會計科目的編碼

1、注：為與原會計核算指南有效銜接，會計科目的編碼規(guī)則以原會計核算指南為基礎編制，與國家的會計核算準則存在不一致。 資產類 1001 現金 1002 銀行存款 1009 其他貨幣資金 100901 外埠存款 100902 銀行本票 100903 銀行匯票 100904 信用卡 100905 信用證保證金 100906 存出投資款 1101 交易性金融資產 110101 股票 110102 債卷 110103 基金 110110 其他 1111 應收票據 1121 應收股利 1122 應收利息 1131 應收帳款 113101 （一） 113102 （二） 113103 （三） 113104 （四）

2、 113105 （五） 1133 其他應收款 113301 （一） 113302 （二） 11330201 備用金 1141 壞帳準備 1151 預付帳款 115101 （一） 115102 （二） 115103 （三） 115104 （四） 115105 （五） 1201 材料采購 1211 原材料 121101 材料(借方欄目) 121102 暫估(借方欄目) 1221 包裝物及低值易耗品 1231 在途物資 1232 材料成本差異 1241 發(fā)出商品 1243 庫存商品 1244 商品進銷差價 1251 委托加工物資 1261 周轉材料 1281 存貨跌價準備 1301 待攤費用 132

3、1 持有至到期投資 1322 持有至到期投資減值準備 1323 可供出售金融資產 1401 長期股權投資 140101 股票投資 140102 其他股權投資 1421 長期投資減值準備 1426 投資性房地產 1431 長期應收款 1441 未實現融資收益 1501 固定資產 150101 電子設備、電氣設備 150102 運輸工具 150103 生產工具、器具、家具等 150104 機器、機械及其他生產設備 150105 房屋、建筑物 1502 累計折舊 150201 電子設備、電氣設備 150202 運輸工具 150203 生產工具、器具、家具等 150204 機器、機械及其他生產設備 1

4、50205 房屋、建筑物 1505 固定資產減值準備 1601 工程物資 160101 專用材料 160102 專用設備 160103 預付大型設備款 160104 為生產準備的工具及器 1603 在建工程 1701 固定資產清理 1711 融資租賃資產 1712 未擔保余值 1801 無形資產 1802 累計攤銷 1805 無形資產減值準備 1811 商譽 1901 長期待攤費用 1910 遞延所得稅資產 1911 待處理財產損溢 191101 待處理流動資產損溢 191102 待處理固定資產損溢 負債類 2101 短期借款 2102 交易性金融負債 2111 應付票據 2121 應付帳款

5、212101 （一） 212102 （二） 212103 （三） 212104 （四） 212105 （五） 212110 （十）暫估 2131 預收帳款 213101 （一） 213102 （二） 213103 （三） 213104 （四） 213105 （五） 213106 （六） 213107 （七） 213108 （八） 213109 （九） 213110 （十） 2151 應付職工薪酬 215101 工資 215102 福利費 215103 非工資性補貼 215104 社會保險費 215105 住房公積金 215106 工會經費 215107 職工教育經費 215108 非貨幣性福利

6、 215109 辭退補償 215110 其他 2161 應付股利 2162 應付利息 2171 應交稅費 217101 應交增值稅 21710101 進項稅額 21710102 已交稅金 21710103 轉出未交增值稅 21710104 減免稅款 21710105 銷項稅額 21710106 出口退稅 21710107 進項稅額轉出 21710108 出口抵減內銷產品應納 21710109 轉出多交增值稅 21710110 營改增抵減的銷項稅額 217102 未交增值稅 217103 應交營業(yè)稅 217104 應交消費稅 217105 應交資源稅 217106 應交所得稅 217107 應交

7、土地增值稅 217108 應交城市維護建設稅 217109 應交房產稅 217110 應交土地使用稅 217111 應交車船使用稅 217112 應交個人所得稅 217113 增值稅留抵稅額 217114 教育費附加 217115 地方教育費附加 217116 堤圍防護費 2181 其他應付款 218101 （一） 218102 （二） 2191 預提費用 2211 預計負債 2221 遞延收益 2301 長期借款 2311 長期債卷 231101 債卷面值 231102 債卷溢價 231103 債卷折價 231104 應計利息 2321 長期應付款 2322 未確認融資費用 2331 專項應

8、付款 2341 遞延所得稅負債 所有者權益類 3101 實收資本（或股本） 3111 資本公積 311101 資本（或股本）溢價 311102 接受捐贈非現金資產準備 311103 接受現金捐贈 311104 股權投資準備 311105 撥款轉入 311106 外幣資金折算差額 311107 其他資本公積 3121 盈余公積 312101 法定盈余公積 312102 任意盈余公積 312103 法定公益金 312104 儲備基金 312105 企業(yè)發(fā)展基金 312106 利潤歸還投資 3131 本年利潤 3141 利潤分配 314101 其他轉入 314102 提取法定盈余公積 314103

9、提取法定公益金 314104 提取儲備基金 314105 提取企業(yè)發(fā)展基金 314106 提取職工獎勵及福利基 314107 利潤歸還投資 314108 應付優(yōu)先股股利 314109 提取任意盈余公積 314110 應付普通股股利 314111 轉作資本（或股本）的 314115 未分配利潤 3201 庫存股 成本類 4101 生產成本 410101 直接材料成本(借方欄目) 410102 委外加工成本(借方欄目) 410103 輔助生產成本(借方欄目) 4104 工程施工 410401 材料設備費(借方欄目) 410402 施工機械費借方欄目) 410403 施工費(借方欄目) 410404

10、 其他施工費( (借方欄目) 410405 外委設計費 (借方欄目) 410406 外委監(jiān)理費 (借方欄目) 410407 青賠費 (借方欄目) 410408 勘察測量費 (借方欄目) 410409 其他直接成本(借方欄目) 410410 制造費用 (借方欄目) 4105 制造費用 410501 （一）(借方欄目) 41050101 工資(借方欄目) 41050102 福利費(借方欄目) 41050103 工會經費(借方欄目) 41050104非工資性補貼(借方欄目) 41050105 社會保險費(借方欄目) 41050106 住房公積金(借方欄目) 41050107 留空(借方欄目) 410

11、50108 勞動保險費(借方欄目) 41050109 勞動保護費(借方欄目) 41050110 其他人員費(借方欄目) 41050111 補助費用(借方欄目) 410502 （二）(借方欄目) 41050201 留空(借方欄目) 41050202 廣告及業(yè)務宣傳費(借方欄目) 41050203 留空(借方欄目) 41050204差旅費(借方欄目) 41050205 會議費(借方欄目) 41050206 職工教育經費(借方欄目) 41050207 咨詢顧問費(借方欄目) 41050208 中介機構費(借方欄目) 41050209 投標費(借方欄目) 41050210 技術研究及開發(fā)費(借方欄目)

12、 410503 （三）(借方欄目) 41050301 固定資產折舊費(借方欄目) 41050302 無形資產攤銷(借方欄目) 41050303 低值易耗品攤銷(借方欄目) 41050304留空(借方欄目) 41050305 設備及工器具修護費（借方欄目) 41050306 設備租賃費(借方欄目) 41050307 物業(yè)管理費(借方欄目) 41050308 財產保險費(借方欄目) 41050309 固定性辦公費(借方欄目) 4105030901 經營場所租賃費(借方欄目) 4105030902 倉儲費(借方欄目) 4105030903 辦公場所裝修及修繕費(借方欄目) 410504 （四）(借方

13、欄目) 41050401 辦公費(借方欄目) 4105040101 辦公用品及耗材(借方欄目) 4105040102 行政用品費(借方欄目) 4105040103 網絡通訊費(借方欄目) 4105040104 水電費(借方欄目) 4105040105 其他辦公費(借方欄目) 41050402 汽車使用費(借方欄目) 4105040201 年票路費(借方欄目) 4105040202 汽車保險費(借方欄目) 4105040203 汽車修（護）理費(借方欄目) 4105040204 油料費(借方欄目) 41050403 會員費(借方欄目) 41050404人事代理費(借方欄目) 41050405 留

14、空(借方欄目) 41050406 留空(借方欄目) 41050407 留空(借方欄目) 41050408 留空(借方欄目) 41050409 留空(借方欄目) 41050410 留空(借方欄目) 41050420 其他(借方欄目) 4106 研發(fā)支出 410601 費用化支出 41060101 項目一 4106010101 直接投入(借方欄目) 410601010101 水電費(借方欄目) 410601010102 辦公場所租賃費(借方欄目) 410601010103 XX費(借方欄目) 410601010104 XX費(借方欄目) 4106010102 工資(借方欄目) 4106010102

15、01 工資(借方欄目) 410601010202 非工資補貼(借方欄目) 410601010203 補助費用(借方欄目) 410601010204 XX費(借方欄目) 4106010103 折舊費(借方欄目) 4106010104 設計費(借方欄目) 4106010105 設備調試費(借方欄目) 4106010106 其他(借方欄目) 410601010601 辦公費(借方欄目) 410601010602 會議費(借方欄目) 410601010603 差旅費(借方欄目) 410601010604 職工教育經費(借方欄目) 410601010605 設備維修費(借方欄目) 41060101060

16、6 XX費(借方欄目) 4106010107 委托外部技術開發(fā)費(借方欄目) 41060102 項目二 41060103 項目三 410601XX 項目XX 410602 資本化支出 4107 勞務成本 410701 業(yè)務類型1（具體由各公司填列） 41070101 材料成本(借方欄目) 41070102 人工成本(借方欄目) 41070103 分包成本(借方欄目) 41070104 其他成本(借方欄目) 410702 業(yè)務類型2 41070201 材料成本(借方欄目) 41070202 人工成本(借方欄目) 41070203 分包成本(借方欄目) 41070204 其他成本(借方欄目) 損益

17、類 5101 主營業(yè)務收入 510101（一） 51010101 業(yè)務類型1（具體由各公司填列） 51010102 業(yè)務類型2（具體由各公司填列） 510102（二） 51010201 業(yè)務類型1（具體由各公司填列） 51010202 業(yè)務類型2（具體由各公司填列） 510103（三） 51010301 業(yè)務類型1（具體由各公司填列） 51010302業(yè)務類型2（具體由各公司填列） 5102 其他業(yè)務收入 510201 材料、下腳料廢料及廢舊物資銷售收入 510202 固定資產出租收入 510209 其他 5103 租賃收入 5201 投資收益 5203 公允價值變動損益 5301 營業(yè)外收入

18、 530101 固定資產盤盈 530102 處理固定資產凈收益 530103 出售無形資產凈收益 530104 罰款凈收入 530105 無法支付的應付款項 530106 其他收入 5401 主營業(yè)務成本 540101（一） 54010101 業(yè)務類型1（具體由各公司填列） 54010102 業(yè)務類型2（具體由各公司填列） 540102（二） 54010201 業(yè)務類型1（具體由各公司填列） 54010202 業(yè)務類型2（具體由各公司填列） 540103（三） 54010301 業(yè)務類型1（具體由各公司填列） 51010302業(yè)務類型2（具體由各公司填列） 5402 營業(yè)稅金及附加 54020

19、1 業(yè)務類型1 540202 業(yè)務類型2 5405 其他業(yè)務支出 540501 材料、下腳料廢料及廢舊物資銷售成本和稅金 540502 固定資產出租收入稅金及附加 540509 其他 5501 銷售費用 5502 管理費用 550201 （一）(借方欄目) 55020101 工資薪金(借方欄目) 55020102 福利費(借方欄目) 55020103 工會經費(借方欄目) 55020104 非工資性補貼(借方欄目) 55020105 社會保險費(借方欄目) 55020106 住房公積金(借方欄目) 55020107 住房補貼(借方欄目) 55020108 勞動保險費(借方欄目) 5502010

20、9 勞動保護費(借方欄目) 55020110 其他人員費(借方欄目) 55020111 補助費用(借方欄目) 550202 （二）(借方欄目) 55020201 業(yè)務接待費(借方欄目) 55020202 廣告及業(yè)務宣傳費(借方欄目) 55020203 留空(借方欄目) 55020204 差旅費(借方欄目) 55020205 會議費(借方欄目) 55020206 職工教育經費(借方欄目) 55020207 咨詢顧問費(借方欄目) 55020208 中介機構費(借方欄目) 55020209 投標費(借方欄目) 55020210 技術研究及開發(fā)費(借方欄目) 550203 （三）(借方欄目) 55020301 固定資產折舊費(借方欄目) 55020302 無形資產攤銷(借方欄目) 55020303 低值易耗品攤銷(借方欄目) 55020304 留空(借方欄目) 55020305 設備及工器具修護費(借方欄目) 55020306 設備租賃費(借方欄目) 55020307 物業(yè)管理費(借方欄目) 55020308 財產保險費(借方欄目) 55020309 固定性辦公費(借方欄目) 5502030901 經營場所租賃費(借方欄目) 55020309