企業(yè)所得稅季度申報(bào)

1、企業(yè)所得稅季度申報(bào)福建省國(guó)家稅務(wù)局綜合納稅服務(wù)平臺(tái)系統(tǒng)企業(yè)所得稅月 （季 ）度預(yù)繳納稅申報(bào)操作手冊(cè)版本 福建省國(guó)家稅務(wù)局綜合納稅服務(wù)平臺(tái) Version: Date: <2011-04-18> 網(wǎng)上辦稅 所得稅季度申報(bào)操作手冊(cè)目錄1（企業(yè)所得稅季度申報(bào) 3 企1.業(yè)1（ 所得稅月（季）度納稅申報(bào)表 （A 類） 3選擇劃繳方式 3系統(tǒng)提示 3填寫申報(bào)表 4填表說(shuō)明 4 1.2（ 企業(yè)所得稅月 （季 ） 度納稅申報(bào)表 （B類） 7進(jìn)入申報(bào) 7選擇劃繳方式 7填寫申報(bào)表 7填表說(shuō)明 8注意事項(xiàng) 10提交申報(bào)表 10信息提示 申報(bào)成功 11 2( 繳111215稅3(查詢3.1(企業(yè)所得稅

2、季度申報(bào)表查詢 12 3繳.2款( 情況查印詢 1打4 4(Confidential 福建省國(guó)家稅務(wù)局 , 2011 Page 2 of 16 福建省國(guó)家稅務(wù)局綜合納稅服務(wù)平臺(tái) Version: Date: <2011-04-18> 網(wǎng)上辦稅 所得稅季度申報(bào)操作手冊(cè) 1(企業(yè)所得稅季度申報(bào)1.1( 企業(yè)所得稅月 (季)度納稅申報(bào)表 (A 類)點(diǎn)擊“申報(bào)征收”菜單鏈接，可以進(jìn)入申報(bào)界面。頁(yè)面左方會(huì)顯示出您可以進(jìn)行申 報(bào)的稅種。選擇企業(yè)所得稅月 （季）度納稅申報(bào)表 （A 類）查帳征收“進(jìn)入申 報(bào)”。選擇劃繳方式點(diǎn)擊“進(jìn)入申報(bào)”按鈕后，系統(tǒng)將對(duì)納稅人填寫的“所屬時(shí)期”進(jìn)行審核。如果填 寫

3、不合規(guī)定，則不能通過(guò)系統(tǒng)審核。然后選擇劃繳稅款方式，點(diǎn)擊“填寫申報(bào) 表”。系統(tǒng)提示系統(tǒng)將出現(xiàn)如下提示，請(qǐng)點(diǎn)擊“確定”后，填寫申報(bào)表。Confidential 福建省國(guó)家稅務(wù)局 , 2011 Page 3 of 16福建省國(guó)家稅務(wù)局綜合納稅服務(wù)平臺(tái) Version: Date: <2011-04-18> 網(wǎng)上辦稅 所得稅季度申報(bào)操作手冊(cè)填寫申報(bào)表在企業(yè)所得稅月 （季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表 （A 類）填寫申報(bào)數(shù) （填寫規(guī)則與紙質(zhì)報(bào)表相 同）。填表說(shuō)明企業(yè)所得稅月 （季 ）度預(yù)繳納稅申報(bào)表 （A 類）分為“據(jù)實(shí)預(yù)繳”、“按照上一納稅Confidential 福建省國(guó)家稅務(wù)局 , 2011 P

4、age 4 of 16福建省國(guó)家稅務(wù)局綜合納稅服務(wù)平臺(tái) Version: Date: <2011-04-18> 網(wǎng)上辦稅 所得稅季度申報(bào)操作手冊(cè)年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”、“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)額定的其他方法預(yù)繳”、“總 機(jī)構(gòu)”、“分支機(jī)構(gòu)”五種情況 :1、第 2 行“營(yíng)業(yè)收入”: 手工錄入。2、第 3 行“營(yíng)業(yè)成本”: 手工錄入。3、第 4A 行“會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額”: 手工錄入。4、第 4B 行“以前年度可彌補(bǔ)虧損在當(dāng)期扣除額”: 手工錄入。5、第 4C 行“不征稅收入”: 手工錄入。6、第 4D 行“可扣除的免稅收入”: 手工錄入。7 、第 4E 行“房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期預(yù)售收入額”:

5、手工錄入。8、第 4F 行“房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出預(yù)計(jì)利潤(rùn)額” 錄入。9、第 4 行“實(shí)際利潤(rùn)額 (4A-4B-4C- 4D+4F) ”:自動(dòng)計(jì)算。: 手工10、第 5 行“稅率 (25,) ” : 自動(dòng)帶出稅法規(guī)2定5的,，不可修改。11、第 6 行“應(yīng)納所得稅額” 行?0。12 、第 7 行“減免所得稅額” 大于等于 0 。13、第 8 行“實(shí)際已繳所得稅額” 預(yù)繳數(shù)據(jù)?？梢孕薷模枰獫M足關(guān)系 據(jù) + 以前季度預(yù)繳數(shù)據(jù)。14、第 9 行“應(yīng)補(bǔ) (退)的所得稅額”自動(dòng)計(jì)算6行，第4行X第5行，且第6手工錄入7。行第?第 6 行，“累計(jì)金額”列必須: 系統(tǒng)自動(dòng)帶出，包括預(yù)

6、繳開票數(shù)據(jù)和以前季度 :以前季度預(yù)繳數(shù)據(jù) ? 第 8 行 ? 預(yù)繳開票數(shù): 自動(dòng)計(jì)算。9第行= 第 6 行-第 7 行-第 8行。第 9 行若為負(fù)數(shù)，則系統(tǒng)自動(dòng)變?yōu)榱?，不產(chǎn)生多繳稅金15 、第 11 行“上一納稅年度應(yīng)納稅所得額”: 手工錄入。額”=金額” ?4 。7、第 13 行“稅率 （25,） ” : 自動(dòng)帶出稅法規(guī)2定5的,，不可修改。 118、 第14行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：自動(dòng)計(jì)算。第行=第12行X第13 行。19、 第 16 行“本月 （季）確定預(yù)繳的所得稅額”： 系統(tǒng)自動(dòng)帶出，從征收方式鑒定表 中取預(yù)繳方式為稅務(wù)機(jī)關(guān)按其他方法確定預(yù)繳的年核定所得稅額，按月申報(bào)的除以12

7、、按季申報(bào)的除以 4。20、第 18 行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~”： 手工錄入。21 、第 19 行“中央財(cái)政集中分配稅款的所得稅額”： 手工錄入。22 、第 20 行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”： 手工錄入。23 、第 21 行“分配比例” ： 手工錄入。24、第22行“分配的所得稅額”：自動(dòng)計(jì)算？ 第 =第20行X第21行，可以手工修改。注意事項(xiàng)1 、同一屬期只能申報(bào)一張申報(bào)表，但以下納稅人例外 ：對(duì)于進(jìn)行了匯總申報(bào)文書審 批的納稅人一個(gè)屬期可以申報(bào)多張。多次申報(bào)的納稅人不對(duì)預(yù)繳減免進(jìn)行監(jiān)控和維 護(hù)。2、該模塊只支持 2008 年及以后的申報(bào)。3、使用系統(tǒng)參數(shù) 36061（08 所得稅是否對(duì)

8、預(yù)繳強(qiáng)制監(jiān)控 ）控制第 8 欄“實(shí)際已繳所 得福建省國(guó)家稅務(wù)局綜合納稅服務(wù)平臺(tái) Version: Date: <2011-04-18> 網(wǎng)上辦稅 所得稅季度申報(bào)操作手冊(cè)稅額”是否可修改。4、非獨(dú)立納稅申報(bào)的企業(yè)進(jìn)入申報(bào)時(shí)將出現(xiàn)如下提示，點(diǎn)擊“確定”后，填寫申 報(bào)表，申報(bào)表提交成功無(wú)需進(jìn)行繳稅操作。1.1.6 申報(bào)表提交核對(duì)申報(bào)稅額，核對(duì)無(wú)誤點(diǎn)擊“確定”。1.1.7 申報(bào)成功您需要點(diǎn)擊現(xiàn)在去繳稅進(jìn)入繳款頁(yè)面，也可以繼續(xù)打印報(bào)表，稍后再進(jìn)行繳款情況 查詢。1.1.8 清繳稅款Confidential 福建省國(guó)家稅務(wù)局 , 2011 Page 6 of 16 福建省國(guó)家稅務(wù)局綜合納稅服務(wù)

9、平臺(tái) Version: Date: <2011-04-18> 網(wǎng)上辦稅 所得稅季度申報(bào)操作手冊(cè)1.2（企業(yè)所得稅月 （季）度納稅申報(bào)表 （B 類）進(jìn)入申報(bào)點(diǎn)擊“申報(bào)征收”菜單鏈接，可以進(jìn)入申報(bào)界面。頁(yè)面左方會(huì)顯示出您可以進(jìn)行申 報(bào)的稅種。選擇企業(yè)所得稅月 （季）度納稅申報(bào)表 （B 類 ） 核定應(yīng)稅所得率征收 “進(jìn)入申報(bào)”。選擇劃繳方式點(diǎn)擊“進(jìn)入申報(bào)”按鈕后，系統(tǒng)將對(duì)納稅人填寫的“所屬時(shí)期”進(jìn)行審核。如果填 寫不合規(guī)定，則不能通過(guò)系統(tǒng)審核。然后選擇劃繳稅款方式，點(diǎn)擊“填寫申報(bào) 表”。填寫申報(bào)表在企業(yè)所得稅月 （季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表 （B 類） 核定應(yīng)稅所得率申報(bào)表中填寫申報(bào) 數(shù)據(jù) （

10、填寫規(guī)則與紙質(zhì)報(bào)表相同 ）。Confidential 福建省國(guó)家稅務(wù)局 , 2011 Page 7 of 16福建省國(guó)家稅務(wù)局綜合納稅服務(wù)平臺(tái) Version: Date: <2011-04-18> 網(wǎng)上辦稅 所得稅季度申報(bào)操作手冊(cè)填表說(shuō)明企業(yè)所得稅月 （季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表 （B 類）分為 : “核定應(yīng)稅所得率（按收入總額 ） ”、“核定應(yīng)稅所得率（按費(fèi)用 ） ”、“核定應(yīng)稅所得率（按經(jīng)費(fèi)支出 ） ”、“核定 定額”四種情況 :1、 納稅人的征收方式為“核定應(yīng)稅所得率 （按收入總額） ” :a）第1 行（收入總額）:填寫全年的累計(jì)收入，由納稅人如實(shí)申報(bào)。b）第 2 行（稅務(wù)機(jī)關(guān)核

11、定的應(yīng)稅所得率 ）從企業(yè)所得稅征收方式鑒定表的審批信息中提取，不允許修改。c）第3行（應(yīng)納稅所得額）等于1行X2行，自動(dòng)計(jì)算，不允許修改。d）不允許輸入第 4 行至第 10 行。e）第 11 行（稅率）根據(jù) 企業(yè)所得稅法第四條規(guī)定，稅率為 25%。不允許修改。11&第“稅率”f）第 12 行（應(yīng)納所得稅額 ）等于第 3 行“應(yīng)納稅所得額” 不允許修改。g）第 13 行“減免所得稅額” : 填報(bào)享受減免稅的納稅人實(shí)際減免的所得稅額， 第 13 行 ?第 12 行。i. 如納稅人具有減免稅申請(qǐng)審批表和納稅人減免備案信息，則需根據(jù)減 免稅申請(qǐng)審批表和納稅人減免備案信息，確定納稅人具體優(yōu)惠稅率

12、、減Confidential 福建省國(guó)家稅務(wù)局 , 2011 Page 8 of 16福建省國(guó)家稅務(wù)局綜合納稅服務(wù)平臺(tái) Version: Date: <2011-04-18> 網(wǎng)上辦稅 所得稅季度申報(bào)操作手冊(cè) 免的幅度和額度，得出本行的取值。ii. “減免所得稅額”包括過(guò)渡期減免稅優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù) 企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。鑒于新的減免稅辦 法及過(guò)渡期減免稅銜接辦法尚未出臺(tái)，本行“減免所得稅額”只對(duì)系統(tǒng)中 現(xiàn)有的相關(guān)減免稅批文和備案信息進(jìn)行提示，不進(jìn)行強(qiáng)制監(jiān)控。（本行可修改，進(jìn)行非強(qiáng)制監(jiān)控 ）h）第 14 行 （已預(yù)繳所得稅額 ），取上個(gè)月 （

13、季）度申報(bào)表的第 14 行已預(yù)繳所得稅額，上期原始申報(bào)表的第15行應(yīng)補(bǔ)（退）稅款，習(xí)min（Ai+1-Ai）,0）|（i=0,1,2,3, ，其中為第i次補(bǔ)充申報(bào)的應(yīng)補(bǔ)退稅額，A0為原始申報(bào)表 的應(yīng)補(bǔ)退稅額 ）+ 本月（季）稅款所屬期的預(yù)繳稅款信息表中的征收項(xiàng)目為“企 業(yè)所得稅”的稅款屬性為“分期預(yù)繳稅款”、“延期申報(bào)預(yù)繳稅款”、“其他預(yù)繳稅款”的余額合計(jì)，并且入庫(kù)余額大于0、開票金額大于 0 。不允許修改。 i.當(dāng)納稅人發(fā)生了征收方式變更，則本行數(shù)據(jù)包括征收方式變更前的本年已 預(yù)繳稅款。如納稅人由查賬征收變更為核定征收，在這種業(yè)務(wù)下，需要從 企業(yè)所得稅月 （季 ）度納稅申報(bào) （A 類）中取數(shù)

14、。i）第 15 行（應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額 ）等于第 12 行“應(yīng)納所得稅額” 13, 行第“減 免所得稅額”1,4第行“已預(yù)繳所得稅額”1;5當(dāng)行第0 時(shí)，本行為 0 。不允許修改。2、 納稅人的征收方式為“核定應(yīng)稅所得率 （按費(fèi)用 ） ” :a）不允許輸入第 1 行至第 3 行。b）第 4 行（成本費(fèi)用總額 ）由納稅人如實(shí)申報(bào)。c）第 5 行（稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率 ）從企業(yè)所得稅征收方式鑒定表的審 批信息中提取，不允許修改。d）第6行（應(yīng)納稅所得額）等于4行？（1-5行）X行），自動(dòng)計(jì)算，不允許修改。e） 不允許輸入第 7 行至第 10 行。f）第 11 行（稅率）根據(jù) 企業(yè)所得稅法第四條

15、規(guī)定，稅率為 25% 。不允許修 改。g）第12行（應(yīng)納所得稅額）等于第6行“應(yīng)納稅所得額”11&第“稅率”。不允許修改。Confidential 福建省國(guó)家稅務(wù)局 , 2011 Page 9 of 16福建省國(guó)家稅務(wù)局綜合納稅服務(wù)平臺(tái) Version: Date: <2011-04-18> 網(wǎng)上辦稅 所得稅季度申報(bào)操作手冊(cè)h）第 13 至 15 行同“核定應(yīng)稅所得率 （按收入總額） ”的業(yè)務(wù)邏輯。3 、 納稅人的征收方式為“核定應(yīng)稅所得率 （按經(jīng)費(fèi)支出） ” :a）不允許輸入第 1 行至第 6 行。b）第 7 行（經(jīng)費(fèi)支出總額 ）由納稅人如實(shí)申報(bào)。c）第 8 行（稅務(wù)機(jī)關(guān)

16、核定的應(yīng)稅所得率 ）從企業(yè)所得稅征收方式鑒定表的審批信息中提取，不允許修改。d）第 9 行（換算的收入額 ）等于 7 行?（1-8 行），自動(dòng)計(jì)算，不允許修改。e）第10行（應(yīng)納稅所得額）等于8行X9行，自動(dòng)計(jì)算，不允許修改。f）第 11 行（稅率）根據(jù) 企業(yè)所得稅法第四條規(guī)定，稅率為 25% 。不允許修改。g）第12行（應(yīng)納所得稅額）等于第10行“應(yīng)納稅所得額”11X行“稅率”。不允許修改。h）第 13 至 15 行同“核定應(yīng)稅所得率 （按收入總額） ”的業(yè)務(wù)邏輯。4、 納稅人的征收方式為“核定定額”: 全表不允許輸入。出現(xiàn)如下: 提示注意事項(xiàng)（1）按核定定額方式的不允許零申報(bào) ;（2）該模

17、塊只支持 2008 年及以后的申報(bào)。提交申報(bào)表Confidential 福建省國(guó)家稅務(wù)局 , 2011 Page 10 of 16福建省國(guó)家稅務(wù)局綜合納稅服務(wù)平臺(tái) Version: Date: <2011-04-18> 網(wǎng)上辦稅 所得稅季度申報(bào)操作手冊(cè)信息提示 申報(bào)成功您需要點(diǎn)擊現(xiàn)在去繳稅進(jìn)入繳款頁(yè)面，也可以繼續(xù)打印報(bào)表，稍后再進(jìn)行繳款情況 查詢。2（繳稅新版已將申報(bào)和繳款合并為一個(gè)步驟，一般情況下在申報(bào)完成后由系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)出扣 款請(qǐng)求，用戶只需稍后到繳款情況查詢，如果查詢到該條繳款記錄即完成此次申報(bào) 繳款 ;如遇自動(dòng)扣款不成功可通過(guò)以下方法繳款1）進(jìn)入繳稅功能?？梢詮摹吧陥?bào)征收”的

18、首頁(yè)進(jìn)入，或者在申報(bào)完成后在登錄頁(yè)面 點(diǎn)擊進(jìn)入。2）“網(wǎng)上繳稅”頁(yè)面中顯示企業(yè)欠稅信息列表，在“稅額”一列可以查看到某個(gè)稅 種的欠稅數(shù)額明細(xì)。Confidential 福建省國(guó)家稅務(wù)局 , 2011 Page 11 of 16 福建省國(guó)家稅務(wù)局綜合納稅服務(wù)平臺(tái) Version: Date: <2011-04-18> 網(wǎng)上辦稅 所得稅季度申報(bào)操作手冊(cè)【注】 : 1）、稅款 :納稅人本次要清繳的欠稅。2）、劃繳請(qǐng)求 :在打上勾，即表示此項(xiàng)處于被選中狀態(tài)。3）、點(diǎn)擊“劃繳請(qǐng)求”按鈕，系統(tǒng)彈出如下提示 :4）點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統(tǒng)將自動(dòng)向稅局的繳款平臺(tái)發(fā)出扣款請(qǐng)求。清繳稅款 =待處理稅款

19、+ 應(yīng)收滯納金5）如果系統(tǒng)提示稅款正劃成功，表示本次扣款請(qǐng)求已成功發(fā)送至稅局的繳款平臺(tái)，用戶可稍后到“繳款情況查詢”欄目查詢繳款情況，如果可以查到該筆繳款記 錄，說(shuō)明繳款成功?！咀ⅰ?:1、如果因帳戶余額不足而導(dǎo)致扣款不成功，請(qǐng)及時(shí)補(bǔ)足銀行帳戶，再次進(jìn) 行稅款繳納。如果因其它原因而導(dǎo)致扣款不成功，請(qǐng)記錄出錯(cuò)原因，并通知稅局相 關(guān)部門。3（查詢3.1（企業(yè)所得稅季度申報(bào)表查詢041）進(jìn)入申報(bào)征收，在“補(bǔ)打印申報(bào)表” ?: 其他申報(bào)表，在征收項(xiàng)目選擇“ 企業(yè)所得稅”。Confidential 福建省國(guó)家稅務(wù)局 , 2011 Page 12 of 16福建省國(guó)家稅務(wù)局綜合納稅服務(wù)平臺(tái) Version: Date: <2011-04-18> 網(wǎng)上辦稅 所得稅季度申報(bào)操作手冊(cè)2）點(diǎn)擊，在彈出的窗口中選擇要查詢的所屬年月起止日期后，點(diǎn)擊“提交”，再查 詢。3）系統(tǒng)彈出申報(bào)表查詢結(jié)果。如圖 :4）點(diǎn)擊“查看明細(xì)”上的鏈接查看詳細(xì)的申報(bào)表結(jié)果。Confidential 福建省國(guó)家稅務(wù)局 , 2011 Page