城市建設(shè)局財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度

1、東湖區(qū)城市建設(shè)局財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度為進(jìn)一步規(guī)范局屬各單位的財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化會計(jì)的管理與審計(jì)監(jiān)督職能，推動我局經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步、健康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法、中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合我局實(shí)際，特制定本規(guī)定：一、財(cái)務(wù)管理規(guī)定（一）會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)定1、各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)法，保證會計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。2、各相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)設(shè)置會計(jì)工作崗位，配備業(yè)務(wù)水平相適應(yīng)的會計(jì)人員。3 、會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，遵紀(jì)守法、遵守會計(jì)職業(yè)道德。會計(jì)人員必須持有會計(jì)證，未取得會計(jì)證的人員不得從事會計(jì)工作。4、會計(jì)崗位中的出納人員不得兼管稽核，會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、

2、債務(wù)帳目的登記工作。5 、會計(jì)人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)的不得調(diào)動或離職。6 、各單位應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)法和國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定建立會計(jì)帳冊進(jìn)行會計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計(jì)信息。7 、會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計(jì)憑證和會計(jì)帳簿，不得報(bào)、造虛假會計(jì)報(bào)表。8 、會計(jì)人員對不真實(shí)、不合法的憑證不予授理，對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更證、補(bǔ)充，對違法的收支，應(yīng)當(dāng)?shù)种坪图m正，抵制、糾正無效的，應(yīng)向單位領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見，要求處理。9 、各單

3、位必須接受審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)和稅務(wù)、物價(jià)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督。10 、各單位應(yīng)當(dāng)建立會計(jì)人員崗位責(zé)任制度，內(nèi)部監(jiān)督制度、稽核制度、定額管理制度、財(cái)務(wù)收支審批等制度。（二）貨幣資金的管理規(guī)定11 、各單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，根據(jù)財(cái)經(jīng)有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格掌握現(xiàn)金使用范圍。2、出納人員必須妥善管理好現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票，不得管理財(cái)務(wù)專用章、支票專用章，按票據(jù)管理規(guī)定使用收費(fèi)票據(jù)，票據(jù)跨年度使用必須經(jīng)區(qū)財(cái)政局辦理假退手續(xù)方可使用。3、各單位開設(shè)的帳戶必須經(jīng)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)方可使用，同時(shí)不得擅自開設(shè)、出租、出借、互換賬戶，如自行開設(shè)，金額全部上繳財(cái)政。4、建立和健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，賬目要

4、月清月結(jié)，做到帳款相符，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)保留帳外帳（即小金庫），庫存現(xiàn)金不能以任何白條頂替。5、單位收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，單位支付現(xiàn)金，可以從本單位現(xiàn)金庫存中支付或開戶銀行提取，不得從收入中直接支付（即坐支）。（三）國有資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的管理規(guī)定按規(guī)定使用國有資產(chǎn)，凡購入或接受饋贈的固定資產(chǎn)應(yīng)記入固定資產(chǎn)臺帳，建立領(lǐng)用手續(xù)，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)要及時(shí)查明原因，報(bào)上級主管部門，報(bào)廢的固定資產(chǎn)必須報(bào)主管局批準(zhǔn)，方可報(bào)廢。（四）基層單位經(jīng)費(fèi)使用的管理規(guī)定1、各單位自行出臺的各項(xiàng)工作津貼和超標(biāo)補(bǔ)貼等規(guī)定一律廢止。2、凡上級有文件規(guī)定列支的獎(jiǎng)金、福利等或因

5、工作需要而發(fā)生的加班工資、值班津貼或其他應(yīng)發(fā)放的福利費(fèi)用，均采取一事一文的辦法，并報(bào)經(jīng)分管局長批準(zhǔn)后方可列支。3、各單位要嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，做到令行禁止，不得采取變通或巧立名目等手法套取現(xiàn)金，或私設(shè)賬外賬、小金庫，一經(jīng)查出，將嚴(yán)肅追究主要領(lǐng)導(dǎo)人和主要責(zé)任人的責(zé)任。4、各單位應(yīng)及時(shí)清理往來賬項(xiàng)，并按規(guī)定辦理結(jié)算，不得長期掛賬。二、內(nèi)部審計(jì)規(guī)定（1） 為進(jìn)一步規(guī)范全局基層單位黨政領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，促進(jìn)基層單位黨政領(lǐng)導(dǎo)勤業(yè)廉潔，全面履行職責(zé)，根據(jù)本局工作實(shí)際，制定本規(guī)定。（2） 基層單位黨政領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是指由局黨政辦、局紀(jì)檢監(jiān)察室和局財(cái)務(wù)科組成的審計(jì)組（以下簡稱審計(jì)組）對基層單位黨政領(lǐng)

6、導(dǎo)任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行監(jiān)督、評價(jià)和鑒定的活動。（3） 本規(guī)定所稱基層單位領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指基層單位黨政領(lǐng)導(dǎo)任職期間對其所在單位財(cái)務(wù)收支和有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法、效益應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和間接責(zé)任。單位領(lǐng)導(dǎo)的直接責(zé)任，是指單位黨政領(lǐng)導(dǎo)對其任職期間內(nèi)的下列行為應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任：1 、直接違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為；2、授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為；3、失職、瀆職的行為；4、其他違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為。單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的主管責(zé)任，是指單位黨政領(lǐng)導(dǎo)在其職權(quán)范圍內(nèi)，對所在單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支和有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法、效益應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任以外的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)

7、任。（4） 單位領(lǐng)導(dǎo)任期屆滿，或任期內(nèi)辦理調(diào)任、轉(zhuǎn)任、免職、辭職等離任事項(xiàng)前，應(yīng)當(dāng)接受任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。根據(jù)干部管理和監(jiān)督工作的需要，對單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。原則上每季安排一次財(cái)務(wù)收支審計(jì)，每年安排一次經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。（5） 局審計(jì)組獨(dú)立開展單位領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，被審計(jì)的單位領(lǐng)導(dǎo)及其所在單位不得拒絕、阻礙和干涉。（6） 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密。被局審計(jì)組或被審計(jì)者本人認(rèn)為與審計(jì)人員有利害關(guān)系，可能影響公正審計(jì)的，可以向上級反映，要求該審計(jì)人員回避。審計(jì)人員認(rèn)為自己與被審計(jì)者有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)申請回避。審計(jì)人員是否回避，由局黨委決定

8、。（7） 局審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)所在單位送達(dá)審計(jì)通知書，同時(shí)抄送被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)本人。（8） 局財(cái)務(wù)科應(yīng)隨同審計(jì)通知書告知被審計(jì)人及其所在單位應(yīng)準(zhǔn)備及提供的材料。1、被審計(jì)的單位領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人提供的履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的書面材料及相關(guān)資料，應(yīng)在審計(jì)工作開始后5日內(nèi)送交審計(jì)組，具體內(nèi)容包括：（ 1）任職期間職責(zé)范圍；（ 2）任職期間負(fù)有直接責(zé)任和主管責(zé)任的財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況和相關(guān)重要經(jīng)濟(jì)活動事項(xiàng)；（ 3）任職期間所在部門、單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支工作目標(biāo)的完成情況；（ 4）任職前后有關(guān)經(jīng)濟(jì)遺留問題的情況，單位在經(jīng)濟(jì)活動中的問題以及某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動可能對今后發(fā)展產(chǎn)生的不利影響；（ 5）本人遵守國家財(cái)

9、經(jīng)法規(guī)及廉政規(guī)定情況；（ 6）任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)工作的自我評價(jià)；（ 7）審計(jì)組要求說明的其他情況；（ 8）需要向?qū)徲?jì)組說明的其他情況。2、審計(jì)實(shí)施時(shí)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)提供的材料：（ 1）單位領(lǐng)導(dǎo)任職期間歷年的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和執(zhí)行情況，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，相關(guān)的財(cái)務(wù)會計(jì)資料、統(tǒng)汁資料；（ 2）重大投資項(xiàng)目及其實(shí)施結(jié)果，與此相關(guān)的協(xié)議、合同、批示等；（ 3）任職期間國有資產(chǎn)保值增值情況；（ 4）任職前后有關(guān)經(jīng)濟(jì)遺留問題的情況；（ 5）財(cái)務(wù)收支管理情況及相關(guān)的管理制度；（ 6）有關(guān)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門做出的檢查報(bào)告、處理意見以及糾正情況；（ 7）審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要的其他資料。被審計(jì)的單位領(lǐng)導(dǎo)和所在單位對所提供資料的真實(shí)

10、性、完整性應(yīng)做出書面承諾。（九）局審計(jì)組實(shí)施單位領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)通過對其所在單位的財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益情況以及國有資產(chǎn)管理情況的審計(jì)，分清單位領(lǐng)導(dǎo)本人應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任和主管責(zé)任。（十）單位領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容：1、財(cái)務(wù)收支情況（ 1）預(yù)算執(zhí)行和決算情況，財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行和決算情況；（ 2）行政事業(yè)性收費(fèi)，罰沒收入的收繳及管理情況；（ 3）預(yù)算外資金的收入、支出和管理情況，專項(xiàng)資金、基金的管理和使用情況；（ 4）國有資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況；（ 5）債權(quán)、債務(wù)情況；（ 6）財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國家財(cái)經(jīng)政策的執(zhí)行情況；（ 7）本單位主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；（ 8）經(jīng)濟(jì)

11、工作中的主要決策及其實(shí)施情況；（ 9）財(cái)務(wù)收支的內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況；（ 10）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。2、遵紀(jì)守法及個(gè)人廉潔自律情況（ 1）任職期間有無利用職權(quán)，為自己或他人謀取非法經(jīng)濟(jì)利益；（ 2）有無因被審計(jì)人故意或過失造成所在部門、單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失或違法亂紀(jì)問題；（ 3）有無違反單位領(lǐng)導(dǎo)在公務(wù)活動中應(yīng)遵守的廉政規(guī)定的行為。（ 4）有無私設(shè)小金庫坐收坐支現(xiàn)金，截留應(yīng)上繳款的行為。3、其他需要審計(jì)的事項(xiàng)通過審計(jì)，查清單位財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性；查清單位領(lǐng)導(dǎo)遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)情況，有無虛報(bào)、浮夸、重大失誤和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)；分清單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的主管責(zé)任和直接責(zé)任；查清單位領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人有無侵占國有資

12、產(chǎn)，違反干部廉政規(guī)定和其他違法違紀(jì)的問題。（十一）局審計(jì)組實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定具有以下職權(quán)：1、查閱領(lǐng)導(dǎo)班子成員會議（含支委會議、領(lǐng)導(dǎo)辦公會議等）有關(guān)經(jīng)濟(jì)方面的記錄、紀(jì)要和文件；2、查閱相關(guān)單位的經(jīng)濟(jì)活動資料；3、聽取單位領(lǐng)導(dǎo)本人作情況介紹，向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料；4、審計(jì)法規(guī)規(guī)定的其他權(quán)限。（十二）審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施審計(jì)后及時(shí)向局黨委提出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問題或經(jīng)濟(jì)犯罪嫌疑線索的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向局黨委報(bào)告。審計(jì)報(bào)告報(bào)送局黨委前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)的單位領(lǐng)導(dǎo)及其所在單位的意見。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：1、審計(jì)任務(wù)的說明。包括執(zhí)行審計(jì)的依據(jù)、被審計(jì)

13、單位名稱、被審計(jì)人員姓名、審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和起止時(shí)間，延伸、追溯審計(jì)重要事項(xiàng)的情況以及被審計(jì)單位配合與協(xié)助情況等；2、被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)的職責(zé)范圍及所在單位的基本情況；3 、審計(jì)實(shí)施的基本情況；4、審計(jì)查出的主要問題：5 、被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)評價(jià)；6 、被審計(jì)的單位領(lǐng)導(dǎo)所在單位違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的處理、處罰意見。被審計(jì)的單位領(lǐng)導(dǎo)所在單位和本人應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)，將對審計(jì)報(bào)告的書面意見送交審計(jì)組。在規(guī)定期限內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。（十三）審計(jì)報(bào)告在征求被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)所在單位及本人意見后，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)所在單位違反財(cái)經(jīng)法規(guī)需依法給予處理、處罰的，局審計(jì)組應(yīng)當(dāng)做出審計(jì)決定或向局黨委提出處理、處罰意見。（十四）局審計(jì)組審定審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)向局黨委提交單位領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告，并抄送其他有關(guān)科室。任期