會(huì)計(jì)管理制度

1、制度名會(huì)計(jì)管理制度電子文件編碼GLZD120貝碼4-1、總則第一條本公司財(cái)務(wù)所有會(huì)計(jì)作業(yè)處理除法令另有規(guī)定外，均依本準(zhǔn)則辦理。第二條本公司所有會(huì)計(jì)賬務(wù)之處理以按權(quán)責(zé)基礎(chǔ)制為原則。二、資產(chǎn)第三條本公司之現(xiàn)金包含庫(kù)存現(xiàn)金及國(guó)內(nèi)各銀行存款，而銀行存款系指國(guó)外銀行存款。第四條本公司設(shè)置零用金由出納人員保管，以支付小額或臨時(shí)性之支出或借支之用。第五條應(yīng)收款項(xiàng)系指應(yīng)收客戶之賬款，包含賬款及票據(jù)；賬款以外銷而言為L(zhǎng)/C原幣之金額，押匯時(shí)因匯率變動(dòng)時(shí)，共匯兌差價(jià)應(yīng)轉(zhuǎn)入兌換收益或損失項(xiàng)下。第六條各固定資產(chǎn)以取得成本為入賬之基礎(chǔ)。第七條一次取得數(shù)種資產(chǎn)，而其成本全部或一部分為一總數(shù)，且無(wú)法明確劃分各資產(chǎn)之個(gè)別成本

2、時(shí)，應(yīng)依據(jù)其性質(zhì)、用途、效能或可得知之市價(jià)求得各資產(chǎn)之分?jǐn)偦鶞?zhǔn)分?jǐn)偲淙〉贸杀?。第八條保類資產(chǎn)依稅法規(guī)定之折舊攤提年限，攤轉(zhuǎn)入當(dāng)期費(fèi)用內(nèi)。三、負(fù)債第九條各項(xiàng)負(fù)債之入賬，系依其應(yīng)清償之?dāng)?shù)額為準(zhǔn)，其為資產(chǎn)之取得為資產(chǎn)入賬之成本，其為費(fèi)用之發(fā)生，為費(fèi)用應(yīng)支付之?dāng)?shù)額，為借款時(shí)，為借款之金額。第十條負(fù)債中之應(yīng)付賬款為向工廠訂貨之成本，若因質(zhì)量問(wèn)題或有代墊各項(xiàng)費(fèi)用之事情時(shí)，應(yīng)于付款時(shí)扣除。簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名會(huì)計(jì)管理制度電子文件編碼GLZD120貝碼4-2四、凈值第十一條股本以投資人所投入資產(chǎn)之價(jià)值表示。第十二條年度有盈余或虧損時(shí)應(yīng)以本期損益表示，并于下年度轉(zhuǎn)入累積盈虧項(xiàng)下。第十三條資本額之增減數(shù)，依公司

3、章程及公司法之規(guī)定辦理。第十四條結(jié)算有盈余時(shí)，先依法繳納營(yíng)利事業(yè)所得稅后，再依公司章程發(fā)放紅利及盈余分配；但有累積虧損時(shí)，應(yīng)先為彌補(bǔ)，再為盈余分配。五、收入第十五條本公司之銷貨收入為出售貨品之收入；為國(guó)內(nèi)者，系指貨品送至客戶處經(jīng)其簽收為限；為國(guó)外者，系指已經(jīng)結(jié)關(guān)者。第十六條本公司之傭金收入系指代理客戶采購(gòu)所獲得之報(bào)酬以及擔(dān)任媒介而取得之收入而言。六、成本暨費(fèi)用第十七條銷貨成本系指銷貨之貨品之進(jìn)貨凈成本而言，若為出口時(shí)則包括各項(xiàng)出口費(fèi)用及傭金支出。第十八條為提供經(jīng)營(yíng)管理之用，出口貨品應(yīng)依批次由會(huì)計(jì)人員依“批次成本計(jì)算表”計(jì)算各批次之銷貨成本。第十九條凡與公司經(jīng)營(yíng)有關(guān)所發(fā)生之一切支出，皆屬公司之費(fèi)

4、用，均應(yīng)列賬記入。第二十條費(fèi)用有遞延性質(zhì)者，應(yīng)先以預(yù)付科目列賬，再于歸屬期間轉(zhuǎn)正。第二十一條資本支出與費(fèi)用支出，應(yīng)依其性質(zhì)為嚴(yán)格之劃分，但為顧及賬條處理上之方便并配合稅法上之規(guī)定，下列各項(xiàng)得列為當(dāng)期費(fèi)用支出：1 使用效能在2年以內(nèi)者；2 取得金額在5000元以下者之小額資產(chǎn)。簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名會(huì)計(jì)管理制度電子文件編碼GLZD120貝碼4-3七、決算第二十二條會(huì)計(jì)人員應(yīng)于每月10日前結(jié)算公司經(jīng)營(yíng)狀況呈總經(jīng)理核閱。其結(jié)算之報(bào)表有：1 批次別毛利明細(xì)表；2 比較損益表；3 資產(chǎn)負(fù)債表。第二十三條本公司之賬簿報(bào)表系統(tǒng)詳如后表（表略八、押匯第二十四條貨品出口結(jié)關(guān)后以報(bào)關(guān)行送來(lái)之各項(xiàng)押匯文件，交由船務(wù)

5、人員辦理押匯事宜。第二十五條押匯后由押匯人員將“結(jié)匯證實(shí)書(shū)”交由會(huì)計(jì)人員入賬第二十六條有內(nèi)銷者由有關(guān)人員依客戶請(qǐng)款日期請(qǐng)款。第二十七條上項(xiàng)之應(yīng)收款項(xiàng)變動(dòng)均應(yīng)記入“收支日?qǐng)?bào)表”內(nèi)。九、付款第二十八條貨品出口結(jié)關(guān)后，船條料應(yīng)該核審報(bào)關(guān)行送來(lái)之發(fā)票，無(wú)誤后并將發(fā)貨單一份轉(zhuǎn)國(guó)內(nèi)科人員核對(duì)出口數(shù)量，另一份交財(cái)務(wù)科核對(duì)廠商請(qǐng)款發(fā)票金額是否正確，無(wú)誤時(shí)，則開(kāi)立請(qǐng)款傳票連同發(fā)票經(jīng)送財(cái)務(wù)主管簽核后呈權(quán)限主管核閱請(qǐng)款。廠商之發(fā)票若遲未寄達(dá)，財(cái)務(wù)科人員除督促外，應(yīng)于約定之付款票期前辦完內(nèi)部之請(qǐng)款作業(yè)手續(xù)。第二十九條會(huì)計(jì)人員就請(qǐng)款傳票之內(nèi)容及憑證應(yīng)加以審核無(wú)誤后，蓋上會(huì)計(jì)科目呈總經(jīng)理批核付款。第三十條出納人員依經(jīng)權(quán)限主管核準(zhǔn)之請(qǐng)款傳票開(kāi)立禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓之票據(jù)，連同該請(qǐng)款傳票呈總經(jīng)理蓋票據(jù)章后辦理付款。若有廠商要求免除禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓，或變更約定之制度名會(huì)計(jì)管理制度電子文件編碼GLZD120貝碼4-4簽發(fā)人責(zé)任人簽名付款條件（如縮短票期或支付現(xiàn)金等）時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)科報(bào)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)更改。第三十一條各部門(mén)因公需要暫借10000元以上金額者，必須于一日前經(jīng)權(quán)限主管并通知財(cái)務(wù)科方得支付。第三十二條其他各項(xiàng)費(fèi)用請(qǐng)款時(shí)，應(yīng)注意事項(xiàng)詳如“請(qǐng)款暨傳票填寫(xiě)之要點(diǎn)”說(shuō)明。第三