某醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度一

1、某醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度一為了加強(qiáng)醫(yī)院審計(jì)、紀(jì)檢工作，建立醫(yī)院重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)人員的監(jiān)督制約機(jī)制，規(guī)范管理，促進(jìn)醫(yī)院各項(xiàng)工作健康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法和審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際，制定本制度。 一、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置 醫(yī)院成立內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢小組，內(nèi)部審計(jì)小組將對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、藥品采購(gòu)的真實(shí)、合法性進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督審核。二、內(nèi)部審計(jì)的職能和要求內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德，依法審計(jì)，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。三、內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和任務(wù)(一) 擬定醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度； （二）審計(jì)預(yù)算的執(zhí)行和決算； （三）審計(jì)財(cái)務(wù)

2、收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)； （四）審計(jì)基本建設(shè)投資、修繕工程項(xiàng)目； （五）審計(jì)衛(wèi)生、科研、教育和各類(lèi)援助等專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用； （六）開(kāi)展固定資產(chǎn)購(gòu)置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購(gòu)銷(xiāo)、醫(yī)療服務(wù)價(jià)格執(zhí)行情況、對(duì)外投資、工資分配等專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作； （七）審計(jì)經(jīng)濟(jì)管理和效益情況； （八）審計(jì)內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實(shí)及其他審計(jì)事項(xiàng)。四、內(nèi)部審計(jì)程序 （一）擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃； （二）實(shí)施審計(jì)前提前三天以書(shū)面形式通知有關(guān)科室，有關(guān)科室應(yīng)配合審計(jì)工作，提供必要的工作條件；（三） 實(shí)施審計(jì)，應(yīng)取得審計(jì)證據(jù)，編制底稿，由相關(guān)科室負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)； （四）對(duì)審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)后，編制審計(jì)報(bào)告并征求意見(jiàn)。被審計(jì)的相關(guān)科室在收到審計(jì)報(bào)

3、告之日十個(gè)工作日內(nèi)提出反饋意見(jiàn)，送交醫(yī)院審計(jì)組； （五）醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)定期向院長(zhǎng)提交工作報(bào)告； （六）醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)督促被審計(jì)的相關(guān)科室在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)，并書(shū)面報(bào)告執(zhí)行結(jié)果； （七）醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)小組對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)建立完善的審計(jì)檔案，并按有關(guān)規(guī)定保存。發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，提高醫(yī)院管理水平一個(gè)單位或部門(mén)要加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高管理水平，離不開(kāi)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督。如何把握關(guān)鍵，有的放失地對(duì)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，有效地開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，本文就此談點(diǎn)認(rèn)識(shí)。一、以基建審計(jì)為突破口，樹(shù)形象立權(quán)威 醫(yī)院基建內(nèi)部審計(jì)在建設(shè)項(xiàng)目決策階段就已介入，對(duì)工程建設(shè)全過(guò)程比較了解，因此，能把事前、事中和事后審

4、計(jì)結(jié)合起來(lái)。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，對(duì)工程從招標(biāo)到竣工的每一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，把監(jiān)督檢查和堵塞漏洞融為一體，并對(duì)工程建設(shè)全過(guò)程管理上存在的問(wèn)題，及時(shí)提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。立項(xiàng)決策期間，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)可以防止決策失誤。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，對(duì)建設(shè)計(jì)劃的落實(shí)、概預(yù)算的執(zhí)行、經(jīng)費(fèi)及物資的管理、工期與質(zhì)量的控制等實(shí)施跟蹤審計(jì)，可以減少資產(chǎn)流失，避免偷工減料，減少經(jīng)濟(jì)糾紛，提高工程質(zhì)量和資金使用效率，從而促使醫(yī)院全面加強(qiáng)基建管理?；▋?nèi)部審計(jì)的開(kāi)展可嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)、完善財(cái)務(wù)制度、增加基建投資這一熱點(diǎn)問(wèn)題的透明度，擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)的影響，樹(shù)立內(nèi)審形象。從宏觀著眼、微觀入手為醫(yī)院黨委作出合理決策提供正確依據(jù)，避免或減少

5、基建經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中違法違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生。二、發(fā)揮對(duì)物資采購(gòu)合同的內(nèi)審監(jiān)督作用（一）擴(kuò)大合同的審計(jì)范圍 審計(jì)時(shí)應(yīng)進(jìn)一步擴(kuò)大審計(jì)的深度與力度，要求有關(guān)采購(gòu)科室按時(shí)將合同和發(fā)票送審，防止出現(xiàn)逃避審計(jì)的現(xiàn)象。監(jiān)督有關(guān)采購(gòu)科室的合同執(zhí)行情況，杜絕供應(yīng)商超合同供應(yīng)、擅自擴(kuò)大業(yè)務(wù)量的現(xiàn)象。另外，對(duì)于合同的真實(shí)性，合同條款的嚴(yán)密性、合規(guī)性、合法性方面以及供貨方的履約能力等，都要加大審計(jì)力度。通常是在審計(jì)合同價(jià)格之前，就對(duì)合同的條款予以審查，如發(fā)現(xiàn)合同有缺損、合同遺漏必要條款和不利條款的情況，就及時(shí)指出并要求有關(guān)采購(gòu)科室予以補(bǔ)正。尤其是對(duì)大金額采購(gòu)合同，內(nèi)部審計(jì)更是嚴(yán)格監(jiān)督，確保醫(yī)院合法權(quán)益不受損害（二）遵循合同審計(jì)

6、程序 審計(jì)時(shí)對(duì)無(wú)問(wèn)題的合同和發(fā)票在2個(gè)審計(jì)日內(nèi)必須予以審結(jié)，并嚴(yán)格按規(guī)章辦事，執(zhí)行送審合同登記、審結(jié)簽收制度，做到審計(jì)工作無(wú)遺漏。對(duì)于不符合送審條件的合同及發(fā)票，及時(shí)對(duì)有關(guān)采購(gòu)科室予以說(shuō)明，并要求有關(guān)采購(gòu)科室補(bǔ)辦手續(xù)后再送審。（三）堅(jiān)持合同審計(jì)的原則 認(rèn)真執(zhí)行“貨比三家、比質(zhì)比價(jià)”的采購(gòu)原則，因?yàn)槲镔Y采購(gòu)合同審計(jì)的重點(diǎn)就是價(jià)格審計(jì)。因此，格按規(guī)定進(jìn)行價(jià)格審計(jì)。在合同價(jià)格審計(jì)中，注重對(duì)價(jià)格信息的收集。首先每個(gè)審計(jì)人員都要建立審計(jì)臺(tái)賬，按月進(jìn)行整理歸檔，并對(duì)其所管轄范圍內(nèi)的材料及產(chǎn)品價(jià)格進(jìn)行追蹤管理;第二，做好市場(chǎng)調(diào)查。因?yàn)樵S多價(jià)格及其他方面的信息需要親自去市場(chǎng)上調(diào)查才能掌握;第三，通過(guò)訂閱有關(guān)價(jià)

7、格雜志和在藥品物資信息網(wǎng)上了解產(chǎn)品價(jià)格的變動(dòng)情況，及時(shí)掌握第一手資料。這樣就避免了在價(jià)格不明的情況下物資采購(gòu)中的“暗箱操作”，防止人為抬高物資采購(gòu)價(jià)格，損害醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)利益;第四，做好質(zhì)量跟蹤工作。通過(guò)對(duì)購(gòu)進(jìn)物資質(zhì)量的跟蹤調(diào)查，利用掌握的質(zhì)量信息來(lái)指導(dǎo)下一次的比價(jià)過(guò)程，以便使所定價(jià)格更合理、更準(zhǔn)確。當(dāng)發(fā)現(xiàn)合同價(jià)格高于市場(chǎng)價(jià)格或成本核算價(jià)格時(shí)，并不直接與供應(yīng)商進(jìn)行協(xié)調(diào)，而是向有關(guān)采購(gòu)科室負(fù)責(zé)簽訂該合同的負(fù)責(zé)人提出審計(jì)意見(jiàn)，由負(fù)責(zé)人去了解或核算價(jià)格，然后督促負(fù)責(zé)人重新簽訂合同的方式，或者以直接出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的方式確定合同價(jià)格。三、加強(qiáng)資產(chǎn)購(gòu)置的審計(jì)對(duì)醫(yī)院大型器械、設(shè)備的購(gòu)置，內(nèi)部審計(jì)必須實(shí)施定期的審

8、計(jì)制度。對(duì)設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃、資金使用計(jì)劃的審計(jì)做到審前審核、事中控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各個(gè)環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題，把設(shè)備購(gòu)置的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。明確規(guī)定審計(jì)參加院長(zhǎng)組織的購(gòu)置論證及招標(biāo)的會(huì)議。購(gòu)買(mǎi)時(shí)不僅要審核購(gòu)置合同是否完整、手續(xù)是否合法齊全、金額與憑證是否相符，同時(shí)還要審核這項(xiàng)設(shè)備的可行性分析。器械設(shè)備開(kāi)箱驗(yàn)收調(diào)試時(shí)審計(jì)部門(mén)都必須參加，一方面檢查設(shè)備是否達(dá)到合同要求；另一方面對(duì)一些隨機(jī)贈(zèng)送的家用電器進(jìn)行登記入賬，妥善保管，責(zé)任落實(shí)到人，避免資產(chǎn)流失。購(gòu)置后還要對(duì)使用率、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)效益不好或閑置不用的，配合相關(guān)處室找出解決辦法。這樣縱深層次、全方位開(kāi)展內(nèi)審工作，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)醫(yī)院潛在的風(fēng)險(xiǎn)，向管理

9、者適時(shí)準(zhǔn)確地提出建議，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的整體功能四、充分發(fā)揮醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用審計(jì)人員首先應(yīng)根據(jù)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和會(huì)計(jì)核算過(guò)程的關(guān)鍵控制點(diǎn)以及單位或部門(mén)應(yīng)當(dāng)遵循的有關(guān)規(guī)定，判斷本單位內(nèi)控制度的內(nèi)容是否齊全，方法是否可行，單位是否在這些方面建立了監(jiān)督管理制度，重大審查其內(nèi)控制度的健全性、完善性；其次，應(yīng)對(duì)單位已有制度進(jìn)行符合性測(cè)試，審查其是否符合行業(yè)規(guī)定，是否使用于實(shí)際情況，是否得到貫徹執(zhí)行，從而達(dá)到監(jiān)督的目的。其監(jiān)督作用具體表現(xiàn)為以下幾方面：（一）內(nèi)部審計(jì)可以規(guī)范醫(yī)院不正當(dāng)?shù)慕?jīng)營(yíng)行為 醫(yī)院服務(wù)范圍要受?chē)?guó)家法律的約束，其專(zhuān)業(yè)性問(wèn)題一般由相關(guān)部門(mén)和職能部門(mén)來(lái)把關(guān)；而政策性、法規(guī)應(yīng)嚴(yán)性問(wèn)題必須由內(nèi)部審計(jì)

10、把關(guān)。如果醫(yī)院經(jīng)營(yíng)范圍不規(guī)范，純粹以營(yíng)利為目的，無(wú)視國(guó)家法律，有違法經(jīng)營(yíng)行為，內(nèi)部審計(jì)有責(zé)任指出并制止。（二）內(nèi)部審計(jì)可以預(yù)防醫(yī)院投資決策的失誤 投資決策是醫(yī)院重大的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，醫(yī)院的發(fā)展，硬件建設(shè)很重要，在大型設(shè)備的購(gòu)置、基礎(chǔ)建設(shè)投資方面，內(nèi)部審計(jì)必不可少。有關(guān)采購(gòu)部門(mén)，基建部門(mén)應(yīng)及時(shí)將相關(guān)計(jì)劃書(shū)交審計(jì)人員審閱，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，對(duì)計(jì)劃書(shū)及時(shí)出具審計(jì)意見(jiàn)。在如何降低工程造價(jià)、節(jié)約建設(shè)資金、創(chuàng)造最佳效益方面提出合理化建議。就醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同而言，合同類(lèi)型復(fù)雜，涉及知識(shí)面廣。為了醫(yī)院的利益不受損害，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)根據(jù)對(duì)方資質(zhì)及有關(guān)證件，依據(jù)法規(guī)及市場(chǎng)行情資料先行認(rèn)證，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行投資預(yù)測(cè)，提出

11、建設(shè)性意見(jiàn)，防范醫(yī)院投資決策所造成的失誤，把好醫(yī)院經(jīng)濟(jì)決策第一關(guān)。（三）內(nèi)部審計(jì)有利于提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益 醫(yī)院加強(qiáng)內(nèi)部管理，完善成本核算體系，需要強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)可以通過(guò)醫(yī)院業(yè)務(wù)收入額、業(yè)務(wù)支出額、業(yè)務(wù)收支結(jié)余額等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和業(yè)務(wù)量指標(biāo)的實(shí)際情況，剖析了解經(jīng)濟(jì)效益高低的原因，為提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益發(fā)揮了積極作用。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)達(dá)到為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)提供可靠、真實(shí)、準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)監(jiān)督信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。內(nèi)部審計(jì)的作用是隨著內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容、范圍、職能的發(fā)展而逐漸擴(kuò)大的。因此，只有科學(xué)掌握醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容和方法，才能更好地發(fā)揮其職能作用。內(nèi)部審計(jì)制度【工作制度匯編】財(cái)務(wù)管理是醫(yī)院管理的核心，醫(yī)院財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)是

12、資金和資金運(yùn)動(dòng)，其實(shí)質(zhì)是在資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程中所體現(xiàn)的以醫(yī)院為主體的財(cái)務(wù)關(guān)系，醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)的對(duì)象是資金，資金的籌集、使用、回收、分配。醫(yī)院審核辦對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)，它是以會(huì)計(jì)法為依據(jù)，在確保財(cái)務(wù)制度嚴(yán)肅性的前提下，監(jiān)管醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)以及醫(yī)院執(zhí)行財(cái)經(jīng)政策情況，其目的是規(guī)范醫(yī)院的財(cái)務(wù)行為，防上收入流失，引導(dǎo)醫(yī)院正確理財(cái)。一、醫(yī)院內(nèi)審工作的主要內(nèi)容：1、審核醫(yī)院財(cái)務(wù)管理方法、任務(wù)和目標(biāo)，以及所遵循 的行業(yè)財(cái)務(wù)制度。2、審核不相容職務(wù)崗位是否相互分離。3、審核授權(quán)批準(zhǔn)控制執(zhí)行情況。4、審核預(yù)算控制執(zhí)行情況。5、審核財(cái)產(chǎn)保全控制執(zhí)行情況。6、審核風(fēng)險(xiǎn)控制執(zhí)行情況7、審核內(nèi)部報(bào)告制度執(zhí)行情況8、審核電子信息技術(shù)控制執(zhí)行情況9、審核利潤(rùn)分配順序、比例以及利潤(rùn)的管理二、確保醫(yī)院內(nèi)審制度在醫(yī)院的有效實(shí)施，保證單位經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整。三、專(zhuān)職審計(jì)人員每季度會(huì)同兼職審計(jì)人員做好專(zhuān)題審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作，并做好審計(jì)記錄對(duì)審計(jì)中查到的問(wèn)題做好反饋工作。對(duì)問(wèn)題的整改要做好追蹤調(diào)查及時(shí)向院長(zhǎng)辦公會(huì)議做出匯報(bào)。毒、麻、精神藥品管理制度一、毒、麻、精神藥品及毒性中藥的品種范圍應(yīng)根據(jù)中國(guó)藥典、中華人民共和國(guó)藥品管理法及國(guó)家藥政管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。二、臨床科室儲(chǔ)備的毒、麻、精神藥品，僅限該科室常用和急救用的品種，并建卡建冊(cè)，實(shí)行四專(zhuān)：即專(zhuān)人保管、專(zhuān)柜加鎖、