上交所、深交所、中小板、創(chuàng)業(yè)板募集資金管理規(guī)定差異比較

1、募集資金管理規(guī)定差異比較目錄上交所深交所中小板總則本準則規(guī)定的募集資金不包括上市公司實施股權激勵計劃募集的資金未作關于股權激勵的規(guī)定未作關于股權激勵的規(guī)定募集資金專項賬戶第五條 上市公司募集資金應當存放于董事會設立的專項賬戶（以下簡稱“募集資金專戶”）集中管理。募集資金專戶不得存放非募集資金或用作其它用途。第七條 上市公司應當審慎選擇商業(yè)銀行并開設募集資金專項賬戶（以下簡稱“專戶”），募集資金應當存放于董事會決定的專戶集中管理，專戶不得存放非募集資金或用作其它用途。同一投資項目所需資金應當在同一專戶存儲，募集資金專戶數(shù)量不得超過募集資金投資項目的個數(shù)。第六條 上市公司募集資金應當存放于董事會決

2、定的專項賬戶（以下簡稱“專戶”）集中管理，募集資金專戶數(shù)量（包括上市公司的子公司或上市公司控制的其他企業(yè)設置的專戶）原則上不得超過募投項目的個數(shù)。上市公司存在兩次以上融資的，應當獨立設置募集資金專戶。上市公司因募投項目個數(shù)過少等原因擬增加募集資金專戶數(shù)量的，應事先向本所提交書面申請并征得本所同意。三方監(jiān)管協(xié)議第六條 上市公司應當在募集資金到賬后兩周內與保薦人、存放募集資金的商業(yè)銀行（以下簡稱“商業(yè)銀行”）簽訂募集資金專戶存儲三方監(jiān)管協(xié)議。該協(xié)議至少應當包括以下內容：（一）上市公司應當將募集資金集中存放于募集資金專戶；（二）商業(yè)銀行應當每月向上市公司提供募集資金專戶銀行對賬單，并抄送保薦人；（三

3、）上市公司1次或12個月以內累計從募集資金專戶支取的金額超過5000萬元且達到發(fā)行募集資金總額扣除發(fā)行費用后的凈額（以下簡稱“募集資金凈額”）的20%的，上市公司應當及時通知保薦人；（四）保薦人可以隨時到商業(yè)銀行查詢募集資金專戶資料；（五）上市公司、商業(yè)銀行、保薦人的違約責任。上市公司應當在上述協(xié)議簽訂后2個交易日內報告本所備案并公告。上述協(xié)議在有效期屆滿前因保薦人或商業(yè)銀行變更等原因提前終止的，上市公司應當自協(xié)議終止之日起兩周內與相關當事人簽訂新的協(xié)議，并在新的協(xié)議簽訂后2個交易日內報告本所備案并公告。第八條 上市公司應當在募集資金到位后一個月內與保薦機構、存放募集資金的商業(yè)銀行（以下簡稱“

4、商業(yè)銀行”）簽訂三方監(jiān)管協(xié)議（以下簡稱“協(xié)議”）。協(xié)議至少應當包括以下內容：（一）募集資金專戶賬號、該專戶涉及的募集資金項目、存放金額和期限；（二）上市公司一次或12個月內累計從該專戶中支取的金額超過5000萬元或該專戶總額的20%的，上市公司及商業(yè)銀行應當及時通知保薦機構；（三）上市公司應當每月向商業(yè)銀行獲取銀行對賬單，并抄送保薦機構；（四）保薦機構可以隨時到商業(yè)銀行查詢專戶資料；（五）保薦機構每季度對上市公司現(xiàn)場調查時應當同時檢查募集資金專戶存儲情況；（六）商業(yè)銀行三次未及時向保薦機構出具銀行對賬單或通知專戶大額支取情況，以及存在未配合保薦機構查詢與調查專戶資料情形的，保薦機構或者上市公司

5、均可單方面終止協(xié)議，上市公司可在終止協(xié)議后注銷該募集資金專戶；（七）保薦機構的督導職責、商業(yè)銀行的告知、配合職責、保薦機構和商業(yè)銀行對上市公司募集資金使用的監(jiān)管方式；（八）上市公司、商業(yè)銀行、保薦機構的權利和義務；（九）上市公司、商業(yè)銀行、保薦機構的違約責任。上市公司應當在上述協(xié)議簽訂后及時報本所備案并公告協(xié)議主要內容。上述協(xié)議在有效期屆滿前提前終止的，上市公司應當自協(xié)議終止之日起一個月內與相關當事人簽訂新的協(xié)議，并及時報本所備案后公告。第七條 上市公司應當在募集資金到賬后1個月以內與保薦人、存放募集資金的商業(yè)銀行（以下簡稱“商業(yè)銀行”）簽訂三方監(jiān)管協(xié)議（以下簡稱“協(xié)議”）。協(xié)議至少應當包括以

6、下內容：（一）上市公司應當將募集資金集中存放于專戶；（二）上市公司一次或12個月以內累計從專戶支取的金額超過1000萬元或發(fā)行募集資金總額扣除發(fā)行費用后的凈額（以下簡稱“募集資金凈額”）的5%的，上市公司及商業(yè)銀行應當及時通知保薦人；（三）商業(yè)銀行每月向上市公司出具銀行對賬單，并抄送保薦人；（四）保薦人可以隨時到商業(yè)銀行查詢專戶資料；（五）上市公司、商業(yè)銀行、保薦人的違約責任。上市公司應當在全部協(xié)議簽訂后及時報本所備案并公告協(xié)議主要內容。上述協(xié)議在有效期屆滿前因保薦人或商業(yè)銀行變更等原因提前終止的，上市公司應當自協(xié)議終止之日起1個月以內與相關當事人簽訂新的協(xié)議，并及時報本所備案后公告。募集資金

7、使用差異未提及第十二條 上市公司應當在每個會計年度結束后全面核查募集資金投資項目的進展情況。募集資金投資項目年度實際使用募集資金與前次披露的募集資金投資計劃當年預計使用金額差異超過30%的，上市公司應當調整募集資金投資計劃，并在定期報告中披露前次募集資金年度投資計劃、目前實際投資進度、調整后預計分年度投資計劃以及投資計劃變化的原因等。第十四條 上市公司應當在每個會計年度結束后全面核查募投項目的進展情況。募投項目年度實際使用募集資金與最近一次披露的投資計劃差異超過30%的，上市公司應當調整募投項目投資計劃，并在募集資金年度使用情況的專項報告中披露最近一次募集資金年度投資計劃、目前實際投資進度、調

8、整后預計分年度投資計劃以及投資計劃變化的原因等。以募集資金置換預先投入的自籌資金已在招股書披露過的：上市公司已在發(fā)行申請文件中披露擬以募集資金置換預先投入的自籌資金且預先投入金額確定的，應當經會計師事務所專項審計、保薦人發(fā)表意見后，并經上市公司董事會審議通過后方可實施。上市公司董事會應當在完成置換后2個交易日內報告本所并公告。未披露的：除前款外，上市公司以募集資金置換預先投入募投項目的自籌資金的，應當參照變更募投項目履行相應程序及披露義務已披露過的：直接實施。未披露的：上市公司以募集資金置換預先已投入募集資金投資項目的自籌資金的，應當經會計師事務所專項審計、保薦機構發(fā)表明確同意意見，并經上市公

9、司董事會審議通過后方可實施。已披露過的:上市公司已在發(fā)行申請文件中披露擬以募集資金置換預先投入的自籌資金且預先投入金額確定的，應當在完成置換后2個交易日內報告本所并公告。未披露的：上市公司以募集資金置換預先已投入募投項目的自籌資金的，應當經上市公司董事會審議通過、注冊會計師出具鑒證報告及獨立董事、監(jiān)事會、保薦人發(fā)表明確同意意見并履行信息披露義務后方可實施，置換時間距募集資金到賬時間不得超過6個月。閑置資金暫時補充流動資金第十一條 上市公司以閑置募集資金暫時用于補充流動資金，應符合如下要求：（一）不得變相改變募集資金用途，不得影響募集資金投資計劃的正常進行；（二）單次補充流動資金金額不得超過募集

10、資金凈額的50%；（三）單次補充流動資金時間不得超過6個月；（四）已歸還已到期的前次用于暫時補充流動資金的募集資金（如適用）。上市公司以閑置募集資金暫時用于補充流動資金，應當經上市公司董事會審議通過，并經獨立董事、保薦人、監(jiān)事會發(fā)表意見，在2個交易日內報告本所并公告。超過本次募集資金金額10%以上的閑置募集資金補充流動資金時，須經股東大會審議通過，并提供網絡投票表決方式。補充流動資金到期日之前，上市公司應將該部分資金歸還至募集資金專戶，并在資金全部歸還后2個交易日內報告本所并公告。第十七條 上市公司用閑置募集資金補充流動資金事項，應當經上市公司董事會審議通過，并在2個交易日內報告本所并公告以下

11、內容：（一）本次募集資金的基本情況，包括募集資金的時間、金額及投資計劃等；（二）募集資金使用情況；（三）閑置募集資金補充流動資金的金額及期限；（四）閑置募集資金補充流動資金預計節(jié)約財務費用的金額、導致流動資金不足的原因、是否存在變相改變募集資金投向的行為和保證不影響募集資金項目正常進行的措施；（四）獨立董事、保薦機構出具的意見；（五）本所要求的其他內容。超過本次募集資金金額10%以上的閑置募集資金補充流動資金時，須經股東大會審議通過，并提供網絡投票表決方式。補充流動資金到期后，上市公司應當在2個交易日內報告本所并公告。第二十條 上市公司可以用閑置募集資金暫時用于補充流動資金，但應當符合以下條件

12、：（一）不得變相改變募集資金用途；（二）不得影響募集資金投資計劃的正常進行；（三）單次補充流動資金金額不得超過募集資金凈額的50%；（四）單次補充流動資金時間不得超過6個月；（五）已歸還前次用于暫時補充流動資金的募集資金（如適用）；（六）保薦人、獨立董事、監(jiān)事會出具明確同意的意見。上述事項應當經上市公司董事會審議通過，并在2個交易日內報告本所并公告。超過募集資金凈額10%以上的閑置募集資金補充流動資金時，還應當經股東大會審議通過，并提供網絡投票表決方式。補充流動資金到期日之前，上市公司應將該部分資金歸還至募集資金專戶，并在資金全部歸還后2個交易日內報告本所并公告。項目結余資金第十二條 單個募投

13、項目完成后，上市公司將該項目節(jié)余募集資金（包括利息收入）用于其他募投項目的，應當經董事會審議通過，且經獨立董事、保薦人、監(jiān)事會發(fā)表意見后方可使用。節(jié)余募集資金（包括利息收入）低于100萬或低于該項目募集資金承諾投資額5%的，可以免于履行前款程序，其使用情況應在年度報告中披露。上市公司單個募投項目節(jié)余募集資金（包括利息收入）用于非募投項目（包括補充流動資金）的，應當參照變更募投項目履行相應程序及披露義務。第十三條 募投項目全部完成后，節(jié)余募集資金（包括利息收入）在募集資金凈額10%以上的，上市公司應當經董事會和股東大會審議通過，且獨立董事、保薦人、監(jiān)事會發(fā)表意見后方可使用節(jié)余募集資金。節(jié)余募集資

14、金（包括利息收入）低于募集資金凈額10%的，應當經董事會審議通過，且獨立董事、保薦人、監(jiān)事會發(fā)表意見后方可使用。節(jié)余募集資金（包括利息收入）低于500萬或低于募集資金凈額5%的，可以免于履行前款程序，其使用情況應在最近一期定期報告中披露。第二十七條 單個募投項目完成后，上市公司將該項目節(jié)余募集資金（包括利息收入）用于其他募投項目的，應當經董事會審議通過、保薦人發(fā)表明確同意的意見后方可使用。節(jié)余募集資金（包括利息收入）低于50萬或低于該項目募集資金承諾投資額1%的，可以豁免履行前款程序，其使用情況應在年度報告中披露。上市公司將該項目節(jié)余募集資金（包括利息收入）用于非募投項目（包括補充流動資金）的

15、，應當按照第二十一條、二十四條履行相應程序及披露義務。第二十八條募投項目全部完成后，節(jié)余募集資金（包括利息收入）在募集資金凈額10%以上的，上市公司使用節(jié)余資金應當符合以下條件：（一）獨立董事、監(jiān)事會發(fā)表意見；（二）保薦人發(fā)表明確同意的意見；（三）董事會、股東大會審議通過。節(jié)余募集資金（包括利息收入）低于募集資金凈額10%的，應當經董事會審議通過、保薦人發(fā)表明確同意的意見后方可使用。節(jié)余募集資金（包括利息收入）低于300萬或低于募集資金凈額1%的，可以豁免履行前款程序，其使用情況應在年度報告中披露。變更實施地點上市公司僅變更募投項目實施地點的，可以免于履行前款程序(股東大會，但應當經上市公司董

16、事會審議通過，并在2個交易日內報告本所并公告改變原因及保薦人的意見。視為募集資金投向變更，經董事會審議、股東大會批準第十八條 上市公司改變募投項目實施地點的，應當經上市公司董事會審議通過，并在2個交易日內報告本所并公告改變原因及保薦人的意見。變更實施主體、實施方式視為一般變更視為一般變更上市公司改變募投項目實施主體、重大資產購置方式等實施方式的，還應在獨立董事、監(jiān)事會發(fā)表意見后提交股東大會審議。募投項目轉讓或置換的第十八條 上市公司擬將募投項目對外轉讓或置換的（募投項目在上市公司實施重大資產重組中已全部對外轉讓或置換的除外），應當在提交董事會審議后2個交易日內報告本所并公告以下內容：（一）對外

17、轉讓或置換募投項目的具體原因；（二）已使用募集資金投資該項目的金額；（三）該項目完工程度和實現(xiàn)效益；（四）換入項目的基本情況、可行性分析和風險提示（如適用）；（五）轉讓或置換的定價依據(jù)及相關收益；（六）獨立董事、監(jiān)事會、保薦人對轉讓或置換募投項目的意見；（七）轉讓或置換募投項目尚需提交股東大會審議的說明；（八）本所要求的其他內容。上市公司應充分關注轉讓價款收取和使用情況、換入資產的權屬變更情況及換入資產的持續(xù)運行情況，并履行必要的信息披露義務。第二十六條上市公司擬將募投項目對外轉讓或置換的（募投項目在上市公司實施重大資產重組中已全部對外轉讓或置換的除外），應當在提交董事會審議后2個交易日內報告

18、本所并公告以下內容：（一）對外轉讓或置換募投項目的具體原因；（二）已使用募集資金投資該項目的金額；（三）該項目完工程度和實現(xiàn)效益；（四）換入項目的基本情況、可行性分析和風險提示（如適用）；（五）轉讓或置換的定價依據(jù)及相關收益；（六）獨立董事、監(jiān)事會、保薦人對轉讓或置換募投項目的意見；（七）轉讓或置換募投項目尚需提交股東大會審議的說明；（八）本所要求的其他內容。上市公司應充分關注轉讓價款收取和使用情況、換入資產的權屬變更情況及換入資產的持續(xù)運行情況。募集資金監(jiān)督管理（差異較大）第十九條 上市公司董事會每半年度應當全面核查募投項目的進展情況，對募集資金的存放與使用情況出具公司募集資金存放與實際使用

19、情況的專項報告。公司募集資金存放與實際使用情況的專項報告應經董事會和監(jiān)事會審議通過，并應當在提交董事會審議后2個交易日內報告本所并公告。第二十條 保薦人至少每半年度對上市公司募集資金的存放與使用情況進行一次現(xiàn)場調查。每個會計年度結束后，保薦人應當對上市公司年度募集資金存放與使用情況出具專項核查報告，并于上市公司披露年度報告時向本所提交。每個會計年度結束后，上市公司董事會應在公司募集資金存放與實際使用情況的專項報告中披露保薦人專項核查報告的結論性意見。第二十一條 董事會審計委員會、監(jiān)事會或二分之一以上獨立董事可以聘請注冊會計師對募集資金存放與使用情況進行專項審核，出具專項審核報告。董事會應當予以

20、積極配合，上市公司應當承擔必要的費用。董事會應當在收到注冊會計師專項審核報告后2個交易日內向本所報告并公告。如注冊會計師專項審核報告認為上市公司募集資金管理存在違規(guī)情形的，董事會還應當公告募集資金存放與使用情況存在的違規(guī)情形、已經或可能導致的后果及已經或擬采取的措施。第二十四條 上市公司會計部門應當對募集資金的使用情況設立臺賬，具體反映募集資金的支出情況和募集資金項目的投入情況。上市公司內部審計部門應當至少每季度對募集資金的存放與使用情況檢查一次，并及時向審計委員會報告檢查結果。審計委員會認為上市公司募集資金管理存在違規(guī)情形的，應當及時向董事會報告。董事會應當在收到報告后2個交易日內向本所報告

21、并公告。公告內容包括募集資金管理存在的違規(guī)情形、已經或可能導致的后果及已經或擬采取的措施。第二十五條 上市公司董事會應當對年度募集資金的存放與使用情況包括閑置募集資金補充流動資金的情況和效果出具專項說明，并聘請會計師事務所對募集資金存放與使用情況進行專項審核，出具專項審核報告，專項審核報告應當在年度報告中披露。專項審核報告中應當對年度募集資金實際存放、使用情況與董事會的專項說明內容是否相符出具明確的審核意見。如果會計師事務所出具的審核意見為“基本不相符”或“完全不相符”的，上市公司董事會應當說明差異原因及整改措施并在年度報告中披露。第二十六條 獨立董事應當關注募集資金實際使用情況與上市公司信息

22、披露情況是否存在重大差異。經二分之一以上獨立董事同意，獨立董事可以聘請會計師事務所對募集資金使用情況進行專項審計。上市公司應當全力配合專項審計工作，并承擔必要的審計費用第三十四條 保薦機構及保薦代表人應當對第二十五條所述上市公司董事會的專項說明及會計師事務所出具的專項審核報告進行核查并出具核查意見，于上市公司披露年度報告同時向本所提交。第二十九條 上市公司內部審計部門應當至少每季度對募集資金的存放與使用情況檢查一次，并及時向審計委員會報告檢查結果。審計委員會認為上市公司募集資金管理存在重大違規(guī)情形、重大風險或內部審計部門沒有按前款規(guī)定提交檢查結果報告的，應當及時向董事會報告。董事會應當在收到審

23、計委員會的報告后2個交易日內向本所報告并公告。公告內容應當包括募集資金管理存在的重大違規(guī)情形或重大風險、已經或可能導致的后果及已經或擬采取的措施。第三十條 上市公司當年存在募集資金運用的，董事會應當對年度募集資金的存放與使用情況出具專項報告，并聘請注冊會計師對募集資金存放與使用情況出具鑒證報告。保薦人應當在鑒證報告披露后的10個交易日內對年度募集資金的存放與使用情況進行現(xiàn)場核查并出具專項核查報告，核查報告應認真分析注冊會計師提出上述鑒證結論的原因，并提出明確的核查意見。上市公司應當在收到核查報告后2個交易日內報告本所并公告。第三十二條 獨立董事應當關注募集資金實際使用情況與上市公司信息披露情況是否存在重大差異。經二分之一以上獨立董事同意，獨立董事可以聘請注冊會計師對募