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1、稅法 習(xí)題答案第一章 稅法總論一、單項(xiàng)選擇題1.B 2.C 3. B 4.D 5.C二、多項(xiàng)選擇題1. ACD 2.ABD 3.ABC 4.ABC 5.BC第二章 增值稅法一、單項(xiàng)選擇題1.D 2.B 3. B 4.C 5.A二、多項(xiàng)選擇題1.AC 2. ABD 3.BC 4. AC 5.ABD三、綜合題(1)購進(jìn)玉米允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(1000×100+1020×50+1240×5)×13%+1050×10×13%=21801(元)(2)4月份應(yīng)納增值稅=(100000+200000)×17%-(1000×10

2、0+1020×50)×13%=31370(元)(3)5月份允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1240×5×13%+34000+2000×11%=35026(元)(4)5月份分期收款銷售藥品的銷項(xiàng)稅額=200000×50%×17%=17000(元)(5)5月份應(yīng)納的增值稅=(100000+1000000) ×17%-58500÷(1+17%)×17%-35026=143474(6)6月份轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=17748÷(1-13%)×13%=2652(元)(7)6月份應(yīng)納的增值稅額=(12000

3、0+50000)×17%-(1050×10×13%-2652)=30187(元)第三章消費(fèi)稅法一、單項(xiàng)選擇題1. D 2.B 3. C 4.D 5.C二、多項(xiàng)選擇題1.AC 2.AC 3.ABCD 4.ABD 5.BC三、計(jì)算題1.(1)丙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅(15030)÷(110%)×10%200×10%20(萬元)(2)甲企業(yè)銷售高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費(fèi)稅300×10%-200×80%×10%30-1614(萬元)(3)假設(shè)丙企業(yè)未履行代收代繳消費(fèi)稅,留存?zhèn)}庫的高爾夫球桿應(yīng)納消費(fèi)稅(15030)

4、47;(110%)×20%×10%4(萬元)2.(1)加工企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅(205)÷(15%)×5%1.32(萬元) (2)加工企業(yè)應(yīng)納增值稅 5×17%0.85(萬元)第四章 關(guān)稅法一、單項(xiàng)選擇題1. B 2. C 3.B 4.B 5.D二、多項(xiàng)選擇題1. AC 2.ABC 3.BCD 4.ACD 5.ABCD第五章 企業(yè)所得稅法一、單項(xiàng)選擇題1.D 2.A 3. B 4. D 5.A二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD 2. BD 3.CD 4.BCD 5.BCD三、計(jì)算題(1)進(jìn)口可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(100+10+5+1)×(1

5、+10%)×17%=21.69(萬元)(2)企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅=15000×17%-1020-200×11%-21.69=1486.31(萬元)企業(yè)應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=1486.31×(7%+3%) =148.63(萬元)(3)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=15000×15%=2250(萬元) 利息扣除限額=4000×5%=200(萬元) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=15000×0.5%=75(萬元)實(shí)際發(fā)生額的60%=100×60%=60(萬元)企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用 =3000+

6、300-(280-200)+2300-(100-60)=5480(萬元)(4)企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(15000-9000-5480)×25%=130(萬元)第六章 個(gè)人所得稅法一、單項(xiàng)選擇題1.A 2.D 3.C 4.B 5.D二、多項(xiàng)選擇題1.ACD 2.BC 3. ABCD 4.ACD 5.ABD三、計(jì)算題1.(1)全年工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(5500-3500)×10%-105 ×12=1140(元)(2)校外講課勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(3000-800)×20%=440(元)(3)兼職收入每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(1000-

7、800)×20%=40(元)2.(1)演員勞務(wù)報(bào)酬捐贈(zèng)前應(yīng)納稅所得額=80000×(1-10%)×(1-20%)=57600(元) (2)個(gè)人所得稅時(shí)應(yīng)扣除的捐贈(zèng)額=57600×30%=17280(元)(3)該演員的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(57600-17280)×30%-2000=10096(元)第七章 資源稅法一、單項(xiàng)選擇題1.D 2.B 3.D 4.A 5.C二、多項(xiàng)選擇題1.BCD 2.AB 3.ABCD 4.BCD 5.BCD第八章 土地增值稅法一、單項(xiàng)選擇題1.D 2.C 3. A 4.D 5.C二、多項(xiàng)選擇題1.CD 2.

8、AC 3.ABCD 4.AB 5.ABD三、計(jì)算題(1)計(jì)算扣除金額48004800×10%7704800×20%7010(萬元);(2)計(jì)算土地增值額1400070106990(萬元);(3)計(jì)算增值率6990÷7010×100%99.71%,適用稅率為第二檔,稅率40%、速算扣除系數(shù)5%;(4)應(yīng)納土地增值稅6990×40%7010×5%2445.5(萬元)。第九章 城鎮(zhèn)土地使用稅法耕地占用稅法一、單項(xiàng)選擇題1.B 2.C 3.C 4.D 5.C 二、多項(xiàng)選擇題1.AB 2.ABC 3. CD 4.AB 5.ABCD 第十章 房產(chǎn)

9、稅法一、單項(xiàng)選擇題1.D 2.B 3.B 4.C 5.C 二、多項(xiàng)選擇題1. AD 2.BCD 3. ABD 4. BC 5.AD 三、計(jì)算題該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=160×12%+3000×(1-30%)×4/12×1.2%27.6(萬元)第十一章 車船稅法和契稅法一、單項(xiàng)選擇題1.C 2.C 3. B 4.D 5.A 二、多項(xiàng)選擇題1.BC 2.BD 3.AB 4. ABCD 5.ABCD三、計(jì)算題(1)外商投資企業(yè)接受房地產(chǎn)投資應(yīng)繳納的契稅100×5%=5(萬元)(2)交換房產(chǎn)和繳納土地出讓金應(yīng)繳納的契稅(300+150)×5%=2

10、2.5(萬元第十二章 印花稅法和車輛購置稅法一、單項(xiàng)選擇題 1.C 2.C 3.B 4.C 5.A二、多項(xiàng)選擇題1.AC 2.AC 3.AD 4.ABC 5.AB三、計(jì)算題(1)易貨合同應(yīng)繳納的印花稅=(500000+500000)×0.3=300(元)(2)加工合同應(yīng)繳納的印花稅300000×0.5=150(元)(3)建筑工程合同應(yīng)繳納的印花稅=10000000×0.3+1000000×0.3=3300(元)(4)技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納的印花稅=100000×0.3=30(元)(5)借款合同應(yīng)繳納的印花稅=10000000×0.5=500(元)2.該公司應(yīng)納車輛購置稅2×(2525×28%)÷(19%)×10%7.03(萬元)第十三章 城市維護(hù)建設(shè)稅法與教育費(fèi)附加一、單項(xiàng)選擇題 1.B 2.C 3. A 4.C 5.D二、多項(xiàng)選擇題1.BC 2

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