集團(tuán)型企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)方案詳細(xì)

1、. . . . 15 / 16集團(tuán)型企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的實(shí)踐與思考 鞍鋼附屬企業(yè)公司公司選用南北財(cái)務(wù)軟件，搭建企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化平臺(tái)已近二年時(shí)間。經(jīng)過(guò)雙方密切合作與共同努力，一個(gè)規(guī)化與個(gè)性化相統(tǒng)一、適用性與先進(jìn)性兼顧，適用圍廣泛，符合集團(tuán)型企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)，具有自身特色、實(shí)用、高效的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)已初步建成并投入試運(yùn)行。該系統(tǒng)在Internet/Intranet網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下靈活運(yùn)用南北公司B/S結(jié)構(gòu)(Browers/Server )網(wǎng)絡(luò)版財(cái)務(wù)軟件，較好地解決了管理高度復(fù)雜的大型集團(tuán)型企業(yè)實(shí)施電算化所遇到的一系列極具代表性的問(wèn)題，為類似的大型集團(tuán)型企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)管理信息化，提供了一個(gè)投資比較少、功能

2、比較完備、技術(shù)先進(jìn)、簡(jiǎn)便易用的可資借鑒的解決方案。這一系統(tǒng)的建成并投入運(yùn)行，標(biāo)志鞍鋼附屬企業(yè)公司這一全國(guó)最大的集團(tuán)性集體所有制企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)邁上了一個(gè)新臺(tái)階，說(shuō)明利用較少投資建設(shè)大型集團(tuán)型企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)是完全可能的。 一、公司宏觀財(cái)務(wù)體制與實(shí)施財(cái)務(wù)管理信息化的背景 鞍鋼附屬企業(yè)公司是改革開(kāi)放初期，為安置鞍鋼職工子女就業(yè)而成立的大型集體所有制企業(yè)，至今已有20多年歷史。目前，公司核心、直屬企業(yè)38家，二、三級(jí)法人單位共有400多個(gè)，職工16萬(wàn)人(其中行業(yè)管理單位8萬(wàn)人)。主要從事金屬制品、鋼材加工、耐火材料、煤化工產(chǎn)品、機(jī)電修造、勞動(dòng)防護(hù)用品、鑄造、機(jī)械加工、計(jì)量?jī)x表、運(yùn)輸機(jī)械和工

3、業(yè)建筑等十幾個(gè)行業(yè)的生產(chǎn)。 我公司的主要特點(diǎn)是人員眾多、企業(yè)龐大、結(jié)構(gòu)復(fù)雜、產(chǎn)品繁多、管理難度大。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革的不斷深入，企業(yè)部組織結(jié)構(gòu)和管理體制幾經(jīng)變革，正在由傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)企業(yè)體制向與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的以產(chǎn)權(quán)為紐帶的大型集團(tuán)型企業(yè)轉(zhuǎn)變。這一轉(zhuǎn)變是一個(gè)極為復(fù)雜的過(guò)程，不僅要對(duì)部企業(yè)進(jìn)行一系列的改制改組和體制再造，逐步構(gòu)建符合現(xiàn)代企業(yè)制度。同時(shí)需要大力推進(jìn)管理創(chuàng)新，不斷完善和加強(qiáng)公司部管理。這既是適應(yīng)改革需要加快建立部管理新體制新機(jī)制的重要課題，也是保證企業(yè)改革順利進(jìn)行必須采取的措施。 財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，構(gòu)建集團(tuán)部管理新體制新機(jī)制，財(cái)務(wù)必須先行。鞍鋼附屬企業(yè)公司原有部管理體制，是

4、計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下形成的一種典型的直線職能制管理模式。如圖一所示，公司作為主管部門，與下屬獨(dú)立法人企業(yè)之間是建立在行政紐帶之上的領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系。在這樣的體制模式下，公司財(cái)務(wù)與下屬企業(yè)財(cái)務(wù)各自獨(dú)立，公司對(duì)下屬企業(yè)財(cái)務(wù)工作主要是監(jiān)督和行政管理，二者在經(jīng)濟(jì)上沒(méi)有在聯(lián)系。 近年來(lái)鞍鋼附屬企業(yè)公司通過(guò)幾次大的改革與重組，部管理體制和企業(yè)組織結(jié)構(gòu)已經(jīng)發(fā)生了很大變化。以綜合企業(yè)公司為核心的骨干企業(yè)和主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)已經(jīng)初步形成，按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求公司運(yùn)行方式正在向集團(tuán)公司邁進(jìn)。公司部財(cái)務(wù)體制也相應(yīng)進(jìn)行了改革。首先在整頓財(cái)務(wù)秩序、規(guī)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的基礎(chǔ)上，理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，在公司與下屬獨(dú)立法人企業(yè)之間建了資產(chǎn)紐帶，逐

5、步按照集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理規(guī)實(shí)施管理，公司與下屬獨(dú)立法人企業(yè)之間的關(guān)系已經(jīng)由單純的行政隸屬關(guān)系轉(zhuǎn)變?yōu)橥顿Y與被投資關(guān)系。按照集體所有制企業(yè)性質(zhì)，公司決策層也就是將要組建的集團(tuán)公司董事會(huì)代表全體職工利益，行使集體資產(chǎn)所有權(quán)，對(duì)全部集體資產(chǎn)的保值增值負(fù)責(zé)。目前鞍鋼附屬企業(yè)公司與下屬獨(dú)立法人企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系可以用丁字帳的形式表示如圖二。 從中不難看出，公司部各個(gè)企業(yè)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，以投資關(guān)系作為資產(chǎn)紐帶的集團(tuán)型企業(yè)財(cái)務(wù)體系框架已經(jīng)初步形成?，F(xiàn)階段企業(yè)的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)還是單一的集體所有制，隨著企業(yè)改制改組的進(jìn)一步深入，要逐步實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)多元化，屆時(shí)鞍鋼附屬企業(yè)公司將以核心企業(yè)為依托成為真正意義上的控股集

6、團(tuán)(有限)公司，下屬企業(yè)也將按照專業(yè)化分工的原則實(shí)施進(jìn)一步重組，改制為XX公司或股份。從財(cái)務(wù)關(guān)系上看改革的目標(biāo)模式如圖三。當(dāng)然，這項(xiàng)改革不可能一蹴而就，需要一個(gè)較長(zhǎng)的過(guò)程。其中實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)體制和運(yùn)行機(jī)制的轉(zhuǎn)變是企業(yè)改革的核心容之一。最大限度提高資金使用效率，準(zhǔn)確與時(shí)反映企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況，是提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和快速反應(yīng)能力的重要基礎(chǔ)。市場(chǎng)化改革越發(fā)展，財(cái)務(wù)工作的作用越突出，對(duì)財(cái)務(wù)工作的要求越高。顯而易見(jiàn)，手工記賬和傳統(tǒng)財(cái)會(huì)工作方式難以適應(yīng)這一轉(zhuǎn)變，采用新技術(shù)、新手段加快實(shí)施財(cái)務(wù)管理信息化就成為一種必然選擇。鞍鋼附屬企業(yè)公司財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，就是在這一樣一個(gè)背景下提出并付諸實(shí)施的。二、方案設(shè)計(jì)與財(cái)務(wù)軟件選擇

7、 財(cái)務(wù)管理信息化是企業(yè)信息化建設(shè)的重要組成部分。我們結(jié)合鞍鋼附屬企業(yè)公司實(shí)際，把財(cái)務(wù)管理信息化作為整個(gè)企業(yè)信息化建設(shè)的切入點(diǎn)，立足當(dāng)前著眼于長(zhǎng)遠(yuǎn)，確定了財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)方案設(shè)計(jì)的原則和總體思路： 一是整體規(guī)劃分階段實(shí)施；二是循序漸進(jìn)量力而行；三是堅(jiān)持實(shí)用性與先進(jìn)性相結(jié)合；四是堅(jiān)持規(guī)化與個(gè)性化相統(tǒng)一。首先立足于滿足現(xiàn)階段工作急需，抓緊建立全公司統(tǒng)一的與財(cái)務(wù)新體制相適應(yīng)的計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)系統(tǒng)，公司和下屬企業(yè)的會(huì)計(jì)核算、成本管理、預(yù)算管理、資金管理、合并報(bào)表、會(huì)計(jì)信息傳遞等主體財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)電算化網(wǎng)絡(luò)化，為全公司企業(yè)管理整體信息化建設(shè)摸索經(jīng)驗(yàn)奠定基礎(chǔ)。鞍鋼附屬企業(yè)公司作為一個(gè)大型集團(tuán)型企業(yè)，生產(chǎn)門類

8、繁多，管理高度復(fù)雜，財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)方案的設(shè)計(jì)無(wú)疑是一項(xiàng)難度很大的工作，許多問(wèn)題帶有自身特點(diǎn)，找不到現(xiàn)成方案。我們從大型集團(tuán)型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)和滿足現(xiàn)實(shí)工作需要出發(fā)，本著經(jīng)濟(jì)實(shí)用可行的原則，經(jīng)過(guò)反復(fù)比較論證，提出了“集中式管理、離線操作”系統(tǒng)解決方案。該方案運(yùn)用先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和B/S結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)軟件，較好地解決了集團(tuán)核心企業(yè)下屬分支機(jī)構(gòu)跨地域統(tǒng)一核算、通過(guò)鏡像帳套對(duì)下屬企業(yè)實(shí)施遠(yuǎn)程管理等一系列復(fù)雜問(wèn)題，使以較小的投資在多法人集團(tuán)型企業(yè)建立財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)成為可能。前一階段的方案設(shè)計(jì)和實(shí)施主要包括如下幾項(xiàng)容： 業(yè)務(wù)流程分析與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)：根據(jù)集團(tuán)型企業(yè)財(cái)務(wù)體制構(gòu)成，我們將公司財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)劃分

9、為兩大部分：一是微觀部分，也就是以各個(gè)獨(dú)立法人為單位分別建立的單個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算子系統(tǒng)。為使各個(gè)子系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程和帳表設(shè)置的規(guī)統(tǒng)一，保證母子系統(tǒng)的銜接和數(shù)據(jù)流暢，公司統(tǒng)一制定獨(dú)立核算企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)化帳套，統(tǒng)一編制企業(yè)代碼和一、二級(jí)財(cái)會(huì)科目代碼，三級(jí)以下明細(xì)科目代碼預(yù)留給基層企業(yè)，以滿足企業(yè)細(xì)化管理與個(gè)性化設(shè)置的需要。這部分必須按照會(huì)計(jì)制度與獨(dú)法人企業(yè)的會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行，保證規(guī)統(tǒng)一，通過(guò)財(cái)務(wù)軟件的初始化設(shè)定。二是宏觀部分，這部分為集團(tuán)型企業(yè)特有，是我公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)方案最具特色的部分，也是本文討論的重點(diǎn)。公司財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)從整體上如果說(shuō)是一個(gè)大的系統(tǒng)，其部按財(cái)務(wù)從屬關(guān)系可以劃分為若干層次的子系統(tǒng)

10、，具體結(jié)構(gòu)見(jiàn)圖四。 過(guò)渡期，鞍鋼附屬企業(yè)公司作為原主管部門與集團(tuán)總部既綜合企業(yè)公司(集團(tuán)核心企業(yè))機(jī)關(guān)合署辦公。從圖四可以看出，綜合企業(yè)公司是由公司機(jī)關(guān)(集團(tuán)總部)和若干分公司共同組成的一個(gè)獨(dú)立法人企業(yè)，既是子公司的控股母公司也是集團(tuán)公司的核心企業(yè)。集團(tuán)公司除負(fù)責(zé)全公司投資管理、預(yù)算管理、資金管理、成本控制、財(cái)務(wù)分析等財(cái)務(wù)管理方面的業(yè)務(wù)之外，涉與日常會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)主要有四個(gè)方面：一是公司直接對(duì)外開(kāi)展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和公司機(jī)關(guān)費(fèi)用開(kāi)支的會(huì)計(jì)核算；二是負(fù)責(zé)綜合企業(yè)公司總帳核算與管理，歸集公司機(jī)關(guān)和各分公司部門帳套數(shù)據(jù)，實(shí)行統(tǒng)一核算、出具綜合企業(yè)公司會(huì)計(jì)報(bào)表；三是收集全公司各獨(dú)立法人企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，通過(guò)匯總和調(diào)

11、抵部往來(lái)分錄編制集團(tuán)公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表；四是對(duì)所屬企業(yè)的會(huì)計(jì)核算實(shí)施日常監(jiān)督管理。圖五、圖六、圖七概括描述了公司與下屬單位日常財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)關(guān)系、合并會(huì)計(jì)報(bào)表業(yè)務(wù)流程以與公司全面預(yù)算管理和貨幣資金收支兩條線管理業(yè)務(wù)流程。 網(wǎng)絡(luò)技術(shù)選擇與組網(wǎng)方案設(shè)計(jì)：和其他任何工作一樣，企業(yè)管理信息化建設(shè)必須從實(shí)際出發(fā)，堅(jiān)持必要性與可行性相結(jié)合的原則。在醞釀總體方案的過(guò)程中，我們?cè)?jīng)考慮一開(kāi)始就上ERP系統(tǒng)，采取高起點(diǎn)跨越式方式，加快全公司企業(yè)管理信息化進(jìn)程。但作為一個(gè)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)占主體的老企業(yè)，我公司基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)管理都比較薄弱，結(jié)構(gòu)調(diào)整和技術(shù)改造任務(wù)十分繁重，大量歷史遺留問(wèn)題亟待解決，加之受傳統(tǒng)觀念和舊的習(xí)慣勢(shì)力影響，

12、許多人對(duì)企業(yè)信息化建設(shè)的重要性和必要性還缺乏認(rèn)識(shí)，企業(yè)整體素質(zhì)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)要達(dá)到ERP的要求需要一個(gè)相當(dāng)過(guò)程。類似問(wèn)題可能在一些老企業(yè)都存在。欲速則不達(dá)，把財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)作為企業(yè)信息化建設(shè)的切入點(diǎn)是比較現(xiàn)實(shí)的。從現(xiàn)實(shí)可行的角度考慮，我們?cè)诰唧w組網(wǎng)方案和網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行方式的選擇上立足企業(yè)實(shí)際，兼顧先進(jìn)性與適用性，在能夠滿足工作需要的基礎(chǔ)上盡可能降低門檻。尤其在硬件配置上循序漸進(jìn)不搞一步到位，隨應(yīng)用水平的不斷提高和硬件技術(shù)的發(fā)展逐步加以升級(jí)完善。這樣一來(lái)即可大幅度減輕公司負(fù)擔(dān)，使系統(tǒng)推進(jìn)工作更加切實(shí)可行，也為日后擴(kuò)展系統(tǒng)功能、采用新產(chǎn)品新技術(shù)預(yù)留了一定空間，有利于保護(hù)前期投資、延長(zhǎng)硬件設(shè)施的技術(shù)壽命周期

13、。根據(jù)這一思路，我們確定了現(xiàn)階段財(cái)務(wù)系統(tǒng)組網(wǎng)實(shí)施方案和公司管理信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)總體規(guī)劃。初步設(shè)想全公司企業(yè)管理信息化建設(shè)分三個(gè)階段完成： 第一階段，以滿足現(xiàn)階段實(shí)際工作需要為主，按照上面所述財(cái)務(wù)體制和業(yè)務(wù)流程的要求，抓緊建立全公司統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)。公司和下屬企業(yè)的會(huì)計(jì)核算、成本管理、預(yù)算管理、資金管理、合并報(bào)表、會(huì)計(jì)信息傳遞等全部財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)電算化網(wǎng)絡(luò)化。 第二階段，以財(cái)務(wù)系統(tǒng)為中心逐步延伸功能，整合其他業(yè)務(wù)管理，構(gòu)建覆蓋全公司的綜合企業(yè)管理信息系統(tǒng)和自動(dòng)化辦公系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享與業(yè)務(wù)流程的規(guī)統(tǒng)一。公司的主要業(yè)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)信息化網(wǎng)絡(luò)化。 第三階段，將企業(yè)部網(wǎng)與公眾網(wǎng)互聯(lián)，建立連接企業(yè)

14、外的信息發(fā)布與信息收集渠道，構(gòu)建覆蓋全公司主要業(yè)務(wù)的電子商務(wù)平臺(tái)，利用先進(jìn)的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)技術(shù)業(yè)務(wù)，逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的信息化電子化。近年來(lái)隨著Internet/Intranet技術(shù)的日臻成熟，為企業(yè)搭建高水準(zhǔn)的開(kāi)放式管理信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)提供了一個(gè)優(yōu)秀的解決方案。Internet/Intranet采用客戶/服務(wù)器結(jié)構(gòu)，基于TCP/IP協(xié)議和Web技術(shù)規(guī)的Internet技術(shù)應(yīng)用于企業(yè)部信息網(wǎng)絡(luò)，傳統(tǒng)的MIS/LIN網(wǎng)絡(luò)構(gòu)架下的企業(yè)管理信息系統(tǒng)相比較，Internet/Intranet網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)有著明顯的優(yōu)勢(shì)：一是對(duì)硬件要求相對(duì)較低基礎(chǔ)設(shè)施投入??；二是開(kāi)放性好易于外網(wǎng)互聯(lián)；三是通用性與兼容性好為

15、，可為多個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)共享；四是聯(lián)結(jié)方式靈活使用成本低；五是安全性好易于使用維護(hù)。特別是它在WEB服務(wù)器和瀏覽器構(gòu)架下，將Internet技術(shù)直用應(yīng)用于企業(yè)部網(wǎng)絡(luò)，把若干應(yīng)用系統(tǒng)整合在一個(gè)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)上，通過(guò)直接撥號(hào)或Internet實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程客戶與服務(wù)器端的連接，客戶端在瀏覽器界面下即可對(duì)應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行異地操作，方便的實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程管理和系統(tǒng)數(shù)據(jù)共享。Internet/Intranet網(wǎng)絡(luò)構(gòu)架的這些特點(diǎn)，對(duì)在我公司這樣一個(gè)點(diǎn)多面廣的集團(tuán)型企業(yè)，建立財(cái)務(wù)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)以與今后的企業(yè)信息化建設(shè)都非常實(shí)用。在制定組網(wǎng)方案中我們采用了Internet/Intranet技術(shù)，通過(guò)與南北公司B/S財(cái)務(wù)軟件的有機(jī)配合，較好地

16、解決了財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)施過(guò)程中遇到的一些難題。根據(jù)我公司信息化建設(shè)總體規(guī)劃設(shè)想，第一階段的網(wǎng)絡(luò)建設(shè)已經(jīng)建成并投入，網(wǎng)絡(luò)拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)見(jiàn)圖八。 系統(tǒng)運(yùn)行方式與財(cái)務(wù)軟件選擇：我公司企業(yè)多廠址分散，采用不同的系統(tǒng)運(yùn)行方式，使用成本存在巨大差異。在企業(yè)資金條件十分有限的情況下，使用成本降不下來(lái)，任何方案都難以實(shí)施，正確選擇系統(tǒng)運(yùn)行方式是決定財(cái)務(wù)系統(tǒng)方案能否可行的關(guān)鍵。我們?cè)陂_(kāi)始醞釀系統(tǒng)方案時(shí)，就把系統(tǒng)運(yùn)行方式的選擇列為重點(diǎn)問(wèn)題，進(jìn)行了反復(fù)的研究與探索。最終確定的“集中式管理，離線操作”系統(tǒng)運(yùn)行方式。主要有三個(gè)方面特點(diǎn)： 一是在系統(tǒng)建成的初期階段采取一種過(guò)渡方式。每個(gè)基層企業(yè)作為一個(gè)客戶端，暫時(shí)設(shè)置完整帳套，同時(shí)在

17、公司服務(wù)器端為其設(shè)置對(duì)應(yīng)鏡像帳套。按照我們的預(yù)定方案，客戶端通過(guò)Internet/Intranet連入公司服務(wù)器端，共享服務(wù)器資源，可以在免維護(hù)免安裝的狀態(tài)下運(yùn)行。系統(tǒng)建成初期，暫時(shí)在客戶端設(shè)置帳套主要是為了滿足“集中式管理，離線操作”方式的需要?；鶎涌蛻舳思仁窍鄬?duì)獨(dú)立的子系統(tǒng)，在離線狀態(tài)下可以獨(dú)立使用；連入公司服務(wù)器端后又成為公司整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的有機(jī)組成部分，以利于公司的集中管理與監(jiān)督。 二是平時(shí)客戶端離線操作，根據(jù)需要定時(shí)或不定時(shí)連接?？蛻舳送ㄟ^(guò)撥號(hào)方式直接連入公司服務(wù)器，每天將增量憑證傳至服務(wù)器端對(duì)應(yīng)鏡像帳套，保證服務(wù)器端鏡像帳套的容和客戶端容完全一致。公司在服務(wù)器端可以通過(guò)鏡像帳套隨時(shí)查

18、詢了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，直接生成各基層企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表和全公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表； 三是綜合企業(yè)公司(集團(tuán)核心企業(yè))實(shí)行跨地域統(tǒng)一核算。作為一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)，綜合企業(yè)公司負(fù)責(zé)總帳套核算，下屬各報(bào)賬單位負(fù)責(zé)明細(xì)核算。各個(gè)報(bào)賬單位明細(xì)賬數(shù)據(jù)通過(guò)撥號(hào)連接傳輸至公司總帳套，自動(dòng)進(jìn)行數(shù)據(jù)歸集合并處理，在公司服務(wù)器端直接出具會(huì)計(jì)報(bào)表。 我們之所以選取上述系統(tǒng)運(yùn)行方式，主要出于如下幾點(diǎn)考慮： 第一、盡可能降低初始投資和平時(shí)使用成本，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。當(dāng)時(shí)還沒(méi)有寬帶網(wǎng)，ISDN也尚未普與，在市實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程連接只有三種選擇：一是通過(guò)撥號(hào)用網(wǎng)連接；二是租用DDN專線；三是自行架設(shè)專用線路。后兩者需要大量的使用費(fèi)用或投資，在經(jīng)濟(jì)上不

19、可行。使用專線必然要實(shí)行在線操作，意味著將有幾百臺(tái)計(jì)算機(jī)同時(shí)與服務(wù)器連接并操作，需要大幅度提升服務(wù)器、路由器等服務(wù)器端硬件設(shè)施的配置水平，當(dāng)時(shí)公司資金十分緊，增加大量投資也很不現(xiàn)實(shí)。此種方式部門級(jí)服務(wù)器既可滿足需要，可以大大降低投資水平和平時(shí)使用成本，有利于克服資金障礙。 第二、有利于系統(tǒng)的安全和穩(wěn)定運(yùn)行。我公司財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍龐大，素質(zhì)參差不齊，很多人對(duì)計(jì)算機(jī)不熟悉，由手工記賬改為上機(jī)操作需要相當(dāng)?shù)倪m應(yīng)過(guò)程，誤操作現(xiàn)象難以避免。在財(cái)務(wù)系統(tǒng)建成后的初始階段，客戶端暫時(shí)設(shè)置帳套并在服務(wù)器端為其設(shè)置對(duì)應(yīng)鏡像帳套，實(shí)行離線操作定點(diǎn)傳輸，可以把問(wèn)題限定在局部不致對(duì)公司整個(gè)系統(tǒng)造成大的影響。一旦某客戶端出現(xiàn)

20、問(wèn)題或由于誤操作造成數(shù)據(jù)丟失，可以將服務(wù)器端對(duì)應(yīng)鏡像帳套數(shù)據(jù)與時(shí)下載至客戶端，短時(shí)間即可使客戶端恢復(fù)，不致影響基層財(cái)會(huì)核算的連續(xù)進(jìn)行。在一定階段實(shí)行離線操作，整個(gè)公司部點(diǎn)對(duì)點(diǎn)直接連接封閉運(yùn)行，條件成熟后再考慮Internet登陸連接方式，這樣有利于全公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)的穩(wěn)定和安全。屆時(shí)款帶網(wǎng)已經(jīng)普與，實(shí)行在線操作在經(jīng)濟(jì)上技術(shù)上將不會(huì)有再大的障礙。 第三、工作方式的調(diào)整和人員素質(zhì)的提高是漸進(jìn)過(guò)程，系統(tǒng)建成到充分使用需要較長(zhǎng)磨合時(shí)間，在初始階段如不采取離線運(yùn)行方式，網(wǎng)絡(luò)設(shè)施的投入和使用成本都會(huì)很高，極容易造成功能浪費(fèi)。設(shè)備配置上留有一定空間在運(yùn)行方式上適當(dāng)過(guò)渡，有利于新產(chǎn)品新技術(shù)的采用，以適應(yīng)主流技術(shù)不

21、斷發(fā)展的要求，延長(zhǎng)整個(gè)系統(tǒng)的技術(shù)壽命周期。 第四、在當(dāng)時(shí)的條件下，要實(shí)現(xiàn)即時(shí)管理代價(jià)太高。根據(jù)現(xiàn)階段全公司財(cái)務(wù)管理可能達(dá)到的水平，能夠了解掌握基層企業(yè)一天前的財(cái)務(wù)信息，已經(jīng)是不小的進(jìn)步，完全可以滿足現(xiàn)實(shí)工作需要。隨網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展和寬帶網(wǎng)的普與，通過(guò)Internet連接方式將會(huì)以很少的成本完成由離線操作向在線操作方式的轉(zhuǎn)變，面向更高要求的即時(shí)管理也將不難實(shí)現(xiàn)。 總的方案思路形成后，隨即涉與到財(cái)務(wù)軟件的選擇問(wèn)題。當(dāng)時(shí)雖然國(guó)財(cái)務(wù)軟件產(chǎn)品為數(shù)不少，但是絕大多數(shù)是適合于在局域網(wǎng)使用的C/S(Client/Server)結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)軟件,難以適應(yīng)Internet/Intranet構(gòu)架下的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境和我公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)

22、既定運(yùn)行方式。經(jīng)過(guò)查閱大量資料，我們發(fā)現(xiàn)部分采用B/S(Browser/Server)結(jié)構(gòu)的OA軟件產(chǎn)品，和C/S結(jié)構(gòu)比較有明顯優(yōu)勢(shì)，除繼承了傳統(tǒng)C/S結(jié)構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)外，本身就采用Internet/Intranet技術(shù)，支持更多的客戶，可根據(jù)訪問(wèn)量動(dòng)態(tài)配置WEB服務(wù)器、應(yīng)用服務(wù)器，具有良好的系統(tǒng)擴(kuò)展性，與Internet/Intranet系統(tǒng)集成平滑，使用維護(hù)簡(jiǎn)單，客戶端可以不安裝應(yīng)用軟件只需標(biāo)準(zhǔn)的瀏覽器即可實(shí)現(xiàn)全部操作，是未來(lái)管理類應(yīng)用軟件技術(shù)發(fā)展的主流方向。在當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)上我們沒(méi)有找到真正的B/S財(cái)務(wù)軟件產(chǎn)品，但一些專業(yè)刊物登載了許多有關(guān)B/S財(cái)務(wù)軟件的開(kāi)發(fā)設(shè)想與其解決方案。我們從中受到很多啟發(fā)

23、，感到B/S結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)軟件是今后發(fā)展趨勢(shì)，與我公司擬定的Internet/Intranet網(wǎng)絡(luò)設(shè)置方案相吻合，按照“集中式管理，離線操作”模式運(yùn)行，不會(huì)在技術(shù)上有明顯的障礙。當(dāng)時(shí)國(guó)某著名財(cái)務(wù)軟件公司在有關(guān)刊物上發(fā)表了基于瀏覽器的財(cái)務(wù)軟件方案并率先發(fā)布了產(chǎn)品信息，我們主動(dòng)找到該公司的代理商并與他們的總公司聯(lián)系，但遲遲沒(méi)有得到樣品。原來(lái)他們的產(chǎn)品尚未完成，沒(méi)有真正上市。到2001年上半年一些B/S結(jié)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)版財(cái)務(wù)軟件陸續(xù)開(kāi)始見(jiàn)諸于市面，先后有六家國(guó)主要財(cái)務(wù)軟件公司或地區(qū)代理主動(dòng)上門來(lái)推介自己的產(chǎn)品。為了從中選擇性價(jià)比好技術(shù)先進(jìn)能夠滿足我公司方案要求的網(wǎng)絡(luò)版財(cái)務(wù)軟件，我們毫無(wú)保留的向這些軟件公司介紹了鞍

24、鋼附屬企業(yè)公司情況與財(cái)務(wù)系統(tǒng)方案，并歡迎他們拿出樣品軟件在我公司網(wǎng)絡(luò)上試運(yùn)行，參與平等競(jìng)爭(zhēng)。 在近三個(gè)月的試機(jī)運(yùn)行期間，我們組織全公司三十多名總會(huì)計(jì)師和聘請(qǐng)有關(guān)專業(yè)人員就各個(gè)軟件產(chǎn)品對(duì)我公司財(cái)務(wù)管理的適用性與其技術(shù)先進(jìn)性進(jìn)行了較為全面的考察。南北公司是晚于其他公司的競(jìng)標(biāo)單位，該公司出具的B/S結(jié)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)版財(cái)務(wù)軟件以其系統(tǒng)開(kāi)發(fā)語(yǔ)言的先進(jìn)性、并帳處理和遠(yuǎn)程傳輸方式的獨(dú)創(chuàng)性、使用設(shè)置的靈活性以與合理的價(jià)格最終被我公司選中。南北軟件采用100%JAVA語(yǔ)言開(kāi)發(fā)、支持internet瀏覽器操作，真正的B/S模式、具有大型集團(tuán)企業(yè)數(shù)據(jù)集中管理與遠(yuǎn)程實(shí)時(shí)處理功能、支持多種大型數(shù)據(jù)庫(kù)(如oracleSybase

25、sqlserverInformix )、跨平臺(tái)運(yùn)行全面支持UnixLinuxWindowsNT等操作系統(tǒng)，這些技術(shù)特點(diǎn)能夠?yàn)橛脩籼峁┓€(wěn)定安全的操作環(huán)境，連同其他附加模塊可以滿足企業(yè)所有財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的需要。尤其是該軟件的多帳套并帳功能、帳套之間穿透式查詢、帳表憑證可以靈活傳輸?shù)姆绞骄哂歇?dú)創(chuàng)性，為我公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)“集中式管理、離線操作”方案的實(shí)施以與核心企業(yè)下屬報(bào)賬單位實(shí)行跨地域統(tǒng)一核算提供了有力的技術(shù)支持。 在當(dāng)時(shí)的網(wǎng)絡(luò)帶寬條件下，面對(duì)大量企業(yè)群體要低成本實(shí)現(xiàn)“集中式管理、離線操作”的方案設(shè)想，數(shù)據(jù)傳輸方式以與傳輸速度是一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。集中式管理要求在服務(wù)器端的鏡像帳套具有完整財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，客戶端

26、和服務(wù)器端之間不僅能夠傳輸會(huì)計(jì)報(bào)表，主要應(yīng)能將原始憑證與會(huì)計(jì)分錄傳至服務(wù)器端鏡像帳套，自動(dòng)進(jìn)行登帳處理，使鏡像帳套與客戶端帳套在帳套結(jié)構(gòu)和帳套容上保持完全一致。通過(guò)查詢服務(wù)器端鏡像帳套即可了解全公司各企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，實(shí)施管理和監(jiān)督，公司在服務(wù)器端可以利用鏡像帳套直接生成各企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表和全公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表。這些都對(duì)財(cái)務(wù)軟件的傳輸效率和可靠性提出了更高的要求，為在日常使用中盡可能減少網(wǎng)路堵塞杜、絕傳輸錯(cuò)誤，我們?cè)趯?duì)軟件傳輸性能進(jìn)行考核時(shí)設(shè)定了在33K帶寬下100憑證/30秒的測(cè)試條件，經(jīng)過(guò)現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)只有南北軟件達(dá)到了這一要求。其他財(cái)務(wù)軟件雖然傳輸速度與此相差無(wú)幾，但是大多只能傳表而不能在帳間傳輸憑證，

27、有的雖然能夠以后臺(tái)數(shù)據(jù)文件的方式傳輸憑證，但傳過(guò)去的數(shù)據(jù)文件孤立于鏡像帳套之外，不能自動(dòng)進(jìn)行登帳處理。公司核心企業(yè)(綜合企業(yè)公司)作為一個(gè)法人與下屬報(bào)賬式單位實(shí)行跨地域統(tǒng)一核算是我公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)解決方案的一個(gè)突出特點(diǎn)，能否滿足并實(shí)現(xiàn)這一要對(duì)所有參與競(jìng)標(biāo)財(cái)務(wù)軟件的嚴(yán)峻考驗(yàn)。除南北軟件外，當(dāng)時(shí)參與競(jìng)標(biāo)的財(cái)務(wù)軟件有的雖然也是B/S結(jié)構(gòu)，但大多數(shù)是從C/S結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換的過(guò)渡產(chǎn)品，其核與底層結(jié)構(gòu)仍沒(méi)有脫離C/S模式，在離線運(yùn)行和總帳套分帳套并帳處理的初始化設(shè)置中均遇到了難以逾越的技術(shù)性障礙，而南北軟件獨(dú)創(chuàng)的適合于集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的遠(yuǎn)程處理與并帳功能較好的解決了這一問(wèn)題。為滿足財(cái)務(wù)集中統(tǒng)一管理的需要，我們還和南北軟

28、件技術(shù)人員密切合作對(duì)財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行了必要的調(diào)整完善，妥善解決了全面預(yù)算管理和貨幣資金兩條線管理等一系列系統(tǒng)設(shè)置問(wèn)題，通過(guò)雙方互動(dòng)進(jìn)一步提升了軟件的使用價(jià)值。目前我公司在Internet/Intranet網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，運(yùn)用南北B/S結(jié)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)版財(cái)務(wù)軟件構(gòu)建的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)已基本完成，系統(tǒng)概況如圖九所示。三、幾點(diǎn)思考 企業(yè)的信息化建設(shè)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，在鞍鋼附屬企業(yè)公司這樣的大型集團(tuán)型企業(yè)實(shí)施管理信息化難度更大。面對(duì)諸多條件限制，公司財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)怎么搞、能不能搞，當(dāng)初許多人都表示懷疑。經(jīng)過(guò)近二年的努力，以財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的基本建成并投入試運(yùn)行為標(biāo)志，已經(jīng)對(duì)此做出了肯定的回答。思考前一階段財(cái)務(wù)管

29、理信息化建設(shè)取得的進(jìn)展，我們感到要搞好這項(xiàng)工作應(yīng)該注意并把握好以下幾個(gè)方面問(wèn)題： 一是要從企業(yè)生存發(fā)展的戰(zhàn)略高度來(lái)認(rèn)識(shí)信息化建設(shè)的重要性，樹(shù)立強(qiáng)烈的緊迫感和危機(jī)感。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，在經(jīng)濟(jì)全球化日趨發(fā)展的今天，知識(shí)經(jīng)濟(jì)和信息化手段已經(jīng)成為企業(yè)生存發(fā)展的，在以高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)應(yīng)用為主要特征的二十一世紀(jì)新經(jīng)濟(jì)浪潮中，每個(gè)企業(yè)都不可能是旁觀者。一個(gè)國(guó)家落后就要挨打，一個(gè)企業(yè)對(duì)新形勢(shì)下市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的新特點(diǎn)缺乏認(rèn)識(shí)，對(duì)信息化建設(shè)反應(yīng)遲鈍，就必將在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中被淘汰。管理信息化是社會(huì)、經(jīng)濟(jì)信息化快速發(fā)展對(duì)企業(yè)提出的在要求，是企業(yè)參與現(xiàn)代市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)必須采取的措施,也為老企業(yè)擺脫困境，實(shí)現(xiàn)跨越

30、式發(fā)展提供了先進(jìn)的技術(shù)手段。前一階段的工作實(shí)踐表明，在我公司這樣一個(gè)大型集團(tuán)型老企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)管理信息化，困難是客觀存在的，然而最大的困難還在于人們對(duì)信息化還缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)，沒(méi)有緊迫感，在管理思想和管理方式上不能夠很快適應(yīng)信息化管理的需要。因此，要加快企業(yè)信息化進(jìn)程，企業(yè)的廣大管理者必須對(duì)信息化建設(shè)的重要性和必要性形成共識(shí)，這是克服困難搞好這項(xiàng)工作的的重要前提。 二是從實(shí)際出發(fā)循序漸進(jìn)持。企業(yè)的信息化方案的價(jià)值在于其實(shí)用性可行性。一般認(rèn)為企業(yè)的信息建設(shè)是集資金和人才于一身的工作，需要大量資金和高技術(shù)人才的支持，作為一個(gè)老企業(yè)我公司在這兩方面都缺少優(yōu)勢(shì)，實(shí)踐證明條件是創(chuàng)造出來(lái)的而不是等來(lái)的。在強(qiáng)手

31、如林的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，由于掌握和運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)所形成的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)將會(huì)日益明顯的表現(xiàn)出來(lái)，企業(yè)要生存要發(fā)展，管理信息化不可或缺，關(guān)鍵是牢牢把握企業(yè)實(shí)際，尋找到一條切實(shí)可行的道路。一味等待就會(huì)坐失良機(jī)，造成越來(lái)越落后越來(lái)越困難的局面。我公司方案的特點(diǎn)之一，就是立足于企業(yè)實(shí)際沒(méi)有搞一步到位，堅(jiān)持夠用就行的原則，從而大大降低了投資門檻，所采取的“集中式管理、離線操作”系統(tǒng)運(yùn)行方式也將使用成本降到了最低限度，使難以做到的事變成了現(xiàn)實(shí)。通過(guò)合理的網(wǎng)絡(luò)配置方案與南北公司B/S結(jié)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)版財(cái)務(wù)軟件的獨(dú)創(chuàng)功能相結(jié)合，低成本建設(shè)大型集團(tuán)型企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)是完全可能的，其實(shí)用性與技術(shù)先進(jìn)性并不亞于那些需要高額投資的解

32、決方案。事實(shí)上在信息技術(shù)飛速發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)品日新月異的時(shí)代，搞所謂的一步到位實(shí)際是不可能的，也完全沒(méi)有必要。今天的一步到位，很快就可能變?yōu)樽蛉拯S花。采取循序漸進(jìn)的策略，不僅僅可以克服初始投資壓力，減輕系統(tǒng)實(shí)施難度，也有利于保護(hù)投資，為日后升級(jí)時(shí)采用更新技術(shù)預(yù)留了一定空間。事實(shí)上財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的實(shí)施是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，隨管理的深化和技術(shù)進(jìn)步將不斷完善不斷發(fā)展，永無(wú)止境。 三是堅(jiān)持規(guī)化與個(gè)性化相結(jié)合。信息化是管理現(xiàn)代化的重要體現(xiàn)，不能簡(jiǎn)單的把信息化僅僅理解為花錢買設(shè)備。就財(cái)務(wù)系統(tǒng)的建立而言它固然為廣大財(cái)務(wù)人員提供了一套方便快捷的記賬工具，但最重要的是引入了一套規(guī)化工作標(biāo)準(zhǔn)和科學(xué)的工作方式。因此，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建立必須堅(jiān)持規(guī)化原則，這既是財(cái)務(wù)工作性質(zhì)決定的，也是克服習(xí)慣操作，防止違規(guī)記賬，堵塞管理漏洞的必要措施。在具體實(shí)施過(guò)程中，常常有人反映上了財(cái)務(wù)系統(tǒng)后有些不方便，有的地方不太符合企業(yè)實(shí)際，對(duì)這種情況應(yīng)作具體分析。我們發(fā)現(xiàn)其中有的并不是系統(tǒng)本身的問(wèn)題，是因?yàn)椴僮髡卟皇炀殻挥械氖桥f的習(xí)慣作怪對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)不適應(yīng)，有的也不是不符合“企業(yè)實(shí)際”，而是參照系有問(wèn)題，原來(lái)的一些做法本身就不合規(guī)；甚至個(gè)別怕上財(cái)務(wù)系統(tǒng)后，提高了公司對(duì)其監(jiān)督的透明度，等等。正因?yàn)槿绱?，我們?qiáng)調(diào)全公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)的統(tǒng)一性，首先要求各