#三亞鳳凰機(jī)場調(diào)整事項(xiàng)

1、財(cái)務(wù)一附件5三亞機(jī)場調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)1、公司各年應(yīng)收賬款未完全按披露的會計(jì)政策計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，我們按會計(jì)政策對2002年4月30日應(yīng)收賬款余額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備785,430.76元，同時(shí)調(diào)減未分配利潤。借：未分配利潤 785,430.76貸：壞賬準(zhǔn)備785,430.762、將其他應(yīng)收款與其他應(yīng)付款同時(shí)掛賬的部分合并，同時(shí)調(diào)減其他應(yīng)收款與其他應(yīng)付款合計(jì)金額5,107,135.97元。借：其他應(yīng)收款 5,107,135.97貸：其他應(yīng)付款 5,107,135.973、對其他應(yīng)收款按會計(jì)政策補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備，按照計(jì)提壞賬政策，對于除應(yīng)收機(jī)場股份及三亞機(jī)場二級子公司外的全部其他應(yīng)收款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，

2、主要包括：應(yīng)收太平洋54,492,514.66元，系太平洋公司設(shè)立時(shí)占用三亞機(jī)場的資產(chǎn) 形成債權(quán)，賬齡超過5年。至2002年4月，太平洋公司已累計(jì)虧損9000 余萬元，據(jù)介紹，太平洋公司因與南海工程隊(duì)工程款欠款糾紛一案，已 于仲裁中敗訴，涉及標(biāo)的1.05億元，一旦執(zhí)行，太平洋公司面臨破產(chǎn)危 機(jī)。且太平洋公司唯一優(yōu)良資產(chǎn)油碼頭已變現(xiàn)，其他主要資產(chǎn)均已抵押，我們認(rèn)為該公司已無支付股東欠款能力，故將三亞機(jī)場對太平洋公司的 應(yīng)收債權(quán)54,492,514.66元計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。應(yīng)收臺亞公司8,630,002元，鑒于臺亞公司已資不抵債，長期歇業(yè)，面臨 破產(chǎn)清算，且該賬齡超過5年，故我們將其全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

3、借：未分配利潤 63,278,847.74貸：壞賬準(zhǔn)備 63,278,847.74綜上，應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款按會計(jì)政策計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，調(diào)減應(yīng)收款項(xiàng)凈額 64,064,278.5元；將企業(yè)原計(jì)入往來款的借款利息調(diào)整到損益累計(jì)調(diào)減其他應(yīng) 收款62,356,005.09元；調(diào)整未入賬存貨同時(shí)調(diào)減其他應(yīng)收款 36,077.00元； 與其他應(yīng)付款同時(shí)掛賬明細(xì)科目進(jìn)行重分類調(diào)整，調(diào)增其他應(yīng)收款 5,107,135.97元；調(diào)減機(jī)場股份出資不到位土地，調(diào)減其他應(yīng)收款79,602,890;上述影響累計(jì)調(diào)減 應(yīng)收款項(xiàng)凈額200,952,114.62元。存貨4、 企業(yè)賬面部分存貨系94年購置的服裝等，或從指揮部轉(zhuǎn)入

4、的工程物資，經(jīng)企 業(yè)清查，已失去使用價(jià)值，我們對該部分物資計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1,300,000.00 元，同時(shí)調(diào)減未分配利潤。借：未分配利潤 1,300,000.00貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 1,300,000.005、經(jīng)查發(fā)現(xiàn)部分已入庫未入賬的存貨，我們將其調(diào)入庫存賬，調(diào)增存貨600,040.75元，調(diào)減其他應(yīng)收款36,077.00元,、預(yù)付賬款438,805.00元、銀行 存款 125,158.75 元。借：存貨 600,040.75貸：其他應(yīng)收款36,077.00預(yù)付賬款 438,805.00銀行存款125,158.75綜上，存貨凈額累計(jì)調(diào)減699,959.25元，銀行存款調(diào)減125,158.75

5、元；考慮到未入賬存貨的調(diào)整以及將預(yù)付賬款轉(zhuǎn)為在建工程對預(yù)付賬款的綜合影響，預(yù)付賬款調(diào)減 3,622,805元。長期投資&三亞機(jī)場賬面反應(yīng)長期投資一太平洋89,525,100.3元，其中太平洋董事會確認(rèn)投資84,222,432元，另外5,302,668.3元機(jī)場單方面在長期投資-股權(quán)投資差 額中核算。鑒于太平洋公司如前文所述的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與法律風(fēng)險(xiǎn)，我們將三亞機(jī)場對太平 洋公司的長期投資全額計(jì)提減值準(zhǔn)備。借：未分配利潤 89,525,100.3貸：長期投資減值準(zhǔn)備 89,525,100.37、三亞機(jī)場賬面反應(yīng)長期投資一北亞2000萬元。對北亞的投資一無驗(yàn)資報(bào)告，也無股權(quán)證。只有北亞第七屆董事

6、會決議確認(rèn) 三亞機(jī)場對北亞投資金額1550萬元，持股比例占5%。其余450萬元為機(jī)場 單方面掛賬，北亞董事會未予確認(rèn)，我們將其計(jì)提減值準(zhǔn)備。借：未分配利潤4,500,000貸：長期投資減值準(zhǔn)備4,500,0008、 三亞機(jī)場賬面反應(yīng)長期投資一京港航空咨詢公司300,000元。該公司系三亞機(jī)場94年出資成立，無驗(yàn)資報(bào)告，且三亞機(jī)場已多年未與該公 司聯(lián)系，認(rèn)為該公司不知去向，因此我們將其全額計(jì)提減值準(zhǔn)備。借：未分配利潤300,000貸：長期投資減值準(zhǔn)備300,000綜上，同時(shí)考慮到機(jī)場對子公司評估增值調(diào)減資本公積與長期投資的影響， 我們將三亞機(jī)場長期投資調(diào)減825,128.46元，長期投資減值準(zhǔn)備

7、調(diào)增94,325,100.3元，長期投資凈額調(diào)減95,150,228.76元，同時(shí)調(diào)減凈資產(chǎn)。固定資產(chǎn)9、 預(yù)付賬款中付三亞恒大園林裝飾公司2,700,000.00元、三亞市園林規(guī)劃設(shè)計(jì) 院288,000.00元、海南省建設(shè)工程顧問監(jiān)理公司 196,000.00元，上述三筆款 項(xiàng)均為機(jī)場路綠化工程款，應(yīng)在在建工程中核算，將該三筆款項(xiàng)轉(zhuǎn)入在建工程，調(diào)增在建工程3,184,000.00元，同時(shí)調(diào)減預(yù)付賬款 3,184,000.00元。 借：在建工程 3,184,000.00貸：預(yù)付賬款 3,184,000.0010、企業(yè)于1999年變更固定資產(chǎn)的折舊政策，主要變化體現(xiàn)在如下三個方面：直線法變更為工

8、作量法；殘值率從3%調(diào)整到5%；延長固定資產(chǎn)折舊年限，變更為民航運(yùn)輸企業(yè)會計(jì)政策規(guī)定的較高折舊 年限。上述會計(jì)政策的變更未經(jīng)財(cái)政主管批準(zhǔn)，僅僅經(jīng)母公司機(jī)場股份批準(zhǔn)后即采 用追溯調(diào)整法進(jìn)行調(diào)整。我們認(rèn)為直線法更符合機(jī)場固定資產(chǎn)的特點(diǎn)，故對上述會計(jì)政策變更的前兩 項(xiàng)調(diào)整不予確認(rèn)，將其影響追溯調(diào)回，至 2002年4月30日止，我們補(bǔ)提折 舊83,241,720.85元，相應(yīng)調(diào)減未分配利潤。借：未分配利潤 83,241,720.85貸：累計(jì)折舊 83,241,720.8511、根據(jù)企業(yè) 2001年固定資產(chǎn)清查結(jié)果， 將發(fā)現(xiàn)的已無法使用申請報(bào)廢的固 定資產(chǎn)原值 8,799,016.93元，凈值 7,02

9、2,187.66元予以清理， 為此我們調(diào)減固 定資產(chǎn)與累計(jì)折舊，同時(shí)調(diào)減未分配利潤。借：未分配利潤 7,022,187.66累計(jì)折舊 1,776,829.27貸：固定資產(chǎn) 8,799,016.9312、固定資產(chǎn)中部分職工住宅已按照房改政策出售，但企業(yè)未作固定資產(chǎn)清 理，我們將房改房進(jìn)行清理，相應(yīng)的損失計(jì)入未分配利潤。借：未分配利潤 6,171,158.27累計(jì)折舊 2,977,334.25其他應(yīng)付款 7,334,653.88貸：固定資產(chǎn) 16,483,146.4013、鳳凰苑 A、 B 棟系職工住宅，早已峻工并投入使用，由于產(chǎn)權(quán)手續(xù)不合 法，至今未辦理房產(chǎn)證，機(jī)場長期將其在在建工程掛賬，金額為

10、 13,812,900 元，我們認(rèn)為應(yīng)將其調(diào)整至固定資產(chǎn)，并按實(shí)際使用年限計(jì)提折舊。此外， 我們還發(fā)現(xiàn)企業(yè)于在建工程但應(yīng)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的項(xiàng)目：港門村防盜門、機(jī)場 網(wǎng)站、廣告牌、機(jī)場綠化路工程，合計(jì)金額為 6,187,778.75 元，我們將其全 部轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按使用年限計(jì)提折舊。借：固定資產(chǎn) 20,000,678.75貸：在建工程 20,000,678.75借：未分配利潤 2,125,339.64貸：累計(jì)折舊 2,125,339.6414、在建工程中三星花園 7,196,213.5 元，該在建工程為機(jī)場指揮部轉(zhuǎn)入，屬 爛尾工程，只支付預(yù)付工程款，工程主體部分未進(jìn)行，機(jī)場只計(jì)提部分減值 準(zhǔn)備，

11、我們認(rèn)為應(yīng)對其全額計(jì)提減值準(zhǔn)備，即補(bǔ)提 5,037,349.45 元。 借：未分配利潤 5,037,349.45貸：在建工程減值準(zhǔn)備 5,037,349.4515、企業(yè)固定資產(chǎn)清理9,684,404.48元長期掛賬，我們將其全額調(diào)至損益借：未分配利潤 9,684,404.48貸：固定資產(chǎn)清理 9,684,404.48綜上，我們對固定資產(chǎn)原值調(diào)減 5,281,484.58元，累計(jì)折舊調(diào)增80,612,896.98 元，固定資產(chǎn)凈值 調(diào)減85,894,381.56元，在建工程累計(jì)調(diào)減21,854,028.2元，固 定資產(chǎn)清理調(diào)減9,684,404.48元，固定資產(chǎn)合計(jì) 金額累計(jì)調(diào)減117,432,

12、814.24元， 同時(shí)調(diào)減未分配利潤，調(diào)減預(yù)付賬款，調(diào)減其他應(yīng)付款。借款相關(guān)科目調(diào)整16、長期借款海南省信托貸款9920萬元（現(xiàn)債權(quán)已轉(zhuǎn)農(nóng)行），按照借款合同 借款主體為三亞機(jī)場，企業(yè)曾經(jīng)在機(jī)場股份核算此筆借款，于2001年轉(zhuǎn)入三 亞機(jī)場，但轉(zhuǎn)入三亞機(jī)場之前的借款利息仍計(jì)入機(jī)場股份損益，在機(jī)場股份 賬面以其他應(yīng)付款一一三亞機(jī)場掛賬，相應(yīng)地在三亞機(jī)場以其他應(yīng)收款一一 機(jī)場股份形式掛賬，未計(jì)入三亞機(jī)場損益。我們認(rèn)為企業(yè)在調(diào)整借款本金的同時(shí)，應(yīng)將該項(xiàng)借款對應(yīng)的利息轉(zhuǎn)入相應(yīng)的借款主體一一三亞機(jī)場的賬面，相應(yīng)調(diào)減未分配利潤65,907,281.31元，同時(shí) 調(diào)減其他應(yīng)收款機(jī)場股份。借：未分配利潤 65,9

13、07,281.31貸：其他應(yīng)收款 65,907,281.3117、長期借款人民銀行專項(xiàng)貸款2000萬元（現(xiàn)債權(quán)已轉(zhuǎn)農(nóng)行），按照借款合同借款主體為三亞機(jī)場，企業(yè)曾經(jīng)在機(jī)場股份核算此筆借款，于2001年轉(zhuǎn)入 三亞機(jī)場，但2001年6月之前的借款利息仍計(jì)入機(jī)場股份損益，在機(jī)場股份賬面以其他應(yīng)付款一一三亞機(jī)場掛賬，相應(yīng)地在三亞機(jī)場以其他應(yīng)收款一一 機(jī)場股份形式掛賬，未計(jì)入三亞機(jī)場損益。我們認(rèn)為企業(yè)在調(diào)整借款本金的同時(shí)， 應(yīng)將該項(xiàng)借款對應(yīng)的利息轉(zhuǎn)入相應(yīng)的 借款主體賬面，即對于2001年6月之前的借款利息從股份公司賬面轉(zhuǎn)入三 亞機(jī)場賬面，調(diào)減未分配利潤13,438,604.28元，同時(shí)調(diào)減其他應(yīng)收款一一機(jī)

14、 場股份。借：未分配利潤 13,438,604.28貸：其他應(yīng)收款 13,438,604.2818、三亞建行其他委托貸款本金 500 萬元原在三亞機(jī)場短期借款中核算，按 照借款合同借款主體應(yīng)為機(jī)場股份， 故企業(yè)于 2001 年將此筆借款從三亞機(jī)場 賬面轉(zhuǎn)入機(jī)場股份賬面， 但是 2001 年 3 季度之前的利息未從三亞機(jī)場損益沖 減，補(bǔ)計(jì)入機(jī)場股份損益，而只是在機(jī)場股份其他應(yīng)付款三亞機(jī)場借方 掛賬，相應(yīng)地在三亞機(jī)場以其他應(yīng)收款機(jī)場股份貸方掛賬，我們認(rèn)為 2001年 3 季度之前利息金額 16,989,880.5元應(yīng)計(jì)入借款主體機(jī)場股份的 損益，累計(jì)調(diào)增三亞機(jī)場未分配利潤 16,989,880.5

15、 元，同時(shí)調(diào)增其他應(yīng)收款 機(jī)場股份。借： 其他應(yīng)收款 16,989,880.5貸：未分配利潤 16,989,880.519、補(bǔ)提 2002年 4月建行 5000萬元短期貸款利息 494,810.41元，調(diào)減未分 配利潤，同時(shí)調(diào)增預(yù)提費(fèi)用。借：未分配利潤 494,810.41貸：預(yù)提費(fèi)用 494,810.4120、補(bǔ)提長期借款 2002年 4月利息合計(jì)金額 978158.14元，調(diào)減未分配利潤， 同時(shí)調(diào)增長期借款。借：未分配利潤 978,158.14貸：長期借款 978,158.1421、對農(nóng)行短期借款 4660 萬元，按照法院判決補(bǔ)提利息 3,483,294.44元，調(diào) 減未分配利潤，同時(shí)調(diào)增

16、預(yù)提費(fèi)用。借：未分配利潤 3,483,294.44貸：預(yù)提費(fèi)用 3,483,294.4422、對建行長期借款 2000 萬元按照法院判決補(bǔ)提自 99 年 9 月以來的利息 1,130,768.13元，調(diào)減未分配利潤，同時(shí)調(diào)增長期借款。借：未分配利潤 1,130,768.13貸：長期借款 1,130,768.1323、三亞機(jī)場將建行長期借款三筆本金合計(jì) 4000萬元對應(yīng)的 99年 12月 31 日以前的利息誤記入機(jī)場股份賬面，我們將其調(diào)回三亞機(jī)場損益，調(diào)增長期借款16,097,669.25元，同時(shí)調(diào)減未分配利潤。借：未分配利潤16,097,669.25貸：長期借款 16,097,669.25通過

17、上述借款利息的調(diào)整，預(yù)提費(fèi)用 調(diào)增3,978,104.85元，長期借款 調(diào)增18,206,595.52 元。其他資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整項(xiàng)目24、補(bǔ)提2002年1-4月房產(chǎn)稅999,008.06元，我們調(diào)減未分配利潤，同時(shí)調(diào) 增應(yīng)交稅金。借：未分配利潤 999,008.06貸：應(yīng)交稅金 999,008.0625、其他流動資產(chǎn)余額76,000.00元為處理電器器材的損失，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)損益，同時(shí)調(diào)減未分配利潤及其他流動資產(chǎn)76,000.00元。借：未分配利潤 76,000.00貸：其他流動資產(chǎn)76,000.0026、補(bǔ)提2002年1-4月職工四項(xiàng)基本保險(xiǎn)，調(diào)減未分配利潤1,051,463.76元, 同時(shí)調(diào)增其他應(yīng)付

18、款借：未分配利潤 1,051,463.76貸：其他應(yīng)付款 1,051,463.7627、將企業(yè)長期掛賬的待攤費(fèi)用 297,703.6元、長期待攤費(fèi)用1,361,332.05元 調(diào)入損益。借：未分配利潤1,659,035.65貸：待攤費(fèi)用 297,703.6貸：長期待攤費(fèi)用1,361,332.05綜上調(diào)整，待攤費(fèi)用 調(diào)減297,703.6元，長期待攤費(fèi)用 調(diào)減1,361,332.05元，其 他流動資產(chǎn)調(diào)減76,000元，應(yīng)交稅金調(diào)增999,008.06元。補(bǔ)提職工四項(xiàng)基本險(xiǎn)調(diào)增其他應(yīng)付款1,051,463.76元，對于房改房進(jìn)行固定資產(chǎn) 清理，調(diào)減其他應(yīng)付款7,334,653.88元，與其他應(yīng)收款進(jìn)行重分類調(diào)整，調(diào)增其 他應(yīng)付款5,107,135.97元，上述累計(jì)調(diào)減 其他應(yīng)付款1,176,054.15元。股本28、三亞機(jī)場賬面掛賬其他應(yīng)收款 79,602,890元，為成立時(shí)海鳳總出資設(shè)立 海南機(jī)場股份時(shí)未到位的土地，而機(jī)場股份又以此未到位土地出資設(shè)立三亞 機(jī)場，該土地由于欠交征地占用稅等原因，至今未辦理土地使用證，涉及土地406畝，我們認(rèn)為該項(xiàng)出資實(shí)質(zhì)并未到位，故調(diào)減其他應(yīng)收款，相應(yīng)調(diào)減 股本金。借：股本 79,602,890貸：其他應(yīng)收海鳳總79,602,890綜上，三亞機(jī)