黃美娟-內(nèi)部控制規(guī)范(正式)

1、業(yè)務(wù)視角下的內(nèi)部控制高職分會(huì)“新制度”宣講團(tuán)成員 黃美娟手機(jī)Email 目錄目錄第一章第一章 總則總則第二章第二章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制方法風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制方法第三章第三章 單位層面內(nèi)部控制單位層面內(nèi)部控制第四章第四章 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制第五章第五章 評(píng)價(jià)與監(jiān)督評(píng)價(jià)與監(jiān)督第六章第六章 附則附則第一節(jié)第一節(jié) 預(yù)算業(yè)務(wù)控制預(yù)算業(yè)務(wù)控制第二節(jié)第二節(jié) 收支業(yè)務(wù)控制收支業(yè)務(wù)控制第三節(jié)第三節(jié) 政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制第四節(jié)第四節(jié) 資產(chǎn)控制資產(chǎn)控制第五節(jié)第五節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目控制建設(shè)項(xiàng)目控制第六節(jié)第六節(jié) 合同控制合同控制 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制基本規(guī)范業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制基本規(guī)范梳理

2、業(yè)務(wù)流程梳理業(yè)務(wù)流程識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)源識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)源設(shè)立控制標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立控制標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)控制措施設(shè)計(jì)控制措施落實(shí)落實(shí)責(zé)任部門與責(zé)任部門與責(zé)任責(zé)任崗位崗位明確明確責(zé)任追究責(zé)任追究處罰措施處罰措施收費(fèi)基本規(guī)范權(quán)力運(yùn)行目錄確保確?！八沫h(huán)節(jié)四崗位四環(huán)節(jié)四崗位”相分離相分離預(yù)算內(nèi)部管理制度與其不相容崗位預(yù)算內(nèi)部管理制度與其不相容崗位編制編制崗位崗位審批崗位審批崗位執(zhí)行崗位執(zhí)行崗位評(píng)價(jià)崗位評(píng)價(jià)崗位明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限合理設(shè)置崗位合理設(shè)置崗位單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)預(yù)算內(nèi)部管理制度算內(nèi)部管理制度一、預(yù)算業(yè)務(wù)控制預(yù)算編制的原則預(yù)

3、算編制的原則預(yù)算編制（基礎(chǔ)與原則）預(yù)算編制（基礎(chǔ)與原則）預(yù)算編制的基礎(chǔ)預(yù)算編制的基礎(chǔ)正確把握預(yù)算編正確把握預(yù)算編制有關(guān)政策制有關(guān)政策確保預(yù)算編制相關(guān)確保預(yù)算編制相關(guān)人員及時(shí)全面掌握人員及時(shí)全面掌握相關(guān)規(guī)定相關(guān)規(guī)定建立預(yù)算編制的內(nèi)部建立預(yù)算編制的內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)機(jī)制溝通協(xié)調(diào)機(jī)制確保預(yù)算編制部門及時(shí)取確保預(yù)算編制部門及時(shí)取得和有效運(yùn)用與預(yù)算編制得和有效運(yùn)用與預(yù)算編制相關(guān)的信息相關(guān)的信息內(nèi)部預(yù)算編內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管行、資產(chǎn)管理、基建管理、基建管理、人事管理、人事管理等部門或理等部門或崗位的溝通崗位的溝通協(xié)調(diào)協(xié)調(diào)程序規(guī)范程序規(guī)范方法科學(xué)方法科學(xué)編制及時(shí)編制及時(shí)內(nèi)容完整內(nèi)容完整項(xiàng)目細(xì)化

4、項(xiàng)目細(xì)化數(shù)據(jù)準(zhǔn)確數(shù)據(jù)準(zhǔn)確一、預(yù)算業(yè)務(wù)控制進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)審預(yù)算編制流程（舉例） 業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門或歸口部門財(cái)會(huì)部門財(cái)會(huì)部門預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組財(cái)政部門財(cái)政部門部署預(yù)算編報(bào)工作部署預(yù)算編報(bào)工作 審核審核 審批審批 審核審核下達(dá)預(yù)算控下達(dá)預(yù)算控制數(shù)制數(shù)分類匯總分類匯總提出預(yù)算編制要求提出預(yù)算編制要求預(yù)算建議數(shù)預(yù)算建議數(shù)預(yù)算建議數(shù)預(yù)算建議數(shù) 審批審批具體工作流程預(yù)算審批（指標(biāo)分解、審批下達(dá)與調(diào)整）預(yù)算審批（指標(biāo)分解、審批下達(dá)與調(diào)整）對(duì)按照法對(duì)按照法定程序批定程序批復(fù)的預(yù)算復(fù)的預(yù)算進(jìn)行進(jìn)行指標(biāo)指標(biāo)分解分解審批審批下達(dá)下達(dá)發(fā)揮預(yù)發(fā)揮預(yù)算對(duì)經(jīng)算對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)濟(jì)活動(dòng)的

5、管控的管控作用作用在單位內(nèi)在單位內(nèi)部部同時(shí)：規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序同時(shí)：規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序一、預(yù)算業(yè)務(wù)控制舉 例內(nèi)涵建設(shè)預(yù)算批復(fù)流程(舉例) 業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門或歸口部門財(cái)會(huì)部門財(cái)會(huì)部門預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組財(cái)政部門財(cái)政部門分解細(xì)化控制數(shù)分解細(xì)化控制數(shù) 審核審核 審批審批 審核審核下達(dá)預(yù)算控下達(dá)預(yù)算控制數(shù)制數(shù)分類匯總分類匯總細(xì)化調(diào)整細(xì)化調(diào)整預(yù)算建議數(shù)預(yù)算建議數(shù) 審批審批預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制預(yù)算執(zhí)行（建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制）預(yù)算執(zhí)行（建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制）定期通報(bào)各部門預(yù)算執(zhí)行情況定期通報(bào)各部門預(yù)算執(zhí)行情況應(yīng)

6、當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支確保預(yù)算嚴(yán)確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行格有效執(zhí)行召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議研究解決預(yù)算執(zhí)行中的問題研究解決預(yù)算執(zhí)行中的問題提出改進(jìn)措施提出改進(jìn)措施提高預(yù)提高預(yù)算執(zhí)行算執(zhí)行的有效的有效性性一、預(yù)算業(yè)務(wù)控制預(yù)算調(diào)整流程（舉例） 業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門或歸口部門財(cái)會(huì)部門財(cái)會(huì)部門預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組財(cái)政部門財(cái)政部門預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)申請(qǐng) 審核審核 審批審批國(guó)庫指標(biāo)額國(guó)庫指標(biāo)額度發(fā)布度發(fā)布調(diào)整申請(qǐng)調(diào)整申請(qǐng) 審批審批預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行 審核審核 是否需財(cái)政是否需財(cái)政審批審批是是否否額

7、度匹配流程(舉例) 業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門或歸口部門財(cái)會(huì)部門財(cái)會(huì)部門預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組財(cái)政部門財(cái)政部門根據(jù)批復(fù)的預(yù)算根據(jù)批復(fù)的預(yù)算編制本部門的月編制本部門的月度資金使用計(jì)劃度資金使用計(jì)劃 審核審核 審核審核國(guó)庫指標(biāo)額國(guó)庫指標(biāo)額度發(fā)布度發(fā)布國(guó)庫申報(bào)國(guó)庫申報(bào)單位月度資單位月度資金使用計(jì)劃金使用計(jì)劃本部門月度資金本部門月度資金使用計(jì)劃使用計(jì)劃 審批審批匯總形成單位月匯總形成單位月度資金使用計(jì)劃度資金使用計(jì)劃額度分配及額度分配及發(fā)布發(fā)布預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行決算管理（預(yù)算評(píng)價(jià)）決算管理（預(yù)算評(píng)價(jià)）單位預(yù)算與決算相互反映、單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制相互

8、促進(jìn)的機(jī)制加強(qiáng)加強(qiáng)決算決算管理管理確保決算確保決算強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用真實(shí)真實(shí)完整完整準(zhǔn)確準(zhǔn)確及時(shí)及時(shí)加強(qiáng)決算分加強(qiáng)決算分析工作析工作建立健全建立健全一、預(yù)算業(yè)務(wù)控制全過程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制全過程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制有目標(biāo)有目標(biāo)預(yù)算編制預(yù)算編制有監(jiān)控有監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行有評(píng)價(jià)有評(píng)價(jià)預(yù)算完成預(yù)算完成有反饋有反饋評(píng)價(jià)結(jié)果評(píng)價(jià)結(jié)果有應(yīng)用有應(yīng)用反饋結(jié)果反饋結(jié)果預(yù)算工預(yù)算工作過程作過程績(jī)效管績(jī)效管理要求理要求下一節(jié)下一節(jié)一、預(yù)算業(yè)務(wù)控制收入內(nèi)部管理制度及其不相容崗位收入內(nèi)部管理制度及其不相容崗位單位應(yīng)當(dāng)建立健全收入內(nèi)部管理制度單位應(yīng)當(dāng)建立健全收入內(nèi)部管理制度合理設(shè)置崗位合理設(shè)置崗位明確相

9、關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限確保確保收費(fèi)崗位收費(fèi)崗位相分離相分離會(huì)計(jì)核算崗位會(huì)計(jì)核算崗位二、收支業(yè)務(wù)控制收入歸口管理的要求及職責(zé)收入歸口管理的要求及職責(zé)定期檢查收定期檢查收入金額是否入金額是否與合同約定與合同約定相符相符歸口管理的歸口管理的基本規(guī)定基本規(guī)定由財(cái)會(huì)部門歸口管理由財(cái)會(huì)部門歸口管理業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)部門的職責(zé)職責(zé)并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算將涉及收入的合同協(xié)議等及時(shí)提交財(cái)會(huì)部門將涉及收入的合同協(xié)議等及時(shí)提交財(cái)會(huì)部門嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入賬確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入賬財(cái)會(huì)部門的財(cái)會(huì)部門的職責(zé)職責(zé)對(duì)應(yīng)收未收項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收未收項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)落實(shí)催收責(zé)任落

10、實(shí)催收責(zé)任明確責(zé)任主體明確責(zé)任主體查明查明情況情況二、收支業(yè)務(wù)控制非稅收入收繳的管理非稅收入收繳的管理不得以任何形式不得以任何形式持證持證憑票憑票按照規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收按照規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收征收工作要求做征收工作要求做到到收繳分離收繳分離按照規(guī)定開具財(cái)政票據(jù)按照規(guī)定開具財(cái)政票據(jù)上繳上繳規(guī)定規(guī)定及時(shí)、足額上繳及時(shí)、足額上繳或財(cái)政專戶或財(cái)政專戶國(guó)庫國(guó)庫征收征收依據(jù)依據(jù)或者私分或者私分挪用挪用截留截留票款一致票款一致下一節(jié)二、收支業(yè)務(wù)控制發(fā)票匯總返 回票據(jù)內(nèi)部管理制度票據(jù)內(nèi)部管理制度單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度不得擅自擴(kuò)大票不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍據(jù)適用范圍負(fù)責(zé)保管票據(jù)的

11、人員要配置單獨(dú)負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員要配置單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備按照順序號(hào)使用按照順序號(hào)使用管理形式管理形式做到做到人走柜鎖人走柜鎖按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員做好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作做好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作票據(jù)手續(xù)票據(jù)手續(xù)建立票據(jù)臺(tái)賬建立票據(jù)臺(tái)賬不得拆本使用不得拆本使用不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣票據(jù)借、代開、買賣票據(jù)做好廢舊票據(jù)管理做好廢舊票據(jù)管理申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)票據(jù)使用票據(jù)使用票據(jù)保管票據(jù)保管禁止規(guī)定禁止規(guī)定二、收支業(yè)務(wù)控制收費(fèi)環(huán)節(jié)流程圖收費(fèi)管理制基本規(guī)范確保確保“

12、三對(duì)六崗位三對(duì)六崗位”相分離相分離支出內(nèi)部管理制度及其不相容崗位支出內(nèi)部管理制度及其不相容崗位支出管理支出管理制度建立制度建立確定支出標(biāo)準(zhǔn)確定支出標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審批內(nèi)部審批支出申請(qǐng)支出申請(qǐng)相分離相分離會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)核核算算業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)經(jīng)辦辦相相分分離離付付款款執(zhí)執(zhí)行行付付款款審審批批相相分分離離明確支出報(bào)銷流程明確支出報(bào)銷流程按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng)按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng)支出管理支出管理崗位設(shè)置崗位設(shè)置合理設(shè)置崗位合理設(shè)置崗位明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限支出支出“四環(huán)節(jié)四環(huán)節(jié)”控制的要求控制的要求 下一節(jié)下一節(jié) 支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦

13、人員單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章簽字或蓋章超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員說事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)明原因并附審批依據(jù)審核控制審核控制審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批重點(diǎn)審核重點(diǎn)審核審批控制審批控制全全面面審審核核各各類類單單據(jù)據(jù)單據(jù)來源是否合法單據(jù)來源是否合法明確報(bào)銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理明確報(bào)銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)資金支付手續(xù)使用是否準(zhǔn)確使用是否準(zhǔn)確明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施核算和歸核算和歸檔控制檔控制簽發(fā)的支付憑證應(yīng)簽發(fā)的支付

14、憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記當(dāng)進(jìn)行登記支付控制支付控制內(nèi)容是否真實(shí)、完整內(nèi)容是否真實(shí)、完整是否符合預(yù)算是否符合預(yù)算審批手續(xù)是否齊全審批手續(xù)是否齊全使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)按照公務(wù)卡使用和管理有關(guān)規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)按照公務(wù)卡使用和管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)辦理業(yè)務(wù)與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)處理的依據(jù)由財(cái)會(huì)部門根據(jù)支出憑證及時(shí)準(zhǔn)確登記賬簿由財(cái)會(huì)部門根據(jù)支出憑證及時(shí)準(zhǔn)確登記賬簿實(shí)行國(guó)庫集中支付的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)政國(guó)庫管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行實(shí)行國(guó)庫集中支付的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)政國(guó)庫管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確支出按照支

15、出業(yè)務(wù)的類型，明確支出“四環(huán)節(jié)四環(huán)節(jié)”各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限支出管理內(nèi)控規(guī)范支出業(yè)務(wù)控制帳內(nèi)“小金庫”的界定第一、以虛假經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)取得發(fā)票等騙取財(cái)政資金。第二，以不合規(guī)發(fā)票入賬，主要有五種表現(xiàn)形式： 一是偽造發(fā)票，即完全意義上假發(fā)票； 二是虛構(gòu)發(fā)票，即實(shí)際經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)與發(fā)票內(nèi)容不符 ； 三是陰陽發(fā)票，即通常所說的大頭小尾發(fā)票； 四是無效發(fā)票，即要素不全的發(fā)票； 五是過期發(fā)票。支出業(yè)務(wù)控制學(xué)校賬內(nèi)“小金庫”的表現(xiàn)形式主要有六種 ：以虛假的“勞務(wù)費(fèi)”發(fā)票或發(fā)放清單入賬，套取現(xiàn)金用于其他支出，或者規(guī)避繳納個(gè)人所得稅；以虛假的“食品、辦公用品、勞保用品、書籍”等發(fā)票入賬，用于購(gòu)買商場(chǎng)超

16、市購(gòu)物卡；以虛假的“數(shù)據(jù)費(fèi)、通訊費(fèi)”發(fā)票入賬，用于為職工移動(dòng)電話充值或購(gòu)買電話卡；以虛假的“會(huì)議費(fèi)”發(fā)票入賬，套取資金用于職工福利、彌補(bǔ)招待費(fèi)用、專家勞務(wù)費(fèi)等支出；以虛假的“交通費(fèi)、差旅費(fèi)”發(fā)票入賬，套取課題經(jīng)費(fèi)；支出業(yè)務(wù)控制帳內(nèi)“小金庫”責(zé)任追究出發(fā)措施組織行為違規(guī)的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)個(gè)人行為違法所承擔(dān)的法律責(zé)任支出業(yè)務(wù)控制單位組織行為違規(guī)的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)以單位組織行為違規(guī)設(shè)立“小金庫”，其主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人按組織程序先免職后查處。支出業(yè)務(wù)控制個(gè)人行為違法所承擔(dān)的法律責(zé)任 定 性為個(gè)人虛假套取財(cái)政資金或其他公款，將會(huì)以涉嫌貪污公款的名義移送司法機(jī)關(guān)。 定性為個(gè)人虛假公務(wù)借款的公款私用，將會(huì)以涉嫌

17、挪用公款的名義移送司法機(jī)關(guān)。返回支出業(yè)務(wù)控制推動(dòng)實(shí)施“公務(wù)卡”結(jié)算 銀行授信額度 個(gè)人持卡支付 單位報(bào)銷還款 財(cái)政實(shí)施監(jiān)控 公務(wù)卡報(bào)銷流程刷卡消費(fèi)后，保管好購(gòu)物發(fā)票和消費(fèi)POS簽購(gòu)單。報(bào)銷時(shí)，向財(cái)務(wù)人員提供購(gòu)物發(fā)票和消費(fèi)POS簽購(gòu)單，即可進(jìn)行報(bào)銷。財(cái)務(wù)人員登錄公務(wù)卡支持系統(tǒng)，根據(jù)持卡人的姓名、交易日期和交易金額等信息，查詢核對(duì)公務(wù)消費(fèi)的真實(shí)性，審核確認(rèn)后報(bào)銷。財(cái)務(wù)人員做完報(bào)銷處理后，由銀行進(jìn)行清算，將報(bào)銷的款項(xiàng)還到公務(wù)卡中，并及時(shí)向手機(jī)發(fā)送余額變動(dòng)短信告知。 公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄 （16項(xiàng)）辦公費(fèi) 日常辦公用品、書報(bào)雜志等 印刷費(fèi) 單位的印刷費(fèi) 咨詢費(fèi) 單位咨詢方面的支出 手續(xù)費(fèi) 單位的手續(xù)費(fèi)

18、水電費(fèi) 單位的水電費(fèi) 郵電費(fèi) 電話費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、傳真費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)等 物業(yè)管理費(fèi) 綜合治理、綠化、衛(wèi)生等 差旅費(fèi) 住宿費(fèi)、購(gòu)買機(jī)票支出 維修（護(hù)）費(fèi) 固定資產(chǎn)（不包括車船等）的修理和維護(hù)費(fèi)用租賃費(fèi) 租賃辦公用房、宿舍、專用通訊網(wǎng)等會(huì)議費(fèi) 會(huì)議中按規(guī)定開支的房租費(fèi)、印刷費(fèi)、會(huì)議場(chǎng)地租用費(fèi)等 培訓(xùn)費(fèi) 各類培訓(xùn) 公務(wù)接待費(fèi) 各類公務(wù)接待（含外賓接待）費(fèi)用 專用材料費(fèi) 實(shí)驗(yàn)室用品，專用服裝，消耗性體育用品，專用工具和儀器等公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi) 公務(wù)用車的燃料費(fèi)、維修費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等 其他交通費(fèi)用 除公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)以外的其他交通費(fèi)用 返回支出流程圖規(guī)范大額資金使用流程圖規(guī)范崗位分工流程圖規(guī)范大額債務(wù)的舉借和

19、償還大額債務(wù)的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)債務(wù)內(nèi)部管理制度債務(wù)內(nèi)部管理制度根據(jù)國(guó)家規(guī)定可以舉借債務(wù)的單位根據(jù)國(guó)家規(guī)定可以舉借債務(wù)的單位應(yīng)當(dāng)建立健全債務(wù)內(nèi)部管理制度應(yīng)當(dāng)建立健全債務(wù)內(nèi)部管理制度并由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定并由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定額外要求額外要求不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分論證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分論證基本要求基本要求會(huì)計(jì)核算和檔案保管工作會(huì)計(jì)核算和檔案保管工作加強(qiáng)債務(wù)的對(duì)賬和檢查控制加強(qiáng)債務(wù)的對(duì)賬和檢查控制明確債務(wù)管理崗位的職責(zé)權(quán)限明確債務(wù)管理崗位的職責(zé)權(quán)限日常管理日常管理定期與債權(quán)人核對(duì)債務(wù)余額定期與債權(quán)人核對(duì)債務(wù)余額進(jìn)行債務(wù)

20、清理，防范控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行債務(wù)清理，防范控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)二、收支業(yè)務(wù)控制確保確?！八膶?duì)七崗位四對(duì)七崗位”相分離相分離政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度及其不相容崗位政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度及其不相容崗位政府采購(gòu)政府采購(gòu)管理制度管理制度的內(nèi)容的內(nèi)容政府采購(gòu)預(yù)算與政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃管理計(jì)劃管理內(nèi)部審批內(nèi)部審批需求制定需求制定相分離相分離政府采購(gòu)活政府采購(gòu)活動(dòng)管理動(dòng)管理驗(yàn)收管理驗(yàn)收管理等等政府采購(gòu)政府采購(gòu)管理崗位管理崗位設(shè)置設(shè)置合理設(shè)置崗位合理設(shè)置崗位明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限文件復(fù)核文件復(fù)核文件準(zhǔn)備文件準(zhǔn)備驗(yàn)驗(yàn) 收收合同簽訂合同簽訂保保 管管驗(yàn)驗(yàn) 收收相分離相分離相分離相分離相分離相分離單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)

21、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)預(yù)算與計(jì)劃的管理單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)預(yù)算與計(jì)劃的管理政府采購(gòu)業(yè)務(wù)預(yù)算與計(jì)劃的管理政府采購(gòu)業(yè)務(wù)預(yù)算與計(jì)劃的管理“三部門或崗位三部門或崗位”間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制建立溝通建立溝通協(xié)調(diào)機(jī)制協(xié)調(diào)機(jī)制預(yù)算約束預(yù)算約束編制依據(jù)編制依據(jù)按照已批復(fù)的預(yù)算安排政府采購(gòu)計(jì)劃按照已批復(fù)的預(yù)算安排政府采購(gòu)計(jì)劃本單位實(shí)際需求本單位實(shí)際需求資產(chǎn)管理等資產(chǎn)管理等政府采購(gòu)政府采購(gòu)預(yù)算編制預(yù)算編制相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)三、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的管理單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的管理政府采購(gòu)活動(dòng)的管理政府采購(gòu)活動(dòng)的管理“五部門或崗位五部門或崗位”間的協(xié)調(diào)、制約機(jī)制間的協(xié)調(diào)、制約機(jī)制歸口管

22、理與歸口管理與協(xié)調(diào)機(jī)制協(xié)調(diào)機(jī)制內(nèi)部審核內(nèi)部審核加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)申請(qǐng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)申請(qǐng)的內(nèi)部審核的內(nèi)部審核實(shí)施實(shí)施歸口歸口管理管理資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理政府采購(gòu)政府采購(gòu)財(cái)會(huì)財(cái)會(huì)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)紀(jì)檢監(jiān)察紀(jì)檢監(jiān)察加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)進(jìn)口加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府采購(gòu)產(chǎn)品、變更政府采購(gòu)方式等事項(xiàng)的方式等事項(xiàng)的內(nèi)部審核內(nèi)部審核嚴(yán)格履行審批手續(xù)嚴(yán)格履行審批手續(xù)按規(guī)定發(fā)布采購(gòu)信息按規(guī)定發(fā)布采購(gòu)信息按規(guī)定選擇采購(gòu)方式按規(guī)定選擇采購(gòu)方式三、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收的管理單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收的管理政府采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收的管理政府采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收的管理所購(gòu)物品的所購(gòu)物品的“五個(gè)方面五個(gè)方面”驗(yàn)收依據(jù)驗(yàn)

23、收依據(jù)驗(yàn)收內(nèi)容驗(yàn)收內(nèi)容驗(yàn)收人員驗(yàn)收人員出具驗(yàn)收證明出具驗(yàn)收證明其他相關(guān)內(nèi)容其他相關(guān)內(nèi)容由指定部門或?qū)Ｈ诉M(jìn)行由指定部門或?qū)Ｈ诉M(jìn)行政府采購(gòu)文件政府采購(gòu)文件規(guī)定的驗(yàn)收制度規(guī)定的驗(yàn)收制度品種品種質(zhì)量質(zhì)量數(shù)量數(shù)量規(guī)格規(guī)格驗(yàn)收結(jié)果驗(yàn)收結(jié)果三、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的管理單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的管理政府采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的管理政府采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定做好政府采按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定做好政府采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作責(zé)任部門責(zé)任部門答復(fù)依據(jù)答復(fù)依據(jù)參加部門參加部門指定相關(guān)部門參加指定相關(guān)部門參加指定牽頭部門負(fù)責(zé)指定牽頭部門負(fù)

24、責(zé)三、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的記錄控制單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的記錄控制政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的記錄控制政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的記錄控制定期對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)定期對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)基本內(nèi)容基本內(nèi)容并在內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)并在內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)統(tǒng)計(jì)通報(bào)統(tǒng)計(jì)通報(bào)妥善保管政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)資料妥善保管政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)資料采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃評(píng)標(biāo)文件評(píng)標(biāo)文件合同文本合同文本驗(yàn)收證明等驗(yàn)收證明等投標(biāo)文件投標(biāo)文件招標(biāo)文件招標(biāo)文件各類批復(fù)文件各類批復(fù)文件三、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)涉密政府采購(gòu)項(xiàng)目安全保密的管理單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)涉密政府采購(gòu)項(xiàng)目安全保密的管理政府采購(gòu)項(xiàng)目安全保密的管理政府

25、采購(gòu)項(xiàng)目安全保密的管理對(duì)于涉密政府采購(gòu)項(xiàng)目對(duì)于涉密政府采購(gòu)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)與相關(guān)供應(yīng)商簽訂保密協(xié)議應(yīng)當(dāng)與相關(guān)供應(yīng)商簽訂保密協(xié)議或者：在合同中設(shè)定保密條款或者：在合同中設(shè)定保密條款或者：與采購(gòu)中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者：與采購(gòu)中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議三、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制單位應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度單位應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度資產(chǎn)內(nèi)部管理制度資產(chǎn)內(nèi)部管理制度明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限對(duì)資產(chǎn)實(shí)行對(duì)資產(chǎn)實(shí)行分類管理分類管理基本要求基本要求應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位主要內(nèi)容主要內(nèi)容基本目標(biāo)基本目標(biāo)實(shí)物、無形資產(chǎn)管理實(shí)物、無形資產(chǎn)管理銀行賬戶管理銀行賬戶管理貨幣資金管理貨幣資金管理確保資

26、產(chǎn)有效使用確保資產(chǎn)有效使用確保資產(chǎn)安全確保資產(chǎn)安全對(duì)外投資管理對(duì)外投資管理四、資產(chǎn)控制確保不相容崗位相互分離確保不相容崗位相互分離貨幣資金管理的崗位責(zé)任制貨幣資金管理的崗位責(zé)任制單位應(yīng)當(dāng)建立健全貨幣資金管理單位應(yīng)當(dāng)建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制崗位責(zé)任制簽字蓋章簽字蓋章不得由一人辦理資金業(yè)務(wù)的全過程不得由一人辦理資金業(yè)務(wù)的全過程合理合理設(shè)置設(shè)置崗位崗位出納限定出納限定按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的崗位設(shè)置崗位設(shè)置出納工作的出納工作的“三不準(zhǔn)三不準(zhǔn)”印章保管印章保管嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章不得兼管會(huì)計(jì)檔案保管不

27、得兼管會(huì)計(jì)檔案保管不得兼管收支、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記不得兼管收支、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記不得兼管稽核不得兼管稽核財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)并做到并做到人走柜鎖人走柜鎖負(fù)責(zé)保管印章的人員要負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨(dú)的保管設(shè)備配置單獨(dú)的保管設(shè)備個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管銀行賬戶的管理銀行賬戶的管理單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序撤銷銀行賬戶撤銷銀行賬戶開立銀行賬戶開立銀行賬戶變更銀行賬戶變更銀行賬戶四、資

28、產(chǎn)控制盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金貨幣資金的核查控制貨幣資金的核查控制單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制核查人員核查人員定期和不定期抽查、盤點(diǎn)、核對(duì)定期和不定期抽查、盤點(diǎn)、核對(duì)指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員核查內(nèi)容核查內(nèi)容核查目的核查目的核查形式核查形式核對(duì)銀行存款余額核對(duì)銀行存款余額核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表余額調(diào)節(jié)表結(jié)果處理結(jié)果處理對(duì)調(diào)節(jié)不符對(duì)調(diào)節(jié)不符可能存在重大問題的未達(dá)賬項(xiàng)可能存在重大問題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原

29、因原因并按照相關(guān)規(guī)定并按照相關(guān)規(guī)定處理處理四、資產(chǎn)控制實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理歸口管理歸口管理明確明確資產(chǎn)使用資產(chǎn)使用保管責(zé)任人保管責(zé)任人管理手段管理手段信息管理信息管理管理環(huán)節(jié)管理環(huán)節(jié)建立資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理建立資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理“三種特殊資產(chǎn)三種特殊資產(chǎn)”專管專管貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)有保密等特殊資產(chǎn)有保密等特殊資產(chǎn)財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理、資財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)賬應(yīng)當(dāng)定期對(duì)賬建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)按國(guó)有資產(chǎn)

30、管理的有關(guān)規(guī)定按國(guó)有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定明確明確“四環(huán)節(jié)四環(huán)節(jié)”的程序、審批權(quán)限和責(zé)任的程序、審批權(quán)限和責(zé)任做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)資做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理相關(guān)規(guī)定處理強(qiáng)化對(duì)強(qiáng)化對(duì)“三個(gè)三個(gè)”關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控配置、使用、處置配置、使用、處置明確相關(guān)部門和崗位的明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限職責(zé)權(quán)限租借租借調(diào)劑調(diào)劑對(duì)外投資對(duì)外投資落實(shí)資產(chǎn)使用人落實(shí)資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的在資產(chǎn)管理中的責(zé)任責(zé)任應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使用，并規(guī)定

31、嚴(yán)格的接觸限制用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序條件和審批程序處置處置定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符對(duì)外投資的管理對(duì)外投資的管理單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對(duì)對(duì)外投資的管理單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對(duì)對(duì)外投資的管理崗位職責(zé)崗位職責(zé)確保確?！叭龑?duì)不相容崗位三對(duì)不相容崗位”相分離相分離合理設(shè)置崗位合理設(shè)置崗位評(píng)估評(píng)估明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限相分離相分離執(zhí)行執(zhí)行可行性研究可行性研究處置的審批處置的審批處置的執(zhí)行處置的執(zhí)行決策決策相分離相分離相分離相分離追蹤管理追蹤管理建立責(zé)任建立責(zé)任追究制度追究制度集體決策集體決策對(duì)在對(duì)外投資中出現(xiàn)對(duì)在對(duì)外投資

32、中出現(xiàn)的部門及人員的部門及人員及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地記錄對(duì)外投資的及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地記錄對(duì)外投資的單位對(duì)外投資單位對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任不按規(guī)定執(zhí)行對(duì)外投資業(yè)務(wù)不按規(guī)定執(zhí)行對(duì)外投資業(yè)務(wù)價(jià)值變動(dòng)情況價(jià)值變動(dòng)情況應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定重大決策失誤重大決策失誤未履行集體決策程序未履行集體決策程序投資收益情況投資收益情況確保確?！八膶?duì)八崗位四對(duì)八崗位”相分離相分離建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度及其不相容崗位建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度及其不相容崗位單位應(yīng)當(dāng)建立健全建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度單位應(yīng)當(dāng)建立健全建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度決策決策建議和可行性研究建議和可行性研究相分離

33、相分離合理設(shè)置崗位合理設(shè)置崗位明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限審核審核概預(yù)算編制概預(yù)算編制價(jià)款支付價(jià)款支付項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目實(shí)施竣工審計(jì)竣工審計(jì)竣工決算竣工決算相分離相分離相分離相分離相分離相分離五、建設(shè)項(xiàng)目控制決策過程與決策結(jié)果的管理決策過程與決策結(jié)果的管理建設(shè)項(xiàng)目的議事決策機(jī)制建設(shè)項(xiàng)目的議事決策機(jī)制單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制嚴(yán)禁出現(xiàn)嚴(yán)禁出現(xiàn)“兩種兩種”現(xiàn)象現(xiàn)象決策過程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面文件決策過程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面文件嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管嚴(yán)禁任何個(gè)

34、人擅自改變集體決策意見嚴(yán)禁任何個(gè)人擅自改變集體決策意見五、建設(shè)項(xiàng)目控制由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財(cái)會(huì)、法律等相關(guān)工作人員財(cái)會(huì)、法律等相關(guān)工作人員建設(shè)項(xiàng)目的審核機(jī)制建設(shè)項(xiàng)目的審核機(jī)制單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的審核機(jī)制單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的審核機(jī)制審核對(duì)象審核對(duì)象概預(yù)算概預(yù)算項(xiàng)目建議書項(xiàng)目建議書竣工決算報(bào)告等竣工決算報(bào)告等可行性研究報(bào)告可行性研究報(bào)告審核形式審核形式者根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定委托具者根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審進(jìn)行審核，出核，出具評(píng)審具評(píng)審意見意見五、建設(shè)項(xiàng)目控制采取簽訂保密采取簽訂保密協(xié)議、限制接協(xié)議、限制接觸等必要措

35、施觸等必要措施建設(shè)項(xiàng)目的招標(biāo)工作建設(shè)項(xiàng)目的招標(biāo)工作招標(biāo)組招標(biāo)組織織依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定組依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作織建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作并接受有關(guān)并接受有關(guān)部門的監(jiān)督部門的監(jiān)督保密保保密保證證確保標(biāo)底編制、評(píng)確保標(biāo)底編制、評(píng)標(biāo)等工作在嚴(yán)格保標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行密的情況下進(jìn)行五、建設(shè)項(xiàng)目控制審批下達(dá)的投資計(jì)劃和預(yù)算的項(xiàng)目資金審批下達(dá)的投資計(jì)劃和預(yù)算的項(xiàng)目資金嚴(yán)禁截留、挪用和嚴(yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金超批復(fù)內(nèi)容使用資金建設(shè)項(xiàng)目的資金管理與支付建設(shè)項(xiàng)目的資金管理與支付資金保全資金保全實(shí)行實(shí)行?？顚Ｓ脤？顚Ｓ靡?guī)范支付規(guī)范支付加強(qiáng)與建設(shè)項(xiàng)目加強(qiáng)與建設(shè)項(xiàng)目承建單位的溝通承建單位的溝通按

36、照規(guī)定辦理結(jié)算按照規(guī)定辦理結(jié)算加強(qiáng)價(jià)款支付審核加強(qiáng)價(jià)款支付審核準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度實(shí)行國(guó)庫集中支實(shí)行國(guó)庫集中支付的建設(shè)項(xiàng)目，付的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)按照國(guó)庫管理應(yīng)按照國(guó)庫管理制度相關(guān)規(guī)定支制度相關(guān)規(guī)定支付資金付資金五、建設(shè)項(xiàng)目控制單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理收集收集建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理檔案檔案內(nèi)容內(nèi)容相關(guān)文相關(guān)文件、材件、材料料管理管理環(huán)節(jié)環(huán)節(jié)保管保管歸檔歸檔整理整理五、建設(shè)項(xiàng)目控制經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算調(diào)整變更的規(guī)定建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算調(diào)整變更的規(guī)定應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)建設(shè)項(xiàng)目工程洽

37、建設(shè)項(xiàng)目工程洽商和設(shè)計(jì)變更商和設(shè)計(jì)變更應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序行相應(yīng)的審批程序是工程投資的最高限額是工程投資的最高限額五、建設(shè)項(xiàng)目控制竣工決算的基竣工決算的基本工作本工作建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的管理建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的管理并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目檔案和資產(chǎn)移交等工作建設(shè)項(xiàng)目檔案和資產(chǎn)移交等工作已實(shí)際投入使用但超已實(shí)際投入使用但超時(shí)限未辦理竣工決算時(shí)限未辦理竣工決算項(xiàng)目的處理項(xiàng)目的處理根據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投根據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理產(chǎn)管理建設(shè)項(xiàng)目竣工后，按照規(guī)定的時(shí)限及時(shí)建設(shè)項(xiàng)目

38、竣工后，按照規(guī)定的時(shí)限及時(shí)辦理竣工決算，組織竣工決算審計(jì)辦理竣工決算，組織竣工決算審計(jì)五、建設(shè)項(xiàng)目控制單位應(yīng)當(dāng)建立健全合同內(nèi)部管理制度單位應(yīng)當(dāng)建立健全合同內(nèi)部管理制度合同內(nèi)部管理制度合同內(nèi)部管理制度崗位設(shè)置及權(quán)限崗位設(shè)置及權(quán)限溝通協(xié)調(diào)機(jī)制溝通協(xié)調(diào)機(jī)制單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位建立財(cái)會(huì)部門與合同歸口管理建立財(cái)會(huì)部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制明確授權(quán)審批和簽署權(quán)限明確授權(quán)審批和簽署權(quán)限單位應(yīng)當(dāng)對(duì)合同實(shí)施歸口管理單位應(yīng)當(dāng)對(duì)合同實(shí)施歸口管理嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義對(duì)外簽訂合同義對(duì)外簽訂合同實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收

39、支管理相結(jié)合收支管理相結(jié)合嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同借貸合同六、合同控制單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)合同訂立的管理單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)合同訂立的管理明確合同訂立的范圍和條件明確合同訂立的范圍和條件合同訂立的管理合同訂立的管理對(duì)于影響重大、涉及較高專業(yè)對(duì)于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保管保管談判過程中的重要事談判過程中的重要事項(xiàng)和參與談判人員的項(xiàng)和參與談判人員的主要意見主要意見應(yīng)當(dāng)組織法律、應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等技術(shù)、財(cái)會(huì)等工作人員參與工作人員參與談判談判必要時(shí)可聘必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家請(qǐng)外部專家參與相關(guān)工

40、參與相關(guān)工作作六、合同控制合同履行的監(jiān)控與監(jiān)督審查制度合同履行的監(jiān)控與監(jiān)督審查制度對(duì)合同履行情況對(duì)合同履行情況實(shí)施有效監(jiān)控實(shí)施有效監(jiān)控建立合同履行建立合同履行監(jiān)督審查制度監(jiān)督審查制度對(duì)合同履行中簽訂補(bǔ)充合對(duì)合同履行中簽訂補(bǔ)充合同，或變更、解除合同等同，或變更、解除合同等應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查行審查合同履行過程中，因?qū)Ψ交蚝贤男羞^程中，因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o法單位自身原因?qū)е驴赡軣o法按時(shí)履行的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取按時(shí)履行的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施應(yīng)對(duì)措施六、合同控制合同價(jià)款結(jié)算的管理合同價(jià)款結(jié)算的管理正常正常結(jié)算結(jié)算財(cái)會(huì)部門財(cái)會(huì)部門根據(jù)合同履行情況根據(jù)合同履行情況財(cái)會(huì)部門財(cái)會(huì)部門在付款之前在付款之前進(jìn)行賬務(wù)處理進(jìn)行賬務(wù)處理辦理價(jià)款結(jié)算辦理價(jià)款結(jié)算非正非正常結(jié)常結(jié)算算向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告向單