固定資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則

1、深圳市傲天信息技術(shù)有限公司固定資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則第一章總則第一條為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，保障公司財(cái)產(chǎn)的完整與安全，正確核算固定資產(chǎn)的數(shù)量和價(jià)值，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，監(jiān)督并促進(jìn)固定資產(chǎn)的妥善保管、合理使用和維護(hù)更新，提高設(shè)備利用率和完好率，以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，特制定本細(xì)則。第二條本細(xì)則適用于公司各部門。第三條固定資產(chǎn)是指公司用于生產(chǎn)、開發(fā)或提供、出租他人，及為了經(jīng)營(yíng)管理項(xiàng)目而持有的，預(yù)計(jì)使用壽命年限超過一年，具有實(shí)物形態(tài)的，同時(shí)單位價(jià)值在2000元（含2000元）以上的資產(chǎn)。屬于公司的SIM卡視同固定資產(chǎn)管理。第四條公司固定資產(chǎn)實(shí)行公司、部門、使用者三級(jí)管理。行政部門統(tǒng)一管理公司的固定資產(chǎn)實(shí)物，財(cái)務(wù)部

2、門核算固定資產(chǎn)價(jià)值；資產(chǎn)使用、存放部門指定一名資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，并報(bào)行政部門備案；資產(chǎn)使用者負(fù)責(zé)資產(chǎn)的使用、保管、維護(hù)及資產(chǎn)變更的說明。第五條公司各部門和資產(chǎn)使用者對(duì)存放在本地使用的固定資產(chǎn)負(fù)有合理使用、維護(hù)和保管的責(zé)任，對(duì)所保管和使用的固定資產(chǎn)無故遭到毀損、短缺、丟失等負(fù)有相應(yīng)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。具體賠償方法：對(duì)于缺件、丟失的資產(chǎn)，根據(jù)不同使用年限按比例賠償，第一年按固定資產(chǎn)原值的90%賠償；第二年按固定資產(chǎn)原值的75%賠償；第三年按固定資產(chǎn)原值的60%賠償；第四年及以后年份按40%賠償。另外手機(jī)、傳呼機(jī)發(fā)生丟失的，不論時(shí)間長(zhǎng)短均按80%賠償，或以同類資產(chǎn)的市場(chǎng)現(xiàn)價(jià)賠償；發(fā)生損壞的

3、只按硬件的90%，或以同類資產(chǎn)的市場(chǎng)現(xiàn)價(jià)賠償。第六條為確保公司固定資產(chǎn)的安全和完整，每年對(duì)公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查、盤點(diǎn)，財(cái)產(chǎn)清查由財(cái)務(wù)部門、行政部門共同組織實(shí)施，相關(guān)部門予以落實(shí)。對(duì)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧和損毀，應(yīng)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理，確保帳、卡、物一致。第二章 固定資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)價(jià)第七條公司固定資產(chǎn)按其用途、性質(zhì)和使用情況，分為以下各類：1、固定資產(chǎn)：是指用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理方面的各種固定資產(chǎn)，包括：1 ）房屋及建筑物；2）機(jī)械設(shè)備；3）電子儀器設(shè)備；4）運(yùn)輸設(shè)備；5）管理用具及其他。2 、融資租入固定資產(chǎn)：指企業(yè)采用融資租賃形式租入的固定資產(chǎn)。待產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移后，再按使用情況轉(zhuǎn)入生

4、產(chǎn)用或非生產(chǎn)用等類別的固定資產(chǎn)。3 、租出固定資產(chǎn)：指以經(jīng)營(yíng)租賃方式租給外單位使用的固定資產(chǎn)。4 、未使用固定資產(chǎn)：指尚未使用的新增固定資產(chǎn)、尚待安裝的固定資產(chǎn)、進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，以及其他停止使用的固定資產(chǎn)。5 、不需用固定資產(chǎn)：指不需用的、待處理的固定資產(chǎn)。第八條固定資產(chǎn)按下列標(biāo)準(zhǔn)劃分：1 、使用期限超過一年，單位價(jià)值在2000（含2000元）以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子儀器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等。2 、使用期限超過二年，單位價(jià)值在2000（含2000元）以上的管理用具及其設(shè)備。第九條固定資產(chǎn)根據(jù)下列不同情況進(jìn)行計(jì)價(jià)：1 、購(gòu)入的固定資產(chǎn)：以實(shí)際支付的買價(jià)加上支付的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)包裝費(fèi)

5、、安裝費(fèi)和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。2 、自行建造的固定資產(chǎn)：以建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出（不包括自建工程中發(fā)生的報(bào)廢損失及非常損失）。3 、發(fā)包工程建造的固定資產(chǎn)：以實(shí)際支付的工程價(jià)款計(jì)價(jià)。4 、公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品被用作固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按該產(chǎn)品所發(fā)生的全部實(shí)際支出計(jì)價(jià)。5 、投資者投入的固定資產(chǎn)：按其重置價(jià)或者是合同、協(xié)議約定的價(jià)格計(jì)價(jià)。6 、融資租入的固定資產(chǎn)：按租賃協(xié)議確定的價(jià)款及運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。7 、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)：按照發(fā)票帳單的所列金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)；無發(fā)票帳單的，按照同類固定資產(chǎn)的市價(jià)計(jì)價(jià)。8 、交換取得的固定資產(chǎn)：按其重置完全價(jià)值計(jì)

6、價(jià)。9 、盤盈的固定資產(chǎn)：按重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。10 、改、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)：按原帳面原價(jià)與由于改、擴(kuò)建而增加的支出之和，扣除改、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入后的剩余額計(jì)價(jià)。第十條公司已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)價(jià)值，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動(dòng)：1 、據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)；2 、增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置；3 、將固定資產(chǎn)一部分拆除；4 、根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值；5 、發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤。第三章固定資產(chǎn)折價(jià)第十一條固定資產(chǎn)折舊是固定資產(chǎn)在生產(chǎn)和使用過程中由于損耗(包括有形損耗和無形損耗)而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本或費(fèi)用中的價(jià)值。第十二條固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍：1 、下列固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：2 )房屋

7、和建筑物；3 )在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸車輛、工具器具等；4 )季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備；5 )以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)；6 )以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)；7 、下列固定資產(chǎn)不提折舊：1 )以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；2 )建設(shè)工程使用前的固定資產(chǎn)；3 )已提足、折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；4 )尚未提足、折舊，但提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。第十三條當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，下月開始計(jì)提折舊；當(dāng)月減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起不計(jì)提折舊。公司提取固定資產(chǎn)折舊，應(yīng)按月編制“固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表”，正確計(jì)提，不得多提、少提或漏提，保證及時(shí)足額計(jì)提各項(xiàng)折舊。

8、第十四條公司固定資產(chǎn)折舊方法，采用直線折舊法，分類折舊：1 、折舊年限分別為：房屋、建筑物20年；機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備5年；電子設(shè)備、其他設(shè)備3年。2 、平均年限法，是按固定資產(chǎn)的使用年限，平均計(jì)提折舊額的方法。計(jì)算公式如下：年折舊率=（1-預(yù)計(jì)凈殘值率）/折舊年限X100%月折舊率=年折舊率/12年折舊額=固定資產(chǎn)原值X年折舊率月折舊額=固定資產(chǎn)原值X月折舊率凈殘值按照固定資產(chǎn)原值的3%確定。第四章固定資產(chǎn)增減變動(dòng)及內(nèi)部控制第十五條固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)，主要有以下因素：1 、固定資產(chǎn)的增加：2 自行建造和購(gòu)入；3 其他單位投資轉(zhuǎn)入和融資租入；4 其他單位有償、無償撥入；5 接受捐贈(zèng)；6 盤盈、漏

9、記或少記的補(bǔ)列；7 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改造、擴(kuò)建而增值；8 按國(guó)家規(guī)定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)增。9 、固定資產(chǎn)的減少：1 經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢、毀損或非常損失；2 投資轉(zhuǎn)出；3 經(jīng)批準(zhǔn)有償、無償調(diào)出和出售；4 盤虧、重記或多記的減除；5 捐贈(zèng)轉(zhuǎn)出；6 按國(guó)家規(guī)定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)減；第十六條新購(gòu)入房屋、機(jī)器設(shè)備、電子儀器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備管理用具，必須以有關(guān)部門驗(yàn)收、固定資產(chǎn)管理部門登記、編號(hào)、并貼上固定資產(chǎn)標(biāo)簽（特殊情況可采取其它方式），方可由使用部門領(lǐng)用。同時(shí)，有關(guān)資料送財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處理。第十七條出租固定資產(chǎn)應(yīng)由該固定資產(chǎn)的使用部門寫出書面意見，證明該固定資產(chǎn)屬閑置設(shè)備或可出租理由，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由固定資產(chǎn)

10、管理部門辦理出租手續(xù)。第十八條內(nèi)部轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)，由調(diào)出或調(diào)入部門填制固定資產(chǎn)調(diào)撥單，經(jīng)雙方使用人簽字確認(rèn)，一式四份。一份交財(cái)務(wù)部門，一份交固定資產(chǎn)管理部門，調(diào)出或調(diào)入部門雙方各持一份。第十九條根據(jù)公司資產(chǎn)盤點(diǎn)方案，對(duì)本部門存在、使用的所有固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)盤點(diǎn)并填寫資產(chǎn)盤點(diǎn)表，將盤點(diǎn)結(jié)果與固定資產(chǎn)臺(tái)帳核對(duì)。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，填制“固定資產(chǎn)盈虧”表并列明原因，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由固定資產(chǎn)管理部門調(diào)整記錄卡片，并將批準(zhǔn)文件及有關(guān)資料報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。第二十條對(duì)無法使用或損壞嚴(yán)重的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)使用部門填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢（毀損）申請(qǐng)表，連同技術(shù)部門出具的無法修復(fù)的鑒定報(bào)告，報(bào)固定資產(chǎn)管

11、理部門審批，經(jīng)批準(zhǔn)后由各部門自行清理（變價(jià)出售、另作他用），同時(shí)通知相關(guān)部門注銷固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)管理部門填制固定資產(chǎn)清理報(bào)告連同批復(fù)，送財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處理。第二十一條固定資產(chǎn)發(fā)生丟失時(shí)，當(dāng)事人填寫固定資產(chǎn)丟失單，經(jīng)所在部門主管審核后，報(bào)固定資產(chǎn)管理部門審查，按資產(chǎn)丟失賠償辦法的規(guī)定簽署意見，報(bào)批后通知使用部門調(diào)整記錄，報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，并通知當(dāng)事人按批準(zhǔn)結(jié)果作相應(yīng)賠償。如當(dāng)事人隱瞞不報(bào)，被公司查出，將處以全額罰款。第五章固定資產(chǎn)的記錄第二十二條固定資產(chǎn)記錄必須及時(shí)、正確、全面地反映固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀及增減變動(dòng)情況，對(duì)固定資產(chǎn)的增加、減少、使用、保管進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。第二十三條公司所有固定資

12、產(chǎn)均應(yīng)配備“固定資產(chǎn)卡片”，登記各個(gè)固定資產(chǎn)的詳細(xì)項(xiàng)目。固定資產(chǎn)帳面記錄，卡片記錄和實(shí)物必須相符。各種設(shè)備以每一臺(tái)、部、組、架、套等為單位，登記為一卡；房屋及建筑以每幢、每座為單位，登記為一卡。第二十四條固定資產(chǎn)記錄應(yīng)按照下列規(guī)定進(jìn)行登記：1 、財(cái)務(wù)部門設(shè)置固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳進(jìn)行總額和分類的核算；2 、固定資產(chǎn)管理部門設(shè)置固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)卡片清單和固定資產(chǎn)增減變動(dòng)登記薄，登記使用部門的固定資產(chǎn)總值及其增減變動(dòng)情況。3 、使用部門設(shè)置固定資產(chǎn)卡片或薄冊(cè)，登記本部門的固定資產(chǎn)。第二十五條固定資產(chǎn)管理部門與相關(guān)使用部門必須經(jīng)常核對(duì)固定資產(chǎn)記錄，每年至少核對(duì)一次，保證帳、實(shí)相符，帳、卡相符和卡

13、、實(shí)相符等。第六章固定資產(chǎn)分析與考核第二十六條公司各部門須按規(guī)定，經(jīng)常對(duì)公司各項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期和不定期分析和考核。第二十七條固定資產(chǎn)分析與考核的主要指示是：1 、固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率：是指固定資產(chǎn)原值增加凈值與原有（期初）固定資產(chǎn)的原值總額的比率。固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率=固定資產(chǎn)原值本期增加額-固定資產(chǎn)原值本期減少額/期初全部固定資產(chǎn)原值X100%2 、固定資產(chǎn)利潤(rùn)率：是考核期內(nèi)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額與考核期內(nèi)固定資產(chǎn)平均凈值的比率。固定資產(chǎn)利潤(rùn)率=考核期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額/考核期內(nèi)固定資產(chǎn)平均凈值X100%3 、固定資產(chǎn)利用率：是指期末使用固定資產(chǎn)原值與期末固定資產(chǎn)原值總額的比率。在用固定資產(chǎn)原值包括生產(chǎn)用、非生產(chǎn)

14、用、融資租入等固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)利用率=期末在用固定資產(chǎn)原值/期末固定資產(chǎn)原值總額X100%4、固定資產(chǎn)損失率：是指考核期內(nèi)固定資產(chǎn)盤虧及損失總額和由于經(jīng)營(yíng)管理不善提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)總額，與期初固定資產(chǎn)原值總額比率。固定資產(chǎn)損失率=（考核期內(nèi)固定資產(chǎn)盤虧、損毀總額+管理不善提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)總額）/期初固定資產(chǎn)原值總額X100%第七章附則第二十八條本細(xì)則由行政部負(fù)責(zé)解釋。第二十九條本細(xì)則自公布之日起執(zhí)行。附件：1 、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單2 、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告表3 、固定資產(chǎn)報(bào)廢單4 、固定資產(chǎn)申購(gòu)單5 、固定資產(chǎn)申購(gòu)及報(bào)銷流程附件1固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單年月日固定資產(chǎn)卡片編號(hào)固定資產(chǎn)編號(hào)固定資產(chǎn)名稱資

15、產(chǎn)調(diào)出部門資產(chǎn)調(diào)入部門調(diào)出部門資產(chǎn)管理員調(diào)入部門資產(chǎn)管理員原存放地點(diǎn)現(xiàn)存放地點(diǎn)調(diào)撥理由調(diào)出部門意見:調(diào)入部門意見:附件2資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告單年月日資產(chǎn)名稱使用部門存放地點(diǎn)資產(chǎn)保管員盤盈使用情況卡片號(hào)重置價(jià)值原值附件尚可使用年限凈值批復(fù)意見附件3固定資產(chǎn)報(bào)廢單固定資產(chǎn)卡片編號(hào)固定資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱使用部門存放地點(diǎn)資產(chǎn)管理員開始使用時(shí)間原值已提折舊凈值報(bào)廢理由部門意見主管意見附件4固定資產(chǎn)申購(gòu)單部門名稱使用人擬購(gòu)資產(chǎn)名稱型號(hào)擬購(gòu)數(shù)量預(yù)計(jì)費(fèi)用（元）部門人數(shù)現(xiàn)部門擁有數(shù)量申購(gòu)原因：部門資產(chǎn)管理員根據(jù)部門資產(chǎn)狀況提出意見：申購(gòu)部門主管意見：簽字：年月日財(cái)務(wù)部意見簽字：年月日權(quán)簽人意見簽字：年月日附件5固定資

16、產(chǎn)申購(gòu)及報(bào)銷流程固定資產(chǎn)申領(lǐng)單入庫(kù)單發(fā)票開始001填寫固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單1請(qǐng)購(gòu)部門002審核部門資產(chǎn)管理員及部門經(jīng)理003復(fù)核財(cái)務(wù)部004審批權(quán)簽人J005米購(gòu)并申請(qǐng)付款商務(wù)部r006付款審批局經(jīng)理007復(fù)核，付款L務(wù)部008入庫(kù)，建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳，報(bào)部門資產(chǎn)管理員備案行政資廣管理員009出庫(kù)行政司廠管理員010填寫固定資產(chǎn)報(bào)銷單采購(gòu)人員固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單出庫(kù)單011審核與帳務(wù)處理財(cái)務(wù)部012歸檔財(cái)務(wù)彳計(jì)固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單付款申請(qǐng)單入庫(kù)單出庫(kù)單記帳憑證結(jié)束固定資產(chǎn)申購(gòu)及報(bào)銷流程說明001固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)及生產(chǎn)需要，對(duì)需要申購(gòu)的新增資產(chǎn)填寫固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單，詳細(xì)寫明所需資產(chǎn)的規(guī)格型號(hào)、單位數(shù)量、需

17、求日期等，請(qǐng)購(gòu)單一式兩份，一份送采購(gòu)部門，一份由申請(qǐng)部門留存。002部門資產(chǎn)管理員對(duì)本部門員工提交的固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單，依據(jù)本部門資產(chǎn)實(shí)際情況決定是否新增資產(chǎn)并出具意見，部門經(jīng)理審核無誤后簽字確認(rèn)。003財(cái)務(wù)部依據(jù)資金計(jì)劃及該部門是否有該項(xiàng)資產(chǎn)的預(yù)算，對(duì)資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)進(jìn)行復(fù)核，確因?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)所需增加的，予以簽字確認(rèn)。004總經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)年生產(chǎn)計(jì)劃外的固定資產(chǎn)和行政管理部門所需固定資產(chǎn)的申購(gòu)進(jìn)行審批并簽字確認(rèn)。常務(wù)副總經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)生產(chǎn)部門財(cái)年計(jì)劃內(nèi)的固定資產(chǎn)申購(gòu)進(jìn)行審批并簽字確認(rèn)005由商務(wù)部對(duì)需采購(gòu)的固定資產(chǎn)的有關(guān)供應(yīng)商進(jìn)行質(zhì)量、信譽(yù)、價(jià)格等方面考察論證后，確定供應(yīng)商并申請(qǐng)付款。對(duì)異地辦事處的申請(qǐng)可根據(jù)情況委托實(shí)施異地采購(gòu)。006總經(jīng)理對(duì)付款的必要性進(jìn)行審批。007財(cái)務(wù)部對(duì)付款的正確性、時(shí)間性復(fù)核并付款。008行政資產(chǎn)管理員對(duì)采購(gòu)的資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收、入庫(kù)。填開入庫(kù)單一式三份，一份由資產(chǎn)管理員留存以