代理商帳務(wù)核算辦法

1、代理商帳務(wù)核算辦法特制定代理商核算辦法如下：一、 科目設(shè)置： 級(jí)次科目名稱輔助核算帳頁(yè)格式1應(yīng)收貨款部門項(xiàng)目金額式2 承包商部門項(xiàng)目金額式3 貨款部門項(xiàng)目數(shù)量金額3 物資款部門項(xiàng)目金額式3 稅款部門項(xiàng)目金額式3 開票回款部門項(xiàng)目金額式3 預(yù)收款部門項(xiàng)目金額式1其他應(yīng)收款金額式2 流動(dòng)資金部門核算金額式1其他應(yīng)付款金額式2承包抵押金部門項(xiàng)目金額式二、憑證類別設(shè)置 1、機(jī)關(guān)收付憑證；2、機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)帳憑證。 三、具體業(yè)務(wù)處理（一）資產(chǎn)清算1、 代理商接手資產(chǎn)（1）代理商接手應(yīng)收帳款余額 紅沖市場(chǎng)部收入、成本借：應(yīng)收帳款市場(chǎng)部 （紅字） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入市場(chǎng)部 （紅字）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本市場(chǎng)部 （紅字） 貸

2、：庫(kù)存商品市場(chǎng)部（正品） （紅字） 代理商接手處理借：應(yīng)收貨款資產(chǎn)清算 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總部經(jīng)銷商 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品公司（正品） 公司（非賣品） （2）代理商接手庫(kù)存商品 借：庫(kù)存商品公司（正品） 公司（非賣品） 貸：庫(kù)存商品市場(chǎng)部（正品） 市場(chǎng)部（非賣品）借：應(yīng)收貨款資產(chǎn)清算 貸：庫(kù)存商品公司（正品） 公司（非賣品） （3） 代理商接手費(fèi)用戶余額現(xiàn)金、押金、待攤費(fèi)用、低值易耗品 借：應(yīng)收貨款資產(chǎn)清算 貸：其他應(yīng)收款市場(chǎng)部往來(lái)（××市場(chǎng)部） 其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用借：應(yīng)收貨款資產(chǎn)清算 （紅字） 貸：其他應(yīng)收款市場(chǎng)部往來(lái) （紅字）（4）低值易耗品折價(jià)借：應(yīng)收貨款資

3、產(chǎn)清算 貸：管理費(fèi)用低值易耗品攤銷（5）資產(chǎn)清算后，支付時(shí)代理商沒(méi)有應(yīng)將還款額匯付總部或在其回款中扣除。 借：銀行存款 應(yīng)收貨款開票回款（××代理商） 貸：應(yīng)收貨款資產(chǎn)清算 2、 總部接手資產(chǎn)（1）總部接手庫(kù)存商品借：庫(kù)存商品公司（正品） 公司（非賣品） 貸：庫(kù)存商品市場(chǎng)部（正品） 市場(chǎng)部（非賣品）若報(bào)損，則計(jì)入費(fèi)用。（2） 總部接手應(yīng)收帳款余額 紅沖市場(chǎng)部收入、成本帳務(wù)處理同以上代理商接手處理。 總部接手借：應(yīng)收帳款明細(xì)科目 貸：（3） 總部接手費(fèi)用戶余額現(xiàn)金、押金、待攤費(fèi)用借：費(fèi)用科目貸：其他應(yīng)收款市場(chǎng)部往來(lái) 低值易耗品借：低值易耗品貸：其他應(yīng)收款市場(chǎng)部往來(lái)（4）其他應(yīng)

4、付款、預(yù)提費(fèi)用 管理部長(zhǎng)風(fēng)險(xiǎn)金、獎(jiǎng)金借：其他應(yīng)收款市場(chǎng)部 貸：其他應(yīng)付款明細(xì)科目 員工工資、獎(jiǎng)金借：其他應(yīng)收款市場(chǎng)部貸：其他應(yīng)付款明細(xì)科目（二）收取經(jīng)營(yíng)保證金經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)金、獎(jiǎng)金、總部掛帳作為經(jīng)營(yíng)保證金借： 銀行存款（現(xiàn)金）其他應(yīng)收款市場(chǎng)部其他應(yīng)付款明細(xì)科目貸：其他應(yīng)付款承包抵押金（××代理商）（三）代理商借入市場(chǎng)運(yùn)作資金借款借：其他應(yīng)收款流動(dòng)資金（××代理商） 貸：銀行存款（現(xiàn)金）代理商歸還借款及利息（10）借：銀行存款（現(xiàn)金）貸：其他應(yīng)收款流動(dòng)資金（××代理商） 財(cái)務(wù)費(fèi)用（四）關(guān)于收發(fā)貨及返款的帳務(wù)處理。1、根據(jù)回款通知單確認(rèn)未達(dá)帳項(xiàng)借：其他貨幣資金未達(dá)帳項(xiàng) 貸：應(yīng)收貨款開票回款（××代理商）2、收到返款申請(qǐng)單借：應(yīng)收貨款開票回款（××代理商） 貸：銀行存款3、收到出庫(kù)單，確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本借：應(yīng)收貨款開票回款（××代理商） 貸：應(yīng)收貨款貨款（××代理商）同時(shí)確認(rèn)收入借：應(yīng)收貨款貨款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品正品 非賣品（五）代理商領(lǐng)用宣傳品領(lǐng)用（收到出庫(kù)單） 借：應(yīng)