注銷報(bào)告模板

1、南通萬隆稅務(wù)師事務(wù)所×××年度企業(yè)申請注銷稅務(wù)登記稅收清算報(bào)告通萬稅銷字2021 號×××公司： 我們接受委托，對貴公司×××年度申請注銷稅務(wù)登記相關(guān)納稅事宜進(jìn)行審核。及時(shí)提供企業(yè)有關(guān)年度相關(guān)稅收納稅申報(bào)表及與該項(xiàng)審核相關(guān)的證據(jù)資料，并保證其真實(shí)性、完整性是貴公司的責(zé)任。我們的責(zé)任是對企業(yè)有關(guān)年度相關(guān)稅的申報(bào)繳納及注銷前清算期間應(yīng)納稅所有重大事項(xiàng)的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性發(fā)表審核意見。在審核過程中，我們恪守獨(dú)立、客觀、公正的原那么，依據(jù)相關(guān)稅收法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)性文件及財(cái)稅【2021】60號?財(cái)政部 國家稅務(wù)

2、總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理假設(shè)干問題的通知?，實(shí)施了包括抽查會計(jì)記錄、現(xiàn)場勘察等我們認(rèn)為必要的審核程序。 經(jīng)審核，我們認(rèn)為：貴公司進(jìn)行清算所得稅處理后的應(yīng)納所得稅額為××元；剩余資產(chǎn)為××元，被清算企業(yè)股東自然人股東分得剩余資產(chǎn)中相當(dāng)于被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積的局部應(yīng)確認(rèn)股息所得的金額為××元自然人股東股息所得應(yīng)納的個人所得稅金額為××元；應(yīng)確認(rèn)為股東自然人股東的投資轉(zhuǎn)讓所得損失的金額為××元自然人股東投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納個人所得稅額為××元；清算期前

3、15;年相關(guān)稅收審核情況見附件。本鑒證報(bào)告僅供貴公司向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)時(shí)使用，不作其它用途。非法律、法規(guī)規(guī)定，鑒證報(bào)告的內(nèi)容不得提供應(yīng)其他單位或個人。附件： 1、清算報(bào)告說明；2、×××年度至×××年度各項(xiàng)稅、費(fèi)統(tǒng)計(jì)表；3、稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)資格證書復(fù)印件。附送：1、相關(guān)年度各項(xiàng)稅收納稅申報(bào)表；2、企業(yè)所得稅清算納稅申報(bào)表； 3、相關(guān)年度會計(jì)報(bào)表。南通萬隆稅務(wù)師事務(wù)所 (蓋章) 中國注冊稅務(wù)師：(蓋章)  地址：南通市華威園2號7樓 報(bào)告日期：2010年04月15日附件1：清算報(bào)告說明一、委托單位

4、根本情況1、 成立日期：成立于2003年7月1日。2、 法定代表人： 3、 注冊地址： 4、企業(yè)注冊資本、投資方情況：注冊資本 萬元人民幣，其中：自然人×××投資 萬元人民幣，占注冊資本比例 %，自然人薛美云投資8萬元人民幣占注冊資本比例 %。視具體情況說明5、企業(yè)類型：自然人控股。6、經(jīng)營范圍：化工產(chǎn)品生產(chǎn)105、106、107感光乳液生產(chǎn)、銷售。7、企業(yè)資質(zhì)：資質(zhì)有效期為10年8、所得稅征收方式：查賬征收，由如皋市地方稅務(wù)局第三稅務(wù)分局負(fù)責(zé)征收。9、主營業(yè)務(wù)所涉及的流轉(zhuǎn)稅稅種、稅目、稅率，以及享受的減免稅政策等。1增值稅；稅目：銷售貨物；稅率：17% ；無減免

5、稅政策享受。2城建稅；計(jì)稅依據(jù)：應(yīng)繳三稅稅額；稅率：5% 、7%。3教育費(fèi)附加及地方教育附加 ；計(jì)征依據(jù)：應(yīng)繳三稅稅額，征收率： 4%。 二、根本會計(jì)政策與稅收差異情況1、執(zhí)行會計(jì)制度和會計(jì)核算總那么。貴公司按照?小企業(yè)會計(jì)制度?的各項(xiàng)規(guī)定進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)處理和會計(jì)報(bào)表的編制。1 會計(jì)年度：會計(jì)年度自公歷1月1日至12月31日。2記賬方法：采用借貸復(fù)式記賬法。3 記賬根底和記價(jià)原那么：會計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬根底，以實(shí)際本錢為記價(jià)原那么。4記賬本位幣：貴公司以人民幣為記帳本位幣。5現(xiàn)金等價(jià)物確實(shí)定標(biāo)準(zhǔn)公司持有的期限短一般不超過3個月，流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為金額現(xiàn)金、價(jià)值變動風(fēng)險(xiǎn)很小的投資確定

6、為現(xiàn)金等價(jià)物。 2、資產(chǎn)減值的核算方法：經(jīng)審核貴公司無資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，與稅收政策無差異。3、企業(yè)存貨的核算方法貴公司存貨包括庫存商品、在產(chǎn)品、原材料、低值易耗品等。各種存貨按取得時(shí)的實(shí)際本錢計(jì)價(jià)。根本會計(jì)政策與稅收差異情況：1、企業(yè)使用或者銷售存貨，按照規(guī)定計(jì)算的存貨本錢，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。2、企業(yè)的存貨資產(chǎn)，以歷史本錢為計(jì)稅根底。歷史本錢，是指企業(yè)取得該項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)實(shí)際發(fā)生的支出。3、企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅根底。4、企業(yè)使用或者銷售的存貨的本錢計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個別計(jì)價(jià)法中選用一種。

7、計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。貴公司選擇加權(quán)平均法法。4、長期股權(quán)投資的核算方法經(jīng)審核貴公司無長期股權(quán)投資。5、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及折舊的核算方法1、貴公司固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)：a為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；b使用年限超過一年；c單位價(jià)值較高。2、固定資產(chǎn)按取得時(shí)的本錢入賬。3、固定資產(chǎn)折舊采用年限折舊法。在不考慮減值準(zhǔn)備情況下，按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值率原值的5確定折舊年限和年折舊率如下：固定資產(chǎn)類別折舊年限年年折舊率房屋及建筑物20年4.75%機(jī)器設(shè)備10年9.50%運(yùn)輸設(shè)備4年19%電子設(shè)備3年19%其他設(shè)備5年19%根本會計(jì)政策與稅收差異

8、情況：固定資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時(shí)間超過12個月的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值。固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下：1房屋、建筑物，為20年；2飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；3與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；4飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；5電子設(shè)備，為

9、3年。6、無形資產(chǎn)的核算方法經(jīng)審核貴公司無無形資產(chǎn)。與稅收政策無差異。7、長期待攤費(fèi)用的核算方法經(jīng)審核貴公司長期待攤費(fèi)用。與稅收政策無差異。8、交易性金融資產(chǎn)及投資性房地產(chǎn)的核算經(jīng)審核貴公司無交易性金融資產(chǎn)及投資性房地產(chǎn)。9、收入確認(rèn)原那么貴公司對收入和本錢費(fèi)用歸屬期確實(shí)定采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。當(dāng)公司將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方，公司不再對該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，并且與銷售該商品有關(guān)的本錢能夠可靠的計(jì)量時(shí)，確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。根本會計(jì)政策與稅收差異情況：企業(yè)銷售收入確實(shí)認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么和實(shí)質(zhì)重于形式原那么。企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足以下條件的，

10、應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：1商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；2企業(yè)對已售出的商品既沒有保存通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制；3收入的金額能夠可靠地計(jì)量；4已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的本錢能夠可靠地核算。10、相關(guān)年度會計(jì)處理方法發(fā)生變更的工程：經(jīng)審核，貴公司會計(jì)處理方法未發(fā)生變更。三、申請注銷日起近三個納稅年度相關(guān)各稅審核情況(一)、×××年度各稅審核說明 1、增值稅2、營業(yè)稅3、城建稅4、教育費(fèi)附加5、房產(chǎn)稅6、土地使用稅7、印花稅8、各項(xiàng)基金 9、代扣代繳個人所得稅10、企業(yè)所得稅無匯繳鑒證報(bào)告的應(yīng)參照企業(yè)所得稅

11、匯繳鑒證的審核說明要求進(jìn)行說明披露(二)、×××年度各稅審核說明1、增值稅2、營業(yè)稅3、城建稅4、教育費(fèi)附加5、房產(chǎn)稅6、土地使用稅7、印花稅8、各項(xiàng)基金 9、代扣代繳個人所得稅10、企業(yè)所得稅無匯繳鑒證報(bào)告的應(yīng)參照企業(yè)所得稅匯繳鑒證的審核說明要求進(jìn)行說明披露(三) ×××年度××月至××月各稅審核說明1、增值稅2、營業(yè)稅3、城建稅4、教育費(fèi)附加5、房產(chǎn)稅6、土地使用稅7、印花稅8、各項(xiàng)基金 9、代扣代繳個人所得稅10、企業(yè)所得稅應(yīng)參照企業(yè)所得稅匯繳鑒證的審核說明要求進(jìn)行說明披露四、企業(yè)清算的所

12、得稅處理審核情況一清算期清算所得及應(yīng)納所得稅額1、資產(chǎn)處置損益的審核說明資產(chǎn)處置損益=資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格計(jì)稅根底2、負(fù)債清償損益的審核說明負(fù)債清償損益=負(fù)債的計(jì)稅根底負(fù)債的清償金額3、清算費(fèi)用的審核說明清算費(fèi)用指：清算過程中發(fā)生的與清算業(yè)務(wù)有關(guān)的費(fèi)用支出，包括清算組組成人員的報(bào)酬，清算財(cái)產(chǎn)的管理、變賣及分配所需的評估費(fèi)、咨詢費(fèi)用等，清算過程中支付的訴訟費(fèi)用、仲裁費(fèi)用及公告費(fèi)用，以及為維護(hù)債權(quán)人和股東的合法權(quán)益支付的其他費(fèi)用的。4、清算稅金及附加的審核說明清算稅金指清算過程中發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及附加。5、其他所得或支出的審核說明指清算過程中取得的其他所得或發(fā)

13、生的其他支出。6、清算所得1+2-3-4+57、免稅收入的審核說明指清算過程中取得的按稅收規(guī)定免稅收入。8、不征稅收入的審核說明指清算過程中取得的按稅收規(guī)定不征稅收入。9、其他免稅所得的審核說明指清算過程中取得的按稅收規(guī)定免稅的所得。10、彌補(bǔ)以前年度虧損的審核說明指按稅收規(guī)定可以在稅前彌補(bǔ)的以前納稅年度尚未彌補(bǔ)的虧損額11、應(yīng)納稅所得額6-7-8-9-10假設(shè)小于0那么表述為012、稅率25%13、應(yīng)納所得稅額11*1214、減免企業(yè)所得稅的審核說明指按稅收規(guī)定準(zhǔn)予減免的企業(yè)所得稅。15境外應(yīng)補(bǔ)所得稅額的審核說明指清算期間發(fā)生的境外所得應(yīng)在境內(nèi)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。16、境內(nèi)外實(shí)際應(yīng)納所得稅額1

14、3-14+1517、以前納稅年度應(yīng)補(bǔ)退所得稅額指因以前納稅年度損益調(diào)整、匯算清繳多交、欠稅等在欠稅期間應(yīng)補(bǔ)退企業(yè)所得稅額。18、實(shí)際應(yīng)補(bǔ)退所得稅額16+17二剩余資產(chǎn)的審核說明1、全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格指全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格金額。2、清算費(fèi)用同上3、職工工資指清算過程中歸還的職工工資。4、社會保險(xiǎn)費(fèi)用指清算過程中歸還欠繳的各種社會保險(xiǎn)費(fèi)用。5、法定補(bǔ)償金指清算過程中安裝有關(guān)規(guī)定支付的法定補(bǔ)償金。6、清算稅金及附加同上7、清算所得稅額指清算過程中應(yīng)繳納的清算企業(yè)所得稅金額。8、以前年度欠稅額指以前年度欠繳的各項(xiàng)稅金及其附加。9、其他債務(wù)指清算過程中歸還的其他債務(wù)。10、剩余資產(chǎn)12···911、其中：累計(jì)盈余公積12、累計(jì)未分配利潤三剩余資產(chǎn)分配中應(yīng)確認(rèn)為股息所得金額及相應(yīng)代扣代繳個人所得稅的審核說明1、被清算企業(yè)股東名稱2、被清算企業(yè)股東的投資額、持股比例、分配的資產(chǎn)金額：其中確認(rèn)為股息的金額3、應(yīng)代扣代繳自然人股東股息所得個人所得稅四應(yīng)確認(rèn)為股東投資轉(zhuǎn)讓所得或損失金額以及相應(yīng)的個人所得稅代扣代繳審核說明1、剩余資產(chǎn)減除股息所得后的余額2、超過或低于股東投資本錢的金額3、超過自然人股東投資本錢的所得應(yīng)代扣代繳個人所得稅額附件2：×××年度至×××年度