總體審計(jì)策略規(guī)劃

1、總體審計(jì)策略被審計(jì)單位：索引號(hào)：BE項(xiàng)目：總體審計(jì)策略財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：編制：復(fù)核：日期：日期：、審計(jì)范圍報(bào)告要求適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度適用的審計(jì)準(zhǔn)則與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的行業(yè)特別規(guī)疋例如：監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)布的有關(guān)信息披露法 規(guī)、特疋行業(yè)主官部門發(fā)布的與財(cái)務(wù)報(bào)告 相關(guān)的法規(guī)等需審計(jì)的集團(tuán)內(nèi)組成部分的數(shù)量 及所在地點(diǎn)需要閱讀的含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表 的文件中的其他信息例如：上市公司年報(bào)制定審計(jì)策略需考慮的其他事項(xiàng)例如：單獨(dú)出具報(bào)告的子公司范圍等二、審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)間安排（一）對(duì)外報(bào)告時(shí)間安排： （二）執(zhí)行審計(jì)時(shí)間安排執(zhí)行審計(jì)時(shí)間安排時(shí)間1 期中審計(jì)（1）制定總體審計(jì)策略（2）制定具體審計(jì)計(jì)劃2期末審計(jì)（1

2、）存貨監(jiān)盤（三）溝通的時(shí)間安排所需溝通時(shí)間與管理層及治理層的會(huì)議項(xiàng)目組會(huì)議（包括預(yù)備會(huì)和總結(jié)會(huì)）與專家或有關(guān)人士的溝通與其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通三、影響審計(jì)業(yè)務(wù)的重要因素（一）重要性確定的重要性水平索引號(hào)（二）可能存在較高重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域可能存在較高重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域索引號(hào)（三）重要的組成部分和賬戶余額 填寫說明：1記錄所審計(jì)的集團(tuán)內(nèi)重要的組成部分；2記錄重要的賬戶余額，包括本身具有重要性的賬戶余額（如存貨） 以及評(píng)估出存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的賬戶余額。重要的組成部分和賬戶余額索引號(hào)1 重要的組成部分2.重要的賬戶余額四、人員安排（一）項(xiàng)目組主要成員的責(zé)任職位姓名主要職責(zé)按交易類別劃

3、分（二）與項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員的溝通（如適用）復(fù)核的范圍：溝通內(nèi)容負(fù)責(zé)溝通的項(xiàng)目組成員計(jì)劃溝通時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、對(duì)審計(jì)計(jì)劃的 討論對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)核五、對(duì)專家或有關(guān)人士工作的利用（如適用）注：如果項(xiàng)目組計(jì)劃利用專家或有關(guān)人士的工作，需要記錄其工作的范 圍和涉及的主要會(huì)計(jì)科目等。另外，項(xiàng)目組還應(yīng)按照相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的 要求對(duì)專家或有關(guān)人士的能力、客觀性及其工作等進(jìn)行考慮及評(píng)估。（一）對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的利用主要報(bào)表項(xiàng)目擬利用的內(nèi)部審計(jì)工作索引號(hào)存貨內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)各倉庫的存貨每半年至 少盤點(diǎn)一次。在中期審計(jì)時(shí)，項(xiàng)目組已經(jīng) 對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門盤點(diǎn)步驟進(jìn)行觀察，其結(jié) 果滿意，因此項(xiàng)目組將審閱其年底的盤點(diǎn) 結(jié)果，并縮小存貨監(jiān)盤的范圍。（二）對(duì)其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作的利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師名稱利用其工作范圍及程度索引號(hào)（三）對(duì)專家工作的利用主要報(bào)表專家主要職責(zé)及利用專家工作索引號(hào)項(xiàng)目名稱工作范圍的原因（四）對(duì)被審計(jì)單位使用服務(wù)機(jī)構(gòu)