《審計學》綜合復習資料全

1、 .wd.?審計學?綜合復習資料一、單項選擇題1.以下審計程序中，不能獲得書面證據(jù)的有 。A.觀察 B.分析性程序 C.檢查 D.查詢及函證2.以下各項中，不屬于注冊會計師審計的特點是( )A.強制審計 B.有償審計 C.受托審計 D.會計報表審計3.以下各項，屬于被審計單位舞弊的是 。 A.對會計政策的誤用 B.原始數(shù)據(jù)的計算、抄寫錯誤 C.成心記錄虛假的交易或事項 D.對事實的疏忽4.如果財務報表有多處錯誤事項，每一處都不算大，但綜合起來對財務報表的影響就較大，財務報表作為一個整體可能嚴重失實，注冊會計師實行審計準那么規(guī)定的程序未能將錯誤事項查出來，該注冊會計師對此 。 A.沒有過失 B.

2、普通過失 C.重大過失 D.欺詐5.在委托單位變更委托事務所的情況下，當后任注冊會計師與前任注冊會計師聯(lián)系并查閱前任工作底稿時，必須經(jīng)過 的同意。 A.事務所的律師 B.主任會計師 C.委托人 D.被審計單位的管理當局6.內部控制的目標不應包括 。 A.保證賬面資產(chǎn)與實存資產(chǎn)定期核對相符 B.保證業(yè)務活動按照適當?shù)氖跈噙M展 C.保證對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當?shù)氖跈?D.保證企業(yè)獲取盈利7.會計師事務所于2000年3月決定，終止對甲單位的后續(xù)審計效勞，那么該事務所與甲單位的審計業(yè)務約定書應保存至 。 A.2000年12月31日 B.2001年3月 C.2010年3月 D.2009年3月8

3、.審計方案是由 負責編制審核。 A.注冊會計師 B.工程負責人 C.業(yè)務負責人 D.業(yè)務經(jīng)理9.丙會計事務所與D公司于2011年元月20日簽訂了2010年度會計報表審計業(yè)務約定書，作為審計檔案，應當 。 A.至少保存至2012年 B.至少保存至2016年 C.至少保存至2021年 D.長期保存10.對建立健全內部控制，負有責任的是 。 A.會計師事務所 B.注冊會計師 C.被審計單位財務人員 D.被審計單位管理當局11.在我國，注冊會計師以個人名義承辦審計業(yè)務 。A.必須取得所在會計師事務所的授權B.必須與所在會計師事務所簽訂委托合同，并承受會計師事務所的業(yè)務監(jiān)視C.必須注冊一家獨資會計師事務

4、所D.任何情況下都不允許12.當審計報告的意見段中出現(xiàn)“除的影響外的字樣時，說明審計報告是 A.無保存意見 B.保存意見 C.否認意見 D.無法表示意見13.在審計監(jiān)視體系中，政府審計的獨立性表現(xiàn)為 。A.獨立于審計委托人，但不獨立于被審計單位B.獨立于被審計單位，但不獨立于委托者 C.與審計委托者和被審計單位均不獨立 D.與審計單位委托者及被審計單位均獨立14.管理當局聲明書的收件人是 。 A.被審計單位管理當局 B.被審計單位董事會 C.被審計單位全體股東D.會計師事務所及簽署審計報告的注冊會計師15.以下有關注冊會計師審計責任的描述中，正確的選項是 。 A.在審計報告中清楚地表達對會計報

5、表的意見，并對會計報表負責 B.在審計報告中清楚地表達對會計報表的意見，并對會計報表和審計報告負責 C.在審計報告中清楚地表達對會計報表整體的意見，并對出具的審計報告負責 D.對審計報告負責就意味著對會計報表負責16.在以下情況中，不屬于舞弊的是 。A.成心采用不恰當?shù)姆椒ㄓ嬎愦尕洷惧XB.為了虛增銷售收入而虛列應收賬款C.構造復雜的交易以歪曲財務狀況D.因財務人員疏忽，漏計銷售費用17.注冊會計師提供的會計咨詢和會計效勞業(yè)務的范圍，不包括 。 A.管理咨詢、投資咨詢 B.代理記賬、稅務代理 C.擔任常年會計參謀 D.驗資18.以下提法中，表述正確的選項是 。A.政府審計是獨立性最強的一種審計B

6、.會計報表的合法性是報表使用者最為關心的C.注冊會計師的審計意見應合理保證會計報表的可靠程度D.內部審計在審計內容、審計方法等方面與外部審計具有一致性19.會計責任的承當者應當是被審計單位的 。A.會計人員 B.財務部門 C.有關人員 D.管理當局20.會計師事務所對被審計單位進展審計所形成的審計工作底稿，其所有權應歸屬于 。A.會計師事務所 B.被審計單位B.進展審計的注冊會計師 D.委托單位二、多項選擇題1.以下各項審計證據(jù)中，屬于內部審計證據(jù)的有 。A.被審計單位已對外報送的會計報表 B.被審計單位提供的銷售合同C.被審計單位提供的供給商開具的發(fā)票 D.被審計單位管理當局聲明書2.如果認

7、為被審計對外持續(xù)經(jīng)營假設不合理，而被審計單位仍按持續(xù)經(jīng)營假設編制會計報表，那么注冊會計師不應出具的審計意見為 。A.帶強調事項段的無保存意見 B.保存意見C.否認意見 D.無法表示意見3.制定庫存現(xiàn)金盤點程序，不應實施 性的檢查，時間最好選在上午上班前或下午下班后進展。 A.通知 B.方案 C.突擊 D定期4.如果認為會計報表同時符合 情形時，注冊會計師應當出具無保存意見的審計報告。ABD A.會計報表符合國家公布的企業(yè)會計準那么和相關會計制度的規(guī)定，在所有重大方面公允反映了被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量 B.注冊會計師已經(jīng)按照中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準那么方案和實施了審計工作，在審計過程

8、中未受到限制 C.存在應當調整或披露而被審計單位未予調整或披露的重要事項 D.不存在應當調整或披露而被審計單位未予調整或披露的重要事項5.為確定會計報表所列現(xiàn)金在資產(chǎn)負債表日是否存在，通常應采用庫存現(xiàn)金的盤點，那么參與盤點的人員除注冊會計師外，還應有 。A.被審計單位的現(xiàn)金出納員 B.被審計單位的會計C.注冊會計師 D.被審計單位的會計主管6.現(xiàn)階段我國注冊會計師審計的總目標是 。A.評價財務報表的公允性 B.評價財務報表的客觀性 C.評價財務報表的合法性 D.評價財務報表的可比性7.函證的方式包括 。A.直接式 B.間接式 C.積極式 D.消極式8.注冊會計師的鑒證業(yè)務包括 。 A.歷史財務

9、信息審計 B.財務咨詢 C.歷史財務信息審閱 D.代編報表9.審計證據(jù)的適當性是指審計證據(jù)的 。A.足夠性 B.合法性 C.可靠性 D.相關性10.會計師事務所在確定審計收費時應當考慮的因素包括 。 A.專業(yè)效勞所需的知識和技能 B.所需專業(yè)人員的水平和經(jīng)歷 C.每一專業(yè)人員提供效勞所需的時間 D.提供專業(yè)效勞所需承當?shù)呢熑稳?、判斷題1.政府審計的獨立性高于注冊會計師審計。2.審計與企業(yè)財務會計的目的均是提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。3.凡通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試，即全科合格者，并參加會計師事務所者，即為注冊會計師。4.注冊會計師協(xié)會的個人會員都是在會計師事務所從業(yè)的注冊會計師。5.注冊會計師在被審計

10、客戶有直接投資，但數(shù)額不大，那么其獨立性不受影響。6.如果注冊會計師未查出被審單位會計報表中的錯報漏報，那么必須承當法律責任。7.實物證據(jù)是證實被審計單位對其擁有所有權的非常有說明力的證據(jù)。8.審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)質量的衡量。9.一般而言，直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計證據(jù)更可靠。10.注冊會計師審計小規(guī)模企業(yè)，應當運用專業(yè)判斷，合理確定審計重要性和審計風險水平，并可根據(jù)實際情況省略審計方案。11.凡取得中國注冊會計師協(xié)會會員資格的中國公民，均可執(zhí)行注冊會計師業(yè)務。12.注冊會計師可以根據(jù)需要配備相應的業(yè)務助理人員和聘請專家協(xié)助工作，但應對其工作結果負責。 13.在我國，

11、注冊會計師必須在取得會計師事務所授權后，才可以以個人名義承接審計業(yè)務。四、名詞解釋題1審計業(yè)務約定書2經(jīng)營失敗3普通過失4. 內部控制5審計報告6審計證據(jù)7. 檢查風險五、簡答題 1.簡述審計監(jiān)視體系的構成及其相互關系。 2.簡述審計與會計的聯(lián)系與區(qū)別。六、綜合分析題 1.安然公司ENRON是美國最大的天然氣采購商及出售商，成立于1930年，于1985年以24億美金收購了另外一家公司，并改名為安然公司。2000年?財富?500強中安然排名第16位；連續(xù)四年獲?財富?雜志“美國最具創(chuàng)新精神的公司稱號。安然公司的收入在美國幾乎是最多的一個公司。但它的利潤增長幅度遠遠沒有收入增長的這么快，1996年

12、它的總利潤是5.84億，1998年是7.03億，2000年時是9.79億。可見其利潤并沒有太多的增長，利潤率每年都是下降的。到2000年底，安然公司的股價一直是直線上漲的。2000年底，美國加州出現(xiàn)了能源危機，2001年年初能源價格跌了很多，使得安然公司利潤很快就下降了，偏離了市場對其的預期。2001年10月16日，安然公司宣布第三財季虧損達6.38億美元。 1安然公司的問題一是利用“特別目的實體高估利潤、低估負債。安然公司不恰當?shù)乩谩疤貏e目的實體按照美國現(xiàn)行會計慣例，如果非關聯(lián)方在一個“特別目的實體權益性資本的投資中超過3，即使該“特別目的實體的風險主要由上市公司承當，上市公司也可不將該“

13、特別目的實體納入合并報表的編制范圍。將本應納入合并報表的三個“特別目的實體排除在合并報表編制范圍之外，導致1997至2000年期間高估了4.99億美元的利潤、低估了數(shù)億美元的負債。此外，以不符合“重要性原那么為由，未采納安達信的審計調整建議，導致1997至2000年期間高估凈利潤0.92億美元。二是通過空掛應收票據(jù)，高估資產(chǎn)和股東權益。安然公司于2000年設立了四家“特別目的實體。為了解決這四家公司的資本金問題，安然公司于2000年第一季度向他們發(fā)行了價值為1.72億美元的普通股。在沒有收到認股款的情況下，安然公司仍將其記錄為股本的增加，同時增加了應收票據(jù)，這一操作使安然公司同時虛增資產(chǎn)和所有

14、者權益1.72億美元。此外，2001年第一季度，安然公司與這四家公司簽定了假設干份遠期合同，根據(jù)這些合同的要求，安然公司在未來應向他們發(fā)行8.28億美元的普通股，以此交換這四家公司出具的應付票據(jù)。安然公司按上述方式將這些遠期合同記錄為股本和應收票據(jù)的增加，又虛增資產(chǎn)和股東權益8.28億美元。上述兩項合計，安然公司共虛增資產(chǎn)和股東權益10億美元。三是通過設立眾多的有限合伙企業(yè)，通過自我交易等手段，操縱利潤。安然公司通過在世界各地設立由其控制的有限合伙企業(yè)進展籌資、避稅或避險。它設立了約3000家合伙企業(yè)和子公司，其中900家設在海外的避稅地區(qū)。為了某些特定目的，安然公司與這些公司進展了不少關聯(lián)交

15、易，盡管交易價格嚴重偏離公允價值，但并未將其列入合并報表進展抵消。這些交易使安然公司虛增了很多資產(chǎn)和利潤。2安達信在審計過程中存在的嚴重問題一是安達信出具了嚴重失實的審計報告和內部控制評價報告。1985年成立以來，其財務報表一直由安達信審計。2000年度，安達信為安然公司出具了無保存意見加解釋性說明段對會計政策變更的說明的審計報告和安然公司管理當內部控制能夠合理保證其財務報告可靠性的評價報告。但實際上，安然公司經(jīng)安達信審計的財務報表并不能公允的反映其經(jīng)營業(yè)績財務狀況和現(xiàn)金流量，得到安達信認可的內部控制也不能確保安然公司財務報表的可靠性，安達信的報告所描述的財務狀況和內部控制的有效性，嚴重偏離了

16、安然公司的實際情況。二是安達信對安然公司的審計缺乏獨立性。主要表現(xiàn)為：安達信不僅為安然公司提供審計鑒證效勞，而且提供收入不菲的咨詢業(yè)務，甚至于幫助安然公司代理記賬；安然公司的許多高層管理人員為安達信的前雇員，他們之間的密切關系至少有損安達信形式上的獨立性。三是安達信在已發(fā)覺安然公司會計問題的情況下，未采取必要的糾正措施。安達信的資深合伙人早在2001年2月就已經(jīng)在討論是否解除與安然公司的業(yè)務關系，理由是安然公司的會計政策過于激進。而這個時間是在安達信為安然公司出具2000年度的審計報告2001年2月23日之前。四是銷毀審計工作底稿，阻礙司法調查。2000年10月份，安達信主審計師大衛(wèi)鄧肯銷毀了

17、數(shù)以千計的關于安然公司的重要審計資料。3審計工作所依據(jù)的會計準那么存在的問題在安然公司采用的財務手段中，有一個是“特別目的實體這點我們已在前面論述，而“特別目的實體是美國現(xiàn)行的會計慣例。如果嚴格按照會計法規(guī)和審計準那么來說，安達信可以認為安然公司的關于“特別目的實體的賬務處理是正確的。所以，在“安然事件中，美國會計法規(guī)也要承當一局部責任，因為美國會計準那么是以具體規(guī)那么為根底的準那么，這樣做，雖然操作性較高，但容易被躲避。為了減少審計風險，應更多地采用以根本原那么為根底的準那么和規(guī)那么。要求：根據(jù)上述案例，結合審計課程的相關內容，答復以下問題并展開論述： 1從審計主體的不同劃分，該案例應屬于何

18、種審計范疇？其審計的目標是什么？ 2請結合該案例分析安達信應有的職業(yè)道德以及專業(yè)勝任能力。 3你認為該案例表達了民間審計行業(yè)存在哪些問題？ 4你認為應如何完善民間審計，以防止安然事件的再次發(fā)生？ 2.顧雛軍從注冊成立順德格林柯爾的那一刻開場，就已經(jīng)瞄準了科龍。他先是利用從科龍電器劃撥的1.87億元資金，采取反復對倒、反復劃賬的方式注冊順德格林柯爾，并使其從外表上符合?公司法?的相關出資規(guī)定。打造好了順德格林科爾這一購并平臺后，科龍電器的夢魘也開場了。2002年在江西南昌，沒有任何實力進展投產(chǎn)的格林柯爾通過信口開河的承諾詐騙國有土地，并騙取了本應由科龍電器全資子公司江西科龍獲取的優(yōu)惠土地使用權相

19、關利益。2003年開場，顧雛軍私自以廣東科龍電器名義在廣發(fā)銀行開設秘密賬戶，并先后違法劃轉資金高達3.55億元。2005年沒有實際履約能力的深圳格林柯爾通過關聯(lián)交易從科龍電器中吸取17560.912萬元的銷售款，同時強買強賣，以其他公司的名義強行出售制冷劑給科龍電器，詐騙貨款4080萬元。為了掩蓋罪行，防止東窗事發(fā)，顧雛軍開場利用編制虛假銀行收付款憑證、銀行存款賬簿記錄、銀行對賬單等低劣的手段，隱瞞每筆資金的轉入轉出，同時偽造公司印章，虛構科龍的銷售收入，并且通過少提壞賬準備，少計訴訟賠償編制虛假報表。這些行為使得近幾年科龍電器的財務報告嚴重失實：2002、 2003、2004 年分別虛增利潤

20、1.2億、1.14億、1.49億元；2003年的現(xiàn)金流量表少計“借款收到現(xiàn)金30.255億元，少計“歸還債務所支付的現(xiàn)金21.36億元，多計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量金額8.897億元。要求：根據(jù)上述案例，結合審計課程的相關內容，答復以下問題并展開論述：1該案例反映的會計責任是什么？2注冊會計師的審計責任是什么？ 3企業(yè)會計造假的動機有哪些？4請另外列舉至少五種常見的會計造假手段。3.2005年5月10日，科龍因涉嫌違反證券法規(guī)被證監(jiān)會立案調查，德勤作為2002年至2004年間對科龍電器年報的審計單位，難辭其咎。證監(jiān)會根本認定，德勤對科龍審計主要存在審計程序不充分、不適當，未發(fā)現(xiàn)科龍現(xiàn)金流量表重大

21、過失等問題 2001年，ST科龍全年凈虧15.56億元，安達信認為科龍存在資產(chǎn)不確定的情況，出具“拒絕表示意見的審計報告后離去。2002年7月28日科龍電器正式改聘德勤，對于不但扭虧凈利潤還到達 1億元的年報，接手科龍的德勤出具了“保存意見。在科龍可能面臨退市的關鍵時點上，德勤上述舉動引起了業(yè)界的廣泛質疑。2003年，針對科龍H股和A股年報，德勤分別出具了“帶解釋的無保存意見和“非標準無保存意見的審計意見。而業(yè)內普遍認為，德勤這次應當出具“保存意見或“拒絕發(fā)表意見的審計報告。2005年5月11日，德勤在為科龍出具了最后的“保存意見后辭去了審計師職務。 在為科龍出具保存意見的2002年和2004

22、年，其出具保存意見的事項均與科龍的現(xiàn)金流無關。但據(jù)畢馬威對科龍集團2001年10月1日至2005年7月31日內發(fā)生的重大現(xiàn)金流向調查的調查報告來看顧雛軍在入主科龍電器的四年間，至少挪用科龍電器5.92億元資金 。 在2002年，顧雛軍從科龍電器劃撥1.87億元資金到天津格林柯爾賬戶上，當日后者與順德格林柯爾發(fā)生數(shù)額為1.8億元、1.7億元、1.6億元、1.5億元的四筆資金對倒，合計放大為6.6億元。顧雛軍利用關聯(lián)交易詐騙科龍電器財產(chǎn)累計2.278億元。做法是格林柯爾向一中間商銷售貨物，然后該中間商再將貨物賣給科龍，從而把科龍的資金轉手至格林柯爾的賬戶，有的這類交易就發(fā)生在同一天。但調查顯示，事

23、實上格林柯爾根本都沒有履行協(xié)議，而且實際已無履行能力。調查報告還爆出了顧雛軍曾經(jīng)詐騙國有土地，侵占科龍電器相關利益，并且抽逃注冊資金、轉移科龍資金(涉及3.55億元)，為掩蓋挪用、侵占江西科龍資金的目的，一度編制虛假銀行票證，提供虛假財務報告，從事虛構收入等活動。據(jù)資料顯示，德勤在承受科龍審計師業(yè)務期間，犯了以下“五宗罪： 1.對存貨及主營業(yè)務本錢執(zhí)行的審計程序不充分、不適當；2.在存貨抽盤過程中確定的抽盤范圍不適當，執(zhí)行的審計程序不充分；3.在對應收賬款及主營業(yè)務收入審計過程中執(zhí)行的程序不充分，函證方法不當；4.德勤事務所未就科龍電器2003年度確認對合肥維希的銷售收入30484萬元事項對其

24、出具的2003年度審計報告進展更正或相關處理，其2004年度審計報告中保存意見金額錯誤；5.德勤事務所對科龍電器內部票據(jù)貼現(xiàn)未能適當關注，未發(fā)現(xiàn)科龍電器2003年現(xiàn)金流量表重大過失問題。 要求：根據(jù)上述案例，結合審計課程的相關內容，答復以下問題并展開論述：1從審計主體的不同劃分，該案例應屬于何種審計范疇？其審計的目標是什么？ 2請結合該案例分析德勤中國應有的職業(yè)道德以及專業(yè)勝任能力。3你認為該案例表達了我國民間審計行業(yè)存在哪些問題？4你認為應如何完善民間審計，以防止科龍事件的再次發(fā)生？4.中國證監(jiān)會2001年9月對鄭州百文股份集團以下簡稱“鄭百文公司進展調查后，認為鄭百文公司存在以下違規(guī)行為：

25、一虛假上市1.虛增利潤“鄭百文公司在其披露的相關年度報告中稱：1994年公司凈利潤為2，513萬元、1995年為2，740萬元。經(jīng)查明，“鄭百文公司在上市前的1994年-1995年，采用虛提返利、少計費用、費用跨期入賬等手段，虛增利潤1，908萬元。其中：1994年284萬元，1995年1，624萬元。2.股本金不實經(jīng)查明，1992年12月，“鄭百文公司實施增資擴股，應募集資金19，562萬元，而1992年末實際到位資金僅334萬元，其余資金直至上市1996年4月后的1997年才陸續(xù)到位。3.上市公告書重大遺漏經(jīng)查明，“鄭百文公司1994年-1995年度，累計有22家外地分公司的經(jīng)營情況未并入

26、股份公司會計報表，其中：1994年度6家、1995年度16家。上述行為，導致“鄭百文公司向中國證監(jiān)會提供的上市申報材料和上市公告書存在嚴重虛假和重大遺漏，未能真實、完整地反映該公司的經(jīng)營情況。違反了?股票發(fā)行與交易管理暫行條例?以下簡稱?股票條例?第74條的規(guī)定，構成?股票條例?第74條第2項所述行為。“鄭百文公司董事長、原總經(jīng)理李福乾對上市過程中的虛假利潤負有領導責任和直接責任，董事喬鴻祥、鐘文珍、平玉蘭、郭玉蘭、趙三煥、李安民、王金鳳、李新陽、陸家豪負有直接責任。二上市后信息披露虛假1.虛增利潤“鄭百文公司在其披露的相關年度報告中稱：公司1996年凈利潤為 4，989萬元、1997年為 7

27、，843萬元、1998年為-50，241萬元。經(jīng)查明，“鄭百文公司上市后三年采用虛提返利、費用掛帳、無依據(jù)沖減本錢及費用、費用跨期入賬等手段，累計虛增利潤14，390萬元。其中：1996年虛增1，189萬元，1997年虛增9，796萬元，1998年虛增3，405萬元，上述行為導致“鄭百文公司信息披露虛假。2.配股資金實際使用情況與信息披露不符1998年4月，“鄭百文公司在配股說明書中披露了配股資金用途，承諾將投資1.26億元，再建立30個商品配售中心。同年7月，“鄭百文公司實施配股，配股金額1.55億元。經(jīng)查明，“鄭百文公司配股資金到位后，除按配股說明書披露的配股工程投入600萬元兼并鄭州市化

28、工原料公司外，其余資金用于歸還銀行貸款，該公司實際用于配股工程的資金僅占配股資金總額的0.4%?！班嵃傥墓镜呐涔少Y金實際使用情況與配股說明書及1998年報披露的配股資金使用情況不符。3.隱瞞大額投資及投資收益事項經(jīng)查明，“鄭百文公司家電分公司經(jīng)“鄭百文公司董事會及董事長李福乾批準，于1996年11月，先后通過國泰證券公司鄭州營業(yè)部、廣發(fā)證券公司、廣發(fā)證券咨詢公司，將36，446萬元資金投入證券市場，共獲投資收益4，504萬元，以上投資及投資收益“鄭百文公司均未對外披露，隱瞞了這一大額投資及投資收益事項，從而導致“鄭百文公司信息披露虛假。4.編制虛假會計報表經(jīng)查明，1997年12月31日，“鄭

29、百文公司家電分公司所屬的興旺部、凱歌部、廣電一部、廣電二部、牡丹部等五個經(jīng)營部的會計報表說明書與上報的會計報表利潤金額不符。在五個經(jīng)營部的會計報表說明書中，1997年五個經(jīng)營部的虧損掛賬共計2，764萬元，而在上報的會計報表中，五個經(jīng)營部上報的“利潤總額本年累計均為“0，隱瞞了實際虧損。1998年10月，“鄭百文公司家電分公司報送到股份公司財務處的利潤報表中“利潤總額本期數(shù)為-25，535萬元，本年利潤總額累計數(shù)為-26，296萬元，遭到財務處的拒收。于是，“鄭百文公司家電分公司對報表進展了二次處理，將本年利潤總額累計數(shù)進展了調整，從而隱瞞了當期虧損25，538萬元，導致“鄭百文公司信息披露虛

30、假。5.重大遺漏經(jīng)查明，“鄭百文公司1996年1998年度，累計有23家外地分公司的經(jīng)營情況未匯入股份公司會計報表其中：1996年度15家、1997年度4家、1998年度4家。上述行為，導致“鄭百文公司在上述年度的年報中存在嚴重虛假和重大遺漏，未能真實、完整地反映該公司的經(jīng)營情況。違反了?股票發(fā)行與交易管理暫行條例?以下簡稱?股票條例?第74條的規(guī)定，構成?股票條例?第74條第2項所述行為?！班嵃傥墓径麻L李福乾對上述問題負有領導責任和直接責任，董事喬鴻祥、鐘文珍、平玉蘭、趙三煥、李安民、王金鳳、李新陽、陸家豪負有直接責任；副董事長、總經(jīng)理盧一德應對該公司1998年4月后虛假信息披露問題負有

31、領導責任和直接責任，董事楊東負有直接責任。要求：1該案例反映的會計責任是什么？其與審計責任有什么區(qū)別？2注冊會計師可通過什么方式查找“鄭百文公司的上述造假行為？ 3企業(yè)會計造假的動機有哪些？ 4請另外列舉至少五種常見的會計造假手段。?審計學?綜合復習資料參考答案一、單項選擇題題目12345678910 答案AACBDDCBCD 題目11121314151617181920答案DBBDCDDCDA二、多項選擇題題目12345678910答案ABDABDABDABDADACCDACCDABCD三、判斷題題目12345678910答案×××××

32、15;×××題目111213答案××四、名詞解釋題1.審計業(yè)務約定書：會計師事務所與被審計單位簽訂的，用以記錄和確認審計業(yè)務的委托和受托關系、審計目標和范圍、雙方的責任以及報告的格式等事項的書面協(xié)議。2.經(jīng)營失?。浩髽I(yè)由于經(jīng)濟或經(jīng)營條件的變化，如經(jīng)濟衰退、不當?shù)墓芾頉Q策或出現(xiàn)意料之外的行業(yè)競爭等，而無法滿足投資者的預期。3.普通過失：通常是指沒有保持職業(yè)上應有的合理的慎重；對注冊會計師那么是沒有完全遵循專業(yè)準那么的要求。4.內部控制：被審計單位為了合理保證財務報表的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設計和執(zhí)

33、行的政策和程序。5.審計報告：注冊會計師根據(jù)中國注冊會計師審計準那么的規(guī)定，在實施審計工作的根底上對被審計單位財務報表發(fā)表審計意見的書面文書。6.審計證據(jù)：注冊會計師為了得出審計結論、形成審計意見而使用的所有信息，包括財務報表依據(jù)的會計記錄中含有的信息和其他信息。7.檢查風險：指某一認定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但注冊會計師某一發(fā)現(xiàn)這種錯報的可能性。五、簡答題 1.答：1審計監(jiān)視體系的構成2注冊會計師審計與政府審計的關系3內部審計與注冊會計師審計的關系4外部審計在工作中要利用內部審計的工作成果 2.答：1審計的概念 2會計的概念 3審計與會計是兩個截然不同的概念 4審計與會計存在諸多聯(lián)系，二者是監(jiān)視與被監(jiān)視的關系六、綜合分析題僅為答案要點，考生需要展開論述 1.1從審計主體的不同劃分，該案例應屬于何種審計范疇？其審計的目標是什么？ 答：民間審計。 公允性和合法性。 2請結合該案例分析安達信應有的職業(yè)道德以及專業(yè)勝任能力。 答：誠信獨立、客觀和公正專業(yè)勝任能力和應有關注保密良好的職業(yè)行為 3你認為該案例表達