集團(tuán)公司資金管理辦法模板

1、第一章總則第一條目的為提高集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“集團(tuán)公司”）整體資金使用效益，規(guī)避資 金違規(guī)使用風(fēng)險(xiǎn)，搭建資金管理平臺(tái)，更好地為集團(tuán)公司和各成員企業(yè)提供高效、集約、便捷的資金服務(wù)職能，特制定本辦法。第二條釋義本辦法所稱(chēng)貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條適用范圍本辦法適用于集團(tuán)公司（含職能部門(mén)）以及所有全資、控股、有實(shí)質(zhì)性控制力 的參股二級(jí)成員企業(yè)、三級(jí)企業(yè)，以及自愿加入的其他企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“各結(jié)算單位”）O第四條基本原則（一）嚴(yán)格賬片管理堅(jiān)決清理多余賬片，各結(jié)算單位只能在選定的結(jié)算銀行開(kāi)立收入賬尸和支出賬片,并在結(jié)算中心開(kāi)立結(jié)算尸，不能開(kāi)立其它賬片。（二）收支兩條線

2、 各結(jié)算單位的收入必須全部通過(guò)本單位在結(jié)算中心的收入賬尸進(jìn)入 結(jié)算中心的結(jié)算賬尸，不得宜接進(jìn)入支出賬尸或其他賬片;資金支出必須全部由結(jié)算中 心按預(yù)算撥付到本單位在結(jié)算中心的支出賬尸后進(jìn)行開(kāi)支。（三）資金高度集中各結(jié)算單位除可在支出尸保留少M(fèi)日常周轉(zhuǎn)資金外，其余資金必須全部集中 到結(jié)算中心的賬片中。（四）嚴(yán)格預(yù)算管理 對(duì)結(jié)算單位的資金來(lái)源和資金使用采取預(yù)算管理的方式，結(jié)算單位的資金、 貸款、擔(dān)保等業(yè)務(wù)均須納入預(yù)算范圍，由集團(tuán)公司進(jìn)行集中審批和監(jiān)控。第二章現(xiàn)金管理嚴(yán)格控制現(xiàn)第五條 所有公司現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國(guó)家現(xiàn)金管理辦法的規(guī)定,金結(jié)算， 超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過(guò)銀行結(jié)算。 各公司、 部門(mén)不得為

3、 任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。第六條 各公司應(yīng)核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，庫(kù)存現(xiàn)金限額根據(jù)各單位 3 5 天 的日常用量（或銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額） 為準(zhǔn)， 凡超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額的部分必 須及時(shí)送存銀行。企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)切實(shí)做好安全保衛(wèi)措施。第七條 除零星現(xiàn)金收入可以補(bǔ)充庫(kù)存外，收入的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行， 不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支） 。第八條 各公司應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制， 明確相關(guān)部門(mén)和崗 位的職責(zé)權(quán)限， 確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、 制約和監(jiān)督。 出 納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記 工作。 公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程

4、。第九條 現(xiàn)金收入都應(yīng)開(kāi)具收款收據(jù)； 出納人員辦理收款手續(xù)后， 應(yīng)加蓋 “現(xiàn)金收訖”章。第十條從銀行提取現(xiàn)金， 應(yīng)當(dāng)填寫(xiě) 現(xiàn)金領(lǐng)用單，并寫(xiě)明用途和金額，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后提取。第十一條 現(xiàn)金支出都要有原始憑證， 由經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn)， 并填制付款憑證后， 出納才能付款并在付款憑證上加蓋 “現(xiàn)金付 訖”章后入賬。出納人員不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務(wù)，不得受理不完整、 不真實(shí)、不合法的原始憑證，否則由出納人員承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失。第十二條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金明細(xì)賬， 逐筆記載現(xiàn)金收付， 并結(jié)出 庫(kù)存余額。賬目應(yīng)當(dāng)日結(jié)日清。第十三條 出納人員應(yīng)該每日盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存節(jié)余現(xiàn)金， 填

5、制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表， 由會(huì)計(jì) 人員監(jiān)盤(pán)，保證賬款相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。第十四條 各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期、 不定期對(duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金抽查核對(duì)， 驗(yàn) 證賬實(shí)是否相符。原則上長(zhǎng)款歸公，短款查明原因，追究責(zé)任人，并由責(zé)任人負(fù) 責(zé)賠償。不得公款第十五條 不得用白條抵沖現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存賬外現(xiàn)金，私存。第十六條 備用金管理 （一）公司員工因業(yè)務(wù)需要經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以從財(cái)務(wù)管理部門(mén)領(lǐng)取部分款項(xiàng)，作為日常業(yè)務(wù)備用金。備用金主要用于各業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)常性的、小金額的日常費(fèi)用開(kāi)支及其他零星開(kāi)支；（二）備用金數(shù)額確定后，經(jīng)辦部門(mén)和經(jīng)辦人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行；（三）各個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員

6、應(yīng)及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，原則上每月報(bào)銷(xiāo)一次，對(duì)于金額較大的費(fèi)用支出要及時(shí)通知財(cái)務(wù)管理部門(mén)，對(duì)于報(bào)銷(xiāo)不及時(shí)，導(dǎo)致備 用金超限額者，公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)將根據(jù)情況給予處罰；（四）備用金不得挪作他用，經(jīng)辦人員離職或調(diào)動(dòng)時(shí)，必須做好交接手續(xù)；（五）各部門(mén)應(yīng)于年底之前將備用金足額交回財(cái)務(wù)管理部門(mén)，次年由財(cái)務(wù)管理部門(mén)重新核定備用金限額并按照上述程序辦理領(lǐng)用手續(xù)。第十七條 現(xiàn)金借款管理（一）員工出差及其他零星支出，可申請(qǐng)現(xiàn)金借款。（二）借款申請(qǐng)的程序?yàn)椋? 、 經(jīng)辦人填寫(xiě) 借款申請(qǐng)單 ， 注明借款人、 借款部門(mén)、 借款用途、 借 款金額、預(yù)計(jì)還款日期；2 、 借款申請(qǐng)單須經(jīng)有審批權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé) 人審核；

7、3 、 出納根據(jù)審批后的借款申請(qǐng)單進(jìn)行付款。（三）借支的款項(xiàng)應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后 10 個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)管理部門(mén)報(bào)賬，結(jié)清借款；超過(guò)時(shí)間未報(bào)賬的或報(bào)賬后未結(jié)清借款的余額按每日 3%。計(jì)收資金占用費(fèi)。（四）財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)原借款未結(jié)清又重新借款，有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。第三章 銀行存款管理第十八條 各部門(mén)除了在 現(xiàn)金管理暫行條例 規(guī)定的范圍內(nèi)可直接使用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算的項(xiàng)目外，其它收付業(yè)務(wù)，都必須通過(guò)銀行辦理結(jié)算。第十九條 銀行賬戶管理算業(yè)務(wù)、資（一）銀行賬片必須按照國(guó)家規(guī)定開(kāi)立和使用。銀行賬片是公司為辦理結(jié)金信貸和現(xiàn)金收付而在相應(yīng)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)的基本賬尸、一般結(jié)算賬片和專(zhuān)用賬片；（二）銀行賬片的管理由集團(tuán)公司

8、財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一規(guī)劃、集中控制、分類(lèi) 管理；（三）集團(tuán)公司和各子公司銀行賬片開(kāi)立、撤銷(xiāo)由集團(tuán)公司主管財(cái)務(wù)副總負(fù)責(zé)審批;（四）各子公司實(shí)行收支兩條線，其收入均應(yīng)通過(guò)收入專(zhuān)片劃入資金結(jié)算中心賬片，支出由結(jié)算中心統(tǒng)一撥付；（五）結(jié)算單位的銀行賬尸僅供企業(yè)收支結(jié)算使用，不得出借銀行尸頭給外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)；（六）不得用個(gè)人名義開(kāi)立單位銀行賬尸；（七）各公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須加強(qiáng)對(duì)銀行賬尸的管理，定期檢查銀行賬尸的使用情況，每周向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部報(bào)送一次賬片余額及使用情況。一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)處理；（八）各企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)各開(kāi)六行的尸頭進(jìn)行清理、核對(duì)，對(duì)不

9、再使用的賬片應(yīng)及時(shí)辦理銷(xiāo)尸手續(xù)。第二十條銀行票據(jù)管理（一）出納員專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)銀行票據(jù)的管理，妥善保管，嚴(yán)防丟失、被盜；（二）建立健全支票使用登記制度。財(cái)務(wù)管理部必須設(shè)置支票使用登記簿，登記支票使用的日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準(zhǔn)人、簽發(fā)人等事項(xiàng)；三）業(yè)務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)收到的支票或銀行匯票等票據(jù)嚴(yán)格審查其合法性，以免收進(jìn)假票或無(wú)效票；（四）各公司、部門(mén)的業(yè)務(wù)或日常費(fèi)用付款，需預(yù)先領(lǐng)用支票或匯票的，申請(qǐng)人應(yīng)填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由出納辦理，申請(qǐng)單中至少要列明日期、用途、金額和收款單位，出納人員不得簽發(fā)不確定日期的支票，不得簽發(fā)任何種類(lèi)的空白支票，銀行票據(jù)應(yīng)分別加蓋財(cái)務(wù)卓及法定代

10、表人名卓。持票人領(lǐng)取票據(jù)后，須在票據(jù)存根上簽宇確認(rèn)；（五）空白支票由出納統(tǒng)一保管。因故作廢的支票，出納須加蓋作廢印旗，作廢的支票應(yīng)作為憑證的附件粘貼于憑證之后。第二十一條 出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結(jié)出余額。出納應(yīng)每月根據(jù)銀行對(duì)賬單仔細(xì)核對(duì)和清理銀行日記賬，查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表及對(duì)賬單應(yīng)每月裝訂入冊(cè)。第四章 資金結(jié)算中心管理第二十二條 目的為加強(qiáng)集團(tuán)公司和各子公司的資金管理與核算， 充分發(fā)揮公司資金的整體協(xié)調(diào)效應(yīng)，降低公司總體財(cái)務(wù)費(fèi)用， 并加強(qiáng)對(duì)公司資金的監(jiān)督管理， 特設(shè)立結(jié)算中 心，對(duì)資金實(shí)行集中控制。第二十三條 資金結(jié)算中心的機(jī)構(gòu)設(shè)置

11、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部設(shè)置結(jié)算中心， 由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)結(jié)算中心的 日常工作。第二十四條 資金結(jié)算中心的職能（一）集中所屬公司的資金（現(xiàn)金、銀行存款等）統(tǒng)一運(yùn)作，減少資金占 用和資金成本，發(fā)揮資金的最大效益；（二）核定所屬子公司日常留用的現(xiàn)金余額；（三）辦理所屬子公司之間的往來(lái)結(jié)算，計(jì)算所屬子公司在結(jié)算中心的現(xiàn)金流入凈額和相關(guān)的利息成本或利息收入；（四）根據(jù)公司的有關(guān)規(guī)定對(duì)所屬子公司辦理借款、經(jīng)費(fèi)劃撥，調(diào)控和監(jiān)督所屬子公司資金的運(yùn)行；（五）利用公司的規(guī)模優(yōu)勢(shì)，統(tǒng)一進(jìn)行對(duì)外籌資；（六）向所屬子公司提供資金信息，監(jiān)督所屬公司資金的使用。第二十五條 資金結(jié)算中心資金管理方式（一）實(shí)行收支兩條線的資

12、金管理辦法1 、收支兩條線指由結(jié)算中心為所屬子公司分別開(kāi)立收入專(zhuān)戶和支出專(zhuān)戶，各子公司所有收入均納入收入專(zhuān)戶核算，所有支出均通過(guò)支出 專(zhuān)戶劃轉(zhuǎn)；2 、各子公司在銀行開(kāi)立收入專(zhuān)戶，一切收入均應(yīng)通過(guò)其收入專(zhuān)戶及時(shí)劃入資金結(jié)算中心在銀行開(kāi)立的賬戶。各子公司的收入專(zhuān)戶資金除 向資金結(jié)算中心劃轉(zhuǎn)外，不得支取、挪用；3 、 各子公司正常業(yè)務(wù)需要資金時(shí)，由資金結(jié)算中心向子公司基本賬戶 劃轉(zhuǎn)；額（數(shù)額4 、 資金結(jié)算中心核定各子公司的日常零星支出，確定最高現(xiàn)金庫(kù)存限待定），各子公司應(yīng)將每日超限額部分的現(xiàn)金收入及時(shí)繳入其收入專(zhuān)戶，并及時(shí)劃轉(zhuǎn)到結(jié)算中心賬戶。當(dāng)各子公司因業(yè)務(wù)需要 超過(guò)核定限額的現(xiàn)金時(shí)，必須事先向結(jié)

13、算中心提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)公 司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可留用。二）建立資金使用內(nèi)部稽核制度1 、 各子公司應(yīng)嚴(yán)格按批準(zhǔn)的用途使用資金， 不得虛列或轉(zhuǎn)移資金用途；2 、 資金結(jié)算中心定期或不定期對(duì)各子公司的資金使用進(jìn)行稽核，發(fā)現(xiàn)挪用、不按規(guī)定用途使用或虛報(bào)資金使用計(jì)劃、套取公司資金的，除追究宜接當(dāng)事人和主管經(jīng)理的責(zé)任外，按違規(guī)資金額的乂！a口罰子公司負(fù)責(zé)人工資；3 、各子公司應(yīng)積極配合稽核人員的日?；斯ぷ?，不得隱瞞、無(wú)理拒絕或妨礙稽核工作；4 、稽核人員執(zhí)行稽核任務(wù)時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持原則，實(shí)事求是，大公無(wú)私，依法依規(guī)履行稽核職責(zé)，不得濫用職權(quán)，玩忽職守，隱瞞或虛報(bào)情況。三）建立資金結(jié)算中心與子公司定期核對(duì)往來(lái)賬項(xiàng)制

14、度1 、 各子公司的收入轉(zhuǎn)入公司指定的收入賬戶，其資金仍歸各子公司所有，公司集中所有資金統(tǒng)一運(yùn)作、合理調(diào)配使用，發(fā)揮資金的最大 效益。資金結(jié)算中心負(fù)責(zé)記錄每項(xiàng)收入的往來(lái)賬項(xiàng)；2 、 各子公司會(huì)計(jì)人員應(yīng)按月主動(dòng)與資金結(jié)算中心核對(duì)往來(lái)賬款，確保往來(lái)賬項(xiàng)準(zhǔn)確無(wú)誤；3 、 如往來(lái)賬出現(xiàn)不一致的情況，子公司會(huì)計(jì)人員應(yīng)積極查找原因，及 時(shí)糾正；4 、 資金結(jié)算中心和子公司會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)到開(kāi)戶銀行查對(duì)賬單，據(jù)以 進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）各子公司的對(duì)外籌資業(yè)務(wù)統(tǒng)一由所屬的結(jié)算中心進(jìn)行，各子公司不 得自行對(duì)外籌資。第二十六條 內(nèi)部資金融通（一）各子公司集中至結(jié)算中心的資金由公司資金結(jié)算中心計(jì)算其賬戶余額對(duì)應(yīng)的利息金

15、額；取利息；排資金融通；資金融通；（五）內(nèi)部資金融通的程序：1 、 資金融入單位填寫(xiě)內(nèi)部資金融通申請(qǐng) ，申請(qǐng)須注明借款原因、金額、期限、用途、資金占用費(fèi)率、還款計(jì)劃以及逾期不還的罰則等， 由所在公司經(jīng)理簽字后，報(bào)資金結(jié)算中心；2 、資金結(jié)算中心審核后交資金結(jié)算中心財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核；3 、資金結(jié)算中心財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提交集團(tuán)總部主管財(cái)務(wù)副總審核；4 、主管財(cái)務(wù)副總提交總經(jīng)理辦公會(huì)審批。第五章資金計(jì)劃管理第二十七條基本原則（一）公司所有資金收支必須納入計(jì)劃及預(yù)算管理；（二）堅(jiān)持以收定支，M入為出，嚴(yán)格按照資金使用計(jì)劃進(jìn)行；（三）資金計(jì)劃根據(jù)年度預(yù)算做出，并隨預(yù)算的調(diào)整而調(diào)整。第二十八條資金計(jì)劃的編制（一）

16、資金計(jì)劃包括資金收入計(jì)劃和資金支出計(jì)劃兩部分（資金收入是指經(jīng)營(yíng)中合同收入，資金支出是指經(jīng)營(yíng)中采購(gòu)支出，固定資產(chǎn)支出，研發(fā)支出，以及其他成本及費(fèi)用支出）；（二）資金計(jì)劃編制的組織部門(mén)為各級(jí)財(cái)務(wù)管理部門(mén)，子公司的財(cái)務(wù)管理部門(mén)組織本部門(mén)的資金計(jì)劃編制，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)組織總部的資金計(jì)劃編制，并匯總整個(gè)公司的資金計(jì)劃；（三）每年年末，各級(jí)財(cái)務(wù)管理部門(mén)根據(jù)各業(yè)務(wù)及職能部門(mén)編制的業(yè)務(wù)預(yù)算及資金收支計(jì)劃編制年度資金計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過(guò)。年度資金計(jì)劃制定后，應(yīng)分解成季度資金計(jì)劃、月度資金計(jì)劃， 季度和月度 資金計(jì)劃米取滾動(dòng)方式編制。第二十九條資金計(jì)劃的執(zhí)行（一）資金計(jì)劃制定后，各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金

17、計(jì)劃；（二）財(cái)務(wù)管理部為資金計(jì)劃執(zhí)行的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)根據(jù)資金計(jì)劃監(jiān)督各單位的資金支出；（三）未編入資金計(jì)劃的支出，原則上財(cái)務(wù)管理部可以拒絕辦理。確因外界情況變化等特殊原因造成的，而且是公司必須的支出，經(jīng)公司最高領(lǐng)導(dǎo)人審批后財(cái)務(wù)管理部予以安排資金進(jìn)行支付。計(jì)劃外資金審批程序同預(yù)算外支出審批程序；（四）財(cái)務(wù)管理部對(duì)發(fā)生的計(jì)劃外資金使用必須查明原因、進(jìn)行記錄并對(duì)該部門(mén)進(jìn)行提醒。第三十條資金計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告至集團(tuán)公（一）各子公司財(cái)務(wù)部門(mén)每周編制本單位資金收支情況及余額周報(bào)，上報(bào) 司財(cái)務(wù)管理部，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部編制總部資金收支情況及余額周報(bào)，并匯總公司的資金周報(bào)。（二）各子公司財(cái)務(wù)部門(mén)每月編制本單位資

18、金收支情況及余額月報(bào)，上報(bào)至公司財(cái)務(wù)管理部，公司財(cái)務(wù)管理部編制總部資金收支情況及余額月報(bào)，并匯總公司的資金月報(bào)，為下月資金計(jì)劃的制定提供參考。第六章資金收入管理第三十一條資金收入的分類(lèi)資金收入分為以下幾類(lèi)：（1） 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金收入：1、銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)取得的收入；2、收取的租金；3、其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的資金收入。（2） 投資活動(dòng)資金收入：1、收回投資資金；2、分得的股利資金；3、取得債券利息收入；4、處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的資金凈額;5、收到與投資活動(dòng)有關(guān)的其他資金。（3） 籌資活動(dòng)資金收入：1、吸收投資所收到的現(xiàn)金；2、借款所收到的現(xiàn)金；3、收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的

19、現(xiàn)金。第三十二條經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收入管理（1） 各子公司在銀行開(kāi)立結(jié)算賬片，所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收入都應(yīng)足額存入銀行，收入賬尸的資金還應(yīng)集中至公司的資金結(jié)算中心；（2） 集團(tuán)公司對(duì)于重大的合同劃分權(quán)限進(jìn)行管理控制，具體方式如下:表6- 1 :合同審批權(quán)限劃分表合同類(lèi)型基建工程合同合同標(biāo)的萬(wàn)元以上合同簽訂審批權(quán)限公司總經(jīng)理萬(wàn)元至萬(wàn)元主管副總?cè)f元以下子公司總經(jīng)理合同類(lèi)型合同標(biāo)的合同簽訂審批權(quán)限其他合同萬(wàn)元以下總經(jīng)理萬(wàn)元至萬(wàn)元主管副總?cè)f元以下子公司總經(jīng)理第三十三條投資活動(dòng)資金收入管理（1） 項(xiàng)目投資責(zé)任人負(fù)責(zé)投資資金的回收及取得的收益，對(duì)于投資失誤或資金無(wú)法收回的項(xiàng)目投資責(zé)任人要承擔(dān)相關(guān)的責(zé)任；（2）

20、各結(jié)算單位應(yīng)根據(jù)投資合同及年終決算情況，準(zhǔn)確計(jì)算投資收益，督促投資收益按時(shí)收回；（3） 出售報(bào)廢的固定資產(chǎn)必須有設(shè)備部門(mén)的報(bào)廢鑒定、主管領(lǐng)導(dǎo)簽署報(bào)廢意見(jiàn)、完備的出庫(kù)手續(xù)、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意出售的決定，收取的資金要即時(shí)入賬；（4） 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)有效的合同按期收回資金；（5） 各結(jié)算單位要合理安排、監(jiān)督資金及時(shí)入賬，確保資金流動(dòng)不影響公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。第三十四條籌資活動(dòng)資金收入管理（1） 資金籌集的原則1、合法性原則：資金籌集必須遵守國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)殖、制 度，接受?chē)?guó) 家的宏觀調(diào)控；2、適M原則：合理預(yù)測(cè)資金需要防止盲目籌資；3、時(shí)效性原則：安排好資金供應(yīng)時(shí)間，確保資金籌集與

21、資金需求的協(xié)調(diào)一致；4、最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合；5、資金結(jié)構(gòu)合理原則：使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與獲利能力控制在最合理的水平。（2） 資金籌集渠道及審批程序1 向銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款：由結(jié)算中心提出申請(qǐng)，總部財(cái)務(wù)管理部審核并擬定方案，主管財(cái)務(wù)副總復(fù)核，總經(jīng)理辦公會(huì)審批；2 股權(quán)及債券融資：由子公司財(cái)務(wù)管理部提出申請(qǐng)，總部主管財(cái)務(wù)副總復(fù)核，總經(jīng)理辦公會(huì)審批；3 其他籌資方式：視具體情況由相關(guān)公司的財(cái)務(wù)管理部門(mén)提出方案，由總部財(cái)務(wù)管理部及主管財(cái)務(wù)副總進(jìn)行審核后提交總經(jīng)理辦公會(huì)審批。第七章資金支出管理第三十五條資金支出審批的基本原則（1） 事前審批與事后監(jiān)督

22、相結(jié)合的原則公司所有的資金款項(xiàng)在支出之前必須有相關(guān)責(zé)任人審批，支出之后，也應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人對(duì)實(shí)際支付款項(xiàng)進(jìn)行審核；（2） 區(qū)別對(duì)待原則根據(jù)不同子公司的現(xiàn)狀及在公司發(fā)展戰(zhàn)略中的地位采取不同的控制力度，對(duì)各子公司區(qū)別對(duì)待；對(duì)不同的事項(xiàng)采取不同的審批辦法，區(qū)別對(duì)待。（3） 重要性原則對(duì)于子公司的事項(xiàng)，集團(tuán)公司只對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行審批，級(jí)別越高的領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徟鷻C(jī)構(gòu)，審批的事項(xiàng)越重大。第三十六條對(duì)于子公司的資金支出，集團(tuán)公司主要對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審批：重大資產(chǎn)購(gòu)置、重大采購(gòu)支出、重大研發(fā)支出、對(duì)外投資、擔(dān)保、借款、工 資總額及其他 重大支出。第三十七條子公司預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限說(shuō)明：審批權(quán)限分三類(lèi)：1、審核：指管理部門(mén)及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)開(kāi)支的合理性提出初步意見(jiàn)。2、審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見(jiàn)后進(jìn)行批準(zhǔn)。3、核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)主管根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)M上加以核準(zhǔn)并備案。表7-1 :子公司預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限表支出事項(xiàng)申請(qǐng)部門(mén)經(jīng)辦人所在部門(mén)決策層財(cái)務(wù)管理部公司人力資源部主