企業(yè)控制環(huán)境調(diào)查表_第1頁
企業(yè)控制環(huán)境調(diào)查表_第2頁
企業(yè)控制環(huán)境調(diào)查表_第3頁
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1、被審計企業(yè):索引號:(審計機(jī)關(guān)名稱)控制環(huán)境調(diào)查表會計期間調(diào)查項(xiàng)目內(nèi)容不適備注或評1. 管理哲學(xué)和經(jīng)營萬式(1) 重大經(jīng)營和財務(wù)決策是否經(jīng)管理層集體確定?(2) 是否仔細(xì)考慮和適當(dāng)控制經(jīng)營風(fēng)險？(3) 管理當(dāng)局是否愿意調(diào)整財務(wù)表的重要錯報？(4) 是否高度重視內(nèi)部控制？2. 組織機(jī)構(gòu)(1)企業(yè)組織是否清楚地界定權(quán)利和責(zé)任？(2)交易授權(quán)的政策和程序是否建立在適當(dāng)?shù)妮^高管理層上?(3)對分權(quán)經(jīng)營是否有監(jiān)督和控制 ？(4)現(xiàn)有組織結(jié)構(gòu)是否適當(dāng)(索取組織機(jī)構(gòu)圖)?3. 董事會(1) 是否定期召開會議并及時編寫會議記錄?(2) 是否設(shè)置審計委員會?4. 權(quán)責(zé)分配的方法(1) 是否制定了員工可以接受的有

2、關(guān)企業(yè)經(jīng)營、利益沖突和行為規(guī)范方面的政策、并報知全體員工？(2) 為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)、管理功能和政策要求，是否清楚劃分了授權(quán)和責(zé)任？(3) 是否確定了職員工作職責(zé)、報告關(guān)系及有關(guān)限制并告知全體職員？5. 管理控制辦法(1) 管理當(dāng)局是否有明確的預(yù)算、利潤和其他財務(wù)經(jīng)營目標(biāo)？(2) 是否建立計劃和制度以適當(dāng)確認(rèn)同實(shí)際業(yè)績的差異？(3) 是否把這些差異通知有關(guān)層次的管理人員？(4) 管理當(dāng)局是否已建立防止未經(jīng)授權(quán)接近或破壞憑證、記錄和資產(chǎn)的程序？6. 內(nèi)部審計(1) 企業(yè)是否建立內(nèi)部審核部門？(2) 內(nèi)部審計是否獨(dú)立于其他職能部門？(3) 內(nèi)部審計人員是否提供書面報告？7. 人事政策及實(shí)務(wù)(1) 員工是否具備必要的知識、業(yè)務(wù)技能和工作經(jīng)驗(yàn)？(2) 員工是否了解他們工作的職責(zé)和程序？(3) 是否對員工進(jìn)行定期培訓(xùn)和職務(wù)輪換？(4)

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