xiàn)金流量表中的凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值，用以下近似公式計(jì)算：10、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 1Z101035式中 FNPV財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值；CI-COt第t年的凈現(xiàn)金流量應(yīng)注意“、“-號(hào)；ic基準(zhǔn)收益率；n方案計(jì)算期。11、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率FIRRFinancial lnternaI Rate oF Return其實(shí)質(zhì)就是使投資方案在計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的折現(xiàn)率。其數(shù)學(xué)表達(dá)式為： 1Z10

5、1036-2式中 FIRR財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率。12、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值率FNPVRFinancial Net Present Value Rate其經(jīng)濟(jì)含義是單位投資現(xiàn)值所能帶來(lái)的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值，是一個(gè)考察工程單位投資盈利能力的指標(biāo)，考察投資的利用效率，作為財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值的輔助評(píng)價(jià)指標(biāo)。計(jì)算式如下： 1Z101037-1 1Z101037-2式中 Ip投資現(xiàn)值； It第t年投資額； k投資年數(shù)；PF，ic，t現(xiàn)值系數(shù)詳見(jiàn)式1Z101083-4。13、借款歸還期14、利息備付率式中 稅息前利潤(rùn)利潤(rùn)總額與計(jì)入總本錢費(fèi)用的利息費(fèi)用之和，即稅息前利潤(rùn) = 利潤(rùn)總額 計(jì)入總本錢費(fèi)用的利息費(fèi)用；當(dāng)期應(yīng)付利息計(jì)入總本錢費(fèi)用的全

6、部利息。15、償債備付率式中 EBITDA包括可用于還款的折舊和攤銷、本錢中列支的利息費(fèi)用、可用于還款的利潤(rùn)等； PD包括當(dāng)期應(yīng)還貸款本金額及計(jì)入本錢費(fèi)用的利息。16、總本錢CCFCuQ式中 C總本錢； CF固定本錢； Cu單位產(chǎn)品變動(dòng)本錢； Q產(chǎn)銷量。17、量本利模型 BSC Sp×QTu×QB=p×QCu×QCFTu×Q 式中 B表示利潤(rùn)； S銷售收入； p表示單位產(chǎn)品售價(jià)； Q表示產(chǎn)銷量； Tu表示單位產(chǎn)品銷售稅金及附加當(dāng)投入產(chǎn)出都按不含稅價(jià)格時(shí)，T不包括增值稅； Cu表示單位產(chǎn)品變動(dòng)本錢； CF表示固定總本錢。根本假定：1、產(chǎn)品的產(chǎn)量與

7、產(chǎn)品的銷量相等； 2、單位產(chǎn)品變動(dòng)本錢保持不變； 3、單位產(chǎn)品的價(jià)格保持不變。18、以產(chǎn)銷量表示的盈虧平衡點(diǎn)BEPQ式中 BEPQ盈虧平衡點(diǎn)時(shí)的產(chǎn)銷量； CF固定本錢； Cu單位產(chǎn)品變動(dòng)本錢； p單位產(chǎn)品銷售價(jià)格； Tu單位產(chǎn)品營(yíng)業(yè)稅金及附加。生產(chǎn)能力利用率盈虧平衡分析式中 Qd正常產(chǎn)銷量或設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力19、敏感度系數(shù)SAF(A/A)/( F/F)式中 SAF敏感度系數(shù)；F/F不確定因素F的變化率%；A/A不確定因素F發(fā)生變化率時(shí)，評(píng)價(jià)指標(biāo)A的相應(yīng)變化率%。20、現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素營(yíng)業(yè)收入產(chǎn)品銷售量或效勞量×產(chǎn)品單價(jià)或效勞單價(jià)產(chǎn)品出廠價(jià)格目標(biāo)市場(chǎng)價(jià)格-運(yùn)雜費(fèi) 總本錢費(fèi)用外購(gòu)原材料、

8、燃料及動(dòng)力費(fèi)工資及福利費(fèi)修理費(fèi)折舊費(fèi)維簡(jiǎn)費(fèi)攤銷費(fèi)利息支出其他費(fèi)用 修理費(fèi)固定資產(chǎn)原值×計(jì)提百分比% 或 修理費(fèi)固定資產(chǎn)折舊額×計(jì)提百分比%21、經(jīng)營(yíng)本錢 經(jīng)營(yíng)本錢總本錢費(fèi)用-折舊費(fèi)-攤銷費(fèi)-利息支出 1Z101012-2或 經(jīng)營(yíng)本錢外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)工資及福利費(fèi)修理費(fèi)其他費(fèi)用 1Z101012-51、折舊是固定資產(chǎn)的補(bǔ)償價(jià)值，如計(jì)入現(xiàn)金流出，會(huì)造成現(xiàn)金流出的重復(fù)計(jì)算。2、無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)推銷費(fèi)也是資產(chǎn)的補(bǔ)償價(jià)值，只是工程內(nèi)部的現(xiàn)金轉(zhuǎn)移，非現(xiàn)金支出。3、貸款利息對(duì)于工程來(lái)說(shuō)是現(xiàn)金流出，在資本金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表中已將利息支出單列，因此經(jīng)營(yíng)本錢中不包括利息支出。22、設(shè)備更

9、新分析 漂浮本錢設(shè)備賬面本錢當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)值 或 漂浮本錢設(shè)備原值歷年折舊費(fèi)當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)值靜態(tài)模式設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命就是在不考慮資金時(shí)間價(jià)值的根底上計(jì)算設(shè)備年平均本錢，使為最小的就是設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命。其計(jì)算式為 1Z101102-1式中 N年內(nèi)設(shè)備的年平均使用本錢； P設(shè)備目前實(shí)際價(jià)值；第t年的設(shè)備運(yùn)行本錢；第N年末的設(shè)備凈殘值。為設(shè)備的平均年度資產(chǎn)消耗本錢，為設(shè)備的平均年度運(yùn)行本錢。如果每年設(shè)備的劣化增量是均等的，即，簡(jiǎn)化經(jīng)濟(jì)壽命的計(jì)算： 1Z101103-2式中 設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命；設(shè)備的低劣化值。23、設(shè)備租賃與購(gòu)置方案的經(jīng)濟(jì)比選租賃方案凈現(xiàn)金流量?jī)衄F(xiàn)金流量營(yíng)業(yè)收入租賃費(fèi)用經(jīng)營(yíng)本錢與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的稅金所得稅或

10、 凈現(xiàn)金流量營(yíng)業(yè)收入經(jīng)營(yíng)本錢租賃費(fèi)用與銷售相關(guān)的稅金所得稅率×銷售收入經(jīng)營(yíng)本錢租賃費(fèi)用與銷售相關(guān)的稅金租賃費(fèi)用主要包括：租賃保證金、租金、擔(dān)保費(fèi)。24、租金的計(jì)算附加率法：在設(shè)備貨價(jià)上再加上一個(gè)特定的比率來(lái)計(jì)算租金。每期租金R表達(dá)式為； 1Z101062-2式中 P租賃資產(chǎn)的價(jià)格；N還款期數(shù)，可按月、季、半年、年計(jì)；i與還款期數(shù)相對(duì)應(yīng)的折現(xiàn)率；r附加率。年金法：將租賃資產(chǎn)價(jià)值按相同比率分?jǐn)偟轿磥?lái)各租賃期間內(nèi)的租金計(jì)算方法。有期末支付和期初支付租金之分。·期末支付方式是在每期期末等額支付租金多些。每期租金R的表達(dá)式為： 1Z101062-3式中 P租賃資產(chǎn)的價(jià)格；N還款期數(shù)，

11、可按月、季、半年、年計(jì)；i與還款期數(shù)相對(duì)應(yīng)的折現(xiàn)率。·期初支付方式是在每期期初等額支付租金少些，期初支付要比期末支付提前一期支付租金。每期租金R的表達(dá)式為：購(gòu)置方案凈現(xiàn)金流量 凈現(xiàn)金流量營(yíng)業(yè)收入設(shè)備購(gòu)置費(fèi)經(jīng)營(yíng)本錢貸款利息與營(yíng)業(yè)相關(guān)的稅金所得稅或 凈現(xiàn)金流量營(yíng)業(yè)收入經(jīng)營(yíng)本錢設(shè)備購(gòu)置費(fèi)貸款利息與營(yíng)業(yè)相關(guān)的稅金所得稅率×銷售收入經(jīng)營(yíng)本錢折舊貸款利息與銷售相關(guān)的稅金在假設(shè)所得到設(shè)備的收入相同的條件下，最簡(jiǎn)單的方法是將租賃本錢和購(gòu)置本錢進(jìn)行比擬。根據(jù)互斥方案比選的增量原那么，只需比擬它們之間的差異局部。從上兩式可以看出，只需比擬：設(shè)備租賃：所得稅率×租賃費(fèi)租賃費(fèi) 設(shè)備購(gòu)置：

12、所得稅率×折舊貸款利息設(shè)備購(gòu)置費(fèi)貸款利息25、價(jià)值工程計(jì)算式式中 V價(jià)值； F研究對(duì)象的功能，廣義講是指產(chǎn)品或作業(yè)的功用和用途； C本錢，即壽命周期本錢。 Vi1，表示功能評(píng)價(jià)值等于功能顯示本錢，說(shuō)明評(píng)價(jià)對(duì)象的價(jià)值為最正確，一般無(wú)須改良； Vi1，此時(shí)功能現(xiàn)實(shí)本錢大于功能評(píng)價(jià)值，說(shuō)明評(píng)價(jià)對(duì)象的現(xiàn)實(shí)本錢偏高，而功能要求不高，一種是存在著過(guò)剩的功能；另一種可能是功能雖無(wú)過(guò)剩，但實(shí)現(xiàn)功能的條件或方法不佳，以致使實(shí)現(xiàn)功能的本錢大于功能的實(shí)際需要。 Vi1，說(shuō)明評(píng)價(jià)對(duì)象的功能比擬重要，但分配的本錢較少，可能功能與本錢分配已較理想，或者有不必要的功能，或者應(yīng)該提高本錢。26、新技術(shù)、新工藝和新材

13、料應(yīng)用方案的經(jīng)濟(jì)分析一增量投資收益率法 就是增量投資所帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)本錢上的節(jié)約與增量投資之比。現(xiàn)設(shè)I新、I舊分別為舊、新方案的投資額，C舊、C新為舊、新方案的經(jīng)營(yíng)本錢。如I新I舊，C新C舊，那么增量投資收益率R新-舊為： 1Z101112-5當(dāng)R新-舊大于或等于基準(zhǔn)投資收益率時(shí)，說(shuō)明新方案是可行的；當(dāng)R新-舊小于基準(zhǔn)投資收益率時(shí)，那么說(shuō)明新方案是不可行的。二折算費(fèi)用法當(dāng)方案的有用成果相同時(shí)，一般可通過(guò)比擬費(fèi)用的大小，來(lái)決定優(yōu)、劣和取舍。·在采用方案要增加投資時(shí)，可通過(guò)比擬各方案折算費(fèi)用的大小選擇方案，即： 1Z101112-1式中 第j方案的折算費(fèi)用；第j方案的工程本錢，主要包括原材料

14、費(fèi)、生產(chǎn)工人工資及附加工資、設(shè)備的使用費(fèi)及修理費(fèi)、設(shè)備的折舊費(fèi)、施工設(shè)施軌道、支撐架、模板等的本錢或攤銷費(fèi)、防治施工公害設(shè)施及其費(fèi)用、管理費(fèi)等；第j方案的投資額包括建設(shè)投資和流動(dòng)資金投資；基準(zhǔn)投資收益率。比擬時(shí)選擇折算費(fèi)用最小的方案。·在采用方案不增加投資時(shí)，故可通過(guò)比擬各方案工程本錢的大小選擇方案，即： 1Z101112-2式中 第j方案固定費(fèi)用固定本錢總額；第j方案單位產(chǎn)量的可變費(fèi)用可變本錢；生產(chǎn)的數(shù)量。當(dāng)方案的有用成果不相同時(shí)，一般可通過(guò)方案費(fèi)用的比擬來(lái)決定方案的使用范圍，進(jìn)而取舍方案。首先列出比照方案的工程本錢，即：當(dāng)臨界產(chǎn)量時(shí)，那么 1Z101112-4式中 、方案的固定費(fèi)

15、用；、方案的單位產(chǎn)量的可變費(fèi)用。當(dāng)產(chǎn)量xx0，時(shí)，方案優(yōu)；當(dāng)產(chǎn)量xx0時(shí)，方案優(yōu)。27、固定資產(chǎn)折舊計(jì)算方法1平均年限法 或 固定資產(chǎn)月折舊額=固定資產(chǎn)原值×固定資產(chǎn)月折舊率 2工作量法 或 某項(xiàng)固定資產(chǎn)月折舊額=該項(xiàng)固定資產(chǎn)當(dāng)月工作量×單位工作量折舊額3雙倍余額遞減法固定資產(chǎn)年折舊率只與預(yù)計(jì)使用年限有關(guān)在不考慮固定資產(chǎn)凈殘值的情況下，根據(jù)每期期初資產(chǎn)賬面價(jià)值和雙倍的直線法折舊率計(jì)算折舊。資產(chǎn)賬面價(jià)值隨著折舊的計(jì)提逐年減少，而折舊率不變，因此各期計(jì)提的折舊額必然逐年減少。固定資產(chǎn)折舊額固定資產(chǎn)上一年原值×固定資產(chǎn)折舊率4年數(shù)總和法將資產(chǎn)的原值減去凈殘值后的凈額乘以

16、一個(gè)逐年遞減的分?jǐn)?shù)計(jì)算每年折舊額。固定資產(chǎn)原值和凈殘值那么各年相同，因此各年提取的折舊額必然逐年遞減。其計(jì)算公式如下： 或 28、建設(shè)合同收入確實(shí)認(rèn)1根據(jù)累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同本錢占合同預(yù)計(jì)總本錢比例確定 需要注意的是合同預(yù)計(jì)總本錢包括已支出合同本錢及預(yù)計(jì)尚需發(fā)生本錢。2根據(jù)已經(jīng)完成的合同工作量占合同預(yù)計(jì)總工作量的比例確定合同收入確實(shí)認(rèn)當(dāng)期確認(rèn)的合同收入實(shí)際合同總收入 - 以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)收入29、利潤(rùn)和所得稅費(fèi)用 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)本錢或營(yíng)業(yè)費(fèi)用-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用 -資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益損失為負(fù)+投資收益損失為負(fù) 式中，營(yíng)業(yè)稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活

17、動(dòng)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、投資性房地產(chǎn)相關(guān)的房產(chǎn)稅和土地使用稅等。 利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出 式中，營(yíng)業(yè)外收入或支出是指企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有直接關(guān)系的各項(xiàng)收入或支出。其中，營(yíng)業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、處置無(wú)形資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入等。營(yíng)業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、處置無(wú)形資產(chǎn)凈損失、債務(wù)重組損失、罰款支出、捐贈(zèng)支出、非常損失等。 凈利潤(rùn)利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用 應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額×使用稅率-減免稅額-抵免稅額(企業(yè)所得稅率25%，小型微利企業(yè)所得稅率20%，國(guó)家重點(diǎn)扶持高新技

18、術(shù)企業(yè)所得稅率15%)30、根本財(cái)務(wù)比率的計(jì)算 1償債能力比率 資產(chǎn)負(fù)債率是綜合反映企業(yè)償債能力的重要指標(biāo)，資產(chǎn)負(fù)債率越低，說(shuō)明企業(yè)償債能力越強(qiáng)，債權(quán)人的權(quán)益就越有保障。從企業(yè)所有者和經(jīng)營(yíng)者來(lái)看，通常希望該指標(biāo)高些，有利于財(cái)務(wù)杠桿增加所有者獲利能力。但資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也增大。因此，一般來(lái)說(shuō)，該指標(biāo)為50%較為適宜，有利于風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡。 流動(dòng)比率主要反映企業(yè)的償債能力，生產(chǎn)型企業(yè)平均值為2。 速動(dòng)比率是反映企業(yè)對(duì)短期債務(wù)償付能力的指標(biāo)。速動(dòng)資產(chǎn)就是指能夠迅速變現(xiàn)為貨幣的各類流動(dòng)資產(chǎn)。通常有兩種計(jì)算方法，一種是將流動(dòng)資產(chǎn)中扣除存貨統(tǒng)稱為速動(dòng)資產(chǎn)，另一種方法是將變現(xiàn)能力較強(qiáng)的貨幣資金

19、、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款等加總做為速動(dòng)資產(chǎn)。速動(dòng)比率為1就說(shuō)明企業(yè)有償債能力，低于1那么說(shuō)明企業(yè)償債能力不強(qiáng)。 2資產(chǎn)管理比率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率說(shuō)明每1元總資產(chǎn)支持的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，周轉(zhuǎn)率越高說(shuō)明企業(yè)銷售能力越強(qiáng)。 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)說(shuō)明1元流動(dòng)資產(chǎn)支持的營(yíng)業(yè)收入，也是將流動(dòng)資產(chǎn)轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的平均時(shí)間。 存貨周轉(zhuǎn)率越高、周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說(shuō)明該指標(biāo)越好，它說(shuō)明企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)速度快，經(jīng)營(yíng)效率高，庫(kù)存存貨適度。 應(yīng)收賬款用來(lái)測(cè)定企業(yè)在某一特定時(shí)期內(nèi)收回賒銷賬款的能力，它即可以反映企業(yè)應(yīng)收賬款的變現(xiàn)速度，又可以反映企業(yè)的管理效率。 3盈利能力比率 凈資產(chǎn)是指企業(yè)期末資產(chǎn)減負(fù)債后的余額，是反映企業(yè)盈利能力的

20、核心指標(biāo)。 式中，息稅前利潤(rùn) = 利潤(rùn)總額+利息支出 總資產(chǎn)報(bào)酬率反映公司資產(chǎn)的利用效率，是個(gè)綜合性很強(qiáng)的指標(biāo)。 4開(kāi)展能力比率 營(yíng)業(yè)增加率是評(píng)價(jià)企業(yè)廠長(zhǎng)狀況和開(kāi)展能力的重要指標(biāo)，該指標(biāo)是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和市場(chǎng)占有能力、預(yù)測(cè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)拓展趨勢(shì)的重要標(biāo)志，也是企業(yè)擴(kuò)張資本的重要前提。 31、籌資管理 其中，籌資凈額 = 籌資總額 - 籌資費(fèi) = 籌資總額×1 - 籌資費(fèi)率 式中，資金本錢包括資金占用費(fèi)和籌資費(fèi)。資金占用費(fèi)是指企業(yè)占用資金支付的費(fèi)用，如銀行借款利息，和債券利息?；I資費(fèi)用是指在資金籌集過(guò)程中支付的各項(xiàng)一次性支付費(fèi)用，如手續(xù)費(fèi)、印刷費(fèi)、代理發(fā)行費(fèi)、律師費(fèi)、公證費(fèi)、廣告費(fèi)等。

21、 放棄現(xiàn)金折扣本錢=折扣百分比÷1 - 折扣百分比×360÷信用期-折扣期 放棄現(xiàn)金折扣的本錢與折扣百分比的大小、折扣期的長(zhǎng)短同方向變化，與信用期的長(zhǎng)短反方向變化。企業(yè)在放棄折扣的情況下，推遲付款的時(shí)間越長(zhǎng)，起本錢便會(huì)越小。31、短期借款利率 1貼現(xiàn)法 2加息法32、存貨的財(cái)務(wù)管理 取得本錢 = 訂貨本錢 + 購(gòu)置本錢 = 訂貨固定本錢 + 訂貨變動(dòng)總本錢 + 購(gòu)置本錢 儲(chǔ)存本錢 = 儲(chǔ)存固定本錢 + 儲(chǔ)存變動(dòng)總本錢 存貨的總本錢 = 取得本錢 + 儲(chǔ)存本錢 + 缺貨本錢Q式中 Q經(jīng)濟(jì)訂貨量； K每次訂貨的變動(dòng)本錢； D存貨年需采購(gòu)總量； K2單位儲(chǔ)存本錢。33、

22、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)的組成設(shè)備購(gòu)置費(fèi)設(shè)備原價(jià)或進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)貨價(jià)國(guó)外運(yùn)費(fèi)國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)銀行財(cái)務(wù)費(fèi)外貿(mào)手續(xù)費(fèi)進(jìn)口關(guān)稅增值稅 消費(fèi)稅 1進(jìn)口設(shè)備貨價(jià) = 離岸價(jià)FOB價(jià)× 人民幣外匯牌價(jià) 國(guó)外運(yùn)費(fèi) 離岸價(jià)×運(yùn)費(fèi)率 銀行財(cái)務(wù)費(fèi)銀行手續(xù)費(fèi)= 離岸價(jià)×人民幣外匯牌價(jià)×銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率一般為0.4%0.5% 外貿(mào)手續(xù)費(fèi)進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)×人民幣外匯牌價(jià)×外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率一般取1.5%式中，進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)CIF=離岸價(jià)FOB國(guó)外運(yùn)費(fèi)國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi) 進(jìn)口關(guān)稅：進(jìn)口關(guān)稅=到岸價(jià)×人民幣外匯牌價(jià)×進(jìn)口關(guān)稅率 增值稅=組成計(jì)稅

23、價(jià)格×增值稅率根本稅率為17% 組成計(jì)稅價(jià)格=到岸價(jià)×人民幣外匯牌價(jià)進(jìn)口關(guān)稅消費(fèi)稅 2設(shè)備運(yùn)雜費(fèi) = 設(shè)備原價(jià)一般取離岸價(jià)或出廠價(jià)× 設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率 3工器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi) = 設(shè)備購(gòu)置費(fèi) × 定額費(fèi)率34、工程其他費(fèi) 建設(shè)單位管理費(fèi) = 工程費(fèi)用 × 建設(shè)單位管理費(fèi)費(fèi)率 場(chǎng)地準(zhǔn)備和臨時(shí)設(shè)施費(fèi) = 工程費(fèi)用 × 費(fèi)率 + 撤除清理費(fèi) 聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi) = 聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)用支出 - 聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)收入 生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi) = 設(shè)計(jì)定員 × 生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)指標(biāo)元/人 辦公和生活家具購(gòu)置費(fèi) = 設(shè)計(jì)定員 × 綜合指標(biāo)35、預(yù)備費(fèi)的組成 1根本

24、預(yù)備費(fèi) =設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)×根本預(yù)備費(fèi)率 2 式中 It第t年的建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)之和； n建設(shè)期； f建設(shè)期價(jià)格上漲指數(shù)。36、建設(shè)期利息各年應(yīng)計(jì)利息 =年初借款本息累計(jì)本年借款額2×年利率 37、建筑安裝工程費(fèi)用 1材料費(fèi) = 材料消耗量×材料單價(jià) 材料單價(jià) = 材料原價(jià)+運(yùn)雜費(fèi)×1+運(yùn)輸損耗率×1 + 采購(gòu)保管費(fèi)率 2工程設(shè)備費(fèi) = 工程設(shè)備量×工程設(shè)備單價(jià) 工程設(shè)備單價(jià) = 設(shè)備原價(jià)+運(yùn)雜費(fèi)×1 + 采購(gòu)保管費(fèi)率 3施工機(jī)具使用費(fèi) = 施工機(jī)械臺(tái)班消耗量×機(jī)械臺(tái)

25、班單價(jià) 或 = 施工機(jī)械臺(tái)班消耗量×機(jī)械臺(tái)班租賃單價(jià) 機(jī)械臺(tái)班單價(jià) = 臺(tái)班折舊費(fèi) + 臺(tái)班大修費(fèi) + 臺(tái)班經(jīng)常修理費(fèi) +臺(tái)班安拆費(fèi)及場(chǎng)外運(yùn)費(fèi) + 臺(tái)班人工費(fèi) + 臺(tái)班燃料動(dòng)力費(fèi) + 臺(tái)班車船稅費(fèi) 耐用總臺(tái)班數(shù)折舊年限×年工作臺(tái)班 4企業(yè)管理費(fèi)費(fèi)率 以分局部項(xiàng)工程費(fèi)為計(jì)算根底： 以人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)合計(jì)為計(jì)算根底 以人工費(fèi)為計(jì)算根底 38、稅金計(jì)算式 稅金 = 稅前造價(jià) × 綜合稅率% 1納稅地點(diǎn)在市區(qū)的企業(yè)：3.48% 2納稅地點(diǎn)在縣城、鎮(zhèn)的企業(yè)：3.41% 3納稅地點(diǎn)不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的企業(yè)：3.28%39、定額形式 1時(shí)間定額 或 2產(chǎn)量定額 即時(shí)間定額與產(chǎn)量定

26、額互為倒數(shù)。復(fù)式表達(dá)法如下形式： 工人小組定額時(shí)間 = 施工機(jī)械時(shí)間定額×工人小組人數(shù)40、標(biāo)準(zhǔn)磚、砂漿用量計(jì)算公式： 式中 A每1m³標(biāo)準(zhǔn)磚砌體磚用量 K墻厚的磚數(shù)×2墻厚磚數(shù)是指用標(biāo)準(zhǔn)磚的長(zhǎng)度來(lái)標(biāo)明墻厚，例如：半磚墻指120厚墻、3/4磚墻指180厚墻 每1m³標(biāo)準(zhǔn)磚砌體砂漿用量 = 1m³砌體 - 1m³砌體中標(biāo)準(zhǔn)磚的凈體積 標(biāo)準(zhǔn)磚或砂漿總消耗量 - 凈用量 × 1 - 損耗率41、周轉(zhuǎn)性材料消耗定額 一次使用量 = 凈用量× 1 + 操作損耗率 攤銷量 = 周轉(zhuǎn)使用量 - 回收量×回收折價(jià)率，或 42、單位工程概算造價(jià) = 人材機(jī)費(fèi)用 + 企業(yè)管理費(fèi) + 利潤(rùn) + 規(guī)費(fèi) + 稅金43、合同價(jià)款調(diào)整1工程量偏差 當(dāng)合同中沒(méi)有約定時(shí)，工程量偏差超過(guò)15%時(shí)的調(diào)整方法 當(dāng)Q11.15Q0時(shí)： S = 1.15Q0×P