工程學(xué)院財務(wù)管理制度

1、為加強我校財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)管理行為，根據(jù)事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則、高等學(xué)校財務(wù)制度、江蘇省高等學(xué)校財務(wù)管理若干規(guī)定，結(jié)合我校實際情況，制定本制度。第一章總則第一條：財務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法理財。以教學(xué)、科研為中心，正確處理學(xué)校在事業(yè)發(fā)展過程中的各種利益關(guān)系。第二條：財務(wù)管理的主要任務(wù)：依法組織收入，嚴(yán)格支出管理，貫徹執(zhí)行“收支兩條線”原則；依法多渠道籌措辦學(xué)資金，集中管理學(xué)校的各種資金，提高資金的使用效益；合理編制學(xué)校經(jīng)費預(yù)算，并對預(yù)算的執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理；加強資產(chǎn)管理，優(yōu)化配置學(xué)校各種資源，確保國有資產(chǎn)安全保值；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校內(nèi)部經(jīng)濟秩

2、序；如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)濟活動情況，對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。第三條：財務(wù)管理體制：學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理，統(tǒng)一核算”的財務(wù)管理體制。財務(wù)處作為學(xué)校的一級財務(wù)機構(gòu)，在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作。學(xué)校財務(wù)工作實行校長領(lǐng)導(dǎo)下的經(jīng)濟責(zé)任制，各分管校領(lǐng)導(dǎo)對校長負(fù)責(zé)，協(xié)助校長處理各分工范圍的財務(wù)工作。后勤社會化實體、校辦企業(yè)及獨立法人實體原則上實行獨立核算的財務(wù)管理體制。第四條：根據(jù)國家的財經(jīng)法規(guī)，建立健全學(xué)校內(nèi)部會計監(jiān)督制度，堅持支出審批“一支筆”制度。加強審計、紀(jì)檢和監(jiān)察的作用，確保學(xué)校的各項經(jīng)濟活動在有效控制和監(jiān)督下良性運行。第二章預(yù)算管理第五條：財務(wù)預(yù)算是學(xué)校根

3、據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和任務(wù)而編制的年度財務(wù)收支計劃，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。學(xué)校的一切財務(wù)收支均應(yīng)納入預(yù)算，由財務(wù)處集中管理、統(tǒng)一核算。第六條：收入預(yù)算的編制要堅持積極穩(wěn)妥的原則，各項收入要盡量核實，對難以確定的收入不得高估；支出預(yù)算的編制應(yīng)堅持“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、注重效益、勤儉節(jié)約”的原則。第七條：學(xué)校各部門根據(jù)本部門年度事業(yè)發(fā)展計劃編制部門預(yù)算，財務(wù)處根據(jù)部門預(yù)算提出預(yù)算建議方案，經(jīng)校黨委會研究通過后，將經(jīng)費預(yù)算切塊分配到各部門，按財權(quán)與事權(quán)相結(jié)合的原則，由各分管校領(lǐng)導(dǎo)審批執(zhí)行。第八條：各部門根據(jù)已批準(zhǔn)的部門預(yù)算進(jìn)行有計劃用款。要在當(dāng)月20日前向財務(wù)處報次月用款計劃，財務(wù)處根據(jù)學(xué)校財力區(qū)

4、別輕重緩急安排資金。不按要求上報用款計劃的，財務(wù)處不能保證資金及時到位。第九條：為維護預(yù)算的嚴(yán)肅性，強化預(yù)算的約束性，財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，一般不予調(diào)整。因特殊情況確需調(diào)整的，調(diào)減預(yù)算由財務(wù)處直接辦理，需要追加預(yù)算的，按下列審批權(quán)限審批：10000元以下，各分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；10000元50000元，由校長審批；50000元以上，由校長辦公會議研究批準(zhǔn)。因處理突發(fā)事件需要，校長可先行審批10萬元以下款項，待下次校長辦公會議確認(rèn)。學(xué)校重大經(jīng)濟活動和重大經(jīng)費支出需報校黨委會集體研究。第三章收入管理第十條：收入是學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動依法取得非償還性資金，包括：財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、

5、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。第十一條：學(xué)校的各項收入必須嚴(yán)格執(zhí)行物價部門規(guī)定的收費范圍和收費標(biāo)準(zhǔn)，貫徹執(zhí)行“收支兩條線”原則，凡屬預(yù)算外資金須及時足額上交財政專戶。第十二條：學(xué)校的各項收費工作由財務(wù)處統(tǒng)一管理，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)收費。財務(wù)處按照規(guī)定領(lǐng)購、登記、使用、保管、繳銷合法票據(jù)。第十三條：嚴(yán)禁任何部門逃避財務(wù)監(jiān)督，自立收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)，自制、自購收費收據(jù)，自收自支，私設(shè)“小金庫”。第十四條：學(xué)生的代辦性收費和服務(wù)性收費，應(yīng)根據(jù)代辦項目和服務(wù)內(nèi)容由財務(wù)處統(tǒng)一審定報物價部門批準(zhǔn)后方可收費。代辦費由財務(wù)處設(shè)立明細(xì)項目單獨核算，專款專用，不得截留、擠占和挪用。第十五條：鼓勵

6、各部門積極開展創(chuàng)收有償服務(wù)活動，其取得的有償服務(wù)收入由財務(wù)處統(tǒng)一管理，分戶核算，有償服務(wù)收入的分配按徐州工程學(xué)院關(guān)于有償服務(wù)收入的管理辦法執(zhí)行。第十六條：加強大件、大宗物資采購的管理，由賣方優(yōu)惠給部門或個人的折扣，應(yīng)主動上交財務(wù)處，對接受折扣隱瞞不交的部門或個人，一經(jīng)查實，除沒收全部資金外，還要追究相關(guān)人員和部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任。第四章支出管理第十七條：支出是指學(xué)校開展教學(xué)、科研以及其他活動而發(fā)生的各項資金耗費和損失，包括：事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設(shè)支出、對附屬單位補助支出等。第十八條：學(xué)校的經(jīng)費支出要以教學(xué)、科研為中心，以部門預(yù)算為依據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)

7、費支出堅持支出審批“一支筆”制度，行政、教輔部門預(yù)算內(nèi)經(jīng)費先由部門行政主要負(fù)責(zé)人簽字后報分管校領(lǐng)導(dǎo)審批報銷，下?lián)艿礁鲗W(xué)院的預(yù)算內(nèi)包干經(jīng)費，由各學(xué)院行政主要負(fù)責(zé)人簽字審批報銷。預(yù)算外經(jīng)費的審批按第九條的審批權(quán)限審批。第十九條：各部門行政主要負(fù)責(zé)人對本部門的各項經(jīng)費支出實行“一支筆”制度，負(fù)責(zé)本部門經(jīng)費支出的簽字工作，并對本部門經(jīng)費支出的真實性、合理性負(fù)全面責(zé)任。建立財務(wù)部門專人報賬制度，各部門要指定一名經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)本部門各種經(jīng)費的報賬結(jié)算工作，處只對指定報賬人員辦理本部門各種經(jīng)費支出的結(jié)算業(yè)務(wù)。第二十條：嚴(yán)格控制差旅費和會務(wù)費支出，對差旅費及會務(wù)費的報銷，按徐州工程學(xué)校差旅費報銷制度（暫行）執(zhí)行

8、，嚴(yán)格執(zhí)行出差人員按照等級規(guī)定乘坐交通工具和住宿標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制出差人數(shù)和天數(shù)。第二十一條：嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費支出，實行先申請后招待制度。對因工作需要非安排不可的招待業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按徐州工程學(xué)校招待費管理辦法執(zhí)行。未經(jīng)統(tǒng)一安排的，經(jīng)費自理。第二十二條：學(xué)校職能部門承辦規(guī)模較大的重要會議、重大活動等，所需經(jīng)費須向財務(wù)處編報詳細(xì)的經(jīng)費預(yù)算，按規(guī)定的權(quán)限審批后，財務(wù)處方予借款，業(yè)務(wù)活動結(jié)束后一周內(nèi)辦理結(jié)算報銷手續(xù)。第二十三條：加強車輛管理，按市財政部門關(guān)于事業(yè)單位汽車維修定點管理辦法和定點加油管理辦法的文件精神，嚴(yán)禁擅自到非定點單位維修、保養(yǎng)車輛（在外地發(fā)生故障的車輛除外），車輛維修費的報銷要根

9、據(jù)“維修結(jié)算清單”、“委托維修單發(fā)票附件聯(lián)”和蓋有“政府采購汽車定點維修專用章”的發(fā)票，以轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。要建立健全政府采購加油卡加油、出車登記、單車用油考核等車輛管理制度，嚴(yán)禁到非定點加油站加油（外地加油除外），未加蓋“政府采購公務(wù)用車定點加油專用章”的發(fā)票（外地加油除外），財務(wù)處不得報銷。第二十四條：加強印刷業(yè)務(wù)管理，按市財政部門關(guān)于公務(wù)印刷定點管理辦法的文件精神，各種印刷業(yè)務(wù)應(yīng)安排在學(xué)校文印中心或政府采購中心指定的印刷部門，由學(xué)校文印中心承擔(dān)的印刷業(yè)務(wù)，其結(jié)算價格必須明顯低于同類定點印刷企業(yè)。嚴(yán)禁到定點印刷企業(yè)以外進(jìn)行印刷，未加蓋“徐州市政府采購定點印刷發(fā)票專用章”的印刷發(fā)票（校文印中心除

10、外）財務(wù)處不得報銷印刷費。第二十五條：加強郵電費管理。學(xué)校各部門的電話費由校辦制定話費標(biāo)準(zhǔn)，包干到部門，節(jié)約歸己，超支自付。物品郵寄由校辦統(tǒng)一管理，建立物品郵寄明細(xì)臺賬，不得用公款郵寄私人物品。第二十六條：自籌基本建設(shè)支出是學(xué)校用財政補助收入以外的資金安排基本建設(shè)所發(fā)生的支出。學(xué)校應(yīng)在保證正常經(jīng)費支出的前提下安排自籌基建支出。自籌基本建設(shè)資金應(yīng)單獨列支，單獨核算。第二十七條：基建部門對新建的工程項目組織有關(guān)專家對選址、工程要求、工程概算等進(jìn)行可行性論證，并出具論證報告，報上級主管部門批準(zhǔn)立項后，工程方可開工。第二十八條：凡立項批準(zhǔn)的所有基建工程項目（含維修工程）均須按規(guī)定辦理招投標(biāo)、議標(biāo)手續(xù)。

11、第二十九條：工程竣工驗收后，基建部門應(yīng)按國家規(guī)定及時辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。財務(wù)處對基建工程的付款額度在決算前應(yīng)控制在全部工程款的80%以內(nèi)，余款中的20%待工程決算審計報告簽發(fā)后再分期支付，并留足夠的保修金。第三十條：各種票據(jù)是財務(wù)報銷的憑據(jù)，下列票據(jù)財務(wù)處不予報銷：1、無監(jiān)制章、無收款單位公章、無私人簽章（字）的外來票據(jù)。2、內(nèi)容填寫不全、字體無法辨認(rèn)或有明顯涂改跡象的票據(jù)。3、購物無用途、資產(chǎn)無驗收的票據(jù)4、數(shù)量、單價、金額不符的票據(jù)5、審批手續(xù)不全的票據(jù)。第五章資產(chǎn)管理第三十一條：資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括：流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。第三十二條：

12、流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及暫付款、存貨等。第三十三條：現(xiàn)金主要用于學(xué)校的日常零星開支，財務(wù)處應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍，加強現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的核算，做到日清月結(jié)，確保帳實相符。行政、教輔部門預(yù)算內(nèi)資金借款，由分管校領(lǐng)導(dǎo)審批，下?lián)艿礁鲗W(xué)院的預(yù)算內(nèi)包干資金借款，由各學(xué)院行政主要負(fù)責(zé)人審批。對各部門預(yù)算外經(jīng)費支出資金的借款，借支金額在10000元以下的由分管校領(lǐng)導(dǎo)審批，10000元以上由校長審批。各部門辦理借款或報銷單筆業(yè)務(wù)超過10000元，需提前一天到財務(wù)處預(yù)約登記或電話預(yù)約，以便財務(wù)處及時備款。凡一次零星采購金額超過1000元，均應(yīng)辦理國庫集中支付。

13、第三十四條：為方便各部門辦理借款或報銷業(yè)務(wù)，財務(wù)處實施“報賬通”業(yè)務(wù)，對各部門報賬人員統(tǒng)一辦理銀行卡，以銀行卡結(jié)算各種經(jīng)費，原則上不再用現(xiàn)金結(jié)算。第三十五條：加強對銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)處必須按照中國人民銀行發(fā)布的銀行賬戶管理辦法規(guī)定開立銀行賬戶，按照支付結(jié)算辦法的規(guī)定辦理銀行結(jié)算。及時、定期逐筆核對銀行發(fā)生業(yè)務(wù)，每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，列明未達(dá)帳項。第三十六：應(yīng)收及暫付款是學(xué)校應(yīng)收未收或暫時墊付、預(yù)付給有關(guān)單位或個人而形成的停滯在結(jié)算過程中的資產(chǎn)，體現(xiàn)為學(xué)校對有關(guān)單位或個人的一種債權(quán)。第三十七條：為加強資金管理，及時收回借款，借款人應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生終了后七日內(nèi)到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。財務(wù)處嚴(yán)

14、格堅持“一借一清、按期結(jié)賬、前帳不清、后帳不借”的原則。對逾期不報賬的借款人，在財務(wù)處催還無效的情況下，可在個人工資或部門預(yù)算指標(biāo)中扣還。特別要加強對離校人員的應(yīng)收及暫付款的管理，以免給學(xué)校造成不必要的經(jīng)濟損失。第三十八條：學(xué)校應(yīng)對應(yīng)收及暫付款進(jìn)行清理結(jié)算，不得長期掛帳。對于確實無法收回的款項，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，若屬個人原因應(yīng)追究個人的責(zé)任，若屬非個人原因，按規(guī)定的審批程序辦理核銷手續(xù)。第三十九條：存貨是指學(xué)校為開展教學(xué)、科研、行政管理、后勤服務(wù)等過程中而購置的不構(gòu)成固定資產(chǎn)的各種器材物資。包括專用材料和物資、低值易耗品、文具辦公用品等。為保證教學(xué)、科研等活動正常進(jìn)行，必須加強物品的采購、

15、驗收、保管、使用等環(huán)節(jié)的管理，確保學(xué)校各種存貨安全完整。第四十條：固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有的物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分為六類即：房屋和建筑物；專用設(shè)備；一般設(shè)備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產(chǎn)。1、房屋和建筑物：是指學(xué)校擁有占有權(quán)和使用權(quán)的房屋、建筑物及附屬設(shè)施。房屋包括：辦公用房、教學(xué)科研用房、校辦產(chǎn)業(yè)用房、庫房、學(xué)生宿舍用房、職工宿舍用房、食堂、招待所等；建筑物包括：道路、橋梁、運動場、停車場（庫）、紀(jì)念

16、碑或塑像、水塔水池、圍墻等；附屬設(shè)施是指同房屋、建筑物不可分割的、不單獨計價的配套設(shè)施，包括房屋建筑物的通水、通氣、通油管道、通訊、網(wǎng)絡(luò)、有線電視線路、輸電線路、電梯、衛(wèi)生設(shè)備等。2、專用設(shè)備是指學(xué)校購置的各種具有專門性能和用途的設(shè)備。如：電教設(shè)備、實驗室儀器設(shè)備、體育器械、交通工具等。3、一般設(shè)備是指學(xué)校的各種通用性設(shè)備。如辦公用家具、計算機、一般文體設(shè)備等。4、文物及陳列品是指學(xué)校擁有和接受捐贈的供教學(xué)、科研或收藏、展覽、陳列用的各種文物、古物、字畫、紀(jì)念品等。5、圖書是指學(xué)校圖書館及各部門購置儲藏統(tǒng)一管理使用的各類書籍、期刊和雜志。通過光盤、磁盤存儲的電子出版物亦作為圖書管理。6、其他固

17、定資產(chǎn)是指沒有包含在以上五類中的固定資產(chǎn)。第四十一條：學(xué)校固定資產(chǎn)的購置，依據(jù)中華人民共和國政府采購法及市財政部門的相關(guān)文件執(zhí)行，符合政府采購目錄的資產(chǎn)，由市政府采購中心統(tǒng)一購置，不在政府采購目錄的資產(chǎn)，嚴(yán)格按徐州工程學(xué)院大件、大宗物資采購暫行辦法執(zhí)行。第四十二條：學(xué)校的固定資產(chǎn)及存貨的管理，財務(wù)部門以價值管理為主，并設(shè)置總賬和分類賬進(jìn)行核算，固定資產(chǎn)和存貨等實物由教務(wù)處設(shè)備科、總務(wù)處、圖書館等職能部門歸口管理，并進(jìn)行數(shù)量、金額分類明細(xì)核算。財務(wù)處應(yīng)會同資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期清查盤點，做到帳、物、卡相符。第四十三條：學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓、需經(jīng)有關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，經(jīng)校長批準(zhǔn)后核

18、銷。大型、精密貴重的設(shè)備、儀器的報廢和轉(zhuǎn)讓，需報市財政部門、固定資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的變價收入應(yīng)及時納入財務(wù)處統(tǒng)一管理，任何部門不得截留或私分。第四十四條：無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利。加強無形資產(chǎn)管理、充分發(fā)揮無形資產(chǎn)的效益，保證無形資產(chǎn)的完整。第四十五條：對外投資是指學(xué)校利用貨幣資金、實物和無形資產(chǎn)等向校辦企業(yè)或其他單位的投資。學(xué)校對外投資要以不影響學(xué)校正常的教學(xué)、科研等工作為前提，堅持謹(jǐn)慎的原則，明確與被投資企業(yè)或單位的產(chǎn)權(quán)關(guān)系和經(jīng)濟利益，確保學(xué)校的國有資產(chǎn)保值、增值。第六章負(fù)債管理第四十六條：負(fù)債是學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量、需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。包括借入款項、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項等。第四十七條：借入款項是指學(xué)校因借貸行為而形成的負(fù)債，指學(xué)校向金融機構(gòu)、有關(guān)部門及職工借入的資金。學(xué)校因事業(yè)發(fā)展需要借入款項時，應(yīng)堅持謹(jǐn)慎原則，嚴(yán)格控制借款規(guī)