指標(biāo)比率計算公式

1、財務(wù)報表分析指標(biāo)體系：一、盈利能力分析1. 銷售凈利率=（凈利潤銷售收入）100% 該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強2. 資產(chǎn)凈利率=（凈利潤總資產(chǎn)）100% 該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強3. 權(quán)益凈利率=（凈利潤股東權(quán)益）100% 該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強4. 總資產(chǎn)報酬率=（利潤總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額100% 該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強5. 營業(yè)利潤率=（營業(yè)利潤營業(yè)收入）100% 該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強 6. 成本費用利潤率=（利潤總額成本費用總額）100% 該比率越大，企業(yè)的經(jīng)營效益越高二、盈利質(zhì)量分析1. 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=（經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量平均資產(chǎn)總額

2、）100% 與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析2. 盈利現(xiàn)金比率=（經(jīng)營現(xiàn)金凈流量凈利潤）100% 該比率越大，企業(yè)盈利質(zhì)量越強，其值一般應(yīng)大于13. 銷售收現(xiàn)比率=（銷售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金主營業(yè)務(wù)收入凈額）100% 數(shù)值越大表明銷售收現(xiàn)能力越強，銷售質(zhì)量越高三、償債能力分析1. 凈運營資本=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債=長期資本-長期資產(chǎn) 對比企業(yè)連續(xù)多期的值，進(jìn)行比較分析2. 流動比率=流動資產(chǎn)流動負(fù)債 與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析3. 速動比率=速動資產(chǎn)流動負(fù)債 與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析4. 現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）流動負(fù)債 與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析5. 現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流

3、量流動負(fù)債 與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析6. 資產(chǎn)負(fù)債率=（總負(fù)債總資產(chǎn)）100% 該比值越低，企業(yè)償債越有保證，貸款越安全7. 產(chǎn)權(quán)比率與權(quán)益乘數(shù) 產(chǎn)權(quán)比率=總負(fù)債股東權(quán)益，權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)股東權(quán)益 產(chǎn)權(quán)比率越低，企業(yè)償債越有保證，貸款越安全8. 利息保障倍數(shù)=息稅前利潤利息費用=（凈利潤+利息費用+所得稅費用）利息費用 利息保障倍數(shù)越大，利息支付越有保障9. 現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量利息費用 現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)越大，利息支付越有保障10. 經(jīng)營現(xiàn)金流量債務(wù)比=（經(jīng)營活動現(xiàn)金流量債務(wù)總額）100% 比率越高，償還債務(wù)總額的能力越強四、營運能力分析1. 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收賬款周

4、轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365（銷售收入應(yīng)收賬款）應(yīng)收賬款與收入比=應(yīng)收賬款銷售收入 與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析2. 存貨周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入存貨 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365（銷售收入存貨） 存貨與收入比=存貨銷售收入 與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析3. 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入流動資產(chǎn) 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365（銷售收入流動資產(chǎn)）流動資產(chǎn)與收入比=流動資產(chǎn)銷售收入 與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析4. 凈營運資本周轉(zhuǎn)率 凈營運資本周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入凈營運資本 凈營運資本周轉(zhuǎn)天數(shù)=365（銷售收入凈營運資本） 凈營運資本與收入比=凈營運資本銷售收入 與行業(yè)平均水

5、平相比進(jìn)行分析5. 非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入非流動資產(chǎn) 非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365（銷售收入非流動資產(chǎn)） 非流動資產(chǎn)與收入比=非流動資產(chǎn)銷售收入 與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析6. 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入總資產(chǎn) 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365（銷售收入總資產(chǎn)） 總資產(chǎn)與收入比=總資產(chǎn)銷售收入 與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析五、發(fā)展能力分析1. 股東權(quán)益增長率=（本期股東權(quán)益增加額股東權(quán)益期初余額）100% 對比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢2. 資產(chǎn)增長率=（本期資產(chǎn)增加額資產(chǎn)期初余額）100% 對比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢3. 銷售增長率=（本期營業(yè)收入增加額上期

6、營業(yè)收入）100% 對比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢4. 凈利潤增長率=（本期凈利潤增加額上期凈利潤）100% 對比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢5. 營業(yè)利潤增長率=（本期營業(yè)利潤增加額上期營業(yè)利潤）100% 對比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢超實用：金融各類計算公式匯總一、資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)：1、備付金比例備付金余額各項存款余額100法定存款準(zhǔn)備金比例；（標(biāo)準(zhǔn)：不得低于3）備付金包括：現(xiàn)金、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金、繳存存款準(zhǔn)備金、存農(nóng)業(yè)銀行款項、存放其他同業(yè)款項、存放聯(lián)社款項。2. 資產(chǎn)流動性比例流動性資產(chǎn)期末余額流動性負(fù)債期末余額100；（標(biāo)準(zhǔn)：不得低于25）流動性資產(chǎn)是指資產(chǎn)負(fù)債表上的流動資產(chǎn)

7、；流動性負(fù)債是指資產(chǎn)負(fù)債表上的流動負(fù)債。3. 存貸比例各項貸款余額各項存款余額100；（標(biāo)準(zhǔn)：年末不得高于80）4. 對流動負(fù)債依存率流動負(fù)債凈額長期資產(chǎn)100；（標(biāo)準(zhǔn)：不得高于30） 流動負(fù)債凈額流動負(fù)債流動資產(chǎn)；長期資產(chǎn)是指資產(chǎn)負(fù)債表上的長期資產(chǎn)。5. 中長期貸款比例一年期以上中長期貸款余額一年期以上存款余額100；（標(biāo)準(zhǔn)：不得高于120）一年期以上中長期貸款是指資產(chǎn)負(fù)債表上的中長期貸款；一年期以上存款是指資產(chǎn)負(fù)債表上的長期存款和長期儲蓄存款。6. 拆借資金比例拆（調(diào)）入資金比例拆（調(diào)）入資金余額各項存款余額100；（標(biāo)準(zhǔn)：不得高于4） 拆（調(diào)）出資金比例拆（調(diào)）出資金余額各項存款余額10

8、0；（標(biāo)準(zhǔn)：不得高于8） 凈拆（調(diào)）入資金比例凈拆（調(diào)）入資金余額流動負(fù)債100；（標(biāo)準(zhǔn)：不得高于4）拆（調(diào)）入資金包括：銀行業(yè)拆入、金融性公司拆入、調(diào)入調(diào)劑資金，拆入資金余額不得超過各項存款余額的4；拆（調(diào)）出資金包括：拆放銀行業(yè)、拆放金融性公司、調(diào)出調(diào)劑資金，拆出資金余額不得超過各項存款余額的8；凈拆（調(diào)）入資金是指拆（調(diào)）入資金與拆（調(diào)）出資金的差額。7. 貸款質(zhì)量指標(biāo)不良貸款比例不良貸款各項貸款100； （標(biāo)準(zhǔn)：不得高于15）逾期貸款比例逾期貸款余額各項貸款余額100；（標(biāo)準(zhǔn)：不得高于8） 呆滯呆賬貸款比例（呆滯貸款余額呆賬貸款余額）各項貸款余額100；（標(biāo)準(zhǔn)：不得高于7）不良貸款預(yù)計

9、損失比例不良貸款預(yù)計損失額各項貸款期末余額100；不良貸款預(yù)計損失額（各類逾期貸款10各類呆滯貸款40各類呆賬貸款）。 不良貸款預(yù)計損失抵補率（呆賬準(zhǔn)備余額呆賬準(zhǔn)備借方發(fā)生額）（不良貸款預(yù)計損失額呆賬準(zhǔn)備借方發(fā)生額）100 ；8. 呆賬貸款抵補率貸款呆賬準(zhǔn)備呆賬貸款余額100；（標(biāo)準(zhǔn)：不得低于50）9. 單戶貸款比例 對最大一戶借款客戶貸款比例對最大一戶借款客戶貸款余額資本總額100； （標(biāo)準(zhǔn)：不得超過30） 對最大十戶借款客戶貸款比例對最大十戶借款客戶貸款余額資本總額100 ； （標(biāo)準(zhǔn)：不得超過1.5倍）資本總額實收資本股本金資本公積盈余公積+利潤分配（貸方余額）對最大十戶貸款欠息比例十戶貸

10、款表內(nèi)、表外應(yīng)收利息期末余額（十戶貸款表內(nèi)、表外應(yīng)收利息期末余額十戶貸款本期實收利息額）100；10. 資產(chǎn)風(fēng)險加權(quán)后的資本充足率資本充足率資本凈額加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額100 ；（標(biāo)準(zhǔn)：不得低于8） 核心資本充足率核心資本加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額100；（標(biāo)準(zhǔn)：不得低于4）資本凈額所有者權(quán)益貸方余額所有者權(quán)益借方余額貸款呆賬準(zhǔn)備呆賬貸款入股聯(lián)社資金（年度中間應(yīng)將當(dāng)期損益納入利潤分配）；加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額為各種金融資產(chǎn)分別乘以相應(yīng)的風(fēng)險權(quán)重后相加之和（分人民銀行、銀監(jiān)局兩種統(tǒng)計口徑）。核心資本所有者權(quán)益貸方余額所有者權(quán)益借方余額（年度中間應(yīng)將當(dāng)期損益納入利潤分配）；11. 資產(chǎn)風(fēng)險加權(quán)前的資本充足率資本總額資

11、產(chǎn)總額100；（標(biāo)準(zhǔn)：不得低于6）12. 呆滯呆賬貸款抵補率（核心資本貸款呆賬準(zhǔn)備）呆滯呆賬貸款余額100；13. 資本利潤率利潤總額資本總額100；（標(biāo)準(zhǔn)：不得低于5）14. 資產(chǎn)利潤率利潤總額資產(chǎn)平均余額100；（標(biāo)準(zhǔn)：不得低于0.5）資產(chǎn)平均余額為年初至報告期末的資產(chǎn)季平均余額。如：第三季度末資產(chǎn)平均余額（1/2年初資產(chǎn)總額第一季度末資產(chǎn)總額第二季度末資產(chǎn)總額1/2第三季度末資產(chǎn)總額）/3。15. 利息回收率（本期利息收入-本期表內(nèi)應(yīng)收利息增加額）（本期利息收入+本期表外應(yīng)收利息增加額）100；（標(biāo)準(zhǔn)：不得低于90）16. 非利息收入比率非利息收入各項收入100；各項收入利息收入金融機構(gòu)

12、往來收入手續(xù)費收入其他營業(yè)收入投資收益營業(yè)外收入；非利息收入各項收入利息收入金融機構(gòu)往來收入。17. 資產(chǎn)費用率費用總額資產(chǎn)平均余額100；費用總額手續(xù)費支出營業(yè)費用其他營業(yè)支出。二、經(jīng)營狀況指標(biāo)1. 流動比率流動資產(chǎn)流動負(fù)債l00；流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各銀行在中央銀行和專業(yè)銀行的各種存款、短期貸款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項等。流動負(fù)債是指將在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)， 包括短期借款、 活期 存款、活期儲蓄存款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤、其他應(yīng)付款、 預(yù)提費用等。 2.速動比率=速動資產(chǎn)流

13、動負(fù)債100%； 速動資產(chǎn)是指現(xiàn)金、短期投資和應(yīng)收款項等項目的合計數(shù)，它們具有直接快速變現(xiàn)的能力， 因此稱為速動資產(chǎn)。 3.資本風(fēng)險比率不良貸款資本金100； 4.固定資產(chǎn)比率(固定資產(chǎn)凈值在建工程所有者權(quán)益（不含未分配利潤）100； 三、經(jīng)營成果指標(biāo) 1.利潤率利潤總額營業(yè)收入100； 2.資本金利潤率利潤總額資本金100； 3.成本率總成本營業(yè)收入100； 4.綜合費用率營業(yè)費用(營業(yè)收入投資收益100%。 四、會計分析有關(guān)公式 1、負(fù)債比率負(fù)債總額資產(chǎn)總額100%； 2.權(quán)益比率（產(chǎn)權(quán)比率）所有者權(quán)益總額資產(chǎn)總額100%； 3.負(fù)債對所有者權(quán)益比率負(fù)債總額所有者權(quán)益100%； 4.流動資

14、產(chǎn)比率流動資產(chǎn)資產(chǎn)總額100%； 5.貸款收息率貸款利息收入貸款年平均余額100%； 6.應(yīng)收利息比率應(yīng)收未收利息利息收入總額100%； 7.存款平均付息率存款利息支出總額各項存款年均余額100%； 8.拆入資金平均利率拆入資金利息支出額拆入資金年平均余額100%； 9.利潤完成率當(dāng)年實現(xiàn)利潤總額本年計劃利潤100%； 10.利潤增減率(本年實際利潤本年計劃利潤本年計劃利潤總額100%； 11.資產(chǎn)利潤率凈利潤資產(chǎn)平均余額100%； 12.資本(權(quán)益收益率凈利潤資本總額100%。 五、折舊公式 1.平均年限法 年折舊率（1預(yù)計凈殘值率）折舊年限100； 季折舊額原值年折舊率4； 月折舊額原值年

15、折舊率12； 2.工作量法 單位里程折舊額原值（1預(yù)計凈殘值率）規(guī)定的總行駛里程； 每工作小時折舊額原值（1預(yù)計凈殘值率）規(guī)定的工作小時。 3.雙倍余額遞減法 年折舊率2折舊年限100； 季折舊額凈值年折舊率4； 月折舊額凈值年折舊率12； 實行雙倍余額遞減法提取折舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)在其折舊年限到期前 2 年內(nèi)，將其凈值平均 攤銷。 4.年度總和法 年折舊率2（折舊年限已使用年數(shù)）折舊年限（折舊年限1）100； 季折舊額原值（1預(yù)計凈殘值率）年折舊率4； 月折舊額原值（1預(yù)計凈殘值率）年折舊率12。 六、其他常用公式 1.資產(chǎn)收益率=凈利潤總資產(chǎn)100； 2.資本收益率=凈利潤資本總額100； 3.利差率=（利息收入-利息支出）盈利資產(chǎn)100； 4.現(xiàn)金資產(chǎn)比率=現(xiàn)金資產(chǎn)額資產(chǎn)總額100； 5.負(fù)債（資金）自給率=（自有資金+各項存款）負(fù)債總額100； 6.不良非信貸資產(chǎn)比例不良非信貸資產(chǎn)非信貸資產(chǎn)100 ； 非信貸資產(chǎn)包括:短期投資、長期國債投資、上市長期企業(yè)債券投資、其他長期債券投資、 其他長期投資、拆放全國性銀行、拆放其他銀行業(yè)、拆放金融性公司、調(diào)出調(diào)劑資金、其他 應(yīng)收款、不良非信貸資產(chǎn)。 不良非信貸資產(chǎn)包括： 不良其他長期投資 （到期沒有兌現(xiàn)的