企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程制度設(shè)計(jì)方案

1、企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程制度設(shè)計(jì)方案1財(cái)務(wù)預(yù)算編制流程2生產(chǎn)成本控制流程3固定資產(chǎn)管理流程4存貨管理工作流程5投資決策管理流程6融資管理工作流程開(kāi)始結(jié)束審閱審閱審批審批確定籌資業(yè)務(wù)管理建議融資工作改善賬務(wù)處理編制融資分析報(bào)告融資工作考核執(zhí)行融資計(jì)劃確定融資計(jì)劃主管副總財(cái)務(wù)部總經(jīng)理部門（人員）步驟融資工作分析與改進(jìn)融資工作考核融資計(jì)劃實(shí)施融資工作7財(cái)務(wù)分析工作流程8稅務(wù)籌劃流程稅務(wù)計(jì)算分析綜合評(píng)估制定籌劃方案審核制定優(yōu)化籌劃方案核準(zhǔn)審批與執(zhí)行籌劃 研究稅務(wù)籌劃方案審批稅務(wù)籌劃方案 - 1財(cái)務(wù)部經(jīng)理稅務(wù)管理人員步驟規(guī)劃稅務(wù)籌劃總經(jīng)理主管副總開(kāi)始制定年度戰(zhàn)略制定年度財(cái)務(wù)i組織開(kāi)展納稅籌劃與目標(biāo)M1*目示&#

2、39;一券工作研究基本情況掌握有關(guān)政策可行性分析L 實(shí)施和控制:結(jié)束9報(bào)稅工作流程10貨幣資金管理規(guī)定執(zhí)行部門制度名稱貨幣資金管理規(guī)定監(jiān)督部門第1章總則第1條 為加強(qiáng)公司對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、支票的控制與管理，維護(hù)公司財(cái)產(chǎn)安全，避免造成不必要的 損失，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。第2條本規(guī)定適用于公司的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、支票等相關(guān)工作事項(xiàng)。第3條相關(guān)定義庫(kù)存現(xiàn)金限額是指為保證日常零星支付按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。第2章庫(kù)存現(xiàn)金管理第4條公司實(shí)行錢賬分管制度，專職岀納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，非岀納人員不得經(jīng)管 現(xiàn)金收付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)。第5條岀納人員

3、不得兼管稽核會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，但應(yīng)負(fù)責(zé)登記 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并與會(huì)計(jì)登記的現(xiàn)金銀行存款總賬相互核對(duì)。第6條 岀納人員辦理現(xiàn)金岀納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理、按日結(jié)賬，結(jié)岀庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，并與庫(kù)存 現(xiàn)金實(shí)地盤(pán)點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符，如有長(zhǎng)款、短款，應(yīng)查明原因，屬于賬務(wù)的錯(cuò)誤需及時(shí)更正，屬于岀納人員工作 疏忽或業(yè)務(wù)水平問(wèn)題，一般應(yīng)由過(guò)失人賠償。第7條 公司規(guī)定庫(kù)存現(xiàn)金限額，實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)庫(kù)存限額時(shí)，岀納人員應(yīng)將超過(guò)部分及時(shí)送存銀行, 如實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金低于庫(kù)存限額，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提。第8條庫(kù)存現(xiàn)金收取范圍1. 個(gè)人購(gòu)買公司的物品或接受勞務(wù)。2. 個(gè)人還款、賠償款、罰款及備

4、用金退回款。3. 無(wú)法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。4. 不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入。5. 其他必須收取現(xiàn)金的事宜。第9條現(xiàn)金使用范圍1. 岀差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)?，F(xiàn)金日常收支申請(qǐng)審批程序2. 票據(jù)結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支岀。3. 銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支岀。第10條 現(xiàn)金日常收支申請(qǐng)審批控制公司的現(xiàn)金管理必須遵照國(guó)家規(guī)定，具體操作如下圖所示符合規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金收支申請(qǐng)收支申請(qǐng)時(shí)，需注明送存現(xiàn)金的來(lái)源和支取的用途，同時(shí)取得或填制原始憑證，作為收付款項(xiàng)的書(shū)面證明，如發(fā)票、領(lǐng)款單、支票存根等拒絕不財(cái)務(wù)部審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)κ罩暾?qǐng)進(jìn)行審批,財(cái)務(wù)部復(fù)核人員復(fù)核庫(kù)存現(xiàn)金收支申請(qǐng)，包括

5、批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、金額是否 B正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備等，復(fù)核無(wú)誤后，由出納人員辦理相關(guān)手岀納人員根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的收支申請(qǐng)，按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金 日記賬現(xiàn)金日常收支申請(qǐng)審批程序第11條 公司對(duì)現(xiàn)金的控制實(shí)行日清月結(jié)的制度，辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí)需注意以下事項(xiàng)。1. 登記和清理日記賬，岀納人員將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，不得私設(shè)小金庫(kù)，不得 賬外設(shè)賬或截留收入。2. 超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。3. 超過(guò)現(xiàn)金支付范圍的現(xiàn)金通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。4. 檢查各種現(xiàn)金收付憑證，并檢查單證是否相符。5. 對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬物相符，保證現(xiàn)金的安全。如發(fā)現(xiàn)賬面余額與現(xiàn)金實(shí)存數(shù)不符

6、時(shí)，應(yīng)查明原因并及時(shí)進(jìn)行處理。第3章銀行存款管理第12條對(duì)于各類貨幣資金，應(yīng)按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開(kāi)設(shè)銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算。第13條財(cái)務(wù)部設(shè)置銀行存款分戶賬，逐日記錄收、支、結(jié)存情況，并于每月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，編制未達(dá)賬款調(diào)節(jié)表，保持賬賬相符。第14條銀行存款的收付業(yè)務(wù)必須經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員審批簽字后方可辦理，支付結(jié)算業(yè)務(wù)資金超過(guò)元時(shí)，需經(jīng)公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。第15條公司取得的資金及支付結(jié)算業(yè)務(wù)都必須及時(shí)記入公司銀行賬，不得設(shè)立“賬外賬”。第16條 公司辦理預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)填制借款申請(qǐng)單，按照已簽訂的合同付款有關(guān)條款，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，再按照審批付款手續(xù)辦理。第17條各類銀行存款的支

7、票預(yù)留印鑒和密碼，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和岀納人員分別保管，不得向其他部門或個(gè)人借用、泄露，如因借用泄密而造成損失，則由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。第18條 銀行岀納人員對(duì)發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)，要根據(jù)合法、正確和完整的收支憑證依業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序登記入賬，每日終了應(yīng)結(jié)岀余額。第19條 每月最后一個(gè)工作日，銀行相關(guān)人員將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，做岀未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)表，查明未達(dá)賬項(xiàng)的原因并妥善做岀處理，防止差錯(cuò)。第20條 公司所有銀行存款結(jié)算憑證需包括憑證名稱、憑證簽發(fā)日期、公司名稱和賬號(hào)、公司開(kāi)戶銀行的名稱、結(jié)算金額、結(jié)算內(nèi)容、憑證聯(lián)次及其用途、公司及其負(fù)責(zé)人的簽章等內(nèi)容。第21條 各種憑證

8、的內(nèi)容必須填寫(xiě)準(zhǔn)確完整，做到不錯(cuò)、不漏，若寫(xiě)錯(cuò)應(yīng)作廢，并在其上面加蓋“作廢” 戳記，且應(yīng)完整保存不得撕毀。第4章支票管理第22條 公司嚴(yán)格規(guī)定不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票套取銀行信用，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的支票套取銀行或他人資金。第23條如有特殊情況，金額事前難以確定，而實(shí)際情況需要用空白支票結(jié)算時(shí)，需由財(cái)務(wù)副總同意后方可簽發(fā)，簽發(fā)時(shí)應(yīng)填好支票日期、收款公司、支票用途，并在支票上加注“限額元”字樣。第24條領(lǐng)用支票辦理1. 借用支票時(shí)必須先填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，并經(jīng)主管該業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人簽字后才可到岀納人員處領(lǐng)取支票。2. 岀納人員將支票呈財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，并加蓋印章、

9、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，然后領(lǐng)用人在支 票領(lǐng)用簿上簽字，以備查。第25條 支票付款后，經(jīng)辦人將簽字后的發(fā)票、 現(xiàn)金支岀憑證交由會(huì)計(jì)核對(duì)， 并依據(jù)金額大小交財(cái)務(wù)經(jīng)理 或總經(jīng)理批準(zhǔn)，完成后交岀納人員，由岀納人員根據(jù)支票存根統(tǒng)一編制憑證號(hào)。第26條 公司因填寫(xiě)、開(kāi)具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定支票，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定予以保存， 不得隨意處置或銷毀。第27條公司對(duì)超過(guò)法定保管期限、可以銷毀的支票，在履行審核批準(zhǔn)手續(xù)后進(jìn)行銷毀，但應(yīng)當(dāng)建立銷毀清冊(cè)并由授權(quán)人員監(jiān)銷。第28條現(xiàn)金支票不論對(duì)外支付款項(xiàng)或補(bǔ)充庫(kù)存，均需由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定人簽發(fā)。第29條借岀的轉(zhuǎn)賬支票如發(fā)生丟失現(xiàn)象，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部報(bào)告，并向銀行辦理掛失手續(xù)。第30條由于支票丟失造成的經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)由丟失人賠償，特殊情況可由財(cái)務(wù)部根據(jù)具體情況