小額貸款有限責任公司管理制度[2]

1、貸款有限責任公司管理制度第一章 總則第一條 為加強小額貸款有限責任公司（以下簡稱公司）財務管理，根據(jù) 稅法、企業(yè)財務通則、金融企業(yè)財務制度、湖北省小額貸款 公司試點暫行管理辦法（鄂金辦發(fā)200918號）和（以下簡稱公司章 程）（以下簡稱公司章程）等法律、法規(guī)規(guī)定，特制定本制度。第二條 本制度適用于公司及其附屬核算單位。第三條 公司財務實行收支兩條線管理。第四條 公司應依法自主經(jīng)營、自負盈虧、自擔風險、自我約束，其財 務管理以提高經(jīng)濟效益為中心，建立健全內部財務制度，規(guī)范財務行為，如 實反映經(jīng)營狀況，維護股東和債權人的合法權益。第五條 公司財務工作實行董事長負責制，同時接受廣太股東的民主管 理和

2、監(jiān)督。重大財務事項、年度財務預算和財務決算方案、利潤分配方案和 虧損彌補方案必須經(jīng)股東大會審議批準，并按年向股東大會報告財務狀況。第六條 公司應遵守國家法律、法規(guī)和財政、金融政策。并按現(xiàn)行稅收 法律、法規(guī)的規(guī)定，依法計算和繳納國家稅收，接受稅務機關的稅收、財務 監(jiān)督管理。第七條 公司收入、成本的確定，應遵循權責發(fā)生制原則。第二章 所有者權益和負責第八條 所有者權益是投資者對公司凈資產(chǎn)的所有權，包括實收資本、 資本公積、盈余公積和未分配利潤。第九條 公司的實收資本是指股東繳納的股本金和公司資本公 積、盈余公積按法定程序轉增形成的資本金。第十條 股東應按照出資比例或公司章程規(guī)定，分享收益和承擔 風

3、險。股權依法可以承繼和轉讓。股份過戶手續(xù)在年終決算之后，股 東大會之前辦理。第十一條 股東投入公司的資本，按實際投入數(shù)額計價，公司對 實收資本依法享有經(jīng)管權。第十二條 公司資本公積包括：在籌集資本過程中，投資者實際 繳付的出資額超出其認繳出資額的差額； 接受捐贈的資產(chǎn)； 按國家規(guī) 定增加的資本公積。資本公積可以接法定程序轉增資本金。第十三條 公司盈余公積是從稅后利潤中提取的法定盈余公積和 公益金。法定盈余公積可用于彌補虧損和轉增資本金。 法定盈余公積 按規(guī)定轉增資本金后，留存的法定盈余公積不少于注冊資本的 25%。第十四條 公司未分配利潤是留于以后年度分配的利潤或待分配 利潤。第十五條 公司的

4、負債包括各項借入資金、各種應付款項和其他 負債等。負責按承擔經(jīng)濟義務的期限長短， 分為流動負債和長期負債。 其中：流動負債為期限在 1年期（含 1年）以下的各項負債；長期負債 為期限在 1 年期以上的各項負債。各項負債按實際發(fā)生額計價。第十六條 公司以借款形式籌集的資金，應按照國家規(guī)定的適用 利率或國家政策允許的協(xié)商利率支付利息或計提應付利息， 并計入成 本。對已計提應付利息的資金，實際支付給債權人利息時，沖減應付 利息，若當年實際支付的利息大于應付利息余額時， 其差額部分再以 直接計入當期損益。第三章 固定資產(chǎn)第十七條 固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)管、提供勞務、出租或者經(jīng) 營管理而持有的，使用年限

5、超過 12 個月的非貨幣性資產(chǎn)，包房屋、 建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的設備、 器具、工具等。當一項固定資產(chǎn)的某組成部分在使用效能上與該項資 產(chǎn)相對獨立， 并且具有不同使用年限時， 應將該組成部分單獨確認為 固定資產(chǎn)。公司因業(yè)務需要而購建的大、中型計算機網(wǎng)絡（包括硬件購置費及軟件開發(fā)、購置費 ），應作為固定資產(chǎn)進行管理。第十八條 不符合固定資產(chǎn)條件的物品，為低值易耗品。下列物 品，不論單位價值大小， 均為低值易耗品： 密押機、 點鈔機、 鐵皮柜、 保險箱、打捆機、計息機、記賬機、驗鈔機、印鑒鑒別儀、微機及打 印機、打碼機、壓數(shù)機、打孔機籌。低值易耗品可一次或分次攤入成

6、 本。采用分期攤入成本的，攤銷期限最長不超過 2 年。第十九條 固定資產(chǎn)按以下原則計價 :1、外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸 屬于使該項資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計價基礎；2、自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結算前發(fā)生的支出為計價基礎3、在原有固定資產(chǎn)基礎上改建、擴建的，按原固定資產(chǎn)的價值 加上改建、擴建發(fā)生的實際支出，扣除改建、擴建過程中產(chǎn)生的變價 收入后的金額計價。4、接受捐贈的固定資產(chǎn)， 按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗收清單所列金額， 加上由本公司負擔的運輸、保險、安裝等費用計價。無發(fā)票賬單的， 根據(jù)同類固定資產(chǎn)的公允價值計價。5、融資租入的固定資產(chǎn) （房屋、建筑物等不動產(chǎn)除外

7、 ），按租賃合 同或協(xié)議確定的價款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝 費、利息支出和外幣折合差額等計價。6、盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置價值 （指按公允價 值重新購置某項固定資產(chǎn)所需支付的金額 ）計價。7、換取的固定資產(chǎn)，是指用本公司固定資產(chǎn)，交換取得其他企 業(yè)、單位或個人資產(chǎn)，作為本公司的固定資產(chǎn)。換取的固定資產(chǎn)，以 重置價值為原值，以換出的固定資產(chǎn)的合同或協(xié)議確定的價值加上 （或減去）另外支付 （或收取）的金額為凈值。換出固定資產(chǎn)的合同或協(xié) 議確定的價值與其賬面凈值的差額作為當期損益。第二十條 公司要定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行全面的盤點、 清查，每年不得少于一次。對盤盈

8、、盤虧、報廢、毀損的固定資產(chǎn)， 應查明原因，明確責任，及時處理。固定資產(chǎn)有償轉讓、清理、報廢和盤盈、盤虧、毀損的凈收益或 凈損失，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。第二十一條 發(fā)生的固定資產(chǎn)產(chǎn)權轉移、兼并、清算等事宜，均 應對固定資產(chǎn)價值進行評估。第二十二條 在建工程包括施工前期準備、正在施工中和雖已完 工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實際成本計價。第二十三條 在建工程發(fā)生毀損或報廢， 在扣除殘料價值和過失人 或者保險公司等賠款后的凈損失， 計入施工的工程成本。 單項工程報 廢以及由于非常原因造成的毀損或者報廢的凈損失在籌建期間發(fā)生 的，計入開辦費，在投入便用以后發(fā)生的，計入營業(yè)外支

9、出。第二十四條 雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付 使用之日超，按照工程預算、造價或者工程成本等資料，估價轉入固 定資產(chǎn)，并按規(guī)定計提折舊。竣工決算辦理完畢后，按照決算數(shù)調整 估價和已計提的折舊。第二十五條 應按月（或季）計提固定資產(chǎn)折舊， 計入當期成本。 當 月投入使用的固定資產(chǎn)， 從投入使用月份的次月起計提折舊； 當月停 止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起停止計提折舊。第二十六條 下列固定資產(chǎn)計提折舊：1、房屋和建筑物 ;2、在用的各類設備 ;3、季節(jié)性停用、維修停用的設備 ;4、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) ;5、以融資租賃方式租入 （房屋、建筑物等不動產(chǎn)除外 ）的固定資產(chǎn)。

10、 第二十七條 下列固定資產(chǎn)不計提折舊 :1、已估價單獨入賬的土地 ;2、房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；3、建設工程交付使用前的固定資產(chǎn)；4、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；5、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) ;6、提前報廢和淘汰的固定資產(chǎn) ;7、經(jīng)批準已在管理費列支的固定資產(chǎn) ;8、國家規(guī)定其他不計提折舊的固定資產(chǎn)。第二十八條 固定資產(chǎn)折舊率應接固定資產(chǎn)原值、 預計凈殘值率和 分類折舊年限計算確定。 凈殘值率一般按固定資產(chǎn)原值的 1%-5%確定 （對清理費用大于或等于殘值的，凈殘值率可以從簡不計 ）。固定資產(chǎn)折舊年限按以下年限掌握 :1、房屋、建筑物為 20 年；2、機器、機械及其他

11、設備為 10 年；3、電子設備、運輸工具、器具、家具等為 5 年。 第二十九條 公司采用平均年限折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊。其 計算方式如下 :年折舊率=（1-預計凈殘值率）寧折舊年限X 100%季折舊額二原值X年折舊率寧4月折舊額二原值X年折舊率寧12第三十條 發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費 （包括裝修費 ）支出，計入當期成 本。修理費用發(fā)生不均衡的，可作為遞延資產(chǎn)分期攤入成本。第三十一條 公司應指定固定資產(chǎn)日常管理部門，負責固定資產(chǎn) 的采購、驗收、縫修、盤點、處置。建立健全專人負責和維修保養(yǎng)制 度。固定資產(chǎn)原則上由使用人負責保管。發(fā)生人為損壞，應由有關責任人負責賠償。第三十二條 購置固定資產(chǎn)，應由使用

12、部門向固定資產(chǎn)管理部門 提出申請，經(jīng)公司股東會研究同意后購置。第三十三條 公司應指定管理部門負責低值易耗品的采購、 領用、 報損和核銷工作。低值易耗品的賬務核算接稅法有關規(guī)定執(zhí)行。第四章 現(xiàn)金資產(chǎn)第三十四條 現(xiàn)金資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、存放銀行款項。第三十五條 公司應配備專職出納人員，負責現(xiàn)金的收繳、支出 和存放銀行存款的賬務核算及對賬工作。第三十六條 辦理現(xiàn)金出納業(yè)務，必須做到錢賬分管，及時核對 庫款，賬款相符。第三十七條 出納長短款的處理按公司相關崗責任制規(guī)定執(zhí)行。第五章 其他類資產(chǎn)第三十八條 公司的其他類資產(chǎn)包括無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他 資產(chǎn)。第三十九條 無形資產(chǎn)是公司長期使用但是沒有實物形態(tài)

13、的資 產(chǎn)，包括專利權、著作權、租賃權、土地使用權、商譽和非專利技術 等。第四十條 無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價 :1、購入的無形資產(chǎn)按照實際支付的價款計價。2、接受捐贈的無形資產(chǎn)，按所附單證或參照同類無形資產(chǎn)市場價格計價3、自行開發(fā)并已取得法律承認的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中的實 際成本計價，如計算機軟件開發(fā)。第四十條 無形資產(chǎn)自開始使用之日起在有效使用期內平均攤入 成本。1、計算機軟件費用攤銷期不短于 2 年。2、土地使用權費用攤銷期不短于 10 年。第四十二條 公司轉讓無形資產(chǎn)取得的凈收入，除國家另有規(guī)定 外，計入其他營業(yè)收入。第四十三條 無形資產(chǎn)的賬務核算執(zhí)行企業(yè)財務制度的相關 規(guī)定。第四

14、十四條 遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當期損益，應當在以后 年度內分期攤銷的費用， 包括開辦費、 經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) 改良支出、攤銷期超過 1年的修理費以及攤銷期超過 1 年的其他攤銷 費用等。開辦費是指公司及其下設機構在籌建期間發(fā)生的費用， 包括籌建 期間工作人員工資、辦公費、差旅費、培訓費、印刷費、律師費、注 冊登記費、單項工程報廢以及由于非正常原因造成的報廢或毀損的凈 損失和不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的匯兌凈損失等支出。第四十五條 開辦費自營業(yè)之日起分期攤入營業(yè)費用，攤銷期不 得短于 5 年。以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出， 按照有效租 賃期限和耐用期限孰短的原則分期攤銷。

15、第六章 收入第四十六條 公司的收入是指從事資金運作、咨詢等業(yè)務和為股 東、客戶提供管理服務取得的收入。包括貸款利息收入、存放金融機 構款項收入、行政管理費收入、手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入、投資收 入、營業(yè)外收入等。1、貸款利息收入是指公司發(fā)放貸款利息收入和逾期罰息收入， 存放金融機構款項收入是指公司存入銀行及其他金融機構資金的利 息收入。2、行政管理費收入是指公司履行對轄內分支機構管理、指導、 協(xié)調和服務的基本職能后， 按規(guī)定每年按分支機構總收入收取的管理 費用。3、手續(xù)費收入是指公司辦理承兌匯票貼現(xiàn)取得的息差、手續(xù)費 和為股東、客戶提供的科技支持等服務取得的手續(xù)費收入。4、其他營業(yè)收入是指公司

16、開展咨詢業(yè)務等取得的收入。5、投資收益是指公司購買債券的實收和應收利息以及投資入股 分得的利潤。6、營業(yè)外收入是指公司辦理其它事項時取得的收入，如固定資 產(chǎn)經(jīng)營性租賃收入、固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、教育費附 加返還款、因債權人的特殊原因確實無法支付的應付款項等。第四十七條 公司應依法合規(guī)取得各項收入，并即時納入會計賬 核算。除行政管理費收入外， 其他各項收入賬務核算范圍及方法執(zhí)行 稅收法規(guī)的相關規(guī)定。第七章 成本費用第四十八條 成本費用是指公司從事資金運作、咨詢等業(yè)務和為 股東、客戶提供管理服務支付的費用。包括借款利息支出、匯票貼現(xiàn) 差額支出、行政管理費支出、 手續(xù)費支出、 營業(yè)費用、

17、其他營業(yè)支出、 管業(yè)稅及附加、營業(yè)外支出、所得稅、以前年度損益調整等。1、借款利息支出指公司向銀行及其他金融機構之間在政策允許 范圈內融入資金發(fā)生的利息支出等。 其中如有當年應支付而未支付的 利息。應逐筆計算應付利息，計入當年損益。2、行政管理費支出是指公司為履行對轄內分支機構管理、 指導、 協(xié)調和服務的基本職能研發(fā)生的各項費用。（一）宣傳費開展各項業(yè)務宣傳活動支付的費用。（二）印刷費印刷業(yè)務報表、文件資料等支付的費用。（三）電子設備運轉費購置計算機的配套設備、專用紙張、色帶、 優(yōu)盤等費用。（四）保險費向保險公司投保支付的保險費。（五）郵電費、電話安裝費、月租費、電話費、線路租用費、郵費 等支

18、出。（六）咨詢費聘請經(jīng)濟技術顧問、法律顧問、律師等支付的費用。（七）外事費按國家規(guī)定支付給出國人員的出國費用以及外賓接待 費用等。（八）職工工資、臨時工的工資、各種津貼、獎金、補貼等。（九）職工福利費職工的醫(yī)藥費、集體福利費等開支。 （十）職工培調及教育費對轄內職工進行教育培訓的費用和培訓基 地的教育費開等。（十一）工會經(jīng)費按有關規(guī)定列支的工會費用。（十二 ）勞動保護費按照國家有關規(guī)定支付的勞動保護費。（十三）勞動、醫(yī)療及失業(yè)保險金職工異地安家補助費、六個月以 上病假人員工資、死亡喪葬補助費、撫恤金、離退休人員經(jīng)費、按規(guī) 定提取支付的職工養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、醫(yī)療保險等費用。（十四）公雜費購

19、置辦公用品、訂閱公用書報雜志等費用。（十五）差旅費職工因公出差、 工作調動或探親等， 報銷的車、 船、 飛機費及出差補助費、住宿費等。（十六 ）水電費公用水電費支出。（十七）會議費各項會議費用。包括會議支付的伙食費、住宿費、 場租費及文具、紙張等其他費用。（十八）交通用具費使用和修理維護工作車輛開支的費用。（十九）租賃費因管理工作需要以經(jīng)營租賃方式租入辦公用房、電 子設備、汽車及其他固定資產(chǎn)所支付的租金。（二十）修理費包括固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費用。（二十一 ）取暖及降溫費取暖和降溫開支的費用。（二十二 ）固定資產(chǎn)購置費因工作需要并經(jīng)董事會批準后購置固定 資產(chǎn)支付的費用。（二十三 ）低值易

20、耗品購置費因工作需要購置低值易耗品支出。（二十四）勞動競賽費因組織勞動競賽、開展考核支付的費用和獎勵。（二十五 ）救災補助費對受災股東、職工的救災補助費用。（二十六 ）困難補助費對股東、職工個人的困難補助費用。（二十七）教育設施購建支出為職工提供培訓教育而購建教育設施 的支出。（二十八 ）住房公積金按有關規(guī)定在成本中列支的住房補貼支出。（二十九 ）其他支出經(jīng)批準的其他支出。如業(yè)務接待費、安全防衛(wèi) 費、訴訟費、公證費、審計費等。1、管業(yè)費用是指公司在在辦理科技支持等服務過程中發(fā)生的費 用。2、手續(xù)費支出是指公司在辦理科技支持籌服務過程中發(fā)生的手 續(xù)費。3、其他營業(yè)支出是指公司開展業(yè)務過程中不屬于以上兩項的其 他成本支出，包括固定資產(chǎn)折舊、呆賬準備、流動資產(chǎn)盤虧及毀損、 投資業(yè)務發(fā)生的損失等。4、營業(yè)稅金及附加是指公司接稅法規(guī)定交納的稅金， 如營業(yè)稅、 城市建設維護稅、教育費附加、水利建設資金、綜合規(guī)費等。5、營業(yè)外支出是指公司辦理其它事項時發(fā)生的費用，如非常損 失、固定資產(chǎn)盤