精品資料（2021-2022年收藏）某某有限公司會(huì)計(jì)憑證管理辦法

1、 財(cái)務(wù)管理制度基礎(chǔ) 財(cái)務(wù)事務(wù)處理準(zhǔn)則原始會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)檔案管理辦法一、 制定目的 1. 為保證財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作的順利開展，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，會(huì)計(jì)人員需按本辦法的相關(guān)要求，做好會(huì)計(jì)憑證的取得、填制與保管工作；2. 會(huì)計(jì)憑證的相關(guān)界定：（1）、會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證，而記賬憑證又分為現(xiàn)金憑證、銀行憑證和轉(zhuǎn)賬憑證；（2）、企業(yè)各部門及下屬單位處理每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，都必須填制或取得各種會(huì)計(jì)憑證，并及時(shí)送交財(cái)務(wù)部；3. 會(huì)計(jì)原始憑證的種類：（1）、外來(lái)原始憑證：是指同外部單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來(lái)關(guān)系時(shí)，從外部單位取得的原始憑證；（2）、自制原始憑證：由本企業(yè)內(nèi)部經(jīng)辦經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的部門或人員在辦理經(jīng)濟(jì)

2、業(yè)務(wù)時(shí)所填制的憑證；4. 原始憑證是會(huì)計(jì)核算的依據(jù)和基礎(chǔ)，為了能夠正確、及時(shí)、清楚地反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)情況，保證會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量，以及掌控財(cái)務(wù)記錄之正確性，5. 加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀管理制度，確定會(huì)計(jì)檔案管理過(guò)程中的步驟和事項(xiàng)，明確會(huì)計(jì)檔案保管的責(zé)任，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防損毀、散失和泄密，特制定本辦法；二、 適用范圍1. 本辦法適用于對(duì)本企業(yè)及控股子公司會(huì)計(jì)人員取得、填制與保管會(huì)計(jì)憑證工作的管理；2. 凡隸屬本公司財(cái)務(wù)部門人員之工作崗位，均依照本規(guī)范的體制管理；3. 凡本公司財(cái)務(wù)事務(wù)之處理，均依照本準(zhǔn)則所規(guī)范的體制管理；

3、4. 公司所屬會(huì)計(jì)資料的管理，均依本辦法規(guī)定辦理；三、 權(quán)責(zé)單位1. 財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定，修改，廢止之起草工作；2. 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定，修改，廢止之核準(zhǔn)；四、 名詞定義本辦法中的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)檔案系指：原始會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、查賬報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如公司章程、合同等會(huì)計(jì)資料；五、 原始憑證填制、編寫管理要求1. 原始憑證的內(nèi)容必須具備下列要素：（1）、憑證名稱；（2）、填制憑證的日期；（3）、填制憑證單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人簽名或蓋章；（4）、接受憑證的單位名稱與經(jīng)濟(jì)內(nèi)容；（5）、數(shù)量、單價(jià)、金額；2. 原始憑證的印章

4、必須齊全，其要求如下：（1）、從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章、業(yè)務(wù)公章、結(jié)算專用章；（2）、從個(gè)人處取得的原始憑證，必須由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、業(yè)務(wù)主管人員簽名或蓋章；（3）、自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或指定人員的簽名或蓋章；3. 原始憑證記錄要真實(shí)，計(jì)算要準(zhǔn)確，具體要求如下：（1）、憑證名稱與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容相符；（2）、憑證填制日期與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日期相符；（3）、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與合同、協(xié)議、訂貨單等相符；（4）、品種、數(shù)量、單價(jià)填寫正確；（5）、大寫和小寫金額相符等；4. 原始憑證的各項(xiàng)內(nèi)容必須根據(jù)實(shí)際情況詳盡填寫，各項(xiàng)信息需填寫齊全，不得遺漏，以確保原始憑證所反映的

5、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)可靠、符合實(shí)際；5. 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符；6. 一式幾聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懀⑦B續(xù)編號(hào)。必須注明各聯(lián)的用途，以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀；7. 職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后，收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)；8. 經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、應(yīng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件，如批文需單獨(dú)歸檔，應(yīng)在憑證上注明批文機(jī)關(guān)名稱，日期和文件字號(hào)及附件存于何處；9. 對(duì)于過(guò)多的原始憑證可以單獨(dú)裝訂保管，但在記賬憑證上要注明附件另放和編號(hào)，同時(shí)在附件的封面上注明原始憑證的名

6、稱、編號(hào)、種類和日期；10. 原始憑證要用藍(lán)色或黑色筆填寫，文字、數(shù)字書寫要規(guī)范；11. 原始憑證不得隨意涂改、刮擦、挖補(bǔ)。若填寫錯(cuò)誤需要更正時(shí)，需劃線更正，即將寫錯(cuò)的文字或數(shù)字，用紅線劃掉，再將正確的數(shù)字或文字寫在劃線部分的上方，并加蓋經(jīng)手人印章；12. 凡不規(guī)范或不合法的原始憑證不得作為登記記賬憑證的根據(jù)；13. 記賬憑證的編制，應(yīng)根據(jù)原始憑證進(jìn)行；14. 應(yīng)該具備原始憑證而事實(shí)上沒(méi)有原始憑證或原始憑證無(wú)法取得的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)由經(jīng)辦人員簽報(bào)，并經(jīng)主管各層的核準(zhǔn)及主管會(huì)計(jì)的會(huì)簽，送與部主管部門批準(zhǔn)后，才可以編制記賬憑證，事后如取得原始憑證時(shí)應(yīng)檢附；15. 記賬憑證內(nèi)所記載的會(huì)計(jì)事項(xiàng)及金額，均應(yīng)

7、與原始憑證內(nèi)所表示者相符。原始憑證的余額，如不以分位為止，應(yīng)將分位以下的數(shù)字四舍五入記入記賬憑證；16. 凡從一科目轉(zhuǎn)入其他科目時(shí)，借貸雙方的會(huì)計(jì)科目雖屬相同，而會(huì)計(jì)事項(xiàng)的內(nèi)容并不相同，或總分類科目雖屬相同，而明細(xì)分類賬科目并不相同者，均應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目記賬憑證轉(zhuǎn)正。但屬于成本計(jì)算科目另有規(guī)定處理方法者不在此限；17. 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后可以復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)在專設(shè)的登記簿上進(jìn)行登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章；18. 原始憑證遺失時(shí)，應(yīng)取得原開具單位蓋有公章的證明，并注明原憑證的編號(hào)、內(nèi)容、數(shù)量和金額等，由財(cái)務(wù)

8、經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，該證明才能代作原始憑證。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，應(yīng)由經(jīng)辦人寫出詳細(xì)情況，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，代作原始憑證；六、 記賬憑證的基本要求1. 會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證；2. 記賬憑證應(yīng)具備下列內(nèi)容：（1）、填制憑證的日期；（2）、填制憑證單位名稱；（3）、憑證的名稱和編號(hào)；（4）、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容摘要；（5）、會(huì)計(jì)科目；（6）、金額及其合計(jì)數(shù)；（7）、附件張數(shù)；（8）、填制憑證人員、記賬人員、稽核人員、主管人員簽名或蓋章；（9）、現(xiàn)金、銀行憑證必須有出納人員的簽名或蓋章，并在所附全部原始憑證空白處由出納人員加蓋“收訖”、“付訖”戳記；人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始

9、憑證填制記賬憑證；3. 記賬憑證日期的填寫：（1）、記賬憑證的日期應(yīng)按編制當(dāng)天日期填寫。有些屬于當(dāng)月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如費(fèi)用的分配或成本、利潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn)等調(diào)整分錄和結(jié)賬分錄的記賬憑證，需要到以后月份才能編制憑證的，應(yīng)填寫當(dāng)月月末的日期。4. 賬憑證編號(hào)的填寫：（1）、記賬憑證的編號(hào)可以分為現(xiàn)金憑證、銀行憑證和轉(zhuǎn)賬憑證三類分別進(jìn)行編號(hào)，如果一筆業(yè)務(wù)需填制兩張以上憑證時(shí)，可采取分?jǐn)?shù)編號(hào)；5. 記賬憑證摘要的填寫：（1）、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要必須清楚、簡(jiǎn)明扼要，購(gòu)買多種物品時(shí)應(yīng)寫明主要物品的名稱；（2）、往來(lái)業(yè)務(wù)的憑證、借款和報(bào)銷業(yè)務(wù)摘要應(yīng)具備對(duì)方單位名稱或個(gè)人姓名及所屬部門；（3）、向銀行提取現(xiàn)金需注明原因；（4）、

10、收支的結(jié)轉(zhuǎn)和費(fèi)用預(yù)提攤銷應(yīng)注明相應(yīng)期間；6. 記賬憑證除結(jié)賬和改錯(cuò)外都應(yīng)附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，應(yīng)將原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件；7. 記賬憑證的更正：（1）、在過(guò)賬前發(fā)現(xiàn)填制的記賬憑證錯(cuò)誤時(shí)應(yīng)重新填制；（2）、在過(guò)賬后的當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填制的記賬憑證錯(cuò)誤可用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的憑證，同時(shí)再用藍(lán)字重新填寫一張正確的記賬憑證。如果會(huì)計(jì)科目沒(méi)有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可根據(jù)其差額另編一張調(diào)整的記賬憑證；（3）、若發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證錯(cuò)誤的，應(yīng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證?，F(xiàn)金、銀行憑證原則上不能出

11、現(xiàn)紅字，發(fā)生科目錯(cuò)誤應(yīng)用轉(zhuǎn)賬憑證進(jìn)行更正；8. 記賬憑證連同其原始憑證，應(yīng)按編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，加具封面。在封面上應(yīng)注明單位名稱、年度、月份和起迄日期、憑證種類、起迄號(hào)碼等，并由裝訂人在裝訂線處蓋章；七、 原始憑證的審核：1. 原始憑證的審核內(nèi)容包括審核憑證對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和內(nèi)容是否填寫齊全，數(shù)字計(jì)算是否正確，手續(xù)是否完備，書寫是否清晰；2. 對(duì)記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的原始憑證，應(yīng)退回補(bǔ)填或更正；對(duì)偽造、涂改或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的原始憑證，應(yīng)拒絕受理，并及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)；八、 原始憑證的傳遞：根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和流程及有關(guān)部門人員的分工來(lái)定，并要便于分析、追蹤和監(jiān)督，不得積壓和滯留；九、 原始

12、憑證的報(bào)銷要求：1. 原始憑證填制的基本要素應(yīng)齊全，內(nèi)容要真實(shí)；2. 原始憑證必須蓋有填制單位的公章（財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章等）；3. 大寫金額和小寫金額必須相符；4. 原始憑證所記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改，若記載的內(nèi)容有錯(cuò)誤，應(yīng)由出具單位重開或更正，更正后必須由出具單位在更正處加蓋公章。如金額出現(xiàn)錯(cuò)誤則不得更正，只能重開；十、 原始憑證丟失的處理規(guī)定：外來(lái)發(fā)票或收據(jù)丟失，經(jīng)辦人必須取得開票單位蓋有財(cái)務(wù)專用章的證明。該證明必須說(shuō)明原發(fā)票或收據(jù)的開具日期、發(fā)票編號(hào)，原發(fā)票所列貨物的名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容。經(jīng)辦人取得證明后需經(jīng)單位主管和分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能作為報(bào)銷憑證；十一、 會(huì)計(jì)檔案管理：1.

13、 會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管：（1）、每年形成的會(huì)計(jì)檔案，財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)整理立卷、裝訂成冊(cè)，并列入會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)，填寫交接清單，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理驗(yàn)收簽字后，交負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案的會(huì)計(jì)人員保管；（2）、會(huì)計(jì)人員變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的調(diào)整時(shí)，會(huì)計(jì)檔案需要辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或簽章；2. 會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱：（1）、財(cái)務(wù)人員需查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，要辦理有關(guān)的調(diào)閱手續(xù)，用畢按順序及時(shí)歸還；（2）、公司內(nèi)其他單位需要查閱會(huì)計(jì)檔案，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意，方可查閱；（3）、外單位人員需要查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)持有公司介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意，方可查閱，并由管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案的工作單位、查閱日期、會(huì)

14、計(jì)檔案名稱及查閱理由；（4）、會(huì)計(jì)檔案不得帶出財(cái)務(wù)室，如有特殊情況需要帶出復(fù)印時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還；3. 會(huì)計(jì)檔案保管期限，依據(jù)會(huì)計(jì)法的“會(huì)計(jì)檔案管理辦法”制定：檔案名稱保管期限1、會(huì)計(jì)憑證類 （1）原始憑證、匯總憑證 （2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表15年3年2、會(huì)計(jì)賬薄類 （1）日記賬 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬 （2）明細(xì)賬、總分類賬、輔助賬15年25年15年3、會(huì)計(jì)報(bào)表類 （1）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表 （2）月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表 （3）年度會(huì)計(jì)報(bào)表 3年15年 永久2、其他類 （1）會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè) （2）財(cái)務(wù)成本計(jì)劃 （3）主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議 （4）銀行對(duì)賬單25年 3年 永久 5年十二、 會(huì)計(jì)檔案的銷毀：1. 會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由保管專人提出銷毀意見，會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理，總