用友通財務(wù)基礎(chǔ)知識培訓(xùn)專題之7半個小時學(xué)財務(wù)課件

1、目目 錄錄& 名詞介紹名詞介紹& 業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程& 典型業(yè)務(wù)典型業(yè)務(wù)什么是會計？什么是會計？記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生情況記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生情況處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生數(shù)據(jù)處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生數(shù)據(jù)反映企業(yè)經(jīng)營管理成果反映企業(yè)經(jīng)營管理成果提供企業(yè)決策發(fā)展信息提供企業(yè)決策發(fā)展信息會計科目會計科目會計信息最基本的載體會計信息最基本的載體是對一類經(jīng)濟事項的統(tǒng)稱是對一類經(jīng)濟事項的統(tǒng)稱通過借貸方向增減變化反映財務(wù)數(shù)據(jù)的流動。通過借貸方向增減變化反映財務(wù)數(shù)據(jù)的流動。借貸的概念借貸的概念是一種復(fù)式記帳的一種表示方法；是一種復(fù)式記帳的一種表示方法；會根據(jù)不同性質(zhì)的會計科目定義增或是減的變化；會根據(jù)不同性質(zhì)的會

2、計科目定義增或是減的變化；只是一種會計上的硬性規(guī)定。只是一種會計上的硬性規(guī)定。提問：有單式記帳嗎？提問：有單式記帳嗎？ 結(jié)合會計的六大要素：資產(chǎn)、負債、所有結(jié)合會計的六大要素：資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤可以如下分類者權(quán)益、收入、費用、利潤可以如下分類資產(chǎn)資產(chǎn)= =負債負債+ +所有者權(quán)益所有者權(quán)益在企業(yè)經(jīng)營過程中，延伸出新的會計擴展等式：在企業(yè)經(jīng)營過程中，延伸出新的會計擴展等式：資產(chǎn)資產(chǎn)= =負債負債+ +所有者權(quán)益所有者權(quán)益+ +收入收入- -費用費用會計衡等式會計衡等式什么是資產(chǎn)？什么是資產(chǎn)？ 1、過去：在過去的交易或者是事項中形成的；、過去：在過去的交易或者是事項中形成的；

3、 2、現(xiàn)在：能由企業(yè)控制和擁有的；、現(xiàn)在：能由企業(yè)控制和擁有的； 3、將來：預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。、將來：預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。 小結(jié)：為了方便記憶，可以總結(jié)為：過去發(fā)生的；現(xiàn)在能控制小結(jié)：為了方便記憶，可以總結(jié)為：過去發(fā)生的；現(xiàn)在能控制的；將來能帶來利益的項目或事情。的；將來能帶來利益的項目或事情。 例如：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)例如：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收帳款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、庫存商品收帳款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、庫存商品 提問：預(yù)付帳款、其他應(yīng)收帳款、長期借款提問：預(yù)付帳款、其他應(yīng)收帳款、長期借款是否屬于資產(chǎn)？是否屬于資產(chǎn)？會計是負債？會計是負債？ 1、過去

4、：在過去的交易或者是事項中形成的義務(wù)；、過去：在過去的交易或者是事項中形成的義務(wù)； 2、將來：當(dāng)履行該義務(wù)時會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)。、將來：當(dāng)履行該義務(wù)時會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)。 例如：短期貸款、應(yīng)付帳款、應(yīng)交稅金、應(yīng)例如：短期貸款、應(yīng)付帳款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、長期借款付工資、長期借款 提問：預(yù)收帳款、其他應(yīng)付帳款、原材料是提問：預(yù)收帳款、其他應(yīng)付帳款、原材料是否屬于負債？否屬于負債？ 1、現(xiàn)在：企業(yè)所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟、現(xiàn)在：企業(yè)所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益；利益； 2、金額是資產(chǎn)減去負債的余額，又稱為凈資產(chǎn)。、金額是資產(chǎn)減去負債的余額，又稱為凈資產(chǎn)。 例如：實收資本、資本公積

5、、股本、利潤分例如：實收資本、資本公積、股本、利潤分配配 提問：本年利潤、庫存商品是否屬于所有者權(quán)提問：本年利潤、庫存商品是否屬于所有者權(quán)益？益？會計是所有者權(quán)益？會計是所有者權(quán)益？成本類：生產(chǎn)制造耗用的項目成本類：生產(chǎn)制造耗用的項目如：生產(chǎn)成本、制造費用、如：生產(chǎn)成本、制造費用、 輔助生產(chǎn)成本等輔助生產(chǎn)成本等損益類：收入和支出還有各種費用?；ǖ暮唾嵉捻椖繐p益類：收入和支出還有各種費用。花的和賺的項目如：銷售收入、投資收如：銷售收入、投資收 益、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入；營業(yè)費用（產(chǎn)品益、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入；營業(yè)費用（產(chǎn)品銷售費用）、銷售費用）、 管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出、投資損失

6、等，還有一些管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出、投資損失等，還有一些特殊的如材料成本差異、待攤費用、預(yù)提費用等。特殊的如材料成本差異、待攤費用、預(yù)提費用等。什么是成本和損益？什么是成本和損益？什么是會計分錄？什么是會計分錄？反映一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生情況的一組標(biāo)明了借貸方向和反映一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生情況的一組標(biāo)明了借貸方向和發(fā)生金額的相關(guān)會計科目。發(fā)生金額的相關(guān)會計科目。核心原則：有借必有貸，借貸必相等。舉例：某員工借差旅費舉例：某員工借差旅費20002000元元 借：其他應(yīng)收款借：其他應(yīng)收款- -某員工某員工 20002000 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金 20002000如何分辨借貸方向？如何分辨借貸方向？當(dāng)資產(chǎn)類

7、業(yè)務(wù)增加時，記借方；減少時，記貸方。當(dāng)資產(chǎn)類業(yè)務(wù)增加時，記借方；減少時，記貸方。 負債類科目增加時，記貸方；減少時，記借方。負債類科目增加時，記貸方；減少時，記借方。 權(quán)益類科目增加時，記貸方；減少時，記貸方。權(quán)益類科目增加時，記貸方；減少時，記貸方。 收入類科目增加時，記貸方；減少時，記借方。收入類科目增加時，記貸方；減少時，記借方。 費用類科目增加時，記借方；減少時，記貸方。費用類科目增加時，記借方；減少時，記貸方。為了便于記憶，我們可以引入會計衡等式的擴展等式為了便于記憶，我們可以引入會計衡等式的擴展等式資產(chǎn)資產(chǎn)= =負債負債+ +所有者權(quán)益所有者權(quán)益+ +收入收入- -費用費用資產(chǎn)資產(chǎn)

8、+ +費用費用= =負債負債+ +所有者權(quán)益所有者權(quán)益+ +收入收入資產(chǎn)資產(chǎn) + + 費用費用 = = 負債負債 + + 所有者權(quán)益所有者權(quán)益 + + 收入收入如何分辨借貸方向如何分辨借貸方向增加，記借方增加，記借方減少，記貸方減少，記貸方增加，記貸方增加，記貸方減少，記借方減少，記借方如何分辨借貸方向？如何分辨借貸方向？會計分錄舉例會計分錄舉例借：現(xiàn)金借：現(xiàn)金 2000020000 貸：銀行存款貸：銀行存款 20000200001 1、從銀行提取現(xiàn)金、從銀行提取現(xiàn)金2000020000元：元：2 2、單位購買設(shè)備、單位購買設(shè)備1300013000元，支票支付：元，支票支付：借：固定資產(chǎn)借：固

9、定資產(chǎn) 1300013000 貸：銀行存款貸：銀行存款 1300013000& 名詞介紹名詞介紹& 業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程& 典型業(yè)務(wù)典型業(yè)務(wù)原始憑證合格嗎？修改/更換審核否是編制會計分錄填制會計憑證會計憑證合格嗎？審核登記帳簿修改會計分錄編制會計報表會計報表會計報表期末結(jié)帳會計帳簿業(yè)務(wù)處理流程業(yè)務(wù)處理流程& 名詞介紹名詞介紹& 業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程& 典型業(yè)務(wù)典型業(yè)務(wù)典型業(yè)務(wù)舉例典型業(yè)務(wù)舉例日常借款與報銷固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)材料采購業(yè)務(wù)成本核算業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)借款：員工甲借差旅費1000元：報銷：發(fā)票800，還現(xiàn)金200： 借：其他應(yīng)收款-員工甲 1000 貸：

10、現(xiàn)金 1000 借：管理費用-差旅費 800 現(xiàn)金 200 貸：其他應(yīng)收款-員工甲 1000日常借款與報銷日常借款與報銷固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理借：固定資產(chǎn)-電子設(shè)備 10000 貸：銀行存款 10000 借：制造費用-折舊費 160 貸：累計折舊 160購買設(shè)備：車間新購電腦一臺，價值10000元，支票付款：計提折舊：使用年限為5年，殘值為400，每月計提折舊（10000-400）/5/12=160采購業(yè)務(wù)處理采購業(yè)務(wù)處理 材料采購：采購2000元材料一批，支票付款，按實際價入庫： 借：原材料 2000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項 340 貸：銀行存款 2340 暫估業(yè)務(wù)：采購材料一

11、批，未結(jié)算，按上次入庫價進行暫估入庫： 借：原材料 2000 貸：物資采購 2000 材料入庫業(yè)務(wù)：采購2000元材料一批，按計劃價1500入庫： 借：原材料 1500 材料成本差異 500 貸：材料采購 2000 采購結(jié)算業(yè)務(wù)：發(fā)票已到，但貨款暫不支付： 借：物資采購 2000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項 340 貸：應(yīng)付帳款 2340采購業(yè)務(wù)處理采購業(yè)務(wù)處理采購業(yè)務(wù)處理采購業(yè)務(wù)處理 采購付款業(yè)務(wù)：一個月后用支票付清貨款： 借：應(yīng)付帳款 2340 貸：銀行存款 2340 材料核算業(yè)務(wù)處理材料核算業(yè)務(wù)處理 材料領(lǐng)用：生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料一批，價值1000元： 借：生產(chǎn)成本 1000 貸：原材料 1

12、000 結(jié)轉(zhuǎn)制造：結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生間接費用500元： 借：生產(chǎn)成本 500 貸：制造費用 500 人工費用：本月發(fā)生直接人工費1000元： 借：生產(chǎn)成本 1000 貸：應(yīng)付工資 1000 成本核算：月末產(chǎn)成品入庫2200元，留車間在制品300： 借：產(chǎn)成品 2200 貸：生產(chǎn)成本 2200材料核算業(yè)務(wù)處理材料核算業(yè)務(wù)處理產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)處理產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)處理 銷售業(yè)務(wù)：銷售4000元產(chǎn)品一批，客戶直接用支票付款： 借：銀行存款 4680 貸： 產(chǎn)品銷售收入 4000 應(yīng)交稅金-增值稅-銷項680 銷售業(yè)務(wù)：銷售4000元產(chǎn)品一批，客戶暫不付款： 借：應(yīng)收帳款 -客戶A 4680 貸：產(chǎn)品銷售收入 400

13、0 應(yīng)交稅金-增值稅-銷項680產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)處理產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)處理產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)： 結(jié)轉(zhuǎn)此批產(chǎn)品銷售成本3000元： 借：產(chǎn)品銷售成本 3000 貸：產(chǎn)成品 3000 銷售收款業(yè)務(wù)：一個月后客戶用支票交來貨款： 借：銀行存款 4680 貸：應(yīng)收帳款 4680總賬企業(yè)財務(wù)會計提供企業(yè)日常財經(jīng)業(yè)務(wù)的事后登記做賬工作。往來管理企業(yè)財務(wù)會計對企業(yè)往來款項的構(gòu)成以及還款情況提供詳細分析功能。對企業(yè)賬齡提供詳細分析功能?，F(xiàn)金銀行企業(yè)財務(wù)會計、出納銀行對賬、現(xiàn)金及銀行日記賬財務(wù)報表企業(yè)各相關(guān)財務(wù)人員可以自動出具各行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的財經(jīng)報表。出具滿足企業(yè)個性化需求的多種其他形式的報表。數(shù)據(jù)分析。固定資產(chǎn)財務(wù)人員或相關(guān)人員

14、登記企業(yè)固定資產(chǎn)，并進行固定資產(chǎn)的折舊計提、資產(chǎn)信息管理以及資產(chǎn)賬簿的統(tǒng)計分析。功能模塊適用角色核心功能工資企業(yè)行政勞資或相關(guān)財務(wù)人員提供企業(yè)人員工資的發(fā)放，所得稅的自動計算，銀行代發(fā)、工資分?jǐn)傄约肮べY賬簿的統(tǒng)計分析。項目管理企業(yè)財務(wù)會計、相關(guān)項目負責(zé)人提供企業(yè)各種核算項目賬簿數(shù)據(jù)的查詢及統(tǒng)計分析。財務(wù)分析企業(yè)財務(wù)會計及相關(guān)決策者前期預(yù)算數(shù)的錄入。進行前期預(yù)算數(shù)與后期實際發(fā)生數(shù)的對比分析。用于揭示對經(jīng)濟資源的配置是否合理。采購管理企業(yè)采購核算人員庫管人員（與庫存集成）或相關(guān)人員企業(yè)入庫單與采購發(fā)票的登記。入庫單與采購發(fā)票的采購報賬。對應(yīng)付賬款提供登記、核銷。提供各種采購統(tǒng)計分析賬簿。銷售管理企業(yè)銷售顧問或相關(guān)人員提供企業(yè)發(fā)貨單、發(fā)票