保險(xiǎn)業(yè)商業(yè)賄賂行為及治理規(guī)范

1、保險(xiǎn)業(yè)商業(yè)賄賂行為及治理規(guī)范“商業(yè)賄賂”從這個(gè)概念的提出和演變經(jīng)歷了一個(gè)長期的過程。最早在國務(wù)院1988年出臺的國家行政機(jī)關(guān)工作人員貪污賄賂行政處分暫行條例進(jìn)行了相關(guān)規(guī)定：“對國家行政機(jī)關(guān)工作人員在經(jīng)濟(jì)往來中違反國家規(guī)定收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)歸個(gè)人所有的，以收受賄賂論處”。在當(dāng)時(shí)，這些規(guī)定規(guī)范的對象為國家工作人員、集體經(jīng)濟(jì)組織工作人員和其他從事公務(wù)的人員，其目的是維護(hù)國家機(jī)關(guān)的管理活動(dòng)，對現(xiàn)實(shí)中的各種商業(yè)賄賂行為不能予以全面的管制。直到1993年9月2日第八屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第三次會議通過的反不正當(dāng)競爭法才將商業(yè)賄賂納入市場經(jīng)濟(jì)的體制中進(jìn)行考量、規(guī)范。一、商業(yè)賄賂的概念及特點(diǎn)分析

2、（一）商業(yè)賄賂的概念反不正當(dāng)競爭法第8條對商業(yè)賄賂行為作出了禁止性規(guī)定，即：“經(jīng)營者不得采用財(cái)物或者其他手段進(jìn)行賄賂以銷售或者購買商品。在帳外暗中給予對方單位或者個(gè)人回扣的，以行賄論處；對方單位或者個(gè)人在帳外暗中收受回扣的，以受賄論處。經(jīng)營者銷售或者購買商品，可以以明示方式給對方回扣，可以給中間人傭金。經(jīng)營者給對方折扣、給中間人傭金的，必須如實(shí)入帳。接受折扣、傭金的經(jīng)營者必須如實(shí)入帳?！庇纱丝芍?，商業(yè)賄賂就是指在市場交易中，1經(jīng)營者采用財(cái)物或其他手段在帳外暗中給予對方單位或者個(gè)人，以獲得交易機(jī)會或有利于交易條件的不正當(dāng)競爭行為。（二）商業(yè)賄賂的特點(diǎn)分析1、商業(yè)賄賂是一種不正當(dāng)競爭行為。經(jīng)營者行

3、賄的目的在于獲得超出賄賂額的利潤，與同業(yè)經(jīng)營者相比在價(jià)格和市場上處于有利地位，從而侵害了與之具有競爭關(guān)系的經(jīng)營者的利益，使價(jià)值規(guī)律不能正常發(fā)揮作用，也就在根本上扭曲了競爭的本質(zhì)。同時(shí)，行賄的經(jīng)營者可能利用以賄賂換取的便利大肆制造、銷售假冒偽劣商品，損害消費(fèi)者、同業(yè)經(jīng)營者的利益。2、商業(yè)賄賂是主觀性行為。賄賂者從主觀上出于故意，且以讓接受賄賂者提供交易機(jī)會或交易便利，從而促成交易、取得競爭優(yōu)勢為目的。促成交易是表面目的，取得競爭優(yōu)勢或擺脫競爭劣勢才是其實(shí)質(zhì)目的。3、商業(yè)賄賂是一種暗中行為。商業(yè)賄賂在客觀上表現(xiàn)為秘密給付或收受現(xiàn)金或其他報(bào)酬的行為，當(dāng)前在我國主要表現(xiàn)為帳外暗中支付或收受回扣。4、商

4、業(yè)賄賂是非正常的商業(yè)交易行為。賄賂者用作賄賂的數(shù)額不同于一般性商業(yè)慣例中提供的優(yōu)惠，如贈(zèng)送小件禮品或一般性接待開支等，而是超乎常規(guī)地支付大宗款項(xiàng)或饋贈(zèng)高級禮品或提供豪華接待等。2二、商業(yè)賄賂在保險(xiǎn)業(yè)的主要表現(xiàn)形式商業(yè)賄賂幾乎存在于每個(gè)行業(yè)、存在于市場的各個(gè)角落，具體到保險(xiǎn)系統(tǒng)，按照發(fā)生的對象可以分為兩大類，一類是經(jīng)營主體的工作人員在業(yè)務(wù)招標(biāo)、廣告宣傳、物資采購、資產(chǎn)處輅、基本建設(shè)、理賠定損等過程中，非法收受保戶財(cái)物或其他利益，以權(quán)謀私，損害公司利益的行為；另一類是在展業(yè)過程中為促成業(yè)務(wù)，采取種種手段，向客戶或代理人支付超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的傭金、回扣或者其他形式的利益的行為，這是保險(xiǎn)業(yè)商業(yè)賄賂的幾種主

5、要表現(xiàn)形式。（一）支付標(biāo)準(zhǔn)過高。根據(jù)1999年2月1日財(cái)政部發(fā)布的保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)制度以及公司的有關(guān)管理制度規(guī)定，保險(xiǎn)公司可以向代理方和經(jīng)紀(jì)人給付最高不超過保費(fèi)8的手續(xù)費(fèi)，且還是要扣過稅款后以轉(zhuǎn)帳形式支付。但現(xiàn)實(shí)情況是，市場主體尤其是新機(jī)構(gòu)為了爭奪客戶資源特別是黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、大型車隊(duì)等優(yōu)質(zhì)客戶以及租賃公司、出租公司、汽車銷售商等大宗業(yè)務(wù)，不斷給出更高的手續(xù)費(fèi)或變相提成，以車險(xiǎn)為例，有的地方手續(xù)費(fèi)及優(yōu)惠已突破保費(fèi)的50以上，不僅違反了監(jiān)管規(guī)定，屬于不正當(dāng)競爭行為，而且已涉嫌商業(yè)賄賂。（二）向不具備支付條件的對象支付。按規(guī)定，代理手續(xù)費(fèi)、傭金只能支付給具備合法資格的中介機(jī)構(gòu)或代理人，不得向黨政機(jī)

6、關(guān)或國家工作人員支付費(fèi)用或提供利益。但現(xiàn)3/ 74實(shí)中，掌握了保險(xiǎn)資源的管理部門、分管保險(xiǎn)的領(lǐng)導(dǎo)及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，甚至省、市級黨委、政府車隊(duì)、司法機(jī)關(guān)司機(jī)及車隊(duì)主管往往利用投保的選擇權(quán)，公開索要高額好處費(fèi)；車險(xiǎn)市場高額回扣吸引著許多兼業(yè)代理人甚至無證機(jī)構(gòu)和無證人員非法從事保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù)。（三）支付方式不是明折明扣，而是明傭暗返。支付給客戶和中介的手續(xù)費(fèi)既可能給交易對方當(dāng)事人，落入單位小金庫，也可能給對方單位的主管人員或者經(jīng)辦人員，落入其個(gè)人腰包。因此很多情況下都不通過轉(zhuǎn)帳而直接以現(xiàn)金支付給對方。即使正規(guī)的中介代理機(jī)構(gòu)也往往是標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的手續(xù)費(fèi)轉(zhuǎn)帳、超標(biāo)準(zhǔn)部分提現(xiàn)金，甚至有個(gè)別單位特別是中介機(jī)構(gòu)，在業(yè)務(wù)洽

7、談時(shí)將大量提取現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)作為主要條件擺在桌面上公開提出，并且往往不提供任何手續(xù)。還有一些機(jī)關(guān)企事業(yè)單位經(jīng)辦人或是領(lǐng)導(dǎo)在這方面有所顧忌，其手續(xù)費(fèi)往往采取報(bào)銷費(fèi)用、收取各種高檔生活用品、奢侈消費(fèi)品、免費(fèi)為親朋好友辦理保險(xiǎn)等方式處理，一些公司在支付方式上可謂為對方想盡辦法、擔(dān)盡責(zé)任。（四）支付來源渠道繁多。要滿足保戶的一些不當(dāng)要求，就必然與財(cái)經(jīng)制度和監(jiān)管規(guī)定相背離，有的公司往往采取帳外暗中操作的方式，用違紀(jì)違法的手段解決。一是違規(guī)退保。一些公司存在退保支出并沒有真正退給保戶的現(xiàn)象（沒有保戶的任何手續(xù)），而這些退保支出都以4其它方式反映在各營業(yè)單位的會計(jì)帳上，其一是將退保支出掛在“預(yù)收保費(fèi)”科目中，用

8、以抵扣應(yīng)收保費(fèi)；其二是將退保支出直接轉(zhuǎn)給中介公司抵扣其手續(xù)費(fèi)；其三是無任何依據(jù)的夾抵不同保戶保費(fèi)；其四是將退保掛應(yīng)付款。二是利用預(yù)收保費(fèi)科目套現(xiàn)。預(yù)收保費(fèi)科目中除系統(tǒng)自動(dòng)將已入賬尚未起保的應(yīng)收保費(fèi)轉(zhuǎn)入預(yù)收保費(fèi)科目外，還有各營業(yè)單位自行掛帳的，在自己掛帳的憑證里，確實(shí)因?yàn)椴幻鞅位驗(yàn)闇p少月末未達(dá)帳而掛帳的支票只有少數(shù)，大部分公司將已明確保單的支票掛在帳上，將現(xiàn)金保費(fèi)扣除不相關(guān)保戶的預(yù)收掛3/ 7帳金額根據(jù)差額進(jìn)帳、上帳，這樣與掛帳金額一致的現(xiàn)金自然就“溜”出來了，這種現(xiàn)象并不少見。三是應(yīng)收保費(fèi)失真。其一是存在無任何依據(jù)的用賠款抵扣不同保戶保費(fèi)；其二是用保戶退保支出抵扣不同保戶保費(fèi)；其三是用保戶掛

9、帳預(yù)收保費(fèi)抵扣不同保戶保費(fèi)；其四是支票付款人與發(fā)票被保險(xiǎn)人不一致；其五是以手續(xù)費(fèi)抵扣應(yīng)收保費(fèi)。為了避免帳齡逾期而被上級公司罰款，很多單位只好采取互相抵扣、前后沖抵的方式來處理，應(yīng)收保費(fèi)已很難區(qū)分哪些是已交清保費(fèi)，哪些是沒交保費(fèi)，哪些是還有應(yīng)收保費(fèi)的，保戶真正的義務(wù)履行情況在會計(jì)資料中也難以準(zhǔn)確反映，這也就直接影響到當(dāng)保戶享受賠款、退保等權(quán)利時(shí)會計(jì)資料的準(zhǔn)確提供，并混淆了公司對外的債權(quán)債務(wù)。5四是保險(xiǎn)費(fèi)發(fā)票不一致。由于營業(yè)單位是在無任何手續(xù)的前提下將退保支出抵扣應(yīng)收保費(fèi)的，故退保收據(jù)是開具不了的，但我們的保費(fèi)發(fā)票又不能開具差額發(fā)票，營業(yè)單位往往是用PC機(jī)自行打印，而真正給保戶的發(fā)票聯(lián)也就不可能通

10、過系統(tǒng)打印出來，只能用PC機(jī)打印。三、商業(yè)賄賂的成因及危害（一）對商業(yè)賄賂的原因分析一是保險(xiǎn)企業(yè)不斷增多，競爭日趨白熱化，買方市場特征明顯，為了公司生存，經(jīng)營主體都不愿輕言放棄。許多保險(xiǎn)經(jīng)營者、中介公司就不惜違規(guī)來搶奪發(fā)展的空間。二是從事經(jīng)營活動(dòng)要追求利潤最大化，利大風(fēng)險(xiǎn)小，精于算計(jì)的經(jīng)營者就要向商業(yè)賄賂這條“黑色潛規(guī)則”靠攏。以求以小博大，行賄取得高額保費(fèi)。三是保險(xiǎn)市場無序競爭，加之保險(xiǎn)經(jīng)營主體及中間環(huán)節(jié)工作人員法紀(jì)觀念淡漠，造成了部分保險(xiǎn)經(jīng)營者敢于“出手”，但帶來的更嚴(yán)重的后果是讓一些本不愿參與這種黑色交易的保險(xiǎn)公司擔(dān)心正當(dāng)?shù)恼箻I(yè)會被別的公司進(jìn)行商業(yè)賄賂而被剝奪，從而也紛紛“拉關(guān)系搞交情”

11、，從而將整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)都拉進(jìn)了夜幕籠罩中的“較勁”中。（二）對商業(yè)賄賂的危害分析一是商業(yè)賄賂作為賄賂的一種表現(xiàn)形態(tài)，根本上扭曲了公平競爭的規(guī)則，使價(jià)值規(guī)律和競爭規(guī)律無法正常發(fā)揮作用，6使市場競爭變成賄賂、人情及關(guān)系網(wǎng)的惡性博弈，既阻礙市場機(jī)制的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，破壞市場交易秩序，也使誠信經(jīng)營的企業(yè)淪為受害者，阻礙市場機(jī)能的正常發(fā)揮，并成為保險(xiǎn)業(yè)健康發(fā)展的瓶頸。二是高額手續(xù)費(fèi)、回扣、傭金等給參與其中的保險(xiǎn)公司帶來了沉重的負(fù)擔(dān)，增加了公司經(jīng)營成本，造成資產(chǎn)流失，也令誠信經(jīng)營的企業(yè)淪為受害者。同時(shí)也損害了廣大投保人和被保險(xiǎn)人的合法權(quán)益，最終敗壞了社會風(fēng)氣，腐蝕了黨員干部和保險(xiǎn)員工隊(duì)伍。從根本上來說保險(xiǎn)業(yè)商業(yè)賄

12、賂現(xiàn)象泛濫同時(shí)損害了經(jīng)營者和消費(fèi)者雙方利益。四、商業(yè)賄賂治理建議（一）大力加強(qiáng)宣傳教育，強(qiáng)化依法合規(guī)經(jīng)營的意識。各家經(jīng)營主體都必須按照保監(jiān)部門的要求，認(rèn)真開展治理商業(yè)賄賂專項(xiàng)工作，切實(shí)端正認(rèn)識，在經(jīng)營思想上消除有不正當(dāng)交易行為是“潛規(guī)則、潤滑劑的錯(cuò)誤觀念，通過有效治理保險(xiǎn)業(yè)的商業(yè)賄賂問題，為保險(xiǎn)業(yè)合規(guī)有序競爭和持續(xù)健康發(fā)展創(chuàng)造公開、公正、公平的社會環(huán)境。要通過扎實(shí)開展治理商業(yè)賄賂專項(xiàng)工作，努力消除不正確的經(jīng)營思想和不正當(dāng)?shù)慕灰仔袨?，消除滋生違紀(jì)違規(guī)行為和誘發(fā)案件的隱患，進(jìn)一步提升公司的經(jīng)營管理水平，提高廣大員工尤其是各級領(lǐng)導(dǎo)依法經(jīng)營的素質(zhì)和能力。（二）扎實(shí)治理，不走過場。首先要抓好自查自糾，通

13、7過經(jīng)營者進(jìn)行自我認(rèn)識、自我檢查、自我糾正不正當(dāng)交易行為；其次是結(jié)合各自業(yè)務(wù)領(lǐng)域、各自轄區(qū)的情況，明確重點(diǎn)領(lǐng)域和重點(diǎn)環(huán)節(jié)，有目的、有側(cè)重、有步驟地抓好專項(xiàng)檢查。將自查重點(diǎn)鎖定在航意險(xiǎn)、銀行保險(xiǎn)、中介業(yè)務(wù)、保險(xiǎn)資金運(yùn)用等商業(yè)賄賂多發(fā)的領(lǐng)域。對于商業(yè)賄賂案件要嚴(yán)肅查處，并懲治犯罪分子。（三）探索建立防治商業(yè)賄賂的長效機(jī)制，加強(qiáng)遵紀(jì)守法教育，增強(qiáng)依法經(jīng)營意識，進(jìn)一步完善相關(guān)制度，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，健全財(cái)務(wù)手續(xù)，從源頭上防止和杜絕不正當(dāng)交易行為和商業(yè)賄賂行為。（四）呼吁完善反商業(yè)賄賂的法律。當(dāng)前國內(nèi)懲治商業(yè)賄賂的法規(guī)散見于反不正當(dāng)競爭法第8條、第22條，關(guān)于禁止商業(yè)賄賂行為的暫行規(guī)定第9條，刑法第16

14、3條。這些法律在現(xiàn)實(shí)反商業(yè)賄賂方面運(yùn)行并不理想。一是我國受賄罪主體范圍的狹窄，導(dǎo)致無法對現(xiàn)實(shí)中形形色色的商業(yè)賄賂行為予以全面有效的管制。建議擴(kuò)大受賄罪的主體；同時(shí)由于商業(yè)賄賂是一種關(guān)聯(lián)行為，行賄和受賄互為條件，可以將兩者視為一種行為，即商業(yè)賄賂行為，一并查處。二是對回扣、附贈(zèng)等行為做出明確的規(guī)定；對折扣比例做出具體規(guī)定，明確折扣不能以排擠競爭對手為目的，對贈(zèng)品數(shù)額限制在合理范圍內(nèi)。8三是適當(dāng)加重經(jīng)濟(jì)處罰力度。清華大學(xué)廉政研究室主任任建明則對我國與美國的“商業(yè)賄賂”做了一個(gè)比較：在美國，如果通過賄賂所得的利潤為10分，那么在處罰商業(yè)賄賂時(shí)，經(jīng)濟(jì)處罰可能高達(dá)100分；在中國，如果商業(yè)賄賂所得的利潤為10分,接受的經(jīng)濟(jì)處罰可能只有1分。目前中國的經(jīng)濟(jì)處罰與美國相差100倍。如果采用美國的超過利潤10倍或者更高的經(jīng)