每月會計做賬流程(超全)

1、每月會計做賬流程一、每月會計作帳流程1根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬。3、月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證 匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。4、結(jié)賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。5、編制會計報表，做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整，并進行分析說明。6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。二、記賬憑證1必須具備如下內(nèi)容（I ）填制憑證的日期：收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資金的實際收入 日期、實際付出日期填寫；轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期可以按收到原始憑證的日期填寫， 也可以按編制記賬憑證的日期填寫

2、。（2）憑證編號：記賬憑證必須編號，有利于查找。（3）經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要：摘要是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簡要說明。（4）會計科目：會計科目是賬戶的名稱，正確使用會計科目是進行賬務(wù)處理的基 礎(chǔ)環(huán)節(jié)。（5 ）金額：記賬憑證所列金額是會計核算的基礎(chǔ)，關(guān)系到會計賬簿、會計報表的 正確與否。為此，計算必須準確，書寫清楚、符合要求。（6）所附原始憑證的張數(shù)：原始憑證是編制記賬憑證的依據(jù)，必須在記賬憑證上 填寫所附原始憑證的張數(shù)，兩者必須相符。（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員的簽 名或蓋章：以便于明確經(jīng)濟責(zé)任。2、記賬憑證審核的內(nèi)容：（1）填制憑證的日期是否正確：收款憑證和付款憑證的填制日

3、期是否是貨幣資金 的實際收入日期、實際付出日期；轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期是否是收到原始憑證的日期或者是編制記賬憑證的日期。（2）憑證是否編號，編號是否正確。（3）經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要是否正確地反映了經(jīng)濟業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容。（4）會計科目的使用是否正確；總賬科目和明細科目是否填列齊全。（5）記賬憑證所列金額計算是否準確，書寫是否清楚、符合要求。（6）所附原始憑證的張數(shù)與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數(shù)是否相符。（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員的簽 名或蓋章是否齊全。三、月末會計的計提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄（一）計提職工福利費、職工教育費、工會經(jīng)費1、按工資總額14漩取職工福利費借：管理費

4、用福利費貸：應(yīng)付福利費2、按工資總額1.5%提取職工教育費借：管理費用職工教育費貸：其他應(yīng)付款職工教育費3、按工資總額2%提取工會經(jīng)費借：管理費用工會經(jīng)費貸：其他應(yīng)付款工會經(jīng)費（二）提固定資產(chǎn)折舊借：管理費用折舊費貸：累計折舊（三）攤銷費用借：管理費用（或營業(yè)費用等）貸：待攤費用（或長期待攤費用）（四）計提稅金借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費城建稅貸：其他應(yīng)交款教育費附加（五）結(jié)轉(zhuǎn)各種收入1結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入借：主營業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入借：營業(yè)外收入貸：本年利潤（六）結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金1、結(jié)轉(zhuǎn)成本借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本2、結(jié)

5、轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出借：本年利潤貸：其他業(yè)務(wù)支出3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出借：本年利潤貸：營業(yè)外支出4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金借：本年利潤貸：營業(yè)稅金及附加（七）結(jié)轉(zhuǎn)各項費用1結(jié)轉(zhuǎn)管理費用借：本年利潤貸：管理費用2、結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)費用借：本年利潤貸：財務(wù)費用3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)費用借：本年利潤貸：營業(yè)費用（八）季度計提所得稅1、提取時借：所得稅貸：應(yīng)交稅費所得稅2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借：本年利潤貸：所得稅3、上繳所得稅借：應(yīng)交稅費所得稅 貸：銀行存款或現(xiàn)金四、結(jié)賬工作1結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬。2、結(jié)賬時，應(yīng)當結(jié)出每個賬戶的期末余額。需要結(jié)出當月發(fā)生額的，應(yīng)當在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需

6、要結(jié)出本年累計發(fā)生額的， 應(yīng)當在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下應(yīng)當通欄劃雙紅線，年度終了結(jié)賬 時，所有總賬賬戶都應(yīng)當結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。五、月末結(jié)賬后要進行對帳對賬的內(nèi)容主要包括賬證核對，賬賬核對，賬實核對，賬表核對。（1 ）賬實相符。是賬簿記錄與實物、款項實有數(shù)核對相符的簡稱。保證賬實相符，是會計核算的基本要求。由于會計賬簿記錄是實物款項使用情況的價值量反映，實 物款項的增減變化情況，必須在會計賬簿記錄上如實記錄、登記。因此，通過會計 賬簿記錄的正確性，發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)物資和現(xiàn)金管理中存在的問題，有利于查明原因、明

7、 確責(zé)任，有利于改進管理、提高效益，有利于保證會計資料真實、完整。（2）賬證相符。是會計賬簿記錄與會計憑證有關(guān)內(nèi)容核對相符的簡稱。保證賬證相符，也是會計核算的基本要求。由于會計賬簿記錄是根據(jù)會計憑證等資料編制的，兩者之間存在邏輯聯(lián)系。因此，通過賬證核對，可以檢查、驗證會 計賬簿和會計憑證的內(nèi)容是否正確無誤，以保證會計資料真實、完整。各單位應(yīng)當 定期將會計賬簿記錄與其相應(yīng)的會計憑證（包括時間、編號、內(nèi)容、金額、記賬方 向等）逐項核對，檢查是否一致。如果發(fā)現(xiàn)有不一致之處，應(yīng)當及時查明原因，并 按照規(guī)定予以更正。（3 ）賬賬相符。是會計賬簿之間相對應(yīng)記錄核對相符的簡稱。保證賬賬相符，同樣是會計核算的

8、基本要求。由于會計賬簿之間，包括總賬各賬戶之間、總賬與明細 賬之間、總賬與日記賬之間、會計機構(gòu)的財產(chǎn)物資明細賬與保管部門、使用部門的 有關(guān)財產(chǎn)物資明細賬之間等相對應(yīng)的記錄存在著內(nèi)在聯(lián)系，通過定期核對，可以檢 查、驗證會計賬簿記錄的正確性， 便于發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯誤，保證會計資料的真實、 完整和準確無誤。（4 ）賬表相符。是會計賬簿記錄與會計報表有關(guān)內(nèi)容核對相符的簡稱。保證賬表相符，同樣也是會計核算的基本要求。由于會計報表是根據(jù)會計賬簿記錄及有關(guān)資料編制的，兩者之間存在著相對應(yīng)的關(guān)系。因此，通過檢查會計報表 各項目的數(shù)據(jù)與會計賬簿有關(guān)數(shù)據(jù)是否一致，確保會計信息的質(zhì)量六、月末編制會計報表要求按照國家

9、統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，做到內(nèi)容 完整、數(shù)字真實、計算準確、編報及時。會計報表之間、會計報表各項目之間，凡是有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當相互一致，會 計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字，應(yīng)當相互銜接。會計報表附注和財務(wù)情況說明書應(yīng)按照企業(yè)財務(wù)會計報告條例和國家統(tǒng)一的會 計制度的規(guī)定，對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。對外提供的財務(wù)會計報告，應(yīng)由單位負責(zé)人和主管會計的負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的企業(yè)，還應(yīng)由總會計師簽名并蓋章，方 可生效。七、商業(yè)企業(yè)涉及的稅金：增值稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、 房產(chǎn)稅、土

10、地使用稅、所得稅、車船使用稅等稅務(wù)申報全流程現(xiàn)詳呈如下:一、企業(yè)每月4日5日或6日上午 必須到指定的申報點申報納稅，首次申報企業(yè)還 要選擇企業(yè)所得稅征收方式，且須法人財務(wù)共同簽字認可，企業(yè)所得稅征收方式 鑒定表參考樣表填寫方式:申請查帳征收企業(yè)樣表下載:企業(yè)所得稅征收方式鑒定表申請核定征收企業(yè)樣表下載:企業(yè)所得稅核定征收方式鑒定表二、企業(yè)納稅申報必須采用網(wǎng)上電子報稅形式，具體流程和要求見本網(wǎng)站“電子申報推廣通知”。已電子申報企業(yè)紙質(zhì)報表無需上交，只需每月15日前發(fā)一郵件至開發(fā)區(qū)即可，文件為小區(qū)專報表，郵箱地址：200521或295084431三、還未辦理電子申報單機戶企業(yè)申報內(nèi)容包括電子文檔和

11、紙質(zhì)報表，內(nèi)容如不符 要求一律拒收，過上海申報代理點申報期的，企業(yè)自行至崇明申報稅，逾期責(zé)任自 負。現(xiàn)將要求詳列如下：1、電子文檔：a代理電子申報企業(yè)只要個所電子文檔，文檔是通過“數(shù)據(jù)導(dǎo)出”的，保存類型 為“文本文件格式（代碼）（*） ”的文本文件b手工申報企業(yè)，需如 310230的個所電子文檔、企業(yè)財務(wù)補充數(shù)據(jù)采集（電子 模版）企業(yè)財務(wù)補充數(shù)據(jù)采集（電子模版）、財務(wù)會計報表電子模版財務(wù)會計報表： 財務(wù)會計報表電子模板及填表說明等3個電子文件。c、代理電子申報或手工申報企業(yè)有營業(yè)稅營業(yè)額扣減的，還需營業(yè)稅營業(yè)額減除項目明細表模板電子文檔附表六：營業(yè)稅營業(yè)額減除項目明細表、所有電子文檔放進 企業(yè)

12、名稱命名的文件夾保存到軟盤或U盤等介質(zhì)，和申報的紙質(zhì)報表資料一起上交！注：個所申報和明細打印說明詳見紙質(zhì)報表中的個所明細表，個所申報軟件和申報說明可在本站“資料下載”中下載，或在上海財稅網(wǎng)上下載！2、紙質(zhì)報表：所有企業(yè)根據(jù)下載的樣表和其它要求申報的表格嚴格按順序裝訂，簽字蓋章！電子 申報企業(yè)（單機戶和代理戶）和暫時采用手工申報的企業(yè)對申報時間和申報資料的 要求是一致的，特別是電子申報企業(yè)申報資料在電子報稅窗口打印的話有幾張表是 打印不出來的（包括城建稅表、個人所得稅匯總表、獨資和合伙企業(yè)個人所得稅帶 征表、核定征收企業(yè)的核定征收企業(yè)收入總額明細表等），須在這里根據(jù)下面樣表 內(nèi)容打印，不可或缺。

13、1）、服務(wù)業(yè)：a、一般服務(wù)業(yè)：查帳征收企業(yè)一般服務(wù)業(yè)（查），核定征收企業(yè)一般服務(wù)業(yè)（核）申報表至少要7張，1、4、7、10月申報期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表，核定征收企業(yè)增加 B表和企業(yè)附表！當月申報如有營業(yè)額抵減的，再加附表 6,附表7兩張表，同時做抵減電子模板， 如還有其它稅種（增值稅）稅目（建筑業(yè)、運輸業(yè)等）需申報的，在本欄目最下方 補充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印。b建筑業(yè):查帳征收企業(yè)建筑業(yè)申報表（查），核定征收企業(yè)建筑業(yè)（核）申報表至少要8張，1、4、7、10月申報期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表，核定征收企業(yè)增加 B表和企業(yè)附表！當月申報如有營業(yè)額抵減的，再加附表 6,附表7兩

14、張表，同時做抵減電子模板， 外出經(jīng)營的，加附表5,如還有其它稅種（增值稅）稅目（其它服務(wù)業(yè)、運輸業(yè)等） 需申報的，在本欄目最下方補充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印。c、運輸裝卸業(yè)：查帳征收企業(yè)運輸業(yè)裝卸業(yè)申報表（查），核定征收企業(yè)運輸業(yè)裝卸業(yè)申報表（核）申報表至少要7張，1、4、7、10月申報期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表，核定征收企業(yè)增加 B表和企業(yè)附表！當月申報如有營業(yè)額抵減的，再加附表6,附表7兩張表，同時做抵減電子模板，如還有其它稅種（增值稅）稅目（其它服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)等）需申報的，在本欄目最下方補充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印。d、文化演出和郵電業(yè):查帳征收企業(yè)郵電、文化演出（查），核定征收企業(yè)

15、郵電、文化演出（核）平時申報表至少要6張，1、4、7、10月申報期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅 A 表，核定征收企業(yè)增加 B表和企業(yè)附表！當月申報如有營業(yè)額抵減的，再加附表 6,附表7兩張表，同時做抵減電子模板，如還有其它稅種（增值稅）稅目（其它服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)等）需申報的，除相應(yīng)附表外，再加營業(yè)稅主表，報表在本欄目最下方補充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印。e、個人獨資和合伙企業(yè)申報表：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)申報表 1,適用于個人所得稅帶征企業(yè)，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)申報表 2,適用于會計師事務(wù)所、房地產(chǎn)企業(yè)等個人所得 稅需查帳征收企業(yè)申報表至少要8張，當月申報如有營業(yè)額抵減的，再加附表6,附表7兩張表

16、，同時做抵減電子模板，如還有其它稅種小規(guī)模（增值稅）稅目（其它服務(wù)業(yè)、建筑業(yè) 等）需申報的，報表在本欄目最下方補充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印，建筑業(yè)再加建 筑業(yè)企業(yè)財務(wù)補充數(shù)據(jù)采集表。2）. 一般納稅人申報表：查帳征收企業(yè)一般納稅人申報表（查），核定征收企業(yè)一般納稅人申報表 （核）平時申報表至少要10張，1、4、7、10月申報期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表，核定征收企業(yè)增加 B表和企業(yè)附表！，如是工業(yè)制造企業(yè)的，加工業(yè)制造業(yè)企 業(yè)財務(wù)補充數(shù)據(jù)采集表，如有海關(guān)或運輸發(fā)票抵扣的，本網(wǎng)站下載通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采 集軟件（一般納稅人版），做電子文檔，有營業(yè)稅的，根據(jù)上面所列的申報內(nèi)容和 報表選擇申報，報表也

17、可以在本欄目最下方補充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印。建筑行業(yè)會計科目一覽表序號 編號 科 目 名 稱一級科目二級科目三級科目1 1001庫存現(xiàn)金2 1002銀行存款100201人民幣存款100202外幣存款31003 #內(nèi)部銀行存款41009其他貨幣資金100901外埠存款100902銀行本票100903銀行匯票100904信用卡100905信用證保證金100906存出投資款、資產(chǎn)類內(nèi)部往來51010*71101短期投資110101股票110102債券110103基金110110其他8 1102短期投資跌價準備110201股票投資110202債券投資110203基金投資110204其他投資91111

18、應(yīng)收票據(jù)10 1121應(yīng)收股利11 1122應(yīng)收利息121131應(yīng)收賬款113101應(yīng)收工程款113102應(yīng)收銷貨款131132#備用金按部門或個人設(shè)置141133其他應(yīng)收款113301應(yīng)收賠款及罰款113302應(yīng)收出租物租金113303應(yīng)收墊付款113304存出保證金113305預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入113310其他6 1011*內(nèi)部單位存款151141壞賬準備114101應(yīng)收賬款114102其他應(yīng)收款161151預(yù)付賬款115101預(yù)付供貨單位款115102米購借款115105其他171161應(yīng)收補貼款18 1201物資采購120101買價120102運雜費120103挑選整理費120104稅金12

19、0110其他191211原材料121101主要材料121102輔助材料121103外購半成品121104其他材料20 1221包裝物211231低值易耗品123101在庫低值易耗品123102在用低值易耗品123103低值易耗品攤銷221232材料成本差異123201主要材料123202輔助材料123203外購半成品123204其他材料123205周轉(zhuǎn)材料123206低值易耗品231233*周轉(zhuǎn)材料123301在庫周轉(zhuǎn)材料123302在用周轉(zhuǎn)材料123303周轉(zhuǎn)材料攤銷241241自制半成品按類別或品種設(shè)置251243庫存商品按類別或品種設(shè)置261244商品進銷差價按類別實物負責(zé)人設(shè)置2712

20、51委托加工物資按加工合同和受托單位設(shè)置28 1261委托代銷商品按受托單位設(shè)置291271受托代銷商品按委托單位設(shè)置301281存貨跌價準備128101存貨跌價準備128102合同預(yù)計損失準備311291分期收款發(fā)出商品按銷售對象設(shè)置321301待攤費用按費用項目設(shè)置331401長期股權(quán)投資140101股票投資140102其他股權(quán)投資34 140214020114020235 142114210114210236 143114310114310214310337 1451*38 150115010115010215010315010415010515010615010715010839 15

21、0240 150541 1506*42 1507*43 1601長期債權(quán)投資債券投資其他債權(quán)投資長期投資減值準備股權(quán)投資債權(quán)投資委托貸款本金利息減值準備撥付所屬資金按所屬單位設(shè)置固定資產(chǎn)房屋及建筑物施工機械運輸設(shè)備生產(chǎn)設(shè)備試驗設(shè)備及儀器其他固定資產(chǎn)非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)土地累計折舊固定資產(chǎn)減值準備按類別設(shè)置臨時設(shè)施按種類或使用部門設(shè)置臨時設(shè)施攤銷工程物資160101專用物資160102專用設(shè)備160103預(yù)付大型設(shè)備款160104為生產(chǎn)準備的工具及器具160105其他441603在建工程160301人工費160302材料費160303機械使用費160304其他直接費451605在建工程減值準備按項目

22、設(shè)置160501按被清理的固定資產(chǎn)設(shè)置160502按被清理的臨設(shè)名稱設(shè)置461701固定資產(chǎn)清理按類別設(shè)置471702*臨時設(shè)施清理按類別設(shè)置481801無形資產(chǎn)按類別設(shè)置491805無形資產(chǎn)減值準備按類別設(shè)置501815未確認融資費用5119101長期待攤費用按類別設(shè)置521911待處理財產(chǎn)損益191101待處理流動資產(chǎn)損益191102待處理固定資產(chǎn)損益二、負債類532101短期借款按債權(quán)人設(shè)置542105 #內(nèi)部銀行借款55 211156 212121210121210257 2123*58 213121310121310221310359 2139*60 214161 215121510

23、121510221510321510421510562 215321530121510221510321510421510563 216164 2171應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)付分包款應(yīng)付購貨款工程結(jié)算按工程施工合同或?qū)ο笤O(shè)置預(yù)收賬款預(yù)收工程款預(yù)收備料款預(yù)收銷貨款內(nèi)部單位貸款代銷商品款按委托單位設(shè)置應(yīng)付工資職工工資民工工資趕工節(jié)點獎含量工資包干節(jié)余其他應(yīng)付福利費提取福利費醫(yī)療保險費困難補助費工傷醫(yī)療費其他應(yīng)付股利應(yīng)交稅金217101應(yīng)交增值稅21710101進項稅額21710102已交稅金21710103轉(zhuǎn)出未交增值稅21710104減免稅款21710105銷項稅額21710106出口退稅21710

24、107進項稅額轉(zhuǎn)出21710108出口抵內(nèi)銷應(yīng)納稅額21710109轉(zhuǎn)出多交增值稅217102未交增值稅217103應(yīng)交營業(yè)稅217104應(yīng)交消費稅217105應(yīng)交資源稅217106應(yīng)交所得稅217107應(yīng)交土地增值稅217108應(yīng)交城市維護建設(shè)稅217109應(yīng)交房產(chǎn)稅217110應(yīng)交土地使用稅217111應(yīng)交車船使用稅217112應(yīng)交個人所得稅652176其他應(yīng)交款217601教育費附加217602礦產(chǎn)資源補償費217603住房公積金217604房屋修繕費66 2181其他應(yīng)付款按類別或單位和個人設(shè)置672191預(yù)提費用219101租金219102保險費219103借款利息682201待轉(zhuǎn)資

25、產(chǎn)價值692211預(yù)計負債按預(yù)計項目設(shè)置702301長期借款按借款單位設(shè)置712311應(yīng)付債券固定資產(chǎn)修理費219104債券面值231101231102債券溢價231103債券折價722321長期應(yīng)付款按種類設(shè)置732331專項應(yīng)付款按種類設(shè)置742341遞延稅款三、所有者權(quán)益類科目753101實收資本（或股本）應(yīng)及利息231104國家資本310101310102集體資本310103法人資本310104個人資本210105外商資本763103已歸還投資按已歸還投資的投資者設(shè)置773111資本公積311101資本（股本）溢價311102接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準備311103接受現(xiàn)金捐贈311104股

26、權(quán)投資準備311105撥款轉(zhuǎn)入311106外幣資本折算差額311107其他資本公積783121盈余公積312101法定盈余公積312102任意盈余公積312103法定公益金312104儲備基金312105企業(yè)發(fā)展基金312106利潤歸還投資793131本年利潤313101主營業(yè)務(wù)收入313102主營業(yè)務(wù)成本313103主營業(yè)務(wù)稅金及附加313104其他業(yè)務(wù)收入313105其他業(yè)務(wù)支出313106營業(yè)費用313107管理費用313108財務(wù)費用313109投資收益313110補貼收入313111營業(yè)外收入313112營業(yè)外支出313113含量工資包干節(jié)余313114所得稅313115所屬上交80

27、3141利潤分配314101其他轉(zhuǎn)入314102提取法定盈余公積314103提取法定公益金314104提取儲備基金314105提取企業(yè)發(fā)展基金314106提取職工獎勵及福利基金314107利潤歸還投資314108應(yīng)付優(yōu)先股股利314109提取任意盈余公積314110應(yīng)付普通股股利314111轉(zhuǎn)作資本（股本）的普通股股利314115未分配利潤813142*上級撥入資金四、成本類科目824101生產(chǎn)成本410101基本生產(chǎn)成本41010101直接人工費41010102410101034101010441010105410102410102014101020241010203410102044101

28、020583 4104*41040141040101410401024104010341040104410401054104010641040284 4105410501410502410503410504410505直接材料費機械使用費其他直接費制造費用輔助生產(chǎn)成本直接人工費直接材料費機械使用費其他直接費制造費用工程施工合同成本直接人工費直接材料費機械使用費其他直接費間接費用分包費用合同毛利制造費用管理人員工資差旅交通費辦公費折舊修理費物料消耗410506勞動保護費410507保險費410510其他85 4106 #間接費用410601管理人員工資410602差旅父通費410603辦公費41

29、0604折舊修理費410605物料消耗410606勞動保護費410607財產(chǎn)保險費410608工程保修費410609上交間接費410615其他864107勞務(wù)成本按提供勞務(wù)種類設(shè)置874110*機械作業(yè)411001承包工程41100101人工費41100102燃料及動力41100103折舊及修理41100104其他直接費41100105間接費用411002機械作業(yè)41100201人工費41100202燃料及動力41100203折舊及修理41100204其他直接費41100205間接費用五、損益類科目885101主營業(yè)務(wù)收入510101人工費510102材料費510103機械使用費510104其

30、他直接費510105間接費用510106分包費用510107稅金510108計劃利潤510110其他895102其他業(yè)務(wù)收入510201商品銷售收入510202作業(yè)銷售收入510203材料銷售收入510204資產(chǎn)出租收入510205其他905201投資收益按類別設(shè)置915203補貼收入按收入項目設(shè)置925301營業(yè)外收入530101固定資產(chǎn)盤盈530102處置固定資產(chǎn)凈收益530103非貨幣性交易收益530104出售無形資產(chǎn)收益530105罰款凈收益530110其他935305 #營業(yè)損益945401主營業(yè)務(wù)成本540101人工費540102材料費540103機械使用費540104其他直接費5

31、40105間接費用540106分包費用540107540108其他955402主營業(yè)務(wù)稅金及附加965405其他業(yè)務(wù)支出540501商品銷售支出540502作業(yè)銷售支出540503材料銷售支出540504資產(chǎn)出租支出540505其他975501營業(yè)費用550101經(jīng)營人員工資550102差旅交通費550103辦公費550104廣告費550105業(yè)務(wù)移交費550106工程保修費550108其他985502管理費用550201公司經(jīng)費550202工會經(jīng)費550203職工教育經(jīng)費550204勞動保險費550205失業(yè)保險費550206中介咨詢審計訴訟費費550207稅金550208技術(shù)轉(zhuǎn)讓開發(fā)費55

32、0209無形資產(chǎn)攤銷550210業(yè)務(wù)招待費550211壞賬準備550212存貨跌價準備550213存貨盤虧（減盤盈）550214上級管理費550215其他995503財務(wù)費用550301利息支出550302利息收入550303手續(xù)費550304匯兌凈損失550305100 5504#550401550402550403550404550405550406550407550410101 5601560101560102560103560104560105560106560107560108560110102 5701103 5801附注： 帶其他公司經(jīng)費管理人員工資差旅交通費辦公費折舊修理費物料

33、消耗勞動保護費財產(chǎn)保險費其他營業(yè)外支出固定資產(chǎn)盤虧處置固定資產(chǎn)凈損失出售無形資產(chǎn)損失債務(wù)重組損失固定（無形）資產(chǎn)、在建工程減值準備罰款支出捐贈支出非常損失其他所得稅以前年度損益調(diào)整*”者為財政部或總公司補充設(shè)置的會計科目，帶“ #”者為公司自行設(shè)置或提升的會計科目 金碟 K3 的操作流程 構(gòu)組成數(shù)據(jù)庫（）中間層（數(shù)據(jù)存儲端）客戶端（操作終端）注：數(shù)據(jù)庫、中間層 的安裝環(huán)境 2000 端 K3 中間層帳套管理一、 新建帳套操作流程： 服務(wù)器電腦開始程 序 3 中間層帳套管理新建 .K3系統(tǒng)結(jié)構(gòu)組成數(shù)據(jù)庫（） 中間層（數(shù)據(jù)存儲端） 客戶端（操作終端） 注：數(shù)據(jù)庫、中間層的安裝環(huán)境 2000 端K3

34、中間層帳套管理一、新建帳套 操作流程：服務(wù)器電腦開始程序 3 中間層帳套管理新建按鈕（白紙按鈕） 注意點：帳套號、帳套名不能重復(fù)但可修改，但帳套類型不可更改二、設(shè)置參數(shù)和啟用帳套操作流程：服務(wù)器電腦開始程序 3 中間層帳套管理設(shè)置按鈕 注意點： 公司名稱可改，其他參數(shù)在帳套啟用后即不可更改（包括總賬啟用期間） 易引發(fā)的錯誤：如果帳套未啟用就使用，系統(tǒng)會報錯 數(shù)據(jù)庫尚未完成建賬初始化， 系統(tǒng)不能使用 三、備份與恢復(fù)1、備份操作流程：服務(wù)器電腦開始程序 3 中間層帳套管理備份按鈕注意點：a、備份路徑的選擇（建議可建立容易識別的路徑）b、備份時電腦硬盤及外部設(shè)備應(yīng)同時備份c、備份文件不能直接打開使用

35、 解釋：外部設(shè)備（光盤刻錄機、磁帶機）2、恢復(fù) 解釋：當源帳套受到損壞，需打開備份文件來使用時用恢復(fù)，恢復(fù)與備份是對應(yīng)的 過程。操作流程：服務(wù)器電腦開始程序 3 中間層帳套管理恢復(fù)按鈕 注意點：恢復(fù)時“帳套號、帳套名”不允許重復(fù)四、用戶管理（即可在中間層處理，亦可在客戶端處理） 操作流程：（中間層）服務(wù)器電腦開始程序 3 中間層帳套管理用戶按鈕（客戶端） K3 主控臺進入相應(yīng)帳套系統(tǒng)設(shè)置用戶管理1、用戶組：注意系統(tǒng)管理員組與一般用戶組的區(qū)別2、新建用戶操作流程：（中間層）服務(wù)器電腦開始程序 3 中間層帳套管理用戶按鈕用 戶菜單新建用戶（客戶端） K3 主控臺進入相應(yīng)帳套系統(tǒng)設(shè)置用戶管理用戶按鈕

36、 用戶菜單新建用戶注意點：a、只能是系統(tǒng)管理員才可以增加人名b注意系統(tǒng)管理員的新增（即用戶組的選擇）3、用戶授權(quán)操作流程：（中間層）服務(wù)器電腦開始程序 3 中間層帳套管理用戶按鈕用 戶菜單權(quán)限（客戶端）K3主控臺一進入相應(yīng)帳套一系統(tǒng)設(shè)置一用戶管理一用戶按鈕用戶菜單權(quán)限注意點：a、只能是系統(tǒng)管理員才可以給一般用戶進行授權(quán)，報表的授權(quán)應(yīng)在報表系統(tǒng) 工具報表權(quán)限控制里給與授權(quán)。b系統(tǒng)管理員身份的人不需要進行授權(quán)c、具體權(quán)限的劃分一“高級”中處理4、查看軟件版本及版本號中間層與客戶端均可應(yīng)用，“幫助”菜單下的“關(guān)于”5、查看系統(tǒng)使用狀況 啟動中間層系統(tǒng)系統(tǒng)使用狀況，查看加密狗信息。K3客戶端基礎(chǔ)資料（

37、系統(tǒng)框架設(shè)置）1、引入科目操作流程：K3主控臺一進入相應(yīng)帳套一系統(tǒng)設(shè)置一基礎(chǔ)資料一公共資料科目一文件從摸板引入科目注意點：一套帳一套會計科目*2 、幣別操作流程： K3 主控臺進入相應(yīng)帳套系統(tǒng)設(shè)置基礎(chǔ)資料公共資料幣別新增 注意點：a、一般不對記帳本位幣進行修改 b若幣別已有業(yè)務(wù)發(fā)生則不能刪除3、憑證字解釋：各單位在制作憑證過程中對業(yè)務(wù)的分類情況操作流程：K3主控臺一進入相應(yīng)帳套一系統(tǒng)設(shè)置一基礎(chǔ)資料一公共資料憑證字新增 注意點：若憑證字已有業(yè)務(wù)發(fā)生則不能刪除*4 、計量單位A、計量單位組解釋：對具體的計量單位進行分類操作流程： K3 主控臺進入相應(yīng)帳套系統(tǒng)設(shè)置基礎(chǔ)資料公共資料計量單位新B計量單位

38、操作流程：選中相應(yīng)的計量單位組右邊單擊鼠標（右鍵）新增計量單位注意點：a、代碼、名稱不能重復(fù)b個計量單位組下只有一個默認的基本計量單位在設(shè)置數(shù)量金額核算時只能有一種默認計量單位，由于每個產(chǎn)品的單位有可能不同 ，所以在生成憑證時會產(chǎn)生錯誤，這時要在生成憑證選項中選擇計量單位自動取用 對應(yīng)科目預(yù)設(shè)的缺省單位。*5 、結(jié)算方式操作流程： K3 主控臺進入相應(yīng)帳套系統(tǒng)設(shè)置基礎(chǔ)資料公共資料結(jié)算方式新備注：結(jié)算方式一般有現(xiàn)金、電匯、信匯、商業(yè)匯票、銀行匯票、銀行本票、支票、 貸記憑證6、核算項目 核算項目的定義及作用：核算項目不是明細科目，但可充當明細科目使用； 核算項目可以簡化科目體系，并減少月末統(tǒng)計匯

39、總的工作量；*A、核算項目類操作流程： K3 主控臺進入相應(yīng)帳套系統(tǒng)設(shè)置基礎(chǔ)資料公共資料核算項目管 理新增B核算項目操作流程：選擇核算項目類右邊單擊鼠標（右鍵）新增核算項目注意點： a 、帶顏色字段是必錄項b帶有 的項目不能直接輸入，通過 F7選擇或增加c、核算項目代碼分級通過“.”實現(xiàn)d、若核算項目已有業(yè)務(wù)發(fā)生即不可刪除易引發(fā)的錯誤：不可將最底層實際使用的核算項目設(shè)置為“上級組”，否則在實際 業(yè)務(wù)發(fā)生時將不列入選擇項進行選擇7、會計科目的新增和修改操作流程： K3 主控臺進入相應(yīng)帳套系統(tǒng)設(shè)置基礎(chǔ)資料公共資料科目新增和 屬性（即修改）系統(tǒng)關(guān)聯(lián)的注意點：*a 、未購買應(yīng)收、應(yīng)付系統(tǒng)，想在總帳系統(tǒng)

40、看帳齡分析，應(yīng)該選擇 往來業(yè)務(wù)核算 （往來科目）下掛相應(yīng)的核算項目類別，并在系統(tǒng)參數(shù)中應(yīng)選擇 啟用往來業(yè)務(wù)核 銷？啟用了往來應(yīng)收模塊，并在應(yīng)收中做帳，則在總賬核算項目明細帳中無法查看 客戶往來信息應(yīng)收帳款科目下掛客戶、職員、物料時b未購買購銷存系統(tǒng)，想在總帳系統(tǒng)看數(shù)量帳，存貨科目應(yīng)選擇數(shù)量金額輔助核算如果既選擇數(shù)量金額輔助核算又在物流模塊中處理日常業(yè)務(wù)，會不會對帳務(wù)造成影 響？c、未購買現(xiàn)金流量表系統(tǒng)，想在總帳系統(tǒng)生成現(xiàn)金流量表，應(yīng)選擇”現(xiàn)金等價物（貨幣資金科目及短期投資類科目）*操作注意點：a 個科目可平行下掛1024個核算項目類（即多項目核算）b科目已有業(yè)務(wù)發(fā)生，科目不可刪除和修改科目下掛

41、的核算項目類別c、科目有業(yè)務(wù)發(fā)生，幣別只能改為核算所有幣別d、可通過禁用的方法，把不能修改的科目或核算項目禁用總帳系統(tǒng)（核心基礎(chǔ)系統(tǒng)）一、系統(tǒng)參數(shù)操作流程： K3 主控臺進入相應(yīng)帳套系統(tǒng)設(shè)置總帳系統(tǒng)系統(tǒng)參數(shù) 備注：“啟用往來業(yè)務(wù)核銷”是針對會計科目設(shè)的參數(shù)，選擇此參數(shù)后總賬系統(tǒng)中 各會計科目可以進行往來業(yè)務(wù)核銷。一般是針對沒有購買相應(yīng)模塊又要在總賬中查 看相應(yīng)信息而設(shè)置的。注意點：需結(jié)合各單位業(yè)務(wù)情況進行選擇，注意每個選項的實際使用情況。二、初始余額錄入操作流程： K3 主控臺進入相應(yīng)帳套系統(tǒng)設(shè)置初始化總賬初始數(shù)據(jù)錄入 業(yè)務(wù)注意點：1、如果年初啟用（ 1 月份），只要準備每個科目的年初數(shù)即可。

42、2、如果是年中啟用（非 1 月份），需要準備每個科目的期初余額、本年累計借方發(fā)生、本年累計貸方發(fā)生、損益類科目實際發(fā)生3、系統(tǒng)初始化可與日常業(yè)務(wù)同步進行，但是必須在憑證過帳前結(jié)束初始化 操作注意點：1 、白顏色錄入：直接錄入2、黃顏色錄入：（ 1）匯總下級科目自動匯總（2）根據(jù)核算項目錄入打“V”處錄入具體內(nèi)容3、外幣科目數(shù)據(jù)錄入：選擇“人民幣”下拉鍵選擇相關(guān)外幣進行錄入4、損益類科目數(shù)據(jù)錄入：如果年初啟用（ 1 月份），則不錄入數(shù)據(jù) 如果是年中啟用（非 1 月份）累計借方 累計貸方 期初余額 損益實際發(fā)生額帳結(jié) V V V表結(jié) V 或 V V V6、試算平衡：如有外幣業(yè)務(wù)則必須在“綜合本位幣

43、”下平衡7、注意各系統(tǒng)初始數(shù)據(jù)傳遞問題 : 應(yīng)收、應(yīng)付可與總賬數(shù)據(jù)互為傳遞 固定資產(chǎn)系統(tǒng)可傳遞數(shù)據(jù)至總賬系統(tǒng) 物流系統(tǒng)可傳遞數(shù)據(jù)至總賬系統(tǒng) 7、結(jié)束初始化：初始余額錄入文件結(jié)束初始化 系統(tǒng)反初始化（取消結(jié)束標志） 初始余額錄入文件取消結(jié)束標志a、系統(tǒng)管理員的身份b在憑證未過帳的情況下三、總帳日常處理1、新增憑證操作流程： K3 主控臺進入相應(yīng)帳套財務(wù)會計總帳系統(tǒng)憑證處理憑證錄入 注意點：基礎(chǔ)資料內(nèi)容的查詢 7. 復(fù)制上一條摘要復(fù)制第一條摘要7 借貸調(diào)平鍵空格鍵調(diào)整借貸方向（英文狀態(tài)下） 紅字金額先輸數(shù)字，再輸“負號” 查看選項 代碼自動提示窗口 等2、修改、刪除憑證 操作流程： K3 主控臺進

44、入相應(yīng)帳套財務(wù)會計總帳系統(tǒng)憑證處理憑證查詢 a修改：需選中錯誤憑證一點“修改”按鈕b刪除：（1）如果憑證未保存想刪除，點還原 （2）如果憑證已經(jīng)保存想刪除，憑證查詢中刪除3、憑證審核操作流程： K3 主控臺進入相應(yīng)帳套財務(wù)會計總帳系統(tǒng)憑證處理憑證查詢a、單張審核：選中需審核的憑證點擊“審核”按鈕進入憑證后再點擊“審核”按 鈕即可b成批審核：編輯菜單下“成批審核”、I 、八 1 注意點：a、審核和制單人不能為同一人；b審核以后的憑證不能直接修改和刪除；c、原審核人員才可以取消審核（反審核）；4、憑證過帳操作流程： K3 主控臺進入相應(yīng)帳套財務(wù)會計總帳系統(tǒng)憑證處理憑證過帳A、過帳時，憑證不能過帳的

45、原因：（1 ）初始化未完成（ 2）無過帳權(quán)限（ 3）憑證不是當期的（ 4）用戶沖突B憑證錯誤后的修改方法：a未審核、未過帳：直接在查詢中選中錯誤憑證修改即可。b 已審核、未過帳：查詢中取消審核章后即可修改。 （ 反審核 ）c 已審核、已過帳：（ 1）在查詢中沖銷錯誤憑證 （2）在查詢中對錯誤憑證先進行反過 帳，后反審核，即可修改。5、帳簿的查詢操作流程： K3 主控臺進入相應(yīng)帳套財務(wù)會計總帳系統(tǒng)帳簿選擇各類帳簿 （如：總分類帳）1）帳證一體化：只能查詢，不能直接修改2）總帳和明細帳都可以跨年度和月份進行查詢3）第一次使用多欄帳要手工設(shè)計四、總帳期末處理*1 、期末調(diào)匯操作流程： K3 主控臺進

46、入相應(yīng)帳套財務(wù)會計總帳系統(tǒng)結(jié)帳期末調(diào)匯 注意點：所有憑證必須過帳 只有設(shè)置為參與“期末調(diào)匯”的科目，才能使用該功能*2 、自動轉(zhuǎn)帳操作流程： K3 主控臺進入相應(yīng)帳套財務(wù)會計總帳系統(tǒng)結(jié)帳自動轉(zhuǎn)帳A、轉(zhuǎn)出科目可以非明細科目；B轉(zhuǎn)入科目一定是明細科目；可包含未過帳憑證3、結(jié)轉(zhuǎn)損益操作流程： K3 主控臺進入相應(yīng)帳套財務(wù)會計總帳系統(tǒng)結(jié)帳結(jié)轉(zhuǎn)損益注意點：A、所有憑證必須過帳B系統(tǒng)參數(shù)中本年利潤科目要進行選擇易引發(fā)的錯誤：若在系統(tǒng)參數(shù)中未選擇“本年利潤”科目，則報“未指定本年利潤科目或科目不存在，不能進行結(jié)轉(zhuǎn)損益”的錯誤4、期末結(jié)帳操作流程： K3 主控臺進入相應(yīng)帳套財務(wù)會計總帳系統(tǒng)結(jié)帳期末結(jié)帳 不能結(jié)

47、帳的原因：（1）有未過帳的憑證（ 2）無權(quán)限（ 3）其他子系統(tǒng)未結(jié)帳（ 4）與其他用戶沖突 八、套打1、套打格式憑證： *上海 101 記帳憑證上海 102 收款憑證 紙張大?。鹤远x大小上海 103 付款憑證 寬度： 2800上海 104 轉(zhuǎn)帳憑證 長度： 1400 單位： 0.1上海 101 外幣記帳憑證 帳簿：上海 201 總分類帳（三欄式）上海 202 試算平衡表（匯總式） 紙張大?。?4.7.上海 211 現(xiàn)金日記帳 （美國復(fù)寫紙）上海 211 銀行日記帳上海 211 明細帳上海 231 多欄帳 （7 欄）上海 232 多欄帳副頁（ 12 欄）注：打印機的選擇建議用“針”式打印機，如

48、： 1600K 等2、套打的使用憑證套打操作流程： A、K3 主控臺進入相應(yīng)帳套財務(wù)會計總帳系統(tǒng)憑證處理憑證查 詢工具套打 設(shè)置第一次需引入“摸板格式”選擇對應(yīng)套打格式去掉“打印第一層”的 勾調(diào)整偏移量（左減右加，上減下加）保存B K3主控臺一進入相應(yīng)帳套一財務(wù)會計總帳系統(tǒng)一憑證處理一憑證查詢一文件 打印設(shè)置選紙張大小C K3主控臺一進入相應(yīng)帳套一財務(wù)會計總帳系統(tǒng)一憑證處理一憑證查詢一選中需 進行套打的憑證一點“憑證”按鈕一“V”使用套打一方可進行預(yù)覽和打印注意點：A、憑證過濾時注意幣別的選擇，套打格式中注意外幣格式與本位幣格式 的選擇B若想對憑證進行分類套打，憑證過濾時注意憑證字的選擇，套打

49、格式中注意各 種分類格式的選擇帳簿套打操作流程：A、K3主控臺一進入相應(yīng)帳套一財務(wù)會計總帳系統(tǒng)一帳簿一工具一套打 設(shè)置第一次需引入“摸板格式”選擇對應(yīng)套打格式去掉“打印第一層”的 勾調(diào)整偏移量（左減右加，上減下加）保存B K3主控臺一進入相應(yīng)帳套一財務(wù)會計總帳系統(tǒng)一帳簿一選擇需套打的帳簿種類過濾條件文件打印設(shè)置選紙張大小C、 K3 主控臺進入相應(yīng)帳套財務(wù)會計總帳系統(tǒng)帳簿選擇需套打的帳簿種類過濾條件一文件一“V”使用套打一方可進行預(yù)覽和打印注意點：A、在“明細分類帳”中進行日記帳的套打B多欄帳套打時，需“V”使用套打和“”套打時預(yù)覽副頁K3子系統(tǒng)現(xiàn)金管理系統(tǒng)系統(tǒng)集成：總賬、應(yīng)收應(yīng)付基礎(chǔ)資料及日記

50、帳系統(tǒng)間關(guān)聯(lián)：總帳系統(tǒng) 現(xiàn)金管理系統(tǒng)（日常票據(jù)） 應(yīng)收應(yīng)付日常憑證一、初始化系統(tǒng)設(shè)置初始化現(xiàn)金管理初始化數(shù)據(jù)錄入引入 結(jié)束初始化：編輯結(jié)束初始化補充：如果日常處理中，公司新開戶銀行：先在基礎(chǔ)資料中增加新科目，然后到現(xiàn)金管理系統(tǒng)初始化中去引入，再結(jié)束新科目 初始化反初始化：編輯反初始化二、日常處理財務(wù)會計現(xiàn)金管理1、現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳共有三種方法：（ 1）復(fù)核記帳（ 2）從總帳中引入日記帳（ 3）新增 *2 、庫存盤點（出納實際庫存對帳） 財務(wù)會計現(xiàn)金管理現(xiàn)金現(xiàn)金盤點3、現(xiàn)金對帳（出納與總帳系統(tǒng)對帳）財務(wù)會計現(xiàn)金管理現(xiàn)金現(xiàn)金對帳4、銀行對賬單（手工錄入或外部引入）5、銀行存款對帳（出納與銀行對帳） 財務(wù)會計現(xiàn)金管理銀