企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表五

1、企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表五 稅收優(yōu)惠明細表 填報時間： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）行次項 目金 額1一、免稅收入（2345）2 1、國債利息收入3 2、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益4 3、符合條件的非營利組織的收入5 4、其他6二、減計收入（78）7 1、企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入8 2、其他9三、加計扣除額合計（10111213）10 1、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用11 2、安置殘疾人員所支付的工資12 3、國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資13 4、其他14四、減免所得額合計（152529303132

2、）15 （一）免稅所得（161724）16 1、蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植17 2、農(nóng)作物新品種的選育18 3、中藥材的種植19 4、林木的培育和種植20 5、牲畜、家禽的飼養(yǎng)21 6、林產(chǎn)品的采集22 7、灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項目23 8、遠洋捕撈24 9、其他25 （二）減稅所得（262728）26 1、花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植27 2、海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖28 3、其他29 （三）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得30 （四）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得31

3、 （五）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得32 （六）其他33五、減免稅合計（3435363738）34 （一）符合條件的小型微利企業(yè)35 （二）國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)36 （三）民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分37 （四）過渡期稅收優(yōu)惠38 （五）其他39六、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應納稅所得額40七、抵免所得稅額合計（41424344）41 （一）企業(yè)購置用于環(huán)境保護專用設備的投資額抵免的稅額42 （二）企業(yè)購置用于節(jié)能節(jié)水專用設備的投資額抵免的稅額43 （三）企業(yè)購置用于安全生產(chǎn)專用設備的投資額抵免的稅額44 （四）其他45企業(yè)從業(yè)人數(shù)（全年平均人數(shù)）46資產(chǎn)總額（全年平均

4、數(shù)）47所屬行業(yè)（工業(yè)企業(yè) 其他企業(yè) ） 經(jīng)辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）:附表五稅收優(yōu)惠明細表填報說明一、適用范圍本表適用于實行查帳征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報。二、填報依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例、相關稅收政策規(guī)定，填報納稅人本納稅年度發(fā)生的免稅收入、減計收入、加計扣除、減免所得、減免稅、抵扣的應納稅所得額和抵免稅額。三、有關項目填報說明（一）免稅收入1.第2行“國債利息收入”：填報納稅人持有國務院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。2.第3行“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益”：填報居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)所取得的投資收益，不包括連續(xù)持

5、有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。3.第4行“符合條件的非營利組織的收入”：填報符合條件的非營利組織的收入，不包括除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外的從事營利性活動所取得的收入。4.第5行“其他”：填報國務院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他免稅收入。（二）減計收入1.第7行“企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入”：填報納稅人以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄內(nèi)的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產(chǎn)品所取得的收入減計10部分的數(shù)額。2.第8行“其他”：填報國務院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他減計收入的數(shù)額。（三）加計扣除額合計1.

6、第10行“開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用”：填報納稅人為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，按研究開發(fā)費用的50%加計扣除的金額。2.第11行“安置殘疾人員所支付的工資”：填報納稅人按照有關規(guī)定條件安置殘疾人員，支付給殘疾職工工資的100%加計扣除額。3.第12行“國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資”：填報國務院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他就業(yè)人員支付工資的加計扣除額。4.第13行“其他”：填報國務院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他加計扣除額。（四）減免所得額合計1.第16行“蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植”：填報納稅人

7、種植蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的免征的所得額。2.第17行“農(nóng)作物新品種的選育”：填報納稅人從事農(nóng)作物新品種的選育免征的所得額。3.第18行“中藥材的種植”：填報納稅人從事中藥材的種植免征的所得額。4.第19行“林木的培育和種植”：填報納稅人從事林木的培育和種植免征的所得額。5.第20行“牲畜、家禽的飼養(yǎng)”：填報納稅人從事牲畜、家禽的飼養(yǎng)免征的所得額。6.第21行“林產(chǎn)品的采集”：填報納稅人從事采集林產(chǎn)品免征的所得額。7.第22行“灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項目”：填報納稅人從事灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)

8、機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)免征的所得額。8.第23行“遠洋捕撈”：填報納稅人從事遠洋捕撈免征的所得額。9.第24行“其他”：填報國務院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他免稅所得額。10.第26行“花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植”：填報納稅人從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物種植取得的所得減半征收的部分。11.第27行“海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖”：填報納稅人從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖取得的所得減半征收的部分。12.第28行“其他”：填報國務院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他減稅所得額。13.第29行“從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得”：填報納稅人從事公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的

9、港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經(jīng)營的所得額。不包括企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設和內(nèi)部自建自用該項目的所得。14.第30行“從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得”：填報納稅人從事公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等項目減征、免征的所得額。15.第31行“符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”：填報居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征的部分（技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅）。16.第32行“其他”：填報國務院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他減免所得。（五）減免稅合計1.第34行“符合規(guī)定條件的小

10、型微利企業(yè)”：填報納稅人從事國家非限制和禁止行業(yè)并符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠稅率減征的企業(yè)所得稅稅額。2.第35行“國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)”：填報納稅人從事國家需要重點扶持擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)等條件的高新技術(shù)企業(yè)享受減征企業(yè)所得稅稅額。3.第36行“民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分”：填報納稅人經(jīng)民族自治地方所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，減征或者免征民族自治地方的企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的企業(yè)所得稅稅額。4.第37行“過渡期稅收優(yōu)惠”：填報納稅人符合國務院規(guī)定以及經(jīng)國務院批準給予過渡期稅收優(yōu)惠政策。5.第38行“其他”：填報國務院根據(jù)稅法

11、授權(quán)制定的其他減免稅額。（六）第39行“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應納稅所得額”：填報創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。（七）抵免所得稅額合計1.第4143行，填報納稅人購置并實際使用環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，允許從企業(yè)當年的應納稅額中抵免的投資額10%的部分。當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。2.第44

12、行“其他”：填報國務院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他抵免所得稅額部分。（八）減免稅附列資料1.第45行“企業(yè)從業(yè)人數(shù)”：填報納稅人全年平均從業(yè)人員，按照納稅人年初和年末的從業(yè)人員平均計算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。2.第46行“資產(chǎn)總額”：填報納稅人全年資產(chǎn)總額平均數(shù)，按照納稅人年初和年末的資產(chǎn)總額平均計算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。3.第47行“所屬行業(yè)（工業(yè)企業(yè)其他企業(yè)）”項目，填報納稅人所屬的行業(yè)，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。四、表內(nèi)及表間關系（一）表內(nèi)關系1.第1行本表第2345行。2.第6行本表第78行。3.第9行本表第10111213行。4.第14行本表第152529303132行。5.第15行本表第16至24行合計。6.第25