Opukec健康保險(xiǎn)精算

1、生命是永恒不斷的創(chuàng)造，因?yàn)樵谒鼉?nèi)部蘊(yùn)含著過(guò)剩的精力，它不斷流溢，越出時(shí)間和空間的界限，它不停地追求，以形形色色的自我表現(xiàn)的形式表現(xiàn)出來(lái)。泰戈?duì)?健康保險(xiǎn)精算【摘要】面對(duì)由金融危機(jī)引發(fā)的全球經(jīng)濟(jì)疲軟現(xiàn)象，本文結(jié)合我國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)專業(yè)化經(jīng)營(yíng)的趨勢(shì)和健康保險(xiǎn)精算標(biāo)準(zhǔn)缺乏的現(xiàn)狀，在深入分析美國(guó)健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的制定及其主要內(nèi)容的基礎(chǔ)上，結(jié)合當(dāng)前我國(guó)健康保險(xiǎn)發(fā)展的實(shí)際情況和特點(diǎn)，對(duì)我國(guó)健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的制定從費(fèi)率厘定、準(zhǔn)備金提取和精算評(píng)估等諸多方面給出了一些有益的建議?！娟P(guān)鍵詞】健康保險(xiǎn) 精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn) Abstract Facing the financial crisis tri

2、ggered by the phenomenon of global economic weakness. Actuarial standards of practice play a great role in insurance fields. This paper analyses American health actuarial standards of practice, takes accounting of the environment of private health insurance in China, and puts up some suggestions for

3、 the construction of health actuarial standard of practice in China.Key words Financial crisis, private health insurance actuarial standard of practice 隨著由美國(guó)次貸危機(jī)而引發(fā)的全球金融危機(jī)的影響，我國(guó)整體的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，面對(duì)金融危機(jī)，首要的解決辦法就是大力拉動(dòng)我國(guó)內(nèi)需，其中保險(xiǎn)方面尤為突出，不僅是國(guó)家的內(nèi)需問題，而且會(huì)整體提高我國(guó)的民生保障，尤其是醫(yī)療保險(xiǎn)方面。要更好的對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)進(jìn)行決策就必須用到一些專業(yè)的工具，這里我們

4、就應(yīng)用現(xiàn)在世界經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域前沿的工具：保險(xiǎn)精算，來(lái)對(duì)我國(guó)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行分析。近年來(lái)，隨著我國(guó)社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革的逐漸深化，商業(yè)健康保險(xiǎn)逐漸被人們所認(rèn)識(shí)。今后，隨著人口老齡化趨勢(shì)的逐漸顯現(xiàn)和醫(yī)療費(fèi)用的逐年上漲，個(gè)人、家庭和社會(huì)都將面臨更大的經(jīng)濟(jì)壓力，因此，加快商業(yè)健康保險(xiǎn)的發(fā)展具有非常重要的意義。商業(yè)保險(xiǎn)公司提供的健康保險(xiǎn)已經(jīng)覆蓋了包括電力、鐵路、郵政、通訊等行業(yè)在內(nèi)的各大行業(yè)，社會(huì)影響明顯擴(kuò)大。但是，總體來(lái)看，我國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)尚處于發(fā)展的初級(jí)階段，健康保險(xiǎn)精算人才和技術(shù)的缺乏已成為制約當(dāng)前商業(yè)健康保險(xiǎn)發(fā)展的一個(gè)重要因素。一個(gè)國(guó)家或地區(qū)精算發(fā)展?fàn)顩r的好壞可以從精算標(biāo)準(zhǔn)的完善程度上得到反映。因此，

5、本文通過(guò)對(duì)美國(guó)健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的深入分析，試圖為我國(guó)健康保險(xiǎn)精算標(biāo)準(zhǔn)的建立提供一定的借鑒依據(jù)和正確思路。美國(guó)的精算標(biāo)準(zhǔn)分為三部分：資格標(biāo)準(zhǔn)、行為守則和實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)（Actuarial Standard of Practice, ASOP）。資格標(biāo)準(zhǔn)是精算師教育方面的標(biāo)準(zhǔn)，包括從業(yè)資格教育和職業(yè)再教育兩部分。而精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)則是由精算標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)（Actuarial Standard Board, ASB）負(fù)責(zé)，其下轄的壽險(xiǎn)、產(chǎn)險(xiǎn)和健康險(xiǎn)等部門專門為各自領(lǐng)域的精算工作制定行為標(biāo)準(zhǔn)。健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)是其中重要的組成部分，包括健康保險(xiǎn)費(fèi)率厘定、準(zhǔn)備金提取和精算評(píng)估等方面的詳細(xì)規(guī)范。通過(guò)對(duì)它的分析可以

6、為我國(guó)健康保險(xiǎn)精算標(biāo)準(zhǔn)的制定提供借鑒依據(jù)。（一）健康保險(xiǎn)的費(fèi)率厘定和定價(jià)有關(guān)健康保險(xiǎn)費(fèi)率厘定和定價(jià)方面的精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)包含以下幾個(gè)方面：1、發(fā)病率精算假設(shè)發(fā)病成本的估計(jì)是健康保險(xiǎn)定價(jià)中最主要的內(nèi)容，也是其區(qū)別于其他保險(xiǎn)產(chǎn)品定價(jià)的主要特征。健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)并非規(guī)定實(shí)務(wù)中應(yīng)該采用哪種具體的發(fā)病表，而是指導(dǎo)精算師在工作中應(yīng)該如何制定發(fā)病率假設(shè)，在評(píng)估居民的年齡、性別和健康狀況等方面影響的同時(shí)，綜合考慮死亡率和退保率因素來(lái)確定選擇表和最終表。其次，選擇相關(guān)數(shù)據(jù)時(shí)應(yīng)充分考慮其可信度，評(píng)估發(fā)病率的趨勢(shì)變化，注意不同健康保險(xiǎn)險(xiǎn)種發(fā)病率可能存在的顯著差異。最后，在精算報(bào)告中要對(duì)發(fā)病率精算假設(shè)的制定進(jìn)行解釋。

7、2、風(fēng)險(xiǎn)邊際健康保險(xiǎn)的費(fèi)率厘定中應(yīng)該引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)邊際的概念。過(guò)度保守的假設(shè)會(huì)產(chǎn)生多余的費(fèi)用，導(dǎo)致這一代補(bǔ)貼下一代；相反，過(guò)度樂觀的假設(shè)又可能導(dǎo)致對(duì)下一代的透支。我國(guó)的保險(xiǎn)公司和學(xué)術(shù)界對(duì)健康保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)邊際的精算假設(shè)缺乏深入研究，健康保險(xiǎn)費(fèi)率厘定時(shí)風(fēng)險(xiǎn)邊際的假設(shè)中主觀臆斷的成分較多。3、數(shù)據(jù)質(zhì)量分析健康保險(xiǎn)精算的精確性和有效性取決于應(yīng)用數(shù)據(jù)的質(zhì)量，其中來(lái)自保險(xiǎn)公司的內(nèi)部數(shù)據(jù)和來(lái)自醫(yī)院等非保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的外部數(shù)據(jù)的質(zhì)量尤為重要。精算師應(yīng)該分析存在缺陷的數(shù)據(jù)是否滿足研究的目的，是否使研究結(jié)果產(chǎn)生重大偏差。健康保險(xiǎn)精算報(bào)告中應(yīng)當(dāng)對(duì)存在缺陷的重要數(shù)據(jù)、外部數(shù)據(jù)的可靠性和精算報(bào)告使用的局限性等方面予以披露和解釋。此外，

8、健康保險(xiǎn)精算數(shù)據(jù)使用中的健康信息隱私和遺傳基因測(cè)試等問題在精算界爭(zhēng)議很大，在精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和制定和今后的修訂中應(yīng)適當(dāng)考慮。4、信度分析信度分析是健康保險(xiǎn)費(fèi)率厘定的重要工作內(nèi)容，目的是融合先驗(yàn)信息和經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)以提高估計(jì)的準(zhǔn)確性。精算師應(yīng)該在熟悉信度分析的各種方法和模型的基礎(chǔ)上，通過(guò)專業(yè)判斷，適當(dāng)選擇測(cè)定信度的模型并進(jìn)一步測(cè)試和修正，模型的選擇過(guò)程中應(yīng)考慮信度分析的成本因素，同時(shí)注意與相關(guān)法律法規(guī)協(xié)調(diào)一致。5、趨勢(shì)估計(jì)趨勢(shì)估計(jì)的目的是估計(jì)時(shí)間因素對(duì)健康保險(xiǎn)賠付成本、費(fèi)用支出和保險(xiǎn)費(fèi)率的影響，通過(guò)對(duì)歷史數(shù)據(jù)和其他相關(guān)經(jīng)驗(yàn)的分析來(lái)規(guī)劃未來(lái)的成本。健康保險(xiǎn)精算中，醫(yī)療成本支出、死亡率和疾病率是趨勢(shì)估計(jì)的重要

9、。這種趨勢(shì)不僅反映在成本的年增長(zhǎng)上，同時(shí)因?yàn)橘M(fèi)率厘定計(jì)算時(shí)通常需要兩年或兩年以上的修勻。（二）健康保險(xiǎn)的準(zhǔn)備金提取健康保險(xiǎn)承保的健康風(fēng)險(xiǎn)具有變動(dòng)性和不易預(yù)測(cè)性，同時(shí)具備壽險(xiǎn)和財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)的一些特征，因此準(zhǔn)備金也具有一定的特殊性。健康保險(xiǎn)準(zhǔn)備金主要有保單準(zhǔn)備金、賠款準(zhǔn)備金、保費(fèi)不足準(zhǔn)備金三種。1、保單準(zhǔn)備金保單準(zhǔn)備金適用于以年齡為費(fèi)率厘定基礎(chǔ)且采用均衡費(fèi)率的健康保險(xiǎn)。在估計(jì)健康保險(xiǎn)的保單準(zhǔn)備金時(shí)，精算師應(yīng)首先設(shè)定合理的精算假設(shè)，包括反映預(yù)期貨幣時(shí)間價(jià)值的利息率假設(shè)、綜合各種影響未來(lái)賠款支付因素的賠款趨勢(shì)假設(shè)、死亡率假設(shè)、退保率假設(shè)和相關(guān)保單的差異性假設(shè)等。2、賠款準(zhǔn)備金這里我們引入“已發(fā)生賠款”的概念

10、，其含義是評(píng)估期內(nèi)的賠款和應(yīng)付賠款債務(wù)的合理估計(jì)的總和。已發(fā)生賠款評(píng)估應(yīng)考慮的因素包括健康保險(xiǎn)條款、實(shí)務(wù)操作、經(jīng)濟(jì)影響、賠款處理、風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、立法要求。健康保險(xiǎn)精算師應(yīng)該分析和評(píng)價(jià)多種方法，通過(guò)專業(yè)判斷選擇一種方法或多種方法的組合。此外，精算師還應(yīng)該跟蹤分析所選方法和前期估計(jì)的合理性，調(diào)整當(dāng)前評(píng)估期的已發(fā)生賠款估計(jì)，并聯(lián)反映在財(cái)務(wù)報(bào)告和精算報(bào)告中。3、保費(fèi)不足準(zhǔn)備金健康保險(xiǎn)精算師一般采用總保費(fèi)評(píng)估來(lái)決定是否存在的保費(fèi)不足準(zhǔn)備金，其精算假設(shè)包括潛在風(fēng)險(xiǎn)、費(fèi)用、費(fèi)率變化、賠款趨勢(shì)、利率、再保險(xiǎn)、稅率等，同時(shí)按照法律法規(guī)決定準(zhǔn)備金提取的時(shí)間區(qū)間（time period）。我國(guó)健康保險(xiǎn)的準(zhǔn)備金提取主要參

11、照死亡保險(xiǎn)和意外傷害保險(xiǎn)的相關(guān)規(guī)定，專業(yè)化程度較低，因此，制定專門的健康保險(xiǎn)準(zhǔn)備金精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)迫在眉睫。（三）精算評(píng)估精算評(píng)估是保險(xiǎn)公司對(duì)整個(gè)公司，或?qū)ζ渲械囊粋€(gè)部門，或某一類業(yè)務(wù)的未來(lái)現(xiàn)金流、收、回報(bào)率、稅收及資產(chǎn)負(fù)債等項(xiàng)目的綜合評(píng)估，其結(jié)果可應(yīng)用于保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理、兼并、收購(gòu)和估價(jià)等領(lǐng)域。實(shí)務(wù)操作中，精算評(píng)估的方法多，差異大，健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該能協(xié)調(diào)這些差異，定義一個(gè)可以接受的范圍，規(guī)范精算報(bào)告的格式。因此，標(biāo)準(zhǔn)的制定中應(yīng)考慮以下幾個(gè)問題：1、如何處理標(biāo)準(zhǔn)與該領(lǐng)域相關(guān)研究、技術(shù)、文獻(xiàn)的關(guān)系？2、如何在標(biāo)準(zhǔn)中反映價(jià)值的不同觀點(diǎn)？3、精算評(píng)估中收入的基礎(chǔ)是什么？4、如何處理不同買方或客戶

12、對(duì)資本成本的不同看法？5、保險(xiǎn)公司是否存在內(nèi)在價(jià)值？目前我國(guó)很多保險(xiǎn)公司都在籌備上市或引進(jìn)戰(zhàn)略投資者，而精算評(píng)估是其中基礎(chǔ)性的工作，因此制定精算評(píng)估實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)具有重要的指導(dǎo)意義。隨著健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)模的逐漸擴(kuò)大和專業(yè)化健康保險(xiǎn)公司的出現(xiàn)，健康保險(xiǎn)精算評(píng)估也將發(fā)揮非常重要的作用。（四）現(xiàn)金流測(cè)試在長(zhǎng)期壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，精算師對(duì)保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)、保單和其他債務(wù)的現(xiàn)金流進(jìn)行部分或整體的測(cè)試，以判斷準(zhǔn)備金是否充分，評(píng)估投資戰(zhàn)略，進(jìn)行財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)測(cè)，規(guī)劃未來(lái)給付支出等都是非常重要的。長(zhǎng)期健康保險(xiǎn)與壽險(xiǎn)有類似的性質(zhì)，區(qū)分該類業(yè)務(wù)的未來(lái)債務(wù)現(xiàn)金流和未來(lái)資產(chǎn)現(xiàn)金流是至關(guān)重要，因此，有必要在該類業(yè)務(wù)分析中進(jìn)行現(xiàn)金流測(cè)試。在

13、有關(guān)現(xiàn)金流測(cè)試的精算標(biāo)準(zhǔn)中，首先，判斷何種資產(chǎn)需要進(jìn)行現(xiàn)金流測(cè)試，決定現(xiàn)金流測(cè)試的水平。其次，根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)和投資策略規(guī)劃資產(chǎn)現(xiàn)金流。最后，建模和數(shù)據(jù)處理應(yīng)符合監(jiān)管規(guī)定和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。鑒于我國(guó)健康保險(xiǎn)的發(fā)展?fàn)顩r，制定我國(guó)健康保險(xiǎn)現(xiàn)金流測(cè)試方面的精算標(biāo)準(zhǔn)的時(shí)機(jī)尚未成熟，但應(yīng)該盡早做好這方面的基礎(chǔ)研究工作。 （五）構(gòu)建我國(guó)健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的一些思路與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)有關(guān)健康保險(xiǎn)精算技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的建立還有許多工作要做。目前，健康保險(xiǎn)精算標(biāo)準(zhǔn)方面的空白已經(jīng)阻礙健康保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展，因此，盡快建立適合我國(guó)國(guó)情的健康保險(xiǎn)精算標(biāo)準(zhǔn)迫在眉睫，通過(guò)對(duì)美國(guó)健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的分析，我們認(rèn)為，在建立相應(yīng)

14、的精算標(biāo)準(zhǔn)時(shí)應(yīng)注意以下幾個(gè)方面：1. 健康保險(xiǎn)的精算基礎(chǔ)不同于壽險(xiǎn)。壽險(xiǎn)的定價(jià)基礎(chǔ)是生命表，而健康保險(xiǎn)的定價(jià)基礎(chǔ)是疾病發(fā)生概率和疾病平均費(fèi)用支出額，其風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算和風(fēng)險(xiǎn)管理的難度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)普通的人壽保險(xiǎn) 2.保險(xiǎn)公司應(yīng)充分重視健康保險(xiǎn)精算工作，積累精算數(shù)據(jù)，加強(qiáng)精算評(píng)估，逐步建立健康保險(xiǎn)的專業(yè)精算體系和精算標(biāo)準(zhǔn)。3.在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候，應(yīng)針對(duì)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)建立專門的精算報(bào)告制度。健康保險(xiǎn)精算師應(yīng)在精算報(bào)告中對(duì)費(fèi)率厘定、準(zhǔn)備金計(jì)算、健康保險(xiǎn)利源分析和償付能力分析等方面的精算假設(shè)、評(píng)估基礎(chǔ)、修正方法、計(jì)算過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行說(shuō)明，最后由精算責(zé)任人簽字并上報(bào)保監(jiān)會(huì)。4.健康保險(xiǎn)精算標(biāo)準(zhǔn)的制定是一項(xiàng)長(zhǎng)期的任務(wù)?，F(xiàn)階段，我國(guó)健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的基本框架應(yīng)包括費(fèi)率厘定和定價(jià)、準(zhǔn)備金提取和精算評(píng)估等部分。隨著我國(guó)健康保險(xiǎn)