精品資料（2021-2022年收藏）納稅籌劃第一章習(xí)題

1、第一章 納稅籌劃基本理論一、術(shù)語(yǔ)解釋1納稅籌劃2籌劃性(預(yù)期性)3偷稅4逃稅5抗稅6避稅7合法性原則8企業(yè)的四大權(quán)利9稅種的稅負(fù)彈性10稅收管轄權(quán)11納稅人定義上的可變通性12外匯管制13稅率上的差異14稅收籌劃草案二、填空題 1納稅籌劃的基本特點(diǎn)之一是 ，而偷稅、逃稅、欠稅、抗稅、騙稅等則是違反稅法的。 2稅收優(yōu)惠是國(guó)家政策的一個(gè)重要組成部分，符合國(guó)家政策的某些行為可能享受不同的稅收優(yōu)惠。納稅人通過(guò)符合和貫徹國(guó)家政策的行為而取得的稅收優(yōu)惠被稱為 。 3納稅籌劃的 是指納稅人在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，必須站在實(shí)現(xiàn)納稅人的整體財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的高度，服從、服務(wù)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)，必須注重綜合平衡。 4

2、按納稅籌劃服務(wù)對(duì)象是法人還是非法人分類，稅收籌劃可以分為 和 兩類。按納稅籌劃的對(duì)象即是否僅針對(duì)特別稅務(wù)事件分類，納稅籌劃可分為 與 。 5 是采取弄虛作假和欺騙手段，將本來(lái)沒(méi)有發(fā)生的應(yīng)稅(應(yīng)退稅)行為虛構(gòu)成發(fā)生了的應(yīng)稅行為，將小額的應(yīng)稅(應(yīng)退稅)行為偽造成大額的應(yīng)稅(應(yīng)退稅)行為，即事先根本沒(méi)有向國(guó)家繳過(guò)稅或沒(méi)繳過(guò)那么多稅，而從國(guó)庫(kù)中騙取了退稅款。 6從法律的角度分析，避稅行為分為 和 兩種類型。 7依據(jù)跨國(guó)納稅主體投資經(jīng)營(yíng)方向的不同，國(guó)際納稅籌劃還可分為三類：一是 ；二是 ；三是 。 8現(xiàn)代企業(yè)一般有四大基本權(quán)利，即 、 、 和 。 9在稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體雙方法律地位是 ，只是因?yàn)橹?/p>

3、體雙方是行政管理者與被管理者的關(guān)系，因而雙方的權(quán)利與義務(wù) ，這與一般民事法律關(guān)系中主體雙方權(quán)利與義務(wù)平等有所不同。這是稅收法律關(guān)系的一個(gè)重要特征。 10對(duì)各國(guó)的 的分析是進(jìn)行跨國(guó)稅收籌劃的起點(diǎn)。 11各種稅收優(yōu)惠政策實(shí)施的直接后果，就是使 大大低于 ，使受惠者的實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)大大地降低了。 12稅基越寬，稅率 ，稅負(fù)就 ；或者說(shuō)稅收扣除越大則稅負(fù)就 。 ； 13 是國(guó)家稅制的一個(gè)組成部分，是政府為達(dá)到一定的政治、社會(huì)和經(jīng)濟(jì)目的，而對(duì)納稅人實(shí)行的稅收鼓勵(lì)。 14通貨膨脹一般對(duì)跨國(guó)納稅人造成兩個(gè)影響：一是通貨膨脹使跨國(guó)納稅人的名義收入 ；二是實(shí)行累進(jìn)所得稅時(shí)，名義收入的增加會(huì)把納稅人適用的稅率推向

4、檔次。 15一般而言，關(guān)境與國(guó)境范圍相同，但是當(dāng)國(guó)家在本國(guó)設(shè)置自由港、自由貿(mào)易區(qū)和海關(guān)保稅倉(cāng)庫(kù)時(shí)，關(guān)境就 國(guó)境。 16納稅人若能改變住所或消除某一管轄權(quán)范圍的住所，就會(huì) 避稅的范圍；反之，則會(huì) 避稅的范圍。 17對(duì)個(gè)人家庭收入影響最直接的是 ，包括對(duì)工薪收入、股息收入、利息收入、租金和權(quán)利金收人及其他收入課征的稅收。 三、判斷題(判斷對(duì)錯(cuò)，并將錯(cuò)誤的改正過(guò)來(lái)) 1納稅人有依據(jù)法律進(jìn)行稅款繳納的義務(wù)，但也有依據(jù)法律，經(jīng)過(guò)合理的甚至巧妙的安排以實(shí)現(xiàn)盡量少負(fù)擔(dān)稅款的權(quán)利。( ) 2進(jìn)行納稅籌劃是沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)的。( ) 3納稅籌劃的基本特點(diǎn)之一是合法性，而偷稅、逃稅、欠稅、抗稅、騙稅等則是違反稅法的。(

5、) 4依據(jù)刑法第二百零三條規(guī)定，犯逃避迫繳欠稅罪，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款數(shù)額在一萬(wàn)元以上十萬(wàn)元以下的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金。( ) 5刑法中的騙取國(guó)家出口退稅的行為，不是先繳后騙，而是未繳就騙。 ( ) 6納稅人可以偷逃稅以減輕稅收負(fù)擔(dān)。( ) 7納稅籌劃的主要目標(biāo)是尋求低稅負(fù)點(diǎn)和遞延納稅，通過(guò)納稅籌劃，有利于促進(jìn)國(guó)家稅收政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。( ) 8納稅人有權(quán)對(duì)自己的稅收事務(wù)做必要的安排，只要這種安排沒(méi)有違反稅法。 ( ) 9各種稅收優(yōu)惠政策實(shí)施的直接后果，就是使名義稅率大大低于實(shí)際稅率，使受惠者的實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)大大地降低了。( )10某一種稅稅負(fù)彈

6、性的大小一方面取決于稅源的大小，即稅源大的稅種，其稅負(fù)彈性也大。( ) 11通貨膨脹會(huì)使經(jīng)過(guò)一段延遲之后的應(yīng)付稅金的真實(shí)價(jià)值提高。( ) 12在一個(gè)納稅年度，程序法應(yīng)按最新規(guī)定執(zhí)行，而實(shí)體法則執(zhí)行起始年份的法律。( ) 13法律沒(méi)明確禁止的即為合法和合理。( ) 14稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅和司法機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)案件的審理，都必須以立法機(jī)關(guān)制定的憲法和現(xiàn)行法律為依據(jù)。( ) 15節(jié)稅越多的方案往往也是風(fēng)險(xiǎn)越小的方案。( ) 16由于各類納稅人的行業(yè)、業(yè)務(wù)和委托進(jìn)行納稅籌劃的內(nèi)容不同，因此注冊(cè)稅務(wù)師進(jìn)行納稅籌劃也沒(méi)有統(tǒng)一的程序。( ) 四、選擇題(含單選、多選) 1納稅籌劃的( )是指納稅籌劃是在對(duì)未來(lái)事項(xiàng)所做

7、預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上進(jìn)行的事先規(guī)劃。 A合法性 B風(fēng)險(xiǎn)性 C預(yù)期性 D目的性 2下列各項(xiàng)中屬于納稅籌劃原則的是( )。 A合法性 B保護(hù)性 C規(guī)范性 D實(shí)效性3按納稅籌劃服務(wù)對(duì)象分類，納稅籌劃可以分為( )兩類 A法人納稅籌劃 B非法人納稅籌劃 C國(guó)內(nèi)納稅籌劃 D國(guó)際納稅籌劃4避稅的特征不包括( )。 A違法性 B策劃性 C權(quán)利性 D規(guī)范性 5依據(jù)刑法第二百零二條規(guī)定，犯抗稅罪的，處( )有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金。 A五年 B三年以下 C三年以上七年以下 D七年以上6( )是納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限而發(fā)生的拖欠稅款的行為。 A偷稅 B漏稅 C抗稅 D欠稅 7作為納稅人

8、，企業(yè)有以下基本權(quán)利( )。 A知情權(quán) B籌劃?rùn)?quán) C保密權(quán) D隱私權(quán) 8根據(jù)我國(guó)的征管法，我國(guó)的納稅人主要有以下義務(wù)( ) A對(duì)違法行為的檢舉 B納稅申報(bào) C按時(shí)納稅 D接受賬簿，憑證管理9稅收管轄權(quán)有三種，即( )。 A居民管轄權(quán) B公民管轄權(quán) C地域管轄權(quán) D時(shí)間管轄權(quán)10稅收優(yōu)惠的形式包括有( )，這些都對(duì)納稅籌劃具有誘導(dǎo)作用。 A稅額減免 B稅基扣除 C稅率降低 D加速折舊11在實(shí)施納稅籌劃時(shí)，應(yīng)知曉稅法的適用性，在法律效力的判定上，包括下列原則( )。 A普通法優(yōu)先于特別法 B國(guó)際法優(yōu)先于國(guó)內(nèi)法 C后法優(yōu)先于前法 D實(shí)體從舊，程序從新 五、問(wèn)答題 1什么是納稅籌劃? 2納稅籌劃的特點(diǎn)

9、有哪些?3“納稅籌劃可以促進(jìn)納稅人依法納稅”，你同意這種說(shuō)法嗎?4怎樣理解納稅籌劃的綜合平衡原則?5為什么說(shuō)納稅籌劃是納稅人應(yīng)有的權(quán)利?6納稅籌劃產(chǎn)生的客觀原因是什么?7實(shí)施納稅籌劃的前提條件是什么? 8簡(jiǎn)述納稅籌劃的實(shí)施流程。 六、綜合題（答案寫(xiě)在作業(yè)本上） l閱讀下面一段材料，并結(jié)合材料談你對(duì)避稅的認(rèn)識(shí)。 我國(guó)增值稅暫行條例規(guī)定了增值稅的起征點(diǎn)為600元，有一按月征收的納稅人，本應(yīng)收取610元的營(yíng)業(yè)額，同時(shí)繳納增值稅36.6元(610×6)，實(shí)得574.4元。但他為了躲避稅法管轄而謀取交易雙方的利益，只收取對(duì)方599元的營(yíng)業(yè)額。 2某公司目前適用25的所得稅率，面臨兩種方案的選擇

10、。A方案是在稅務(wù)師事務(wù)所請(qǐng)一名稅務(wù)師進(jìn)行稅收籌劃，付酬4 000元。若能成功，公司可少繳所得稅4 000元，成功概率為75。B方案是雇請(qǐng)一名財(cái)經(jīng)大學(xué)的從事市場(chǎng)營(yíng)銷教學(xué)的老師搞推銷設(shè)計(jì)，付酬3 600元，若成功，可獲利5 000元，成功概率為80。A、B兩方案只能選其中之一。那么，該公司如何決策呢? 3在通貨膨脹時(shí)，企業(yè)若要達(dá)到節(jié)稅目的，在存貨計(jì)價(jià)方法上應(yīng)選擇先進(jìn)先出法還是后進(jìn)先出法，為什么? 4假如你有一位朋友從事裝潢及園林建筑設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)，他屬于一般納稅人，2010年實(shí)現(xiàn)銷售收入l 200多萬(wàn)元，由于該企業(yè)設(shè)計(jì)安裝勞務(wù)項(xiàng)目所占比重較大，購(gòu)入原材料可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金比較少，該企業(yè)稅負(fù)率高達(dá)12，201

11、0年繳納增值稅近150萬(wàn)元。現(xiàn)在他向你求助，請(qǐng)你幫他進(jìn)行稅收籌劃，你該怎么建議? 5甲方欠乙方貨款11 700元，付款時(shí)甲方無(wú)現(xiàn)金支付，抵頂給乙方價(jià)值11 700元的貨物，根據(jù)乙方要求開(kāi)具專用發(fā)票。乙方為了盡快獲得資金，于是以10 000元的價(jià)格將該批貨物賣(mài)出，乙方按規(guī)定應(yīng)作銷售處理。該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為10 000÷(1+17)×17-11 700÷(1+17)×17=-247(元)，應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，說(shuō)明它可以抵頂該企業(yè)其他貨物的銷項(xiàng)稅額247元。有人據(jù)此得出結(jié)論：“易貨貿(mào)易作銷售處理對(duì)企業(yè)有利?！蹦阏J(rèn)為這種說(shuō)法對(duì)嗎? 出師表兩漢：諸葛亮先帝創(chuàng)業(yè)未半而

12、中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此誠(chéng)危急存亡之秋也。然侍衛(wèi)之臣不懈于內(nèi)，忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之殊遇，欲報(bào)之于陛下也。誠(chéng)宜開(kāi)張圣聽(tīng)，以光先帝遺德，恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄，引喻失義，以塞忠諫之路也。宮中府中，俱為一體；陟罰臧否，不宜異同。若有作奸犯科及為忠善者，宜付有司論其刑賞，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使內(nèi)外異法也。侍中、侍郎郭攸之、費(fèi)祎、董允等，此皆良實(shí)，志慮忠純，是以先帝簡(jiǎn)拔以遺陛下：愚以為宮中之事，事無(wú)大小，悉以咨之，然后施行，必能裨補(bǔ)闕漏，有所廣益。將軍向?qū)櫍孕惺缇?，曉暢軍事，試用于昔日，先帝稱之曰“能”，是以眾議舉寵為督：愚以為營(yíng)中之事，悉以咨之，必能使行陣和睦，優(yōu)劣得所。 親賢臣，遠(yuǎn)小人，此先漢所以興隆也；親小人，遠(yuǎn)賢臣，此后漢所以傾頹也。先帝在時(shí)，每與臣論此事，未嘗不嘆息痛恨于桓、靈也。侍中、尚書(shū)、長(zhǎng)史、參軍，此悉貞良死節(jié)之臣，愿陛下親之、信之，則漢室之隆，可計(jì)日而待也。臣本布衣，躬耕于南陽(yáng)，茍全性命于亂世，不求聞達(dá)于諸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顧臣于草廬之中，咨臣以當(dāng)世之事，由是感激，遂許先帝以驅(qū)馳。后值傾覆，受任于敗軍之際，奉命于危難之間，爾來(lái)二十有一年矣。先帝知臣謹(jǐn)慎，故臨崩寄臣以大事也。受命以來(lái)，夙夜憂嘆，恐托付不效