財政學復習資料

1、財政學復習資料第一章 社會主義市場經(jīng)濟下的財政概念與財政職能復習指導財政屬于歷史范疇。財政的本質是以國家為主體的分配關系。社會主義財政是以建立在生產(chǎn)資料社會主義公有制為主體的多種經(jīng)濟成分并存的基礎上的社全主義國家為主體進行的社會產(chǎn)品的分配，因而它具有“取之于民、用之于民”的本質特征。我國由計劃經(jīng)濟體制向市場經(jīng)濟體制轉變，是在堅持社會主義政治經(jīng)濟制度前提下資源配置方式的轉變，同時也是政府職能的轉變，所以，從社會主義市場經(jīng)濟出發(fā)，也就是從資源配置方式轉變和政府職能轉變出發(fā)認識財政，這是當前界定財政概念的基本立足點。在計劃經(jīng)濟體制下，集中統(tǒng)一的計劃包攬一切，替代了市場配置，也替代或淡化了財政的原有功

2、能。在市場經(jīng)濟體制下，市場是一種配置方式，財政也是一種配置方式。市場通過市場價格實現(xiàn)資源的配置，而財政是種政府行為，按照政府的政策通過財政收支實現(xiàn)資源的配置。但是，市場與財政作為運作機制不同的兩種配置方式，它們的目標卻是共同的，即都是為了滿足社會需要，共同實現(xiàn)公平與效率兼顧的目標。本章主要講述財政學的理論基礎，即社會公共需要理論和公共物品理論，進而推導出社會主義市場經(jīng)濟條件下的財政職能。社會公共需要、公共物品和財政職能三大概念是本章的考點?？键c詳解1、簡述社會公共需要的基本特征。4142、簡述政府干預市場的主要手段。政府干預市場，原因是市場失靈。這是市場機制自身固定的缺陷，且無法通過自身的力量

3、加以解決，必須借助政府的力量未彌補這些缺陷。政府手中掌握的種種工具又正好為政府的干預提供了物質基礎。政府干預市場的主要手段有以下三種。4163、簡述市場失靈的主要表現(xiàn)。市場失靈就是市場沒有能夠發(fā)揮高效率地配置資源的作用。市場是生產(chǎn)者與消費者匯集的場所。生產(chǎn)者是商品的供給者，消費者是商品的需求者。需求者與供給者的力量對比形成商品的均衡價格，這個均衡價格又引導下一階段的供給與需求。由于商品必須在市場上實現(xiàn)價值，而生產(chǎn)者和消費者的決策又是私下進行的，因此市場配置總不能達到最佳狀態(tài)，總出現(xiàn)市場失靈現(xiàn)象。市場失靈主要有以下幾個方面的表現(xiàn)：4154、如何理解和表述社會主義市場經(jīng)濟下的財政職能?財政職能是指

4、財政作為一個經(jīng)濟范疇所固有的功能。我國由計劃經(jīng)濟轉向社會主義市場經(jīng)濟，財政的職能也會發(fā)生重大變化。社會主義市場經(jīng)濟條件下，財政具有資源配置、收入分配以及經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展三大職能。417模擬試題名詞解釋公共物品415 外部效應414 財政416 財政職能417 社會公共需要414簡答題1、簡述公共物品的內涵。4152、如何理解財政職能的概念？研究財政職能主要應把握住三個方面：第一，財政職能是指財政作為一個經(jīng)濟范疇所固有的功能，只要有財政，這種功能就不會消失。財政職能要說明的是財政同其他經(jīng)濟活動或其他經(jīng)濟主體之間的相互關系和相互影響，以及財政對國民經(jīng)濟的影響。研究財政的職能雖然不能簡單地羅列財政部門

5、所從事的具體工作，但卻要對財政工作進行理論抽象和概括，從而在理論上對財政工作進行指導。第二，研究財政職能要以政府與市場的關系為基本立足點。因為這一對關系問題是建立社會主義市場經(jīng)濟新體制的基本問題。把握這個問題必須了解到：政府與市場具有相同的經(jīng)濟職能，但各自的適用領域、作用方式以及作用效果卻不盡相同；雖然市場的失靈自然要求政府的介入與干預，但財政作為政府干預的主要手段，既可能產(chǎn)生正效應，也可能產(chǎn)生負效應。因此，必須正確界定市場和政府的最適領域和最佳組合方式。第三，研究財政職能可以從政府、企業(yè)、家庭和進出口部門的相互關系出發(fā)，研究財政同其他部門經(jīng)濟活動的相互關系，可以采取宏觀與微觀相結合的辦法。綜

6、上三點，可以將財政職能作如下概括：財政職能是指財政作為一個經(jīng)濟范疇所固有的功能，它有三個方面的內容，即資源配置、收入分配、經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展。論述題1、試述財政的經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能。經(jīng)濟穩(wěn)定包含充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡多重含義。充分就業(yè)并非指可就業(yè)人口的百分之百的就業(yè)。由于經(jīng)濟結構不斷調整，就業(yè)結構也在不斷變化，在任一時點上，總會有一部分人暫時脫離工作崗位處于待業(yè)狀態(tài)，經(jīng)過一段培訓后重新走上工作崗位。因而充分就業(yè)是指可就業(yè)人口的就業(yè)率達到了由該國當時社會經(jīng)濟狀況所能承受的最大比率。物價穩(wěn)定也不意味著物價凍結，上漲率為零，應當承認，即使在經(jīng)濟運行正常時期，物價的輕度上升是個必須接受的事實，所

7、以物價穩(wěn)定是指物價上漲幅度維持在不至于影響社會經(jīng)濟正常運行的范圍內。國際收支平衡指的是一目在國際經(jīng)濟往來中維持經(jīng)常性項目收支(進出口收支、勞動收支和無償轉移收支)的大體平衡，國為國際收支與國內收支是密切聯(lián)系的，國際收支不平衡同時意味著國內收支不平衡。發(fā)展和增長是不同的概念。增長是指一個國家的產(chǎn)品和勞務的數(shù)量的增加，通常用國民生產(chǎn)總值或國內生產(chǎn)總值及其人均水平來衡量。發(fā)展比增長的含義要廣不僅意味著產(chǎn)出的增長，還包括隨著產(chǎn)出增長而帶來的產(chǎn)出與收入結構的變化以及經(jīng)濟條件、政治條件和文化條件的變化，表現(xiàn)為在國民生產(chǎn)總值中農業(yè)比重相應下降，而制造業(yè)、公用事業(yè)、金融貿易、建筑業(yè)等的比重相應上升，隨之勞動就

8、業(yè)結構發(fā)生變化，教育程度和人才培訓水平逐步提高。簡言之，發(fā)展是一個通過物質生產(chǎn)的不斷增長來滿足不斷增長的人們的基本需要的概念，對發(fā)展中國家來說，包括消除貧困、失業(yè)、文盲、疾病和收人分配不公平等現(xiàn)象。4182、在社會主義市場經(jīng)濟體制下，如何處理好公平與效率的關系?第二章 財政支出規(guī)模與結構復習指導財政支出是以國家為主體，以財政的事權為依據(jù)進行的一種財政資金分配活動，集中反映了國家的職能活動范圍及其所發(fā)生的耗費。財政支出作為政府的重要宏觀經(jīng)濟調控手段之一，已被廣泛使用。一方面，財政支出直接構成和影響社會總需求，因而調節(jié)財政支出現(xiàn)模就可以達到調控社會總供需關系的目標；另一方面，財政支出結構的確立與調

9、整，則對社會經(jīng)濟結構、產(chǎn)業(yè)結構的形成和變動，對國家職能的履行，有著至關重要的作用和影響。本章主要從總體角度講述財政支出的規(guī)模與財政支出的結構問題，并探討我國財政支出增長的趨勢和結構優(yōu)化的途徑。而如何理解財政支出規(guī)模增長的理論和財政支出結構的優(yōu)化措施則是本章的考點?？键c詳解 1、財政支出劃分為購買性支出和轉移性支出的經(jīng)濟分析意義。422 2、簡述我國財政支出結構不合理的表現(xiàn)及其優(yōu)化措施。427財政支出結構的調整 3、簡述我國實行政府采購制度對提高財政支出效益的意義。432政府采購制度 4、闡述公共定價法的基本內容。430公共定價法模擬試題名詞解釋購買性支出421 轉移性支出421 政府采購制度4

10、32 成本效益分析法429 最低費用選擇法430 公共定價法430 簡述題 1、簡述財政支出的分類。421 2、簡述影響財政支出規(guī)模的因素。425 論述題 1、試述財政支出增長趨勢的理論。423 2、如何評價我國財政支出規(guī)模與結構特點? 8個要點 423衡量財政活動規(guī)模的兩個指標。 （1）（2） (3)經(jīng)濟體制改革以前，我國財政支出規(guī)模占GDP的比重較高，這是由當時的經(jīng)濟體制決定的。因為當時實行的是高就業(yè)、低工資政策，在GDP的初次分配中，個人所占的比重很小；同時，國有企業(yè)的利潤甚至折舊基金也幾乎全部上交財政。個人與企業(yè)所需要的消費品、生產(chǎn)資料和資金則由國家低價甚至無償供給，國家扮演著總家長和

11、企業(yè)家的角色。與此相適應，在GDP的初次分配上就實行“統(tǒng)收統(tǒng)支”制度，致使財政支出規(guī)模占GDP的比重居高不下。體制改革后，為了調動廣大企業(yè)和居民生產(chǎn)經(jīng)營的積極性，國家實行減稅讓利政策和富民政策，相應地，許多支出項日在財政賬上就開始減少甚至消失，財政支出規(guī)模占GDP的比重就自然下降。只是這比重下降的速度過快。這個比重1978年達到30.96%，到了1996年，這個比重只有11.57%。 (4)經(jīng)濟體制改革以來，我國的財政支出結構發(fā)生了變化，主要表現(xiàn)為經(jīng)濟建設支出的比重下降，社會管理支出增長。經(jīng)濟建設支出比重下降主要有兩方面的原因：流動資金支出下降；427政府職能與財政支出結構。（5） 427財政

12、支出結構的調整（6）（8）第三章 購買性支出和轉移性支出復習提示財政支出盡管毫無例外地表現(xiàn)為資金從政府手中的流出，但它的不同支出方式對國民經(jīng)濟的影響程度是有差異的。在市場經(jīng)濟條件下，政府購買性支出是通過政府掌握的資金，在市場上與微觀經(jīng)濟主體提供的商然和勞務相交換，因而對社會的生產(chǎn)和就業(yè)有著直接而重要的影響。政府的轉移性支出則是資金使用權的轉移，即從政府轉移到領受者手中，盡管它對財力分配產(chǎn)生直接影響，卻只能對生產(chǎn)與就業(yè)發(fā)生間接的影響作用。本章主要分析財政支出的具體內容，通過復習本章，考生應重點掌握各類財政支出的基本內容及其與經(jīng)濟運行之間的關系。本章的考點主要是：政府投資的特點，財政投資決策的判斷

13、標準，基礎產(chǎn)業(yè)發(fā)展與財政投融資，社會保障支出的概念及內容，財政補貼的概念及作用，稅收支出的概念及形式?？键c詳解 1、論述財政投資的特點與決策標準。434 2、如何理解稅收支出概念及其作用? “稅收支出”是近20年來才出現(xiàn)的一個概念，它首先出現(xiàn)在美國，以后被西方國家廣泛運用。這一概念是相對于正規(guī)的稅制結構提出來并與正規(guī)稅制結構相背離的范疇，它的目的不是為了取得收入，而是為實現(xiàn)政府的特定目標。438 3、如何理解財政補貼的社會經(jīng)濟意義，如何正確運用財政補貼?437 財政補貼是一種影響相對價格結構，從而可以改變資源配置結構、供給結構和需求結構的政府無償支出。正因為財政補貼可以通過改變相對價格結構來改

14、變資源配置結構、供給結構和需求結構，因而各國都將它當作一種調節(jié)經(jīng)濟活動的手段來使用。首先，財政補貼可以改變需求結構。一般說來，商品的價格越高，需求越小，反之則越大。既然價格的高低可以影響需求結構，那么能夠影響價格水平的財政補貼就能影響需求結構。比如，國家對糧食進行大量補貼人們就會增加對受補貼的糧食的需求，糧食就不僅被用來食用，而且會被用以飼養(yǎng)牲畜。其次，財政補貼還可以改變供給結構。這一作用是通過改變企業(yè)購進的產(chǎn)品價格，從而改變企業(yè)盈利水平發(fā)生的。比如我國的煤發(fā)生產(chǎn)，增加對煤炭部門的補貼后，煤炭部門即使以低于成本的價格出售，也能因享受補貼而盈利。盡管財政補貼可以當作一種調節(jié)手段，但它的使用范圍和

15、規(guī)模應該有一定的限度。超過這個限度，有利作用就會減少，甚至可能出現(xiàn)消極作用。任何一個國家的經(jīng)濟運行都是由一套穩(wěn)定的經(jīng)濟制度所規(guī)定的運行機制和一套靈活的調節(jié)手段體系共同發(fā)揮作用的綜合結果。既定的經(jīng)濟制度和運行機制有規(guī)律地自動作用能夠保證社會經(jīng)濟實現(xiàn)自己的主要社會經(jīng)濟目標，但不能實現(xiàn)所有的、多重的目標。為了解決這個問題，就有必要運用調節(jié)手段體系去彌補既定經(jīng)濟制度和運行機制的缺陷，糾正其偏差。財政補貼既然是調節(jié)手段，就不應當在國民經(jīng)濟運行中扮演主要角色，只應該起輔助性作用。運用財政補貼這一調節(jié)手段，還應注意與經(jīng)濟制度相配合。在商品經(jīng)濟不發(fā)達，從而價值規(guī)律不能正常發(fā)揮作用的社會經(jīng)濟中，財政補貼應該主要

16、用于糾正不合理的價格結構，輔助價值規(guī)律作用的發(fā)揮。在商品經(jīng)濟發(fā)達，從而價值規(guī)律能正常發(fā)揮作用的社會經(jīng)濟中，財政補貼就應該主要用來糾正市場缺陷，促成國家社會福利目標的實現(xiàn)。模擬試題名詞解釋 1、財政投融資：是一種政策性投資、融資制度，它不同于無償撥款，也不同于商業(yè)性投融資。它是在大力發(fā)展商業(yè)性投融資渠道的同時構建的新型投融資渠道，具有很強的目的性和嚴格的范圍限制。435 2、財政補貼：是一種影響相對價格結構，從而可以改變資源配置結構、供給結構和需求結構的政府無償支出。在我國政府的財政統(tǒng)計中，財政補貼主要有物價補貼和企業(yè)虧損補貼兩大類。除此之外，政府還提供若干形式比較隱蔽的補貼，如財政貼息、稅收支

17、出等。437 3、稅收支出：是以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。稅收支出是政府的一種間接性支出，屬于財政補貼性支出。438 4、全額預算管理方法：全額預算管理方法是把事業(yè)單位的各項收支全部納入國家預算，單位的收入全部上繳，支出則全部由財政撥付。這種辦法適用于沒有經(jīng)常性業(yè)務收入的單位，如學校、某些科研單位和衛(wèi)生部門等。目前我國在采用這種管理辦法時發(fā)展出兩種形式，即全額預算包干，結余留用和部分預算包干，結余留用。 5、差額預算管理方法：差額預算管理方法是先以事業(yè)單位本身的收入抵補支出，不足部分由財政撥付。一般適用于有經(jīng)常性收入的單位，

18、如醫(yī)院、劇團、某些科研單位等。這種方法又有三種具體形式：全額管理，定額補助；全額管理，定項補助；全額管理差額補助。 6、出口退稅：出口退稅是指為鼓勵出口而給予納稅人的稅款退還。出口退稅有兩種情況：一是退還進口稅，即用進口原料或半制成品加工制成成品后，出口時退還其已納的進口稅；二是退還已納的國內銷售稅、消費稅、增值稅等，出口退稅是作為稅收支出形成的優(yōu)惠退稅。簡述題 1、轉移性支出在財政支出中的比重增大，對財政職能有什么影響？財政支出按照其經(jīng)濟性質分類可以分為購買性支出和轉移性支出。轉移性支出直接表現(xiàn)為資金無償?shù)?、單方面的轉移，體現(xiàn)的是政府的非市場性再分配活動。轉移性支出主要有補助支出、捐贈支出和

19、債務利息支出。財政主要有資源配置職能、收入分配職能以及經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能等三大職能：轉移性支出在財政支出中的比重增大，對財政職能的履行會產(chǎn)生重大影響。轉移性支出的比重增大，意味著政府掌握的具有較大運作空間的資金資源增加。首先能直接影響社會資源的配置活動，對資源的配置格局產(chǎn)生積極的影響。其次，在財政收入分配職能的履行方面，能發(fā)揮更大的不可替代的作用。轉移性支出當中的社會保障支出、補助支出等項支出，可以直接解決接受者收入不足的困難，彌補經(jīng)濟主體間的收入差距，緩解收人分配不公的問題。此外，財政通過補助支出和財政補貼支出，政府能夠直接或通過受補貼、補助者間接進行經(jīng)濟投資，可以積極地促進經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展

20、，從而履行好政府的經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能。 2、簡述基礎產(chǎn)業(yè)發(fā)展與財政投融資的關系?；A產(chǎn)業(yè)是支撐一國經(jīng)濟運行的基礎部門，它決定著工業(yè)、農業(yè)及商業(yè)等直接生產(chǎn)活動的發(fā)展水平。狹義的基礎產(chǎn)業(yè)是指經(jīng)濟社會活動的基礎設施和基礎工業(yè)，如交通運輸、通訊、水利和城市供電、供水等基礎設施，以及能源工業(yè)和基本原材料工業(yè)等基礎工業(yè)；廣義的基礎產(chǎn)業(yè)則還包括諸如科、教、文、衛(wèi)這樣一體提供無形產(chǎn)品或服務的部門，這些部門提供產(chǎn)品和服務所需的固定資產(chǎn)，通常也歸入基礎設施。435 3、發(fā)展農業(yè)為什么需要政府投資?435 論述題試述我國社會保障制度的問題與改革。第四章 財政收入規(guī)模分析復習提示財政作為以國家為主體的分配活動，財政收入首先應理解為一個過程，這一過程是財政分配活動的一個階段或一個環(huán)節(jié)，在其中形成特定的財政分配關系。在商品貨幣經(jīng)濟條件下，財政收入是以貨幣來量度的，從這個意義上來理解，財政收入又是一定量的貨幣收入，即國家占有的以貨幣表現(xiàn)的定量的社會產(chǎn)品的價值，主要是剩余產(chǎn)品價值。對財政收入的分析是財政理論的重要組成部分。財政收入分析可以從多個角度進行，如財政收人的形式、來源、規(guī)模和結構等。本章主要從總體角度講述財政收入的規(guī)模問題。通過復習，考生需掌握財政收入的形式和來源分類情況，重點了解決定財政收入規(guī)模的經(jīng)濟和制度因素?？键c詳解 1、如何判斷我國自改革開放以來GDP分配格局變化對財政收入增長