審計的進度控制

1、- ' （MJ彳-一 7.15.1進度控制北京會計師事務(wù)所有限公司審計項目進度控制管理辦法。第一條 為了完善審計項目計劃管理，強化審計項目計劃執(zhí)行過 程控制，提高審計效率，節(jié)約審計成本，根據(jù)我所實際，制訂本辦 法。第二條審計（含審計調(diào)查，下同）項目進度控制是指對完成審計 項目規(guī)定時限的控制與考核。對審計項目從審計調(diào)查、現(xiàn)場審計到 出具審計報告實行全過程進度控制。審計項目進度控制分為審計項 目實施進度控制和審計報告進度控制。第三條審計部主任具體負責(zé)對審計項目進度進行日常登記、檢查、 通報和考核。第四條審計部主任建立審計項目進度臺賬，及時登記實施的審計 項目進度情況。第五條審計部主任編制年

2、度審計項目計劃時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)事務(wù)所領(lǐng) 導(dǎo)的要求及審計項目核定的任務(wù)，明確各審計項目完成時限。第六條審計項目現(xiàn)場實施時限，應(yīng)在調(diào)查了解的基礎(chǔ)上合理確定。一般審計項目審計組現(xiàn)場審計時間不得超過 25個工作日（指有效工 作日，下同），經(jīng)濟責(zé)任審計，固定資產(chǎn)投資項目竣工決算審計，集團公司審計和其他重大事項的現(xiàn)場審計時間時間一般不得超過45個 工作日。第七條 審計組編制審計實施方案時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度審計項目計 劃確定的完成時限，明確審計項目進點、現(xiàn)場審計實施結(jié)束、提交 審計報告和匯總審計報告的具體時間。第八條審計組在審計實施過程中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審計實施方案，通 過協(xié)調(diào)、例會等，加強審計組現(xiàn)場管理，提高工作效率

3、。第九條審計組應(yīng)根據(jù)計劃確定的時間要求和核定工作量，保證質(zhì) 量，按期完成。因?qū)徲媽嵤┣闆r變化，確需延長現(xiàn)場審計工作時間 的，審計項目組應(yīng)填寫審計項目延長時限審批表，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同 意，所長批準(zhǔn)后實施。第十條審計組應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場審計結(jié)束后及時完成審計報告征求意見 稿起草、審核工作，征求被審計單位意見。審計項目實施結(jié)束后，草擬征求意見稿的時間一般為：大型審計 項目15個工作日；中型審計項目10個工作日；小型審計項目5個 工作日。審計報告征求被審計單位意見，應(yīng)當(dāng)明確要求被審計單位自接到 審計報告征求意見稿之日起10日內(nèi)，將書面意見送交審計組，遇有 特殊情況最多可順延5個工作日。第十一條審計組應(yīng)當(dāng)在收到被審

4、計單位書面回復(fù)意見之日起，大型審計項目10個工作日，中型審計項目7個工作日，小型審計項目 4個工作日內(nèi)，研究、核實被審計單位意見，修改審計報告并提交 分管領(lǐng)導(dǎo)審理。審理后，如有需要重新取證核實的問題，提交審計 報告時間可根據(jù)實際情況適當(dāng)延長，最長不得超過10個工作日。第十二條上述第十條、第十一條規(guī)定的現(xiàn)場審計結(jié)束之日至審計 組所在項目組向分管領(lǐng)導(dǎo)提交審計結(jié)果類文書時限，最長的不得超 過2個月。第十三條分管領(lǐng)導(dǎo)審理業(yè)務(wù)科出具的審計結(jié)果類文書，發(fā)現(xiàn)其審 計實施方案確定的審計事項未全部完成或重要問題未在報告反映等 問題需要項目組補正的，應(yīng)及時通知項目組限期補正，補正工作一 般應(yīng)在5個工作日內(nèi)完成，分

5、管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在 7個工作日內(nèi)出具審理意 見書。第十四條分管領(lǐng)導(dǎo)提出審理意見后，項目組應(yīng)及時完善審計報告 其他資料，并向局審計會議提交審計報告，同時填寫審計會議審批 表，應(yīng)及時向分管領(lǐng)導(dǎo)請求，商主持審計會議的所領(lǐng)導(dǎo)確定審計會 議時間。第十五條審計報告經(jīng)所審計會議審定后，項目組應(yīng)在 5個工作日 內(nèi)，將代擬的審計報告、審計決定等審計文書送復(fù)核人復(fù)核，如審計會議需要進一步查證的審計項目，查證工作應(yīng)在10個工作日內(nèi)完 成。復(fù)核人應(yīng)在3個工作日內(nèi)完成對代擬稿的復(fù)核工作。第十六條 項目組應(yīng)將審計項目進度臺賬經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)長審核簽字后，隨月季度統(tǒng)計報表報綜合辦公室。審計項目計劃執(zhí)行情況納入 年度目標(biāo)責(zé)任考核。第十七條審計組應(yīng)當(dāng)及時檢查審計決定的執(zhí)行情況，向辦公室報 送檢查結(jié)果。第十八條 辦公室對審計項目實施進度情況、審計報告進度情況 兩個月通報一次，按季度通報考核情