會(huì)計(jì)分錄習(xí)題大全

1、會(huì)計(jì)分錄練習(xí)題及答案東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)， 2001 年月 12 月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1、開(kāi)出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金 2000 元備用；借：現(xiàn)金 2000貸：銀行存款 20002、用現(xiàn)金支付生產(chǎn)車(chē)間辦公用品費(fèi) 440 元；借：制造費(fèi)用 440貸：現(xiàn)金 4403、收到盛達(dá)公司前欠貨款 80000 元，存入銀行；借：銀行存款 80000貸：應(yīng)收賬款 - 盛達(dá)公司 800004、 向前進(jìn)工廠銷(xiāo)售 A 產(chǎn)品一批，不含增值稅的 售價(jià)為 100000 元，增值稅 17000 元，款項(xiàng)尚未收到；借：應(yīng)收賬款 - 前進(jìn)工廠 117000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）

2、170005、 接到開(kāi)戶銀行的通知，收到光明公司前欠貨 款 150000 元；借：銀行存款 150000貸：應(yīng)收賬款 - 光明工廠 1500006、 向大華公司銷(xiāo)售 B 產(chǎn)品一批，不含增值稅的 售價(jià)為 200000 元，增值稅為 34000 元，合計(jì) 234000 元， 當(dāng)即收到大華公司簽發(fā)并承兌的面值為 234000 元，期限 為三個(gè)月的商業(yè)匯票一張；借：應(yīng)收票據(jù) - 大華公司 234000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 340007、 接到開(kāi)戶銀行的通知， 勝利工廠簽發(fā)并承兌的商 業(yè)匯票已到期，收到勝利工廠支付的票據(jù)款 120000 元； 借：銀行存款 12

3、0000貸：應(yīng)收票據(jù) - 勝利工廠 1200008、 向宏達(dá)公司購(gòu)買(mǎi)一批甲材料，按合同規(guī)定， 東方公司用銀行存款預(yù)付購(gòu)貨款 50000 元；借：預(yù)付賬款 - 宏達(dá)公司 50000貸：銀行存款 500009、 收到宏達(dá)公司發(fā)來(lái)的甲材料一批，增值稅專(zhuān) 用發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)為 80000 元，增值稅為 13600 元， 合計(jì) 93600 元。扣除預(yù)付款 50000 元，余額 43600 元東 方公司用銀行存款支付，甲材料已驗(yàn)收入庫(kù)；借：原材料甲材料 80000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 13600 貸：預(yù)付賬款 - 宏達(dá)公司 50000 銀行存款 4360010、廠部辦公室張強(qiáng)因公出差，預(yù)借差旅

4、費(fèi)800元，付以現(xiàn)金；借：其他應(yīng)收款 - 張強(qiáng) 800貸：現(xiàn)金 80011、張強(qiáng)出差回來(lái)，向公司報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)700 元，余款交回現(xiàn)金；借：管理費(fèi)用 700現(xiàn)金 100貸：其他應(yīng)收款 - 張強(qiáng) 80012、向科達(dá)公司購(gòu)進(jìn)甲材料一批, 增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)為 500000 元,增值稅 85000 元, 價(jià)稅合計(jì) 585000 元 , 材料已驗(yàn)收入庫(kù) , 款項(xiàng)尚未支付；借：原材料甲材料 500000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 85000 貸：應(yīng)付賬款科達(dá)公司 58500013、向蘇達(dá)公司購(gòu)進(jìn)乙材料一批，增值稅專(zhuān)用發(fā) 票上注明的買(mǎi)價(jià)為 300000 元，增值稅 51000 元，價(jià)稅合 計(jì) 3

5、51000 元，款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付，材料尚未到達(dá)企業(yè)；借：在途物資乙材料 300000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 51000 貸：銀行存款 35100014、接上題，向蘇達(dá)公司購(gòu)進(jìn)的乙材料一批，已 收到并驗(yàn)收入庫(kù)；借：原材料乙材料 300000貸：在途物資乙材料 30000015、本月份生產(chǎn) A 產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料 400000 元， 生產(chǎn) B 產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料 480000 元,車(chē)間一般消耗甲材料 20000 元，管理部門(mén)耗用乙材料 5000元；借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 400000-B 產(chǎn)品 480000制造費(fèi)用 20000管理費(fèi)用 5000貸：原材料甲材料 900000- 乙材料 5000

6、16、用銀行存款支付公司下年度的報(bào)刊訂閱費(fèi) 1200 元；借：待攤費(fèi)用 1200貸：銀行存款 120017、攤銷(xiāo)以前已預(yù)付應(yīng)由本月份負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)5000 元，其中廠部應(yīng)負(fù)擔(dān) 3000 元，車(chē)間應(yīng)負(fù)擔(dān) 2000 元；借：管理費(fèi)用 3000制造費(fèi)用 2000貸：待攤費(fèi)用 500018、 從市場(chǎng)上購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值100000 元， 設(shè)備已收到并交付生產(chǎn)使用，款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付；借：固定資產(chǎn) 100000貸：銀行存款 10000019、 經(jīng)計(jì)算本月份應(yīng)提固定資產(chǎn)折舊 2000 元， 其中， 廠部使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊 8000 元，車(chē)間使用 的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊 12000 元；借：管理費(fèi)用 80

7、00制造費(fèi)用 12000 貸：累計(jì)折舊 2000020、用銀行存款 240000 元從其他單位購(gòu)入一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)； 借：無(wú)形資產(chǎn)專(zhuān)利權(quán) 240000 貸：銀行存款 24000021、接上題，專(zhuān)利權(quán)分 10 年平均攤銷(xiāo)，本月的 攤銷(xiāo)額為 2000 元。借：管理費(fèi)用 2000 貸：無(wú)形資產(chǎn)專(zhuān)利權(quán) 2000 東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)， 2001 年月 12 月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1、 向工商銀行簽訂借款協(xié)議，取得借款 1000000 元， 期限六個(gè)月，月利率 %，借款已轉(zhuǎn)存銀行存款賬戶； 借：銀行存款 1000000 貸：短期借款工商銀行 10000002、 東方公司原借中國(guó)銀行的一筆短期借款到

8、期，本金 500000 元，用銀行存款歸還； 借：短期借款中國(guó)銀行 500000 貸：銀行存款 5000003、 從新華公司購(gòu)入乙材料一批，增值稅發(fā)票上 注明的買(mǎi)價(jià)為 70000 元，增值稅 11900 元，合計(jì) 81900 元，材料已收到并驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付； 借：原材料乙材料 70000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 11900 貸：應(yīng)付賬款新華公司 819004、 用銀行存款支付上述欠新華公司的購(gòu)料款81900 元；借：應(yīng)付賬款新華公司 81900 貸：銀行存款 819005、按合同規(guī)定，收到長(zhǎng)江公司匯來(lái)的購(gòu)買(mǎi)本企業(yè) A 產(chǎn)品的購(gòu)貨定金 100000 元，存入銀行存款； 借：銀行存

9、款 100000貸：預(yù)收賬款長(zhǎng)江公司 1000006、 接上題，銷(xiāo)售 A 產(chǎn)品一批給長(zhǎng)江公司，不含增值稅 的售價(jià)為 150000 元，增值稅為 25500 元，合計(jì) 175500 元，扣除預(yù)收款 100000 元，其余款項(xiàng)長(zhǎng)江公司尚未支付； 借：預(yù)收賬款長(zhǎng)江公司 175500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 150000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 255007、用現(xiàn)金發(fā)放本月份職工工資24000 元；借：應(yīng)付工資 24000貸：現(xiàn)金 240008、 分配本月份職工工資 24000 元，其中生產(chǎn) A 產(chǎn)品職工工資為 8000 元，生產(chǎn) B 產(chǎn)品職工工資為 10000 元，車(chē)間管理人員工資為 2000 元

10、，廠部管理人員工資為 4000 元；借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 8000-B 產(chǎn)品 10000制造費(fèi)用 2000管理費(fèi)用 4000貸：應(yīng)付工資 240009、接上題，按上述工資額的14%計(jì)提應(yīng)付福利 費(fèi) 3360 元,其中，生產(chǎn) A 產(chǎn)品職工應(yīng)提 1120 元,生產(chǎn) B 產(chǎn)品職工應(yīng)提 1400 元，車(chē)間管理人員應(yīng)提 280 元， 廠部 管理人員應(yīng)提 560 元；借：生產(chǎn)成本一 A 產(chǎn)品 1120-B 產(chǎn)品 1400借: 制造費(fèi)用 280管理費(fèi)用 560貸：應(yīng)付福利費(fèi) 33601 0、職工李明報(bào)銷(xiāo)醫(yī)藥費(fèi) 300 元，經(jīng)批準(zhǔn)后用現(xiàn)金支付；借：應(yīng)付福利費(fèi) 300貸：現(xiàn)金 30011、計(jì)提本月份應(yīng)負(fù)擔(dān)的短

11、期借款利息 4000 元； 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 4000貸：預(yù)提費(fèi)用 400012 、用銀行存款支付第四季度的銀行借款利息10000 元，該利息已按月預(yù)提。借：預(yù)提費(fèi)用 10000貸：銀行存款 10000東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2001年月 12 月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1 、收到國(guó)家有關(guān)部門(mén)投入的貨幣資金1000000元，已存入銀行；借：銀行存款 1000000貸：實(shí)收資本 - 國(guó)家資本金 10000002、收到信達(dá)公司投資轉(zhuǎn)來(lái)的一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值為200000 元，設(shè)備已交付生產(chǎn)使用；借：固定資產(chǎn) 200000 貸：實(shí)收資本法人資本金 （信達(dá)公司） 2000003、 收到盛華公司捐贈(zèng)的貨幣資金

12、500000 元，存入銀行；借：銀行存款 500000貸：資本公積 5000004、向勝利工廠銷(xiāo)售 A 產(chǎn)品一批，不含增值稅的 售價(jià)為 600000 元，增值稅為 102000 元，合計(jì) 702000 元， 款項(xiàng)已收到并存入銀行；借：銀行存款 702000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 1020005、銷(xiāo)售多余的乙材料一批，不含增值稅的售價(jià)為50000元，增值稅為 8500 元，合計(jì) 58500 元，款項(xiàng)已存銀行； 借：銀行存款 58500 貸：其他業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 85006、 結(jié)轉(zhuǎn)本月份銷(xiāo)售 A 產(chǎn)品的銷(xiāo)售成本 39000

13、0 元，銷(xiāo)售 B 產(chǎn)品的銷(xiāo)售成本 120000 元；借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 510000貸：庫(kù)存商品一 A 產(chǎn)品 390000-B 產(chǎn)品 1200007、 結(jié)轉(zhuǎn)本月份銷(xiāo)售乙材料的成本30000 元； 借：其他業(yè)務(wù)支出 30000貸：原材料乙材料 300008、 月末將本月份歸集的制造費(fèi)用36720 元分配 計(jì)入 A、B 產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，按 A、B 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 比例分配；已知 A 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為 8000 元，B 產(chǎn)品 生產(chǎn)工人工資為 10000 元；分配率： 36720/ （ 8000+10000）=借：生產(chǎn)成本一 A 產(chǎn)品 16320（ 8000*）-B產(chǎn)品 20400 （10000*貸

14、：制造費(fèi)用 367209、 本月份生產(chǎn)的 A 產(chǎn)品已全部完工并驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其生產(chǎn)成本。已知月初 A 產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為 110000 元，本月生產(chǎn) A 產(chǎn)品耗用直接材料為 400000 元，直接人 工為 9120 元，分配的制造費(fèi)用為 16320元。B 產(chǎn)品月末 均未完工；借：庫(kù)存商品一 A 產(chǎn)品 535440 貸：生產(chǎn)成本一 A 產(chǎn)品 53544010、 銀行存款支付本月份銷(xiāo)售A、 B 產(chǎn)品的運(yùn)輸 費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等計(jì) 15000 元；借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 15000 貸：銀行存款 15000東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2001年月 12 月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1 、 因?qū)ν馔顿Y收到投資單位分

15、來(lái)的投資利潤(rùn) 220000 元，存入銀行；借：銀行存款 220000貸：投資收益 2200002、 取得罰款收入 3000 元，存入銀行；借：銀行存款 3000貸：營(yíng)業(yè)外收入 30003、 向希望工程捐贈(zèng)人民幣 150000 元，款項(xiàng)已 通過(guò)銀行支付；借：營(yíng)業(yè)外支出 150000貸：銀行存款 1500004、 月末將收入類(lèi)賬戶結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，其中：主 營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1050000 元，其他業(yè)務(wù)收入 50000 元，投資 收益 220000 元，營(yíng)業(yè)外收入 30000 元；借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1050000其他業(yè)務(wù)收入 50000投資收益 220000營(yíng)業(yè)外收入 30000貸：本年利潤(rùn) 1350000

16、5、 月末將費(fèi)用類(lèi)賬戶結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)， 其中： 主 營(yíng)業(yè)務(wù)成本 510000 元， 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 1547 元，其他業(yè)務(wù)支出 30238 元， 管理費(fèi)用 18760元，賬務(wù)費(fèi)用 4000 元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用 15000 元，營(yíng)業(yè)外支出 150000 元；借：本年利潤(rùn) 729545貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 510000 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 1547 其他業(yè)務(wù)支出 30238 管理費(fèi)用 18760 財(cái)務(wù)費(fèi)用 4000 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 15000 營(yíng)業(yè)外支出1500006、計(jì)算全年應(yīng)交的所得稅，稅額為元；借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅7、將上述所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)；借：本年利潤(rùn)貸：所得稅8、 結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)全年實(shí)

17、現(xiàn)的凈利潤(rùn) 817704. 85 元； 借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配 817704. 859、按凈利潤(rùn)的 10%提取法定盈余公積元；借：利潤(rùn)分配貸：盈余公積10、經(jīng)董事會(huì)決定向投資者分配股利 400000 元。借：利潤(rùn)分配 400000貸：應(yīng)付股利 4000001. 企業(yè)自行研究開(kāi)發(fā)技術(shù)一項(xiàng)，申請(qǐng)獲得專(zhuān)利權(quán)時(shí)，以銀行存款支付律師費(fèi) 1000 元，注冊(cè)費(fèi) 6000 元。1. 借:無(wú)形資產(chǎn) 7000貸: 銀行存款 70002. 企業(yè)以銀行存款支付稅款滯納金 1000 元。2.借 : 營(yíng)業(yè)外支出 1000貸:銀行存款 10003. 攤銷(xiāo)本月印花稅 355 元，攤銷(xiāo)生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)修理費(fèi) 2200 元，（

18、此兩項(xiàng)已列入待攤費(fèi)用）4. 計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的長(zhǎng)期借款利息10000 元。5. 攤銷(xiāo)管理部門(mén)報(bào)刊費(fèi) 600 元，車(chē)間修理費(fèi) 540 元。6. 以工行存款 1200 元支付企業(yè)預(yù)訂下一年度上半年的報(bào) 刊雜志費(fèi)。7. 企業(yè)本月應(yīng)付電費(fèi) 4800 元，其中生產(chǎn)車(chē)間電費(fèi) 2000 元，生產(chǎn)車(chē)間電費(fèi) 1800 元，行政管理部門(mén)電費(fèi) 1000 元， 以銀行存款支付。8。將短期股票投資 8500 元出售，所售價(jià)款 9500 元存入 銀行。9。管理部門(mén)報(bào)廢設(shè)備 1 臺(tái)，原價(jià) 50000 元，已計(jì)提折舊 42000 元，將報(bào)廢固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理。10。 攤銷(xiāo)由基本生產(chǎn)車(chē)間負(fù)擔(dān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用800 元。11。

19、用銀行存款支付已計(jì)提的某施工工程土地增值稅 2000 元及工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的長(zhǎng)期借款利息費(fèi)用 3600 元。12。 以銀行存款 10500 元買(mǎi)入某公司的三年債券為短期 投資，其中已到付息但尚未領(lǐng)取的債券利息為 800 元，該債券按年付息，到期還本，年利率為 8%，票面金額 10000 元。13。 企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間委托外單位修理機(jī)器設(shè)備，對(duì)方開(kāi)來(lái) 的專(zhuān)用發(fā)票上注明修理費(fèi) 5850 元，計(jì)入本期成本費(fèi)用， 款項(xiàng)從銀行存款支付。答案3. 借: 管理費(fèi)用 - 印花稅 355制造費(fèi)用 - 修理費(fèi) 2200貸: 待攤費(fèi)用 25554. 借: 財(cái)務(wù)費(fèi)用 10000 貸: 長(zhǎng)期借款 100005. 借: 管理費(fèi)用 -

20、報(bào)刊費(fèi) 600 制造費(fèi)用 - 修理費(fèi) 540 貸: 待攤費(fèi)用 11406. 借: 待攤費(fèi)用 1200 貸: 銀行存款 12007. 借: 管理費(fèi)用 1000 制造費(fèi)用 （生產(chǎn)成本 ） 3800 貸: 銀行存款 48008. 借: 銀行存款 9500 貸: 短期投資 8500 投資收益 10009. 借: 累計(jì)折舊 42000 固定資產(chǎn)清理 8000 貸: 固定資產(chǎn) 5000010.借: 生產(chǎn)成本 800 貸: 制造費(fèi)用 80011. 借 : 在建工程 3600 應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交土地增殖稅 2000 貸: 銀行存款 560012.借: 短期投資 9700 應(yīng)收利息 800 貸: 銀行存款 10

21、50013. 借 : 制造費(fèi)用 5850 貸: 銀行存款 585正保股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)正保公司）為增值稅一般 納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為 17。商品銷(xiāo)售價(jià)格均不含增值稅額，所有勞務(wù)均屬于工業(yè)性勞務(wù)。銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn) 時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。正保公司銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)為主營(yíng) 業(yè)務(wù)。2005 年 12 月，正保公司銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)的資 料如下：（1）12 月 1 日，對(duì) A 公司銷(xiāo)售商品一批， 增值稅專(zhuān)用發(fā) 票上銷(xiāo)售價(jià)格為 100 萬(wàn)元，增值稅額為 17 萬(wàn)元。 提貨單 和增值稅專(zhuān)用發(fā)票已交 A 公司，A 公司已承諾付款。為及 時(shí)收回貨款，給予 A 公司的現(xiàn)金折扣條件如下： 2/10 ， 1/20 ， n

22、/30 （假設(shè)計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅因素） 。 該批商品的實(shí)際成本為 85 萬(wàn)元。12 月 19 日，收到 A 公 司支付的扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項(xiàng)，并存入銀行。（2）12 月 2 日，收到 B 公司來(lái)函，要求對(duì)當(dāng)年 11 月 2日所購(gòu)商品在價(jià)格上給予 5的折讓?zhuān)ㄕ９驹谠撆?品售出時(shí)，已確認(rèn)銷(xiāo)售收入 200 萬(wàn)元，并收到款項(xiàng)） 。經(jīng) 查核，該批商品外觀存在質(zhì)量問(wèn)題。正保公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到B 公司交來(lái)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的索取折讓證明單，并出具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票 和支付折讓款項(xiàng)。（3） 12 月 14,與 D 公司簽訂合同，以現(xiàn)銷(xiāo)方式向 D 公 司銷(xiāo)售商品一批。

23、該批商品的銷(xiāo)售價(jià)格為 120 萬(wàn)元，實(shí) 際成本 75 萬(wàn)元，提貨單已交 D 公司?？铐?xiàng)已于當(dāng)日收到，存入銀行。（4）12 月 15 日，與 E 公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備維修合同。該 合同規(guī)定，該設(shè)備維修總價(jià)款為 60 萬(wàn)元（不含增值稅額） ， 于維修完成并驗(yàn)收合格后一次結(jié)清。12 月 31 日，該設(shè)備 維修任務(wù)完成并經(jīng) E 公司驗(yàn)收合格。正保公司實(shí)際發(fā)生 的維修費(fèi)用為 20 萬(wàn)元（均為維修人員工資） 。 12 月 31 日，鑒于 E 公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，正保公司預(yù)計(jì)很可 能收到的維修款為 1755 萬(wàn)元（含增值稅額） 。（ 5） 12 月 25 日，與 F 公司簽訂協(xié)議，委托其代銷(xiāo)商品 一批。根據(jù)代

24、銷(xiāo)協(xié)議，正保公司按代銷(xiāo)協(xié)議價(jià)收取所代 銷(xiāo)商品的貨款，商品實(shí)際售價(jià)由受托方自定。該批商品 的協(xié)議價(jià) 200 萬(wàn)元（不含增值稅額） ，實(shí)際成本為 180 萬(wàn) 元。商品已運(yùn)往 F 公司。12 月 31 日，正保公司收到 F 公司開(kāi)來(lái)的代銷(xiāo)清單，列明已售出該批商品的20，款項(xiàng)尚未收到。（6）12 月 31 日，與 G 公司簽訂一份特制商品的合同。該合同規(guī)定，商品總價(jià)款為 80 萬(wàn)元（不含增值稅額） ， 自合同簽訂日起 2 個(gè)月內(nèi)交貨。合同簽訂日，收到C 公司預(yù)付的款項(xiàng) 40 萬(wàn)元， 并存入銀行。 商品制造工作尚未 開(kāi)始。（7） 12 月 31 日，收到 A 公司退回的當(dāng)月 1 日所購(gòu)全部 商品。經(jīng)查核

25、，該批商品存在質(zhì)量問(wèn)題，正保公司同意了 A 公司的退貨要求。當(dāng)日，收到A 公司交來(lái)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出證明單，并開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票 和支付退貨款項(xiàng)。要求：編制正保公司 12 月份發(fā)生的上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（1）12 月 1 日賒銷(xiāo)時(shí)借：應(yīng)收賬款 117貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 17 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 85貸：庫(kù)存商品 85212 月 19 日收到貨款時(shí)借：銀行存款 116財(cái)務(wù)費(fèi)用 1貸：應(yīng)收賬款 1173借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 1 7 貸：銀行存款1174借：銀行存款 140 . 4貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)

26、項(xiàng)稅額）20 4借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 75貸：庫(kù)存商品 755借：應(yīng)收賬款 17 . 55貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 15 17. 55/ （1 + 17%） = 15應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2 . 55 （15X17%）借：勞務(wù)成本 20貸：應(yīng)付職工薪酬 20借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 20貸：勞務(wù)成本 206借：委托代銷(xiāo)商品 180貸：庫(kù)存商品 180借：應(yīng)收賬款 46 8貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 6 8 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 36貸：委托代銷(xiāo)商品 367借：銀行存款 40貸：預(yù)收賬款 408借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 17 貸：銀行存款116財(cái)務(wù)費(fèi)用1

27、借：庫(kù)存商品 85貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 851. 向有色金屬公司購(gòu)入 8 噸鋁錠的貨款承付期滿，通過(guò) 銀行付訖增值稅發(fā)票列明價(jià)款 108360 元和稅額元 , 貨 已驗(yàn)收入庫(kù) . 簽發(fā)工商銀行支票一張 , 支付上海黃浦運(yùn)輸 公司鋁錠運(yùn)費(fèi) 1200 元,按規(guī)定其中 10%可作為增值稅進(jìn) 項(xiàng)稅額 .2. 根據(jù) 工資結(jié)算匯總表 , 簽發(fā)支票一張 ,收款人為本廠 職工工資戶 , 金額為 218639 元, 委托工商銀行靜安支行辦 理代發(fā)工資轉(zhuǎn)存信用卡業(yè)務(wù) , 發(fā)放工資及其他款項(xiàng)共計(jì) , 并支付銀行手續(xù)費(fèi)元 .3. 根據(jù) 工資結(jié)算匯總表 , 結(jié)轉(zhuǎn)本月代扣各種款項(xiàng)共計(jì) 元.4. 根據(jù) 各項(xiàng)基金 , 經(jīng)費(fèi)計(jì)算表

28、 , 計(jì)提交付各種基金或經(jīng) 費(fèi):計(jì)提企業(yè)負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)金元 ; 計(jì)提企業(yè)負(fù)擔(dān)的住房公積金元 ; 計(jì)提基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)元 ;計(jì)提地方附加醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)元 ; 計(jì)提失業(yè)保險(xiǎn)金元 ;計(jì)提并交付工會(huì)經(jīng)費(fèi) 5310 元 ;計(jì)提教育經(jīng)費(fèi)元1. 借:原材料（庫(kù)存商品）應(yīng)交稅金增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)貸：應(yīng)付票據(jù)借：原材料應(yīng)交稅金增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)貸：銀行存款2. 借：應(yīng)付工資財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款3. 借: 應(yīng)付工資貸: 其他應(yīng)付款4. 借：管理費(fèi)用 -福利貸: 其他應(yīng)付款 -福利（ 養(yǎng)老 保險(xiǎn)金） 其他應(yīng)付款 -福利 （ 住房公積金）其他應(yīng)付款 - 福利（醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)）其他應(yīng)付款 - 福利（醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)）其他應(yīng)付款

29、 - 福利（失業(yè)保險(xiǎn)金）借：管理費(fèi)用 - 工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：預(yù)提費(fèi)用 - 工會(huì)經(jīng)費(fèi)借：預(yù)提費(fèi)用 - 工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款借：管理費(fèi)用 - 教育經(jīng)費(fèi)貸：預(yù)提費(fèi)用 - 教育經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄題題目1、12 月 2 日，用現(xiàn)金 350 元支付廠部辦公費(fèi)。2、 12 月 3 日，用銀行存款 800 元支付銷(xiāo)售產(chǎn)品發(fā)生的運(yùn) 輸費(fèi)。3、 12 月 4 日，向銀行貸款 200000 元存入銀行，還款期 為 9 月。4、 12 月 5 日，收到投資者投入的貨幣資金500000 元存 入銀行。5、 12 月 6 日，盤(pán)虧設(shè)備一臺(tái) ，原始價(jià)值 6000 元，已提 折舊 3500 元。6、 12 月 8 日，盤(pán)虧的設(shè)備 250

30、0 元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外 支出。7、 12 月 9 日，收到國(guó)家投入機(jī)器，價(jià)值450000 元。8、 12 月 10 日，用銀行存款歸還短期借款50000 元。9、 12 月 11 日，采購(gòu)員王洪預(yù)借差旅費(fèi)現(xiàn)金1000 元。10、 12 月 11 日，廠部管理人員報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi) 600 元。11、 12 月 1 2 日，提取現(xiàn)金 50000 元備發(fā)工資。12、12 月 13 日，以現(xiàn)金 50000 元支付應(yīng)付職工工資 。13、 12 月 14 日，該廠從南方廠購(gòu)進(jìn)甲材料50000 千克， 增值稅專(zhuān)用發(fā)票所列單價(jià)元，計(jì)買(mǎi)價(jià) 245000 元， 進(jìn)項(xiàng)稅 額為 41650 元，對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi)50000 元

31、，款項(xiàng)以銀行存 款支付，材料尚未運(yùn)到。14、 12 月 15 日，按規(guī)定計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 12000 元，其中，生產(chǎn)車(chē)間使用的固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi) 8000 元，企業(yè)行政管理部門(mén)使用的固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi) 4000 元。15、 12 月 16 日，分配本月份職工工資 45000 元，其中生 產(chǎn)工人工資 31000 元（用于 A 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 18000 元，B 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 13000 元）車(chē)間管理人員工資 4000 元，企業(yè)行政管理部門(mén)人員工資 10000 元。16、12 月 17 日，按規(guī)定以職工工資總額為基礎(chǔ)計(jì)提月福 利費(fèi) 6300 元，其中，按企業(yè)行政管理部門(mén)人員工資提計(jì)

32、 的福利費(fèi) 1400 元，按生產(chǎn)車(chē)間管理人員工資計(jì)提的福利費(fèi) 560 元，按生產(chǎn)工人工資提計(jì)的福利費(fèi)4340 元（A 產(chǎn)品 2520 元 B 產(chǎn)品 1820 元）。17、 12 月 18 日，結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi) 13295 元，其中 A 產(chǎn)品7000 元， B 產(chǎn)品 6295 元。18、 12 月 19 日，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫(kù)AB 產(chǎn)品制造費(fèi)用，A 產(chǎn)品 1000 件，每件成本 80 元，計(jì) 80000 元。B 產(chǎn)品 2500 件，每件成本 120 元，計(jì) 300000 元。19、 12 月 20 日，銷(xiāo)售給甲單位付 A 產(chǎn)品 800 件，每件售 價(jià) 130 元。計(jì) 104000 元；B 產(chǎn)品 50

33、0 件，每件售價(jià) 180 元，計(jì) 90000 元。貨款總額為 194000元，應(yīng)收取的增值 稅額為 32980 元，款項(xiàng)收到并已存入銀行。20、 12 月 31 日，將本月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入778000 元（A 產(chǎn) 品 364000 元，B 產(chǎn)品 414000 元），其他業(yè)務(wù)收入 12000 元，投資收益 8000 元，營(yíng)業(yè)外收入 3000 元，結(jié)轉(zhuǎn)“本 年利潤(rùn)”賬戶。21、12 月 31 日，將本月管理費(fèi)用 19936 元，財(cái)務(wù)費(fèi)用 13240 元，銷(xiāo)售費(fèi)用 1350 元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 500000 元（ A 產(chǎn)品 224000 元，B 產(chǎn)品 276000 元） ，營(yíng)業(yè)稅金附加 5474 元。其他

34、業(yè)務(wù)成本 10000 元，營(yíng)業(yè)外支出 2000 元，所得 稅費(fèi)用 82170 元，轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。22、12 月 31 日，將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn) 802170 元結(jié)轉(zhuǎn)“利 潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬戶。23、12 月 31 日，按規(guī)定從本年稅后利潤(rùn)中提取盈余公積金 80217 元24、12 月 31 日，按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)付給投資者的利潤(rùn) 80000 元25、12 月 31 日，將全年實(shí)現(xiàn)的已分配的利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到 “利 潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬。1 、 借：管理費(fèi)用 350貸：庫(kù)存現(xiàn)金 3502、 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 800貸：銀行存款 8003、 借：銀行存款200000貸：短期借款 200

35、0004、 借：銀行存款500000貸：實(shí)收資本 5000005、 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益2500累計(jì)折舊 3500貸：固定資產(chǎn) 60006、 借：營(yíng)業(yè)外支出2500貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 25007、 借：固定資產(chǎn)450000貸：實(shí)收資本 4500008、 借：短期借款50000貸：銀行存款 500009、 借：其他應(yīng)收款1000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 100010、 借：管理費(fèi)用600貸：其他應(yīng)收款 60011、借：庫(kù)存現(xiàn)金 50000貸：銀行存款 5000012、借：應(yīng)付職工薪酬50000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5000013、 借：材料采購(gòu)250000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 41650貸：銀行存款 291

36、65014、 借：制造費(fèi)用8000管理費(fèi)用 4000貸：累計(jì)折舊 1200015、 借：生產(chǎn)成本31000制造費(fèi)用 4000管理費(fèi)用 10000貸：應(yīng)付職工薪酬 4500016、借：生產(chǎn)成本 4340制造費(fèi)用管理費(fèi)用56010000貸：應(yīng)付職工薪酬 630017、 借：生產(chǎn)成本A 產(chǎn)品7000B 產(chǎn)品6295貸：制造費(fèi)用1329518、 借：庫(kù)存商品 A 產(chǎn)品80000B 產(chǎn)品300000貸：生產(chǎn)成本38000019 、 借：銀行存款226980貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入194000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 3298020、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入778000其他業(yè)務(wù)收入12000投資收益8000營(yíng)業(yè)外

37、收入3000貸：本年利潤(rùn)80100021 、借：本年利潤(rùn)634170貸：管理費(fèi)用19936財(cái)務(wù)費(fèi)用13240銷(xiāo)售費(fèi)用1350主營(yíng)業(yè)務(wù)成本500000營(yíng)業(yè)稅金及附加5474其他業(yè)務(wù)成本10000營(yíng)業(yè)外支出2000所得稅費(fèi)用8217022、 借：本年利潤(rùn)802170貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 80217023、 借：利潤(rùn)分配提取盈余公積金802170貸：盈余公積80217024、 借：利潤(rùn)分配應(yīng)付股利80000貸：應(yīng)付股利8000025、 借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)160217貸：利潤(rùn)分配提取盈余公積金 80217應(yīng)付股利800001、從銀行提取現(xiàn)金 8000 元，以備發(fā)放本月工資。2、 從銀行借入期限三

38、月貸款100000 元，存入銀行。3、 王某外地出差歸，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)2500 元，財(cái)務(wù)科補(bǔ)給 其現(xiàn)金 500 元，王某出差時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)借現(xiàn)金 2000 元。4、 企業(yè)購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，買(mǎi)價(jià)24000 元，包裝費(fèi) 300 元， 運(yùn)輸費(fèi) 700 元，不需安裝，直接交付使用。5、購(gòu)入乙材料 8000 千克，每千克元，運(yùn)雜費(fèi) 40 元，稅 款及運(yùn)費(fèi)以銀行存款支付，材料尚未到。6、上述乙采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)。7、 某工廠進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲材料賬面余額455 公 斤，價(jià)值 19110 元，盤(pán)存實(shí)際數(shù)量 445 公斤。經(jīng)查明屬 于正常損耗，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入管理費(fèi)用。8、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，車(chē)間使用的固定資產(chǎn)折舊1400元

39、，廠部使用設(shè)備折舊 800 元。9、以銀行存款支付行政管理部門(mén)本月的水電費(fèi)300 元。10、預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的短期借款利息210 元。11、企業(yè)經(jīng)財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧材料20000 噸，價(jià)值6000 元，經(jīng)查明是由于計(jì)量上的錯(cuò)誤所造成的。12、銷(xiāo)售 A 產(chǎn)品 600 件，每件 500 元，銷(xiāo)售貨款及銷(xiāo)項(xiàng) 稅額存入銀行。13、 計(jì)算本月應(yīng)交的城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)568 元，教育附加 費(fèi) 243 元。14、 結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷(xiāo)產(chǎn)品生產(chǎn)成本228000 元。15 、某廠 12 月末有關(guān)帳戶余額如下，轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)” 帳戶：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300000 元，其他業(yè)務(wù)收入 40000 元， 營(yíng)業(yè)外收入 2300 元。

40、16、收到國(guó)家投入資金 200000 元，存入銀行。17、發(fā)出甲材料 110000 元，其中制造 A 產(chǎn)品耗用 55000 元，制造 B 產(chǎn)品耗用 45000 元，車(chē)間一般耗用 8000 元， 公司管理部門(mén)耗用 2000 元。18 、某企業(yè)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧水泵一臺(tái)，原價(jià)5200 元，賬面已提， 折舊 2400 元，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)外 收入。19、 企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，價(jià)值30000 元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額 5100 元，代墊運(yùn)費(fèi) 400 元，貨款尚未收到。20、 企業(yè)購(gòu)入需要安裝的甲設(shè)備一臺(tái)，買(mǎi)價(jià)28000 元， 運(yùn)輸費(fèi) 1200 元，交付安裝，企業(yè)安裝上述裝備時(shí)，支付 安裝費(fèi) 1500 元，將安

41、裝完畢的設(shè)備交付費(fèi)用。21 、根據(jù)合同規(guī)定，預(yù)收乙公司貨款 36000 元，存銀行。22、 以銀行存款付車(chē)間辦公費(fèi)300，廠部招待費(fèi) 400 元23、 分配本月份職工工資，其中生產(chǎn)工人工資8000 元， 車(chē)間管理人員工資 2000 元，廠部管理人員工資 3000 元。24、結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用 38200 元至生產(chǎn)成本。25、結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn) 1100000 元至利潤(rùn)分配未 分配利潤(rùn)。1 、借：庫(kù)存現(xiàn)金 8000貸：銀行存款 8000借：應(yīng)付職工薪酬 8000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 80002、 借：銀行存款100000貸：短期貸款 1000003、 借：管理費(fèi)用 2500貸：其他應(yīng)收款2000庫(kù)

42、存現(xiàn)金5004、 借：固定資產(chǎn)25000貸：銀行存款 250005、 借：材料采購(gòu)乙材料4040應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 680 貸：銀行存款 47206、 借：原材料乙材料4040貸：材料采購(gòu)乙材料 40407、 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益420貸：原材料 420借：管理費(fèi)用 420 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 4208、 借：制造費(fèi)用1400管理費(fèi)用 800貸：累計(jì)折舊 22009、 借：管理費(fèi)用300貸：銀行存款 30010、 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用210貸：應(yīng)付利息 21011、 借：原材料6000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 6000借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 6000 貸：管理費(fèi)用 600012、借：銀行存款35100

43、0貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 5100013 、 借 ：營(yíng)業(yè)稅金及附加811貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅568應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加24314、借 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本228000貸：庫(kù)存商品22800015、借 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000其他業(yè)務(wù)收入40000營(yíng)業(yè)外收入 2300貸：本年利潤(rùn)34230016、 借：銀行存款200000貸：實(shí)收資本20000017、借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 55000生產(chǎn)成本 B 產(chǎn)品 45000 制造費(fèi)用8000管理費(fèi)用2000貸：原材料 1100001 8、借：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理固定資產(chǎn)損益2800累計(jì)折舊 2400貸：固定資產(chǎn) 5200借：營(yíng)業(yè)外支