會計繼續(xù)教育會計與稅法差異

1、會計與稅法差異1 A企業(yè)于2013年10月20日向B企業(yè)銷售商品簽訂銷貨合同，采用托收承付方式進行結(jié)算，商品于10月22日發(fā)出，24日辦托托收承付結(jié)算手續(xù)。A企業(yè)銷售收入確認的時點為（ ）。2013年10月20日 2013年10月22日 2013年10月24日2013年10月31日 1 在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算，體現(xiàn)的是（ ）。法定性原則 稅法優(yōu)先原則 謹慎性原則 實質(zhì)重于形式原則 2 按稅法要求，不具有相關(guān)性的支出不得于稅前扣除。（ ）正確 錯誤 1 下列資產(chǎn)項目中不屬于非流動資產(chǎn)的是（ ）。持有至到

2、期投資 交易性金融資產(chǎn) 可供出售金融資產(chǎn) 長期股權(quán)投資 2 會計報表附注是會計報表的重要組成部分，是對會計報表本身無法或難以充分表達的內(nèi)容和項目所作的補充說明和詳細解釋。（ ）正確 錯誤 1 以下各項，不可能產(chǎn)生暫時性差異的是（ ）。應(yīng)收賬款計提壞賬準備 因債務(wù)擔保確認的預(yù)計負債 自行研發(fā)形成的無形資產(chǎn) 可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動 2 永久性差異不會在將來產(chǎn)生應(yīng)課稅金額或可扣除金額，故不存在跨期分攤問題。（ ）正確 錯誤1 下列項目不屬于納稅調(diào)整明細表中會計和稅法差異內(nèi)容的是（ ）。收入類差異 扣除類差異 資產(chǎn)類差異 暫時性差異 2 暫時性差異是指資產(chǎn)或負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額，

3、分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。（ ）正確 錯誤 1A企業(yè)于2013年12月銷售商品（已經(jīng)發(fā)出）符合稅收確認規(guī)定但不符合會計確認條件，下列說法中不正確的是（ ）。發(fā)出商品時應(yīng)借記發(fā)出商品，貸記庫存商品 應(yīng)把繳納的增值稅轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款科目 該筆交易應(yīng)當繳納所得稅 該筆交易不應(yīng)繳納所得稅 2 以固定資產(chǎn)做非貨幣性資產(chǎn)交換取得的收入應(yīng)填入企業(yè)所得稅年度納稅申請表收入明細表的非貨幣性交易視同銷售項目中。（ ）正確 錯誤 1 具有融資性質(zhì)的分期收款銷售，稅收規(guī)定（ ）。按照應(yīng)收的合同價款的現(xiàn)值確認收入 按照合同約定的收款日期確認收入 合同價款與現(xiàn)值的差額分期沖減財務(wù)費用 應(yīng)在銷售發(fā)生時全額確認收入

4、 2 稅收規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當按照市場價值確定收入額。（ ）正確 錯誤1 稅收規(guī)定企業(yè)在各個納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，提供勞務(wù)收入的確認方法為（ ）。完工百分比法 完成合同法 成本回收法 銷售百分比法 2 對于交易結(jié)果不能夠可靠估計勞務(wù)業(yè)務(wù)，稅法不直接承擔企業(yè)間的壞賬風險。（ ）正確 錯誤 1會計準則對與建造合同有關(guān)的零星收益處理的說法中，正確的是（ ）。確認收入，計入收入總額，計繳稅金 不計入合同收入而應(yīng)沖減合同成本 忽略不計 直接計入當期損益 2 會計準則規(guī)定，處置固定資產(chǎn)凈收益通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算，最終轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”賬戶。（ ）正確 錯誤1

5、 企業(yè)接受控股股東捐贈的處理，錯誤的是（ ）。實質(zhì)上屬于控股股東對企業(yè)的資本性投入 確認為當期收益 作為權(quán)益性交易 相關(guān)利得計入所有者權(quán)益 2 企業(yè)接受的捐贈和債務(wù)豁免，按照會計準則規(guī)定符合確認條件的，通常應(yīng)當確認為當期收益。（ ）正確 錯誤 1 稅法規(guī)定，各類資產(chǎn)計提的準備金不得稅前扣除，體現(xiàn)了稅法扣除的原則是（ ）。相關(guān)性原則 合理性原則 真實性原則 不得重復(fù)扣除原則 2 飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（ ）正確 錯誤 1 稅法規(guī)定，通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，存貨的入

6、賬成本為（ ）。采購成本 公允價值和相關(guān)稅費 公允價值 購買價款 2 企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間產(chǎn)生資產(chǎn)增值或者減值，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。（ ）正確 錯誤 1 固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊，待發(fā)票取得后進行調(diào)整。但該項調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后的（ ）個月內(nèi)進行。3 6 12 24 2 自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中發(fā)生的所有的相關(guān)支出作為計稅基礎(chǔ)。（ ）正確 錯誤 1 下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)期末計量的說法正確的是（ ）。稅法承認交易性金融資產(chǎn)期末公允價值變動 會計上應(yīng)

7、當按照交易性金融資產(chǎn)取得成本計量 會計上應(yīng)當在期末將公允價值變動確認為投資收益 期末交易性金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)保持不變 2 現(xiàn)金股利和股票股利享受免稅優(yōu)惠應(yīng)作納稅調(diào)減處理。（ ）正確 錯誤1 稅法關(guān)于投資資產(chǎn)的說法正確的是（ ）。通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值作為成本 以支付現(xiàn)金取得的短期投資，應(yīng)當按照購買價款和相關(guān)稅費作為成本 通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本 該投資計稅基礎(chǔ)為投資成本及在持有期間取得的收益 2 對于投資資產(chǎn)會計確認的初始投資成本稅法確認的計稅基礎(chǔ)不完全一致。（ ）正確 錯誤 1 同一控制下企業(yè)合并取得長期股權(quán)投資的初始投資成本為（ ）。

8、被合并方所有者權(quán)益公允價值的份額 被合并方所有者權(quán)益公允價值的份額和相關(guān)稅費 被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額 被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額和相關(guān)稅費 2 持有期間，居民企業(yè)之間符合條件的權(quán)益性投資取得的股息紅利所得免稅。（ ）正確 錯誤 1 融資租賃固定資產(chǎn)持有期間應(yīng)當進行納稅調(diào)整的是（ ）。會計折舊與稅法折舊的差額 會計折舊和財務(wù)費用之和與稅法折舊的差額，考慮減值準備 會計折舊和財務(wù)費用之和與稅法折舊差額，不考慮減值準備 財務(wù)費用與稅法折舊的差額 2 固定資產(chǎn)清理時發(fā)生的清理費用不屬于棄置費用。（ ）錯誤 正確1 企業(yè)采用分期收款方式銷售商品，按銷售合同約定收款日繳稅，體現(xiàn)的是（ ）。

9、實質(zhì)重于形式原則 權(quán)責發(fā)生制原則 收付實現(xiàn)制原則 納稅必要資金原則 2 稅法要求，實際竣工決算價值調(diào)整原暫估價的，以后年度補提的折舊不允許在補提年度扣除應(yīng)相應(yīng)調(diào)整原所屬年度的應(yīng)納稅所得額。（ ）錯誤 正確2 下列各項支出中，一般納稅企業(yè)不計入存貨成本的是（ ）。運輸途中的合理損耗 購進存貨時發(fā)生的運輸費用 入庫前的挑選整理費 增值稅進項稅額 3 在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算，體現(xiàn)的是（ ）。法定性原則 稅法優(yōu)先原則 謹慎性原則 實質(zhì)重于形式原則 4 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、

10、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售收入（ ）的部分，準予扣除。30% 20% 15% 10% 5 關(guān)于工資薪金和福利費的問題，下列說法不正確的是（ ）。屬于國有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金，不得超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額 福利費內(nèi)容包括供暖補貼，職工防暑加溫費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼 企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應(yīng)該單獨設(shè)置賬冊，進行準確核算 作為計算職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費基數(shù)的“工資薪金”，包括企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險費和住房公積金 6 企業(yè)為老板個人買車，與車有關(guān)油費、過路費、修理費等在做稅前扣除時必須考慮相關(guān)性原則。（ ）錯誤 正確 7 軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)的職

11、工培訓(xùn)費用，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除。（ ）錯誤 正確 8 會計對所得和費用的確認計量一律采用權(quán)責發(fā)生制。（ ）正確 錯誤 9 會計核算考慮收回款項的風險較大而不確認建造合同收入的，稅法不予承認。（ ）正確 錯誤 10 稅法規(guī)定如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人應(yīng)當在承租人支付租金的日期確認收入實現(xiàn)。（ ）錯誤 正確 1 我國目前適用的企業(yè)所得稅法律規(guī)范生效時間為（ ）。2007年1月1日 2006年1月1日 2009年1月1日 2008年1月1日 2 未經(jīng)核定的準備金支出不允許在稅前扣除，體現(xiàn)了稅法（ ）。承認確定性原則 不承認確定性原則

12、 承認謹慎性原則 不承認謹慎性原則 3 A企業(yè)2013年11月1日以500萬元購入B公司股票作交易性金融資產(chǎn)，2013年12月31日該股票市價為450萬元，2014年2月1日A公司將該投資以510萬元賣出。下列說法中正確的是（ ）。該投資處置計入應(yīng)納稅所得額為10萬元 該投資于2013年12月31日應(yīng)計提減值準備 該投資于2013年末做應(yīng)納稅所得調(diào)減50萬元 該投資于2013年末做應(yīng)納稅所得調(diào)增60萬元 4 下列各項中不屬于收入項的調(diào)整的是（ ）。債務(wù)重組收益 研發(fā)支出 特許權(quán)使用費收入 固定資產(chǎn)盤盈 5 在某一會計期間，稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑不同而形成的差異是指（ ）?？傻挚?/p>

13、暫時性差異 永久性差異 扣除類差異 應(yīng)納稅暫時性差異 6 特殊重組方式取得長期股權(quán)投資無須進行納稅調(diào)整。（ ）錯誤 正確 7 小企業(yè)會計準則規(guī)定，對于出租或出借的周轉(zhuǎn)材料，需要結(jié)轉(zhuǎn)其成本，且進行備查登記。（ ）錯誤 正確 8 小企業(yè)會計準則適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的不對外籌集資金、經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)。（ ）正確 錯誤 9 稅收規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當按照市場價值確定收入額。（ ）正確 錯誤 10 永久性差異不會在將來產(chǎn)生應(yīng)課稅金額或可扣除金額，故不存在跨期分攤問題。（ ）錯誤 正確 1 稅收規(guī)定，利息收入應(yīng)（ ）。按權(quán)責發(fā)生制確認 按實際利率法計算 按收付實現(xiàn)制確認 按合同

14、應(yīng)付利息日期確認 2 可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的利息或股利應(yīng)（ ）。確認為資本公積，不影響當期應(yīng)納說所得額 確認為投資收益，可能影響當期應(yīng)納稅所得額 確認為資本公積，可能影響當期應(yīng)納稅所得額 確認為投資收益，不影響當期應(yīng)納稅所得額 3 有關(guān)無形資產(chǎn)處置的稅法和會計準則的差異中，說法正確的是（ ）。小企業(yè)會計準則規(guī)定，處置收入扣除其賬面價值、相關(guān)稅費等后的凈額，應(yīng)當計入其他業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)支出 企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)，計算會計損益應(yīng)按賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)成本，而按稅法規(guī)定計算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得只能按計稅基礎(chǔ)凈值扣除，兩者之間的差異應(yīng)當作納稅調(diào)整 企業(yè)會計準則規(guī)定，企業(yè)出售無形資產(chǎn)，應(yīng)當將取得的價款與該

15、無形資產(chǎn)賬面價值的差額，計入資本公積 稅收規(guī)定，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓按賬面價值稅前扣除 4 下列關(guān)于固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值的說法中，不正確的是（ ）。對于預(yù)計凈殘值，會計與稅法都給予了企業(yè)較大的職業(yè)判斷權(quán) 會計規(guī)定預(yù)計凈殘值不可以調(diào)整 企業(yè)應(yīng)當根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值 稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更 5 A企業(yè)于2013年12月銷售商品（已經(jīng)發(fā)出）符合稅收確認規(guī)定但不符合會計確認條件，下列說法中不正確的是（ ）。發(fā)出商品時應(yīng)借記發(fā)出商品，貸記庫存商品 應(yīng)把繳納的增值稅轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款科目 該筆交易應(yīng)當繳納所得稅 該筆交易不應(yīng)繳納所得稅 6 對于投資資產(chǎn)會計確

16、認的初始投資成本稅法確認的計稅基礎(chǔ)不完全一致。（ ）錯誤 正確 7 稅法規(guī)定，無形資產(chǎn)可選擇的攤銷方法包括直線法以及類似固定資產(chǎn)加速折舊的方法。（ ）錯誤 正確 8 小企業(yè)會計準則與企業(yè)會計準則規(guī)定的會計報表的構(gòu)成內(nèi)容相同。（ ）正確 錯誤 9 稅收規(guī)定，我國的政府補助屬于構(gòu)成營業(yè)收入總額的補貼收入范疇，在實際收到款項時確認收入實現(xiàn)。（ ）正確 錯誤 10 永久性差異不會在將來產(chǎn)生應(yīng)課稅金額或可扣除金額，故不存在跨期分攤問題。（ ）錯誤 正確 單項選擇題 （共1題） 1 關(guān)于暫時性差異，下列說法錯誤的是（ ）。暫時性差異影響計稅所得并不影響會計利潤 對暫時性差異確認遞延所得稅，以后年度申報所得

17、稅時可直接依據(jù)賬面應(yīng)轉(zhuǎn)回的金額填制企業(yè)所得稅納稅申報表 應(yīng)納稅額等于所得稅費用對此類納稅調(diào)整除調(diào)稅外，還需通過所得稅會計的方法進行相應(yīng)的賬務(wù)處理 判斷題 （共1題） 2 永久性差異不會在將來產(chǎn)生應(yīng)課稅金額或可扣除金額，故不存在跨期分攤問題。（ ）正確錯誤 單項選擇題 （共1題） 1 企業(yè)接受控股股東捐贈的處理，錯誤的是（ ）。實質(zhì)上屬于控股股東對企業(yè)的資本性投入 確認為當期收益作為權(quán)益性交易 相關(guān)利得計入所有者權(quán)益 判斷題 （共1題） 2 小企業(yè)的營業(yè)外收入應(yīng)當在實現(xiàn)時按照其實現(xiàn)金額計入當期損益。（ ）正確錯誤 會計與稅法差異單項選擇題 （共1題） 1 關(guān)于售后回購業(yè)務(wù)，下列說法中不正確的是（

18、 ）。稅收規(guī)定，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理 企業(yè)會計準則規(guī)定，售后回購交易大多數(shù)情況下屬于融資交易，企業(yè)不應(yīng)確認銷售商品收入 稅法上對于售后回購一般作為兩個環(huán)節(jié)處理：銷售和購回；會計上一般屬于融資交易，企業(yè)不應(yīng)確認銷售商品收入 有確鑿證據(jù)表明售后回購交易滿足銷售商品收入確認條件的，企業(yè)會計準則規(guī)定按照回購價格確認收入 判斷題 （共1題） 2 會計準則規(guī)定，有確鑿證據(jù)表明售后租回交易是按照公允價值達成的，售價與資產(chǎn)賬面價值之間的差額應(yīng)當計入所有者權(quán)益。（ ）正確 錯誤單項選擇題 （共1題） 1 稅收規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當（ ）。

19、在發(fā)生當期沖減上期銷售商品收入 作為以前年度損益調(diào)整 在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入 確認為營業(yè)外收入 判斷題 （共1題） 2 會計準則規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生的銷售退回（不論屬于本年度還是屬于以前年度的銷售），應(yīng)當在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入。（ ）正確 錯誤 單項選擇題 （共1題） 1 稅收規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當（ ）。在發(fā)生當期沖減上期銷售商品收入 作為以前年度損益調(diào)整 在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入 確認為營業(yè)外收入 判斷題 （共1題） 2 銷售退回與銷售折讓的主要區(qū)別在于在發(fā)生時是否需要調(diào)整銷售成本。（ ）正確 錯誤 單項

20、選擇題 （共1題） 1 稅收規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當（ ）。在發(fā)生當期沖減上期銷售商品收入 作為以前年度損益調(diào)整 在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入 確認為營業(yè)外收入 判斷題 （共1題） 2 無論是售后經(jīng)營租回還是融資性租回，售價與資產(chǎn)賬面價值的差額都應(yīng)該作為折舊費用或租金費用的調(diào)整。（ ）正確 錯誤 單項選擇題 （共1題） 1 提供勞務(wù)與銷售商品同時發(fā)生時，下列說法中不正確的是（ ）。能夠區(qū)分且能夠單獨計量，分別確認收入 不能夠區(qū)分或不能夠單獨計量，做銷售商品收入確認 不能夠區(qū)分或不能夠單獨計量，做提供勞務(wù)收入確認 稅法需要區(qū)分不同稅種確認 判斷題 （共1

21、題） 2 會計與稅收完工百分比法的使用差異在于對“經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)”的要求。（ ）正確 錯誤 1 會計準則對與建造合同有關(guān)的零星收益處理的說法中，正確的是（ ）。確認收入，計入收入總額，計繳稅金 不計入合同收入而應(yīng)沖減合同成本 忽略不計 直接計入當期損益 判斷題 （共1題） 2 會計核算考慮收回款項的風險較大而不確認建造合同收入的，稅法不予承認。（ ）正確 錯誤 單項選擇題 （共1題） 1 將售價為5萬元、成本為3萬元的產(chǎn)品無償贈送他人，增值稅率17%，會計處理為（ ）。借：營業(yè)外支出5.85萬貸：庫存商品5萬貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）0.85萬 借：營業(yè)外支出3.85萬貸：庫存

22、商品3萬貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）0.85萬 借：銷售費用5.85萬貸：主營業(yè)務(wù)收入5萬貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）0.85萬 借：銷售費用3.85萬貸：主營業(yè)務(wù)收入3萬貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）0.85萬 判斷題 （共1題） 2 企業(yè)會計準則規(guī)定，材料用于非貨幣性交換實現(xiàn)的收入計入營業(yè)外收入。（ ）正確 錯誤 單項選擇題 （共1題） 1 會計準則規(guī)定，固定資產(chǎn)盤盈的核算處理為（ ）。作為營業(yè)外收入 視為以前年度會計差錯，通過“待處理財產(chǎn)損益”科目核算 通過“待處理財產(chǎn)損益”賬戶核算，報經(jīng)批準后轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”賬戶 視為以前年度會計差錯，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算

23、 判斷題 （共1題） 2 按稅法規(guī)定，非貨幣性資產(chǎn)交易應(yīng)當分解為按公允價值銷售和購進兩筆業(yè)務(wù)，確認損益。（ ）正確 錯誤 1 按稅法規(guī)定，以下各項中不屬于其他業(yè)務(wù)收入的是（ ）。 材料銷售收入 代購代銷手續(xù)費收入 固定資產(chǎn)盤盈 包裝物出租收入 1 2013年，甲企業(yè)應(yīng)付的工資薪金總額為2800萬元，職工福利費支出350萬元，工會經(jīng)費為60萬元，則2013年稅前準予扣除的職工福利費和工會經(jīng)費的金額為（ ）。406萬元410萬元 392萬元 448萬元 判斷題 （共1題） 2 企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除，超過部分準予在以后年度扣除。（ ）正確 錯誤單項選擇題

24、 （共5題） 1 下列取得長期股權(quán)投資的方式中一般不會產(chǎn)生稅會差異的是（ ）。同一控制下企業(yè)合并 現(xiàn)金購買取得 不具有商業(yè)實質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換 非同一控制下企業(yè)合并 2 下列各項中，不屬于稅法要求采用公允價值計量情形的是（ ）。資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確定收入 資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確定計稅成本 避稅 反避稅 3 下列關(guān)于納稅申報表主表描述正確的是（ ）。113行是企業(yè)的會計數(shù)據(jù) 1425行是企業(yè)會計數(shù)據(jù) 115行是稅會差異調(diào)整 15-23行是稅會差異調(diào)整 4 某化妝品企業(yè)2013年營業(yè)收入為5000萬元，營業(yè)利潤800萬元，該年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費支出800萬元，則該企業(yè)2013年可稅前扣除的

25、廣宣費和業(yè)務(wù)招待費合計為（ ）。1550萬元 1500萬元 850萬元 775萬元 5 企業(yè)應(yīng)計入“管理費用”的稅金是（ ）。印花稅 消費稅 增值稅 營業(yè)稅 判斷題 （共5題） 6 投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量中，計入當期損益的應(yīng)當進行納稅調(diào)整，未確認損益的無需進行納稅調(diào)整。（ ）錯誤 正確 7 會計報表附注是會計報表的重要組成部分，是對會計報表本身無法或難以充分表達的內(nèi)容和項目所作的補充說明和詳細解釋。（ ）正確 錯誤 8 企業(yè)會計準則規(guī)定，已達到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，尚未辦理決算的，應(yīng)當按估計價值入賬，并計提折舊。（ ）錯誤 正確 9 稅法不允許采用現(xiàn)值和可變現(xiàn)凈值計量，不考慮貨幣的時間價值

26、。（ ）正確 錯誤 10 企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予扣除。（ ）錯誤 正確 判斷題 （共1題） 2 當可供出售金融資產(chǎn)公允價值下降時，企業(yè)應(yīng)判斷該資產(chǎn)是否存在減值。（ ）正確 錯誤1 下列各項中，不屬于稅法要求采用公允價值計量情形的是（ ）。資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確定收入 避稅 反避稅 資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確定計稅成本 2 下列影響可供出售金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的是（ ）。資產(chǎn)減值 公允價值變動 取得的利息和股利 取得成本 3 下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)與持有至到期投資的說法中正確的是（ ）。二者在處置時賬面價值等于計稅基礎(chǔ) 會計規(guī)定對二者持有期間的期末計量一致 二者

27、取得時的計稅基礎(chǔ)一致 二者取得時的會計處理一致 4 2013年，甲企業(yè)應(yīng)付的工資薪金總額為2800萬元，職工福利費支出350萬元，工會經(jīng)費為60萬元，則2013年稅前準予扣除的職工福利費和工會經(jīng)費的金額為（ ）。448萬元 392萬元 406萬元 410萬元 5 下列關(guān)于附有銷售退回條件的商品銷售說法中不正確的是（ ）。會計上的暫估退貨金額稅法予以確認，在計提時調(diào)整當期應(yīng)交所得稅 小企業(yè)應(yīng)當在發(fā)出商品且收到貨款或取得收款權(quán)利時，確認銷售商品收入 小企業(yè)以前年度銷售發(fā)生的退回沖減退回年度銷售商品收入 企業(yè)會計準則規(guī)定企業(yè)能夠合理估計退貨可能性并確認與退貨相關(guān)的負債的，通常應(yīng)在發(fā)出商品時確認收入

28、6 自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。（ ）錯誤 正確 7 稅收規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當按照市場價值確定收入額。（ ）錯誤 正確 8 稅法中實質(zhì)重于形式的關(guān)鍵在于會計人員據(jù)以進行職業(yè)判斷的“依據(jù)”是否合理可靠。（ ）正確 錯誤 9 稅收規(guī)定企業(yè)以貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。（ ）正確 錯誤 10 稅收規(guī)范的收入比企業(yè)會計準則規(guī)范的收入范圍要大。（ ）錯誤 正確 1 下列各項中，不屬于稅法要求采用公允價值計量情形的是（ ）。資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確定收入 避稅 反避稅 資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確定計稅成本 2 公允價值模式下投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)時，下列說法正確的是（ ）。稅

29、法規(guī)定無需進行納稅調(diào)整 稅法規(guī)定一般不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ) 會計準則規(guī)定公允價值與賬面價值差額計入所有者權(quán)益 會計準則規(guī)定以購買時的公允價值作為賬面價值 3 企業(yè)會計準則規(guī)定,購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，無形資產(chǎn)的成本以（ ）為基礎(chǔ)確定。公允價值 購買價款的現(xiàn)值 購買價款 購買價款和相關(guān)稅費 4 將售價為5萬元、成本為3萬元的產(chǎn)品無償贈送他人，增值稅率17%，會計處理為（ ）。借：銷售費用3.85萬貸：主營業(yè)務(wù)收入3萬貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）0.85萬 借：銷售費用5.85萬貸：主營業(yè)務(wù)收入5萬貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）0.85萬 借：營業(yè)外支出5.85萬貸

30、：庫存商品5萬貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）0.85萬 借：營業(yè)外支出3.85萬貸：庫存商品3萬貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）0.85萬 5 甲公司2013年12月1日接受一項設(shè)備安裝任務(wù)，安裝期3個月，合同總收入50萬元，至年底已預(yù)收安裝費24萬元，實際發(fā)生安裝費18萬元，估計還將發(fā)生安裝費12萬元，企業(yè)按照實際發(fā)生成本占估計總成本的比例確定勞務(wù)的完工進度。下列說法中正確的是（ ）。完工進度為70% 應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本18萬元 應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本20萬元 應(yīng)確認勞務(wù)收入24萬元 6 固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊，待發(fā)票取得后再進行

31、調(diào)整。（ ）錯誤 正確 7 持有期間，居民企業(yè)之間符合條件的權(quán)益性投資取得的股息紅利所得免稅。（ ）錯誤 正確 8 一般情況下，商品發(fā)出與其風險報酬轉(zhuǎn)移是同步的，比如交款提貨方式銷售商品。（ ）正確 錯誤 9 在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當依照會計處理辦法計算。（ ）正確 錯誤 10 成本回收法是根據(jù)已發(fā)生的成本能夠收回的金額確認收入，已發(fā)生和將發(fā)生的成本全部計入當期損益。（ ）錯誤 正確 1 會計核算一般應(yīng)當采用歷史成本，也可以采用其他計量屬性，體現(xiàn)了（ ）。多元化 可比化 自由化 準確化 2 下列關(guān)于固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值的說法中，不正確的

32、是（ ）。對于預(yù)計凈殘值，會計與稅法都給予了企業(yè)較大的職業(yè)判斷權(quán) 會計規(guī)定預(yù)計凈殘值不可以調(diào)整 稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更 企業(yè)應(yīng)當根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值 3 在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算，體現(xiàn)的是（ ）。法定性原則 稅法優(yōu)先原則 謹慎性原則 實質(zhì)重于形式原則 4 債務(wù)人應(yīng)當按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的差額，確認（ ）。債務(wù)重組損失 債務(wù)重組所得 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 5 某小企業(yè)于2013年12月銷售商品（購貨方經(jīng)營狀況惡化），商品

33、發(fā)出但款項尚未收回，下列說法中不正確的是（ ）。2014年初該企業(yè)收回該筆交易的款項不應(yīng)作為2014年度的應(yīng)稅所得 該筆交易應(yīng)當繳納所得稅 該企業(yè)不能確認收入 該企業(yè)應(yīng)當確認收入 6 長期股權(quán)投資價值回升，企業(yè)應(yīng)將已計提的減值準備轉(zhuǎn)回。（ ）錯誤 正確 7 企業(yè)取得投資時，如果持有目的不明確，通常劃分為交易性金融資產(chǎn)。（ ）錯誤 正確 8 稅法中，如果有關(guān)資產(chǎn)背離歷史成本必須以有關(guān)資產(chǎn)隱含的增值或損失按會計規(guī)定的適當方式反映或確認為前提。（ ）正確 錯誤 9 發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當作為一項業(yè)務(wù)確認有關(guān)債務(wù)清償所得或損失。（ ）正確 錯誤 10 企業(yè)財產(chǎn)發(fā)生非常損失未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批不得扣除，體現(xiàn)

34、了真實性原則。（ ）錯誤 正確1 稅收規(guī)定，利息收入應(yīng)（ ）。按權(quán)責發(fā)生制確認 按實際利率法計算 按收付實現(xiàn)制確認 按合同應(yīng)付利息日期確認 2 同一控制下企業(yè)合并取得長期股權(quán)投資的初始投資成本為（ ）。被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額 被合并方所有者權(quán)益公允價值的份額和相關(guān)稅費 被合并方所有者權(quán)益公允價值的份額 被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額和相關(guān)稅費 3 企業(yè)債務(wù)重組確認的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當年應(yīng)納稅所得額（ ）以上，可以在（ ）個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額。50%；5 50%；3 30%；5 30%；3 4 小企業(yè)會計準則規(guī)定，出租包裝物和商品的租金收入計入（ ）。

35、營業(yè)外收入 營業(yè)收入 主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 5 下列項目，不應(yīng)在資產(chǎn)負債表上作為資產(chǎn)列示的是（ ）。商譽 待攤費用 生產(chǎn)成本 研發(fā)支出 6 對于特殊行業(yè)的特定固定資產(chǎn)，確定計稅基礎(chǔ)時還應(yīng)考慮棄置費用，且以現(xiàn)值計入固定資產(chǎn)的成本。（ ）錯誤 正確 7 持有期間，居民企業(yè)之間符合條件的權(quán)益性投資取得的股息紅利所得免稅。（ ）錯誤 正確 8 稅法中實質(zhì)重于形式的關(guān)鍵在于會計人員據(jù)以進行職業(yè)判斷的“依據(jù)”是否合理可靠。（ ）正確 錯誤 9 企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，準予扣除。（ ）正確 錯誤 10 企業(yè)會計準則和稅法對資產(chǎn)項目的規(guī)定是一致的。（ ）錯誤 正確 1 我國目前適用

36、的企業(yè)所得稅法律規(guī)范生效時間為（ ）。2007年1月1日 2006年1月1日 2009年1月1日 2008年1月1日 2 某化妝品企業(yè)2013年營業(yè)收入為5000萬元，營業(yè)利潤800萬元，該年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費支出800萬元，則該企業(yè)2013年可稅前扣除的廣宣費和業(yè)務(wù)招待費合計為（ ）。1550萬元 1500萬元 850萬元 775萬元 3 甲公司2013年12月1日接受一項設(shè)備安裝任務(wù)，安裝期3個月，合同總收入50萬元，至年底已預(yù)收安裝費24萬元，實際發(fā)生安裝費18萬元，估計還將發(fā)生安裝費12萬元，企業(yè)按照實際發(fā)生成本占估計總成本的比例確定勞務(wù)的完工進度。下列說法

37、中正確的是（ ）。應(yīng)確認勞務(wù)收入24萬元 應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本20萬元 應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本18萬元 完工進度為70% 4 會計與稅法關(guān)于收入計量方面的差異，下列說法中不正確的是（ ）。稅法對收入的確認金額強調(diào)公允性 稅收規(guī)定從購貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款確認收入金額 企業(yè)會計準則對于收入的確認金額強調(diào)公允性 小企業(yè)會計準則對收入金額的確認不強調(diào)公允性 5 關(guān)于售后回購業(yè)務(wù)，下列說法中不正確的是（ ）。稅收規(guī)定，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理 企業(yè)會計準則規(guī)定，售后回購交易大多數(shù)情況下屬于融資交易，企業(yè)不應(yīng)確認銷售商品收入 稅法上對于售后回購一般作為兩個環(huán)節(jié)處理：銷售和購回；會計

38、上一般屬于融資交易，企業(yè)不應(yīng)確認銷售商品收入 有確鑿證據(jù)表明售后回購交易滿足銷售商品收入確認條件的，企業(yè)會計準則規(guī)定按照回購價格確認收入 6 持有期間企業(yè)對長期股權(quán)投資計提的減值準備，稅法規(guī)定不得在稅前扣除。（ ）錯誤 正確 7 無形資產(chǎn)的會計攤銷年限為經(jīng)濟使用壽命，而稅法攤銷年限為法定使用壽命。（ ）錯誤 正確 8 銷售貨物收入是指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他資產(chǎn)取得的收入。（ ）正確 錯誤 9 企業(yè)會計準則規(guī)定，已達到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，尚未辦理決算的，應(yīng)當按估計價值入賬，并計提折舊。（ ）正確 錯誤 10 小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購買商品過程中發(fā)生的運輸

39、費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的整理挑選費用等，在發(fā)生時直接即入當期銷售費用，不計入所采購商品的成本。（ ）錯誤 正確 1 資產(chǎn)賬面價值和計稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生的符合條件的應(yīng)納稅暫時性差異確認為（ ）。稅前會計利潤 遞延所得稅負債 遞延所得稅資產(chǎn) 所得稅費用 2 會計準則規(guī)定，長期股權(quán)投資的明細科目不包括（ ）。公允價值變動 利息調(diào)整 損益調(diào)整 成本 3 下列影響可供出售金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的是（ ）。資產(chǎn)減值 公允價值變動 取得的利息和股利 取得成本 4 根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列固定資產(chǎn)中不需計提折舊的是（ ）。機器設(shè)備 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) 改擴建后的房屋建筑物 未投

40、入使用的外購生產(chǎn)線 5 下列各項支出中，一般納稅企業(yè)不計入存貨成本的是（ ）。增值稅進項稅額 入庫前的挑選整理費 購進存貨時發(fā)生的運輸費用 運輸途中的合理損耗 6 企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)，計算會計損益應(yīng)按賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)成本，而按稅法規(guī)定計算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得只能按計稅基礎(chǔ)凈值扣除，兩者之間的差異應(yīng)當作納稅調(diào)整。（ ）錯誤 正確 7 企業(yè)接受的捐贈和債務(wù)豁免，按照會計準則規(guī)定符合確認條件的，通常應(yīng)當確認為當期收益。（ ）錯誤 正確 8 企業(yè)會計準則和稅法對資產(chǎn)項目的規(guī)定是一致的。（ ）正確 錯誤 9 一般情況下，商品發(fā)出與其風險報酬轉(zhuǎn)移是同步的，比如交款提貨方式銷售商品。（ ）正確 錯誤 10 永久性

41、差異不會在將來產(chǎn)生應(yīng)課稅金額或可扣除金額，故不存在跨期分攤問題。（ ）錯誤 正確 1 將售價為5萬元、成本為3萬元的產(chǎn)品無償贈送他人，增值稅率17%，會計處理為（ ）。借：營業(yè)外支出5.85萬貸：庫存商品5萬貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）0.85萬 借：營業(yè)外支出3.85萬貸：庫存商品3萬貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）0.85萬 借：銷售費用5.85萬貸：主營業(yè)務(wù)收入5萬貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）0.85萬 借：銷售費用3.85萬貸：主營業(yè)務(wù)收入3萬貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）0.85萬 2 下列方式取得的固定資產(chǎn)不會產(chǎn)生稅會差異的是（ ）。具有融資性質(zhì)的外購固定資產(chǎn) 一

42、般外購的固定資產(chǎn) 融資租賃的固定資產(chǎn) 存在棄置業(yè)務(wù)的固定資產(chǎn) 3 某化妝品企業(yè)2013年營業(yè)收入為5000萬元，營業(yè)利潤800萬元，該年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費支出800萬元，則該企業(yè)2013年可稅前扣除的廣宣費和業(yè)務(wù)招待費合計為（ ）。1550萬元 1500萬元 850萬元 775萬元 4 2013年，甲企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，當年的營業(yè)收入為3000萬元，則2013年業(yè)務(wù)招待費項目稅前準予扣除的金額為（ ）。18萬元 15萬元 50萬元 30萬元 5 關(guān)于售后回購業(yè)務(wù)，下列說法中不正確的是（ ）。稅收規(guī)定，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理

43、企業(yè)會計準則規(guī)定，售后回購交易大多數(shù)情況下屬于融資交易，企業(yè)不應(yīng)確認銷售商品收入 稅法上對于售后回購一般作為兩個環(huán)節(jié)處理：銷售和購回；會計上一般屬于融資交易，企業(yè)不應(yīng)確認銷售商品收入 有確鑿證據(jù)表明售后回購交易滿足銷售商品收入確認條件的，企業(yè)會計準則規(guī)定按照回購價格確認收入 6 非同一控制下企業(yè)合并采用購買法確認長期股權(quán)投資的初始投資成本。（ ）錯誤 正確 7 企業(yè)會計準則規(guī)定，已達到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，尚未辦理決算的，應(yīng)當按估計價值入賬，并計提折舊。（ ）錯誤 正確 8 稅法中實質(zhì)重于形式的關(guān)鍵在于會計人員據(jù)以進行職業(yè)判斷的“依據(jù)”是否合理可靠。（ ）正確 錯誤 9 小企業(yè)的營業(yè)外收入

44、應(yīng)當在實現(xiàn)時按照其實現(xiàn)金額計入當期損益。（ ）正確 錯誤 10 會計準則規(guī)定，有確鑿證據(jù)表明售后租回交易是按照公允價值達成的，售價與資產(chǎn)賬面價值之間的差額應(yīng)當計入所有者權(quán)益。（ ）錯誤 正確 1 會計與稅法關(guān)于收入計量方面的差異，下列說法中不正確的是（ ）。稅收規(guī)定從購貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款確認收入金額 企業(yè)會計準則對于收入的確認金額強調(diào)公允性 小企業(yè)會計準則對收入金額的確認不強調(diào)公允性 稅法對收入的確認金額強調(diào)公允性 2 稅收規(guī)定長期股權(quán)投資取得被投資單位股息紅利收入的確認時點為（ ）。資產(chǎn)負債表日 實際取得時 宣告分派時 收回投資時 3 關(guān)于工資薪金和福利費的問題，下列說法不正確的

45、是（ ）。屬于國有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金，不得超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額 福利費內(nèi)容包括供暖補貼，職工防暑加溫費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼 作為計算職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費基數(shù)的“工資薪金”，包括企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險費和住房公積金 企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應(yīng)該單獨設(shè)置賬冊，進行準確核算 4 債務(wù)人應(yīng)當按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的差額，確認（ ）。債務(wù)重組損失 債務(wù)重組所得 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失 5 具有融資性質(zhì)的分期收款銷售，稅收規(guī)定（ ）。按照應(yīng)收的合同價款的現(xiàn)值確認收入 按照合同約定的收款日期確認收入 合同價款與現(xiàn)值的差額分期沖減財務(wù)費用 應(yīng)在銷售發(fā)生

46、時全額確認收入 6 長期股權(quán)投資價值回升，企業(yè)應(yīng)將已計提的減值準備轉(zhuǎn)回。（ ）錯誤 正確 7 自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中發(fā)生的所有的相關(guān)支出作為計稅基礎(chǔ)。（ ）錯誤 正確 8 稅法對生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的確認計量貫徹收付實現(xiàn)制原則。（ ）正確 錯誤 9 小企業(yè)會計準則規(guī)定，對于出租或出借的周轉(zhuǎn)材料，需要結(jié)轉(zhuǎn)其成本，且進行備查登記。（ ）正確 錯誤 10 小企業(yè)會計準則與企業(yè)會計準則規(guī)定的會計報表的構(gòu)成內(nèi)容相同。（ ）錯誤 正確 1 下列取得長期股權(quán)投資的方式中一般不會產(chǎn)生稅會差異的是（ ）。同一控制下企業(yè)合并 現(xiàn)金購買取得 不具有商業(yè)實質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換 非同一控制下企業(yè)合并 2 我

47、國稅收法律規(guī)范的立法宗旨是（ ）。反映受托責任 提供稅收信息 促進社會公平 保證財政收入 3 下列各項中，不屬于稅法要求采用公允價值計量情形的是（ ）。資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確定收入 資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確定計稅成本 避稅 反避稅 4 稅法關(guān)于投資資產(chǎn)的說法正確的是（ ）。該投資計稅基礎(chǔ)為投資成本及在持有期間取得的收益 通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本 以支付現(xiàn)金取得的短期投資，應(yīng)當按照購買價款和相關(guān)稅費作為成本 通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值作為成本 5 以下各項，不可能產(chǎn)生暫時性差異的是（ ）?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)公允價值變動 自行研發(fā)形成的無形資產(chǎn) 因債務(wù)擔保確認的預(yù)計負債

48、應(yīng)收賬款計提壞賬準備 6 持有期間，居民企業(yè)之間符合條件的權(quán)益性投資取得的股息紅利所得免稅。（ ）錯誤 正確 7 企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間產(chǎn)生資產(chǎn)增值或者減值，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。（ ）錯誤 正確 8 小企業(yè)會計準則適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的不對外籌集資金、經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)。（ ）正確 錯誤 9 會計準則規(guī)定，處置固定資產(chǎn)凈收益通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算，最終轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”賬戶。（ ）正確 錯誤 10 成本回收法是根據(jù)已發(fā)生的成本能夠收回的金額確認收入，已發(fā)生和將發(fā)生的成本全部計入當期損益。（ ）錯誤 正確 1 資產(chǎn)賬面價值和計稅基

49、礎(chǔ)不同，產(chǎn)生的符合條件的應(yīng)納稅暫時性差異確認為（ ）。稅前會計利潤 遞延所得稅負債 遞延所得稅資產(chǎn) 所得稅費用 2 根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列固定資產(chǎn)中不需計提折舊的是（ ）。機器設(shè)備 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) 未投入使用的外購生產(chǎn)線 改擴建后的房屋建筑物 3 企業(yè)會計準則規(guī)定的收入的特點不包括（ ）。貨幣性收入 會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加 與所有者投入資本無關(guān) 在日?；顒又行纬?4 下列項目不屬于納稅調(diào)整明細表中會計和稅法差異內(nèi)容的是（ ）。暫時性差異 資產(chǎn)類差異 收入類差異 扣除類差異 5 企業(yè)應(yīng)計入“管理費用”的稅金是（ ）。營業(yè)稅 增值稅 消費稅 印花稅 6 固定資產(chǎn)清理時發(fā)生的清理費用不屬于棄置費用。（ ）錯誤 正確 7 企業(yè)會計準則規(guī)定，已達到預(yù)定可使用狀態(tài)的