有權(quán)查詢凍結(jié)扣劃存款賬戶機關(guān)

1、For pers onal use only in study and research; not forcommercial use哪些衙門可以動你的銀行存款？都說錢放在銀行里是安全的，這是因為銀行根據(jù)憲法、 法律以及儲蓄合同的規(guī)定，對于儲戶負有保密和保管義務(wù)， 他人是沒有權(quán)利查詢或者劃撥的，但是在某些特定情況下，國家公權(quán)力機關(guān)還是有權(quán)力查詢、凍結(jié)、劃撥公民在銀行的存款。 關(guān)于國家機關(guān)對公民在銀行存款的查詢、凍結(jié)、劃撥權(quán)限，且看下文詳述。一、查詢、凍結(jié)、 扣劃銀行存款的概念及依據(jù)（一）概述首先弄明白幾個概念：查詢、凍結(jié)、劃撥。查詢是指有權(quán)機關(guān)依照有關(guān)法律或行政法規(guī)的規(guī)定，要求銀行告知被查詢對

2、象存款的金額、幣種以及其他存款信息告知有權(quán)機關(guān)的行為。凍結(jié)是指有權(quán)機關(guān)依法要求銀行在一定時期內(nèi)禁止儲戶提取其存款賬戶內(nèi)的全部或部分存款的行為。凍結(jié)是一種臨時性的執(zhí)行措施，司法凍結(jié)的期限一般為六個月，期滿后，執(zhí)行機關(guān)如不辦理續(xù)凍手續(xù)，原凍結(jié)的被執(zhí)行人的賬戶自然解凍。凍結(jié)分為兩種情形，一種是直接凍結(jié)，即有權(quán)凍結(jié)的機關(guān)根據(jù)被執(zhí)行人的存款信息向其開戶行發(fā)出協(xié)助凍結(jié)通知書，不經(jīng)查詢也不根據(jù)被執(zhí)行人賬戶上存款金額的多少，直接凍結(jié)被執(zhí)行人賬戶的行為；另一種是間接凍結(jié)，即有權(quán)凍結(jié)的機關(guān)或部門根據(jù)被執(zhí)行人的存款信息先向其開戶銀行發(fā)出協(xié)助查詢通知 書，在被執(zhí)行人開戶銀行的協(xié)助下，先查明應(yīng)凍結(jié)的現(xiàn)存金額，再根據(jù)查明

3、后的情況決定是否凍結(jié)被執(zhí)行人的銀行存款。再說劃撥，也稱之為扣劃，是指有權(quán)機關(guān)要求銀行將單位或個 人存款賬戶內(nèi)的全部或部分存款資金劃撥到指定賬戶上的行為，這就是真正出血的過程了， 所以學(xué)理上叫做 處分性執(zhí)行措施”。有權(quán)力查詢、凍結(jié)、劃扣銀行存款的公權(quán)力機關(guān)主要是行政機關(guān)和司法機關(guān),但是具體哪些職能部門有相應(yīng)權(quán)限、 權(quán)力行使的合法程序等問題在實踐中一直比較混亂。1995 年 7 月 1日施行的商業(yè)銀行法 首次從法律上對這一問題進行基本界定，原來政出多門的現(xiàn)象等到了清理，國家機關(guān)查凍扣權(quán)力的運行得到極大規(guī)范。因此，正確認識并處理好存款的查凍扣問題，在金融業(yè)務(wù)實踐中具有一定的現(xiàn)實意義。（二）相關(guān)法律依

4、據(jù)1、基本法律層面。（1 ）民事訴訟法第二百一八條：被執(zhí)行人未按執(zhí)行通知履行法律文書確定的義務(wù)，人民法院有權(quán)向銀行、信用合作社和其他有儲蓄業(yè)務(wù)的單位查詢被執(zhí)行人的存款情況，有權(quán)凍結(jié)、劃撥被執(zhí)行人的存款，但查詢、凍結(jié)、劃撥存款不得超出被執(zhí)行人應(yīng)當履行義務(wù)的范 圍。”（2 ）刑事訴訟法第一百一十七條：人民檢察院、公安機關(guān)根據(jù)偵查犯罪的需要，可以依照規(guī)定查詢、凍結(jié)犯罪嫌疑人的存款、匯款。犯罪嫌疑人的存款、匯款已被凍結(jié)的，不 得重復(fù)凍結(jié)?！保?）行政訴訟法第六十五條關(guān)于劃撥”的一點零星規(guī)定。2、一般法律層面（1 ）商業(yè)銀行法第二十九條規(guī)定：對個人儲蓄存款，商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位或者個人查詢、凍結(jié)、扣

5、劃，但 法律另有規(guī)定的除外”，第三十條規(guī)定：對單位存款，商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位或者個人查詢，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外； 有權(quán)拒絕任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃，但 法律另有規(guī)定的除外?！边@兩條法律規(guī)定可以說是為國家機關(guān)查凍 扣銀行存款的權(quán)限定下了基調(diào)，請注意紅色加粗字體的細微區(qū)別，此后關(guān)于查凍扣的其他法 律或者法規(guī)都是在這兩條授權(quán)性法律規(guī)范的基礎(chǔ)上訂立的。（2 ）其他還有行政監(jiān)察法、行政處罰法、監(jiān)獄法、反洗錢法、稅收征 管法、證券法等就各職能部門的權(quán)限分別作出了規(guī)定，這里不再粘貼，下文論述需要 時再行援引。3、規(guī)范性文件層面（1）1993 年 12 月 11 日銀發(fā)（1993 ） 356

6、號中國人民銀行、最高人民法院、最高人民檢察院、公安部關(guān)于查詢、凍結(jié)、扣劃企業(yè)事業(yè)單位、機關(guān)、團體銀行存款的通知（2）1999 年 4 月 22 日銀發(fā)（1999 ）139 號中國人民銀行關(guān)于走私犯罪偵查機關(guān) 查詢、凍結(jié)走私犯罪嫌疑人存款適用 的通知；（3）2000 年 9 月 4 日法發(fā)（2000 ） 21 號最高人民法院、中國人民銀行關(guān)于依法 規(guī)范人民法院執(zhí)行和金融機構(gòu)協(xié)助執(zhí)行的通知；（4）2002 年 1 月 15 日銀發(fā)（2002 ） 1 號關(guān)于發(fā)布 的通知；（5 ）最高人民法院、中國人民銀行關(guān)于法院對行政機關(guān)依法申請強制執(zhí)行需要銀行協(xié)助執(zhí)行的案件應(yīng)如何辦理問題的聯(lián)合通知；（6）當然，上

7、述依據(jù)上述法律制定的相關(guān)行政法規(guī)等下位法，以及最高人民法院在三大訴 訟法基礎(chǔ)上制定的司法解釋也不應(yīng)排除。二、查詢、 凍結(jié)、劃撥銀行存款的實務(wù)操作（一） 存款查凍劃行為的法定權(quán)限前面已經(jīng)講到，確定查凍扣權(quán)力及權(quán)限的最重要的法律依據(jù)是商業(yè)銀行法。根據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)，博主統(tǒng)計的各機關(guān)的權(quán)限如下（本來想做一個表，但博客界面可能不支持格式）：有權(quán)查詢 單位有公安、檢察院、法院、安全機關(guān)、監(jiān)察、軍隊保衛(wèi)部門、監(jiān)獄保衛(wèi)部門、海關(guān)、稅務(wù)、審計、證監(jiān)會；有權(quán)凍結(jié)單位有公安、檢察院、法院、安全機關(guān)、軍隊保衛(wèi)部門、 監(jiān)獄保衛(wèi)部門、海關(guān)、稅務(wù)；有權(quán)扣劃 單位則很少了，僅有法院、海關(guān)、稅務(wù)。具體說來，我們可以根據(jù)權(quán)限的完

8、整程度進行分類統(tǒng)計：1、具有完整的查詢、凍結(jié)、扣劃存款權(quán)力的部門(I)法院。公、檢、法部門在查、凍、扣方面的基本法律依據(jù)是民事訴訟法刑事訴 訟法，由于公安機關(guān)及檢察院并非裁判者(司法機關(guān))，因此僅有查詢、凍結(jié)權(quán)限，而沒 有扣劃權(quán)，這其實也跟公、檢、法的職能定位密切相關(guān)。(2 )稅務(wù)機關(guān)。稅收征收管理法第五十四條規(guī)定：稅收機關(guān)有權(quán)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或其他金融機構(gòu)的存款帳戶。可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款?！钡谌藯l規(guī)定：“書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款 ”；“稅務(wù)機關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構(gòu) 從其凍結(jié)的存款中扣

9、繳稅款?！倍悇?wù)機關(guān)是幫國家收賬的，要是沒有一桿到底的權(quán)限，辦事效率肯定大打折扣，國家的花銷沒有著落豈不成了大事？理解！(3)海關(guān)。海關(guān)法第六條第五項規(guī)定： “可以查詢案件涉嫌單位和人員在金融機構(gòu)、 郵政企業(yè)的存款、匯款?！钡诹粭l規(guī)定：海關(guān)可以書面通知納稅義務(wù)人開戶銀行或其他 金融機構(gòu)暫停支付納稅義務(wù)人相當于應(yīng)納稅款的存款；海關(guān)可以書面通知納稅義務(wù)人開戶銀行或其他金融機構(gòu)從其暫停支付的存款中扣繳稅款，”很有意思的是，在凍結(jié)的概念上，海關(guān)法的用詞是 暫停支付存款”，真是別出一格的啰嗦。海關(guān)法地三十七規(guī)定：“必要時，可以通知銀行，在擔保人或者納稅義務(wù)人存款內(nèi) 扣繳。海關(guān)法行政處罰實施細則 第二十

10、三條規(guī)定：經(jīng)海關(guān)查明， 確屬來源于走私行為非法取得的存款、匯款，海關(guān)可以書面通知銀行或者郵局 暫停支付，同時通知存款人或者匯款人。 暫停支付的期限不得超過三個月。 另外，海關(guān)稽查條例第十四條規(guī)定：海關(guān) 可以查詢被稽查人在商業(yè)銀行或其他單位的存款帳戶。”海關(guān)稽查條例作為行政法規(guī)，按照商業(yè)銀行法只能規(guī)定對單位存款的查詢權(quán)，沒穿幫！2、 只有查詢和凍結(jié)存款權(quán)力的部門這些部門分別是：公安、檢察、安全、軍隊保衛(wèi)部門、監(jiān)獄保衛(wèi)部門和海關(guān)走私偵查局。刑事訴訟法把公安機關(guān)和檢察院的權(quán)力也限定了；同時，刑事訴訟法還賦予了安全機關(guān)、軍隊保衛(wèi)部門、監(jiān)獄保衛(wèi)部門在進行刑事偵查時，也可以享有同公安機關(guān)相同的權(quán)力。第四條

11、規(guī)定： 國家安全機關(guān)依照法律規(guī)定，辦理危害國家安全機關(guān)的刑事案件，行使與公安機 關(guān)相同的職權(quán)”；第二百二十五條規(guī)定：軍隊保衛(wèi)部門對軍隊內(nèi)部發(fā)生的刑事案件行使偵查權(quán)。對罪犯在監(jiān)獄內(nèi)犯罪的案件由監(jiān)獄進行偵查。軍隊保衛(wèi)部門、監(jiān)獄辦理刑事案件，適 用本法的有關(guān)規(guī)定?！毙枰⒁獾氖?1999 年初，經(jīng)國務(wù)院批準， 海關(guān)總署、公安部組建了海關(guān)總署走私犯罪偵查 局， 海關(guān)法 在 2000年修改后，對此做出了明確規(guī)定，賦予海關(guān)走私偵查局同公安機關(guān) 相同的權(quán)力。海關(guān)法第四條規(guī)定：海關(guān)偵查走私犯罪的公安機構(gòu)履行偵查、拘留。執(zhí)行逮捕、預(yù)審職責，應(yīng)當按照中華人民共和國刑事訴訟法的規(guī)定辦理。”3、 只具查詢存款權(quán)力的部

12、門(1 )監(jiān)察部門。行政監(jiān)察法第二十一條規(guī)定：監(jiān)察機關(guān)可以查詢案件涉嫌單位和涉嫌人員在銀行或其他金融機構(gòu)的存款；必要時，可以提請人民法院采取保全措施，依法凍結(jié)涉嫌人員在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款。”看來，監(jiān)察機關(guān)也只能搞搞盡職調(diào)查。目前監(jiān)察機關(guān)和紀檢機關(guān)是合署辦公，行使兩種職能。如紀檢機關(guān)在辦案中確需到銀行或者其他金融機構(gòu)查詢存款或者凍結(jié)存款時，無論是以紀檢機關(guān)名義立案， 還是以監(jiān)察機關(guān)名義立案的，均應(yīng)以縣團級以上監(jiān)察機關(guān)名義使用監(jiān)察文書，并應(yīng)按規(guī)定嚴格履行審批程序。應(yīng)當注意的是，無論是監(jiān)察機關(guān)還是紀檢機關(guān)在要求銀行協(xié)助時，均應(yīng)使用規(guī)定格式的文本，此文二十一條若干問題的規(guī)定的附件格式（含立案審

13、批表、提請保全書、提請解除保全書）。（2 ）審計機關(guān)。審計法第三十三條：審計機關(guān)進行審計時，有權(quán)就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得相關(guān)證明材料?！边@里沒有明確使用查詢存款一詞， 看來還真是搞盡職調(diào)查。稍后國務(wù)院審計法實施條例對這一問題作了明確，條例第三十一條規(guī)定：審計機關(guān)有權(quán)查詢被審計單位在金融機構(gòu)的各項存款，并取得證明材料，有關(guān)金融機構(gòu)應(yīng)當予以協(xié)助，并提供證明材料?！庇捎谠摋l例屬于國務(wù)院行政法規(guī)，同樣符合商業(yè)銀行法關(guān)于查詢單位存款的立法層級規(guī)定。另外，按照審計署、中國人民 銀行關(guān)于審計機關(guān)在審計執(zhí)法過程中查詢被審計單位存款問題的通知，適用軍隊審計機關(guān)的通知 1999 年 3

14、 月 29 日審法發(fā)199935 號）的規(guī)定，軍隊審計機關(guān)也可以查詢單位存 款。（3）中國證監(jiān)會。證券法第一百六十八條規(guī)定：國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)依法履行職責，有權(quán)采取下列措施： 查詢當事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個人的資金帳戶、證券帳戶。”另外，證監(jiān)會對期貨交易的有關(guān)行為需要時，也可查詢單位存款。在國務(wù)院發(fā)布的期貨交易管理條例第五十二條規(guī)定：國務(wù)院期貨監(jiān)督管理機構(gòu)有權(quán)查詢與被調(diào)查事件有關(guān)的單位的保證金賬戶和銀行賬戶。”（4 ）財政部門。會計法第三十二條規(guī)定：“發(fā)現(xiàn)重大違法嫌疑時，國務(wù)院財政部門及其派出機構(gòu)可以向被監(jiān)督單位有經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來的單位和被監(jiān)督單位開立帳戶的金融機構(gòu) 查詢有關(guān)情況，有關(guān)

15、單位和金融機構(gòu)應(yīng)當給予支持?！边@里的 有關(guān)情況”是否包括銀行存款，沒有明確說明。雖然后來財政部、中國人民銀行發(fā)出了 關(guān)于財政部及其派出機構(gòu)查詢被監(jiān) 督單位有關(guān)情況若干具體問題的通知，但仍然未明確。另外，例第二十二條規(guī)定：財政部門、審計機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)依法進行調(diào)查或者本格式詳見最高人民法院和監(jiān)察部的聯(lián)合發(fā)文關(guān)于執(zhí)行中華人民共和國行政監(jiān)察法第財政違法行為處罰處分條檢查時，可以向金融機構(gòu)查詢被 調(diào)查、檢查 單位的存款，有關(guān)單位和金融機構(gòu)應(yīng)當配合。”(5)銀監(jiān)會。反洗錢法第二十五條：調(diào)查中需要進一步核查的，經(jīng)國務(wù)院反洗錢行政主 管部門或者其省一級派出機構(gòu)的負責人批準，可以查閱、復(fù)制被調(diào)查對象的賬戶信息、

16、交易記錄和其他有關(guān)資料；對可能被轉(zhuǎn)移、隱藏、篡改或者毀損的文件、資料，可以予以封存?！?第二十六條：經(jīng)調(diào)查仍不能排除洗錢嫌疑的，應(yīng)當立即向有管轄權(quán)的偵查機關(guān)報案?？蛻粢髮⒄{(diào)查所涉及的賬戶資金轉(zhuǎn)往境外的，經(jīng)國務(wù)院反洗錢行政主管部門負責人批準，可以采取臨時凍結(jié)措施?！焙呛?，這里面有臨時凍結(jié)權(quán)，歸入第三類可能有點不合適了。(6)個人關(guān)于住房公積金的查詢。國務(wù)院住房公積金管理條例第三十六條規(guī)定：職工、單位有權(quán)查詢本人、本單位住房公積金的繳存。提取情況，住房公積金管理中心、受委 托銀行不得拒絕。”這樣，職工就可以以個人名義查詢本單位在銀行的住房公積金存款，開 個人查詢非本人存款之先河。4、喪失或部分查

17、凍扣權(quán)力的機關(guān)(1 )工商機關(guān)。國務(wù)院 1987 年 9 月 17 日發(fā)布的投機倒把行政處罰條例屬于國務(wù)院行政法規(guī)，按照商業(yè)銀行法的規(guī)定，行政法規(guī)無權(quán)規(guī)定存款的凍結(jié)，所以這一規(guī)定廢了。同樣，國家工商行政管理局頒布的投機倒把行政處罰條例實行細則屬于部門規(guī)章，其無權(quán)規(guī)定存款的查詢、凍結(jié)、扣劃，所以這一規(guī)定也是無效的。但是請注意，根據(jù)中華人民 共和國反不正當競爭法 規(guī)定：監(jiān)督檢查部門在監(jiān)督檢查不正當競爭行為時，有權(quán)行使下列職權(quán)：按照規(guī)定程序詢問被檢查的經(jīng)營者、利害關(guān)系人、證明人，并要求提供證明材料或者與不正當競爭行為有關(guān)的其他資料；”因此，人民銀行總行金融機構(gòu)協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃工作管理規(guī)定中也承認

18、了工商機關(guān)查詢權(quán)。根據(jù)國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)工商局等部門關(guān)于 嚴厲打擊傳銷和變相傳銷等非法經(jīng)營活動意見的通知第四條：對涉嫌從事傳銷和變相傳銷等非法經(jīng)營活動的單位和組織者， 經(jīng)縣級以上工商行政管理局局長批準， 由有關(guān)工商行政 管理機關(guān)持有效的批準文件通知開戶銀行在六個月內(nèi)暫停其辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，各銀行應(yīng)予支持和配合?！钡囊?guī)定，工商機關(guān)有六個月內(nèi) 暫停辦理結(jié)算 的權(quán)力，這也算是凍結(jié)吧？（2）中國人民銀行。在中國人民銀行法和商業(yè)銀行法實施以前，中國人民銀行的一些行政規(guī)章規(guī)定，人民銀行可以查詢、凍結(jié)銀行存款，可以扣劃金融機構(gòu)在人民銀行的存款，上述兩法頒布實施后，人民銀行也喪失了對存款的凍結(jié)和扣劃權(quán)力。 但對于人

19、民銀行 是否有權(quán)查詢銀行存款，有不同的看法。有的認為，中國人民銀行法和商業(yè)銀行法沒有對人民銀行查詢銀行存款作出明確規(guī)定，因此，人民銀行無權(quán)查詢存款。有的根據(jù)中國人民銀行法第 32 條：中國人民銀行有權(quán)對金融機構(gòu)的存款、貸款、結(jié)算、呆賬等情 況隨時進行稽核、檢查監(jiān)督?！奔吧虡I(yè)銀行法第 62 條：中國人民銀行有權(quán)依照本法第三章、第四章、第五章的規(guī)定，隨時對商業(yè)銀行的存款、貸款、結(jié)算、呆賬等情況進行檢查 監(jiān)督。檢查監(jiān)督時，檢查監(jiān)督人員應(yīng)當出示合法的證件。商業(yè)銀行應(yīng)當按照中國人民銀行的要求，提供財務(wù)會計資料、業(yè)務(wù)合同和有關(guān)經(jīng)營管理方面的其他信息?！庇纱苏J為人民銀行有權(quán)查詢銀行存款。 其實，人民銀行履行

20、的是對金融機構(gòu)吸收的存款的數(shù)量、種類、利率是 否符合規(guī)定進行的檢查，此時查詢存款的行為不同于司法、行政機關(guān)為促使義務(wù)人履行債務(wù)而采取的查詢措施，而是對銀行經(jīng)營行為的檢查。5、一些權(quán)限不明的部門現(xiàn)實中還存在另一種情況，就是相關(guān)法律法規(guī)的模糊性、概括性規(guī)定，操作起來難以把握， 比如價格主管部門。價格法第三十四條規(guī)定：政府價格主管部門在進行價格監(jiān)督檢查時，可以行使下列職權(quán)：查詢、復(fù)制與價格違法行為有關(guān)的帳簿、單據(jù)、憑證及其它資料， 核對與價格違法行為有關(guān)的銀行資料；這里的銀行資料是否包括銀行存款也無從理解。應(yīng)當注意的是，在前面提及的人民銀行總行金融機構(gòu)協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃工作管理規(guī)定中卻未承認政府機

21、構(gòu)主管部門查詢權(quán)?。ǘ┎荒軆鼋Y(jié)、扣劃的存款及特殊情況1、 存款準備金，任何機關(guān)都無權(quán)進行凍結(jié)和扣劃最高人民法院關(guān)于人民法院執(zhí)行工作若干問題的規(guī)定（法釋199815 號）第 34 條規(guī)定：被執(zhí)行人為金融機構(gòu)的，對其交存在人民銀行的存款準備金和備付金不得凍結(jié)和扣劃”,由于存款準備金和備付金已合二為一，均為存款準備金，且除此外，金融機構(gòu)在人民銀行沒有其他性質(zhì)的存款。因此，人民法院是不能凍結(jié)和扣劃金融機構(gòu)在人民銀行的存款的。需要注意的是，第 34 條還規(guī)定； 但對其在本機構(gòu)、其他金融機構(gòu)的存款，及其在人民銀行的 其他存款可以凍結(jié)、劃撥 ”，此規(guī)定是在人民銀行存款準備金制度改革前出臺的，而1999年

22、9 月 11 日人民銀行存款準備金制度改革后，金融機構(gòu)在人民銀行的存款除了存款準備金外，再無其他性質(zhì)的存款，因此，此規(guī)定已不能再適用。人民法院也不能依據(jù)此規(guī)定凍結(jié)和扣劃金融機構(gòu)在人民銀行的存款。這一點，在司法部門到人民銀行以此為依據(jù)劃撥存款準備金時，人民銀行可能需要對司法機關(guān)做耐心的說明才是。2、 封閉貸款，司法部門不能凍結(jié)和扣劃在最高人民法院關(guān)于執(zhí)行（封閉貸款管理暫行辦法）和外經(jīng)貿(mào)企業(yè)封閉貸款管理暫行辦法中應(yīng)注意的幾個問題的通知中規(guī)定：人民法院不得對債務(wù)人的封閉貸款結(jié)算專戶采取財產(chǎn)保全措施或者先予執(zhí)行；不得執(zhí)行被執(zhí)行人的封閉貸款結(jié)算專戶中的款項。封閉貸款管理暫行辦法（銀發(fā)1999261 號）

23、第 14 條規(guī)定：司法部門不應(yīng)凍結(jié)封閉貸款賬戶和 扣收專戶資金。3、國庫庫款不能查凍扣 國庫庫款屬于國家財政收人，不同于銀行存款，司法、行政機關(guān)不應(yīng)將其視為財政機關(guān)的可 執(zhí)行財產(chǎn)，對國庫庫款進行查詢、凍結(jié)和扣劃。在中國人民銀行關(guān)于對查詢、凍結(jié)、扣劃國庫庫款有關(guān)問題的復(fù)函銀函 199948 號）中指出：對國庫庫款司法機關(guān)無權(quán)進行查詢、凍結(jié)和扣劃。4、 社會保險基金根據(jù)最高人民法院關(guān)于在審理和執(zhí)行民事、經(jīng)濟糾紛案件時不得查封、凍結(jié)和扣劃社會保 險基金的通知規(guī)定：各地人民法院不得查封、凍結(jié)或扣劃社會險基金，這個弱勢群體的救 命錢、養(yǎng)老錢。5、 國有企業(yè)下崗職工基本生活保障資金根據(jù)最高人民法院關(guān)于嚴禁

24、凍結(jié)或劃撥國有企業(yè)下崗職工基本生活保障資金的通知規(guī)定：各地人民法院不得凍結(jié)或劃撥該項資金用以抵償企業(yè)債務(wù)。6、 信用證保證金、承兌匯票保證金 。作為擔保的一種方式， 信用證保證金、銀行承兌匯票保證金一旦合法成立，即具有對抗第三人的效力。因此，應(yīng)優(yōu)先保護債權(quán)銀行的權(quán)益。對此，最高人民法院關(guān)于人民法院能否對信用證開證保證金采取凍結(jié)和扣劃措施問題的規(guī)定（法釋19974 號）、最高人民法院、中國人民銀行關(guān)于依法規(guī)范人民法院執(zhí)行和金融機構(gòu)協(xié)助執(zhí)行的通知規(guī)定，法院對上述保證金可以采取凍結(jié)措施，但不得扣劃。只有在上述保證金已喪失保證金功能時，如信用證無效或過期，因單據(jù)不符而拒付信用證款項并且免除了對外支付義

25、務(wù)，保證金扣除了相應(yīng)款項后的余額部分等， 人民法院才可以依法采取扣劃措施。另外，中國人民銀行關(guān)于銀行承兌匯票保證金凍結(jié)、扣劃問題的復(fù)函（銀條法20009 號）第一條： 銀行承兌匯票保證金是銀行承兌匯票出票人向銀行申請承兌而備付的資金，這類資金存放在承兌銀行自己專門設(shè)立的保證金賬戶，是出票人提供的承擔最后付款責任的擔保。此保證金存入保證金賬戶后,其支付、劃出均受到銀行的限制，其性質(zhì)與信用證開證保證金有類似之處，因此，我們認為,參照最高人民法院對信用證開證保證金的有關(guān)規(guī)定，銀行承兌匯票保證金，人民法院可以依法凍結(jié)，但不應(yīng)扣劃?！钡诙l： 若承兌銀行已兌付了該銀行承兌匯票且出票人未能履行最 后付款責

26、任，承兌銀行有權(quán)以該銀行承兌匯票的保證金優(yōu)先受償。若人民法院已凍結(jié)此保證金，承兌銀行可以依據(jù)最高人民法院關(guān)于人民法院執(zhí)行工作若干問題的規(guī)定（試行）第93條的規(guī)定，向人民法院提出以被凍結(jié)保證金優(yōu)先受償?shù)纳暾?。?、出口退稅最高人民法院關(guān)于審理出口退稅托管賬戶質(zhì)押貸款案件有關(guān)問題的規(guī)定第三條：出口退稅專用賬戶質(zhì)押貸款銀行，對質(zhì)押賬戶內(nèi)的退稅款享有優(yōu)先受償權(quán)?！钡谒臈l：人民法院審理和執(zhí)行案件時，不得對已設(shè)質(zhì)的出口退稅專用賬戶內(nèi)的款項采取財產(chǎn)保全措施或者執(zhí)行 措施?！保ㄈ┿y行職員應(yīng)注意的問題根據(jù) 2002 年 2 月 1 日起施行的金融機構(gòu)協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃工作管理規(guī)定，1、金融機構(gòu)經(jīng)辦人員應(yīng)當

27、核實的手續(xù)：（1 ）查詢：工作證件+協(xié)助查詢存款通知書（團縣級以上機關(guān)簽發(fā)）；（2 ）凍結(jié)：工作證件+協(xié)助凍結(jié)存款通知書（主要負責人簽字）+凍結(jié)存款裁（決）定書；（3 ）扣劃：工作證件+協(xié)助扣劃存款通知書（主要負責人簽字）+生效法律文書或者決定書。2、金融機構(gòu)協(xié)助凍結(jié)、扣劃應(yīng) 審查的內(nèi)容：（1）協(xié)助凍結(jié)、扣劃存款通知書”填寫的需被凍結(jié)或扣劃存款的單位或個人開戶金融機構(gòu) 名稱、戶名和賬號、大小寫金額;（2 ）協(xié)助通知書上的義務(wù)人與所依據(jù)法律文書上的義務(wù)人相同;（3）金額應(yīng)當是確定的。缺少法律文書或者通知書與法律文書不符，說明原因后退回。不能提供帳號時，有權(quán)機關(guān)提供個人姓名和身份證明文件或單位名稱

28、，金融機構(gòu)應(yīng)當協(xié)助。3、 金融機構(gòu)應(yīng)當 登記的內(nèi)容：（1 ）有權(quán)機關(guān)名稱；（2 ）執(zhí)法人員姓名和證件號碼；（3）金融機構(gòu)經(jīng)辦人員姓名；（4 ）被查詢、凍結(jié)、扣劃單位或個人的名稱或姓名；（5 ）協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃的時間和金額；（6）相關(guān)法律文書名稱及文號；（7 ）查詢結(jié)果；（8 ）其他自行確定的內(nèi)容。查詢、凍結(jié)和扣劃登記表應(yīng)有有權(quán)機關(guān)和金融機構(gòu)經(jīng)辦人簽字。4、 細節(jié)規(guī)定（1 ）查詢：限于存款資料，可以抄錄、復(fù)制、照相，但不能帶走原件；（2 ）凍結(jié)：最長 6 個月計算方法起始日期不計入,可續(xù)凍、續(xù)凍日期同凍結(jié)，重復(fù)凍結(jié)的不予協(xié)助并說明情況， 出現(xiàn)錯誤并作出通知時才可解凍，被凍結(jié)人有異議需向有權(quán)機

29、關(guān)提出。（3 ）扣劃：劃入有權(quán)機關(guān)指定帳戶，要求提取現(xiàn)金的不予協(xié)助。三、對銀行的具體要求及法律責任（一）對金融機構(gòu)協(xié)助工作的具體要求： 1、金融機構(gòu)在協(xié)助有權(quán)機關(guān)辦理完畢凍結(jié)、扣劃存款手續(xù)后，根據(jù)業(yè)務(wù)需要可以通知存款 單位或個人。2、 指定專門部門或者個人接待協(xié)助；3、 接到協(xié)助要求后立即辦理，不得拖延推諉；4、 接到凍結(jié)、扣劃通知書后，不得收貸收息、通風報信、幫助隱匿或者轉(zhuǎn)移存款；5、 根據(jù)法律規(guī)定和有權(quán)機關(guān)要求，嚴格保守國家秘密；6、 建立健全內(nèi)控和登記制度，加強查詢、凍結(jié)和扣劃管理；（二）金融機構(gòu)拒不協(xié)助的法律責任1、 接到凍結(jié)、扣劃通知書后仍然收貸收息的，在退回款項的同時還要承擔其他法律責任；2、 拒不協(xié)助的，按照妨害訴訟處理，可以對其主要負責人或者直接責任人員予以罰款；對仍不履行協(xié)助義務(wù)的， 可以予以拘留；并可以向監(jiān)察機關(guān)或者有關(guān)機關(guān)提出予以紀律處分 的司法建議。”；對個人的罰款金額，為人民幣一萬元以下。對單位的罰款金額，為人民幣 一萬元以上三十萬元以下。 ”3、 拒不協(xié)助