所得稅申報(bào)表、附表及填列說明

1、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表微機(jī)編碼：申報(bào)期年月日至年月日金額單位：元申報(bào)單位（印章）行業(yè)類別主管部門地址經(jīng)濟(jì)性質(zhì)電詁郵編項(xiàng)目行次本期數(shù)補(bǔ)充資料一、銷售（營業(yè)）收入1減：銷售折扣與折讓2銷售（營業(yè)）成本31、工業(yè)總產(chǎn)值：元銷售（營業(yè)）費(fèi)用42、年平均職工人數(shù)：人3、安置四殘人員：人銷售（營業(yè)）稅金及附加5二、銷售（營業(yè)）利潤6力口：代購代銷收入74、女置彳寸業(yè)人貝：人其它業(yè)務(wù)利潤85、工資總額：元其中:技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益96、效益工資：元益境外勞力收10減：管埋費(fèi)用11財(cái)務(wù)費(fèi)用12匯兌損失13三、營業(yè)利潤14納稅調(diào)整項(xiàng)目說明：力口：投資收益15其中：聯(lián)營企業(yè)分回利潤16境外投資收益17股息收益18國庫券利息

2、收入19合資企業(yè)分利20國家補(bǔ)貼收入21營業(yè)外收入22減：營業(yè)外支出23力口：以前年度損益調(diào)整24四、利潤總額25加納稅調(diào)整增加額26減：納稅調(diào)整減少額27五、應(yīng)納稅所得額28適用稅率29稅務(wù)機(jī)關(guān)受理日期：六、應(yīng)納所得稅額30減：減、夕日所得稅額31力口：聯(lián)營企業(yè)利潤補(bǔ)稅額32股息收入補(bǔ)稅額33月日境外收益補(bǔ)稅額34年合資企業(yè)利潤補(bǔ)稅35七、應(yīng)繳入庫所得稅額36力口、期初未交所得稅額37減：實(shí)際已繳納所得稅額38受理人：（簽名）：八、期末應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額39填報(bào)日期年月日經(jīng)辦人：主管會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)人:本申報(bào)表為 A3型豎式。填表說明：一、適用范圍（一）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表為全國統(tǒng)一規(guī)范格式的報(bào)表

3、，凡按中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則繳納企業(yè)所得稅的納稅人，能夠按照全國統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定核算盈虧，且能做到財(cái)會(huì)制度比較健全、資料數(shù)據(jù)記錄完整的，可按照稅法規(guī)定和本表要求，按期填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表進(jìn)行申報(bào)納稅。（二）本表適用工業(yè)、商品流通、交通運(yùn)輸和各種服務(wù)企業(yè)等。（三）本表適用納稅人月、季度申報(bào)納稅。本著求實(shí)、簡便的原則，在月、季申報(bào)納稅時(shí)，可對本表有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行精簡，具體由各地稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定。（四）本表由納稅人填制，一式三聯(lián)，第一聯(lián)（黑色）納稅人留存；第二聯(lián)（紅色）用于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收會(huì)計(jì)核算；第三聯(lián)（藍(lán)色）主管地稅機(jī)關(guān)存檔。二、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表主要項(xiàng)目填報(bào)說明（

4、一）表頭項(xiàng)目納稅人識別號：填寫微機(jī)編碼或納稅人稅務(wù)登記證號碼。（二）表中項(xiàng)目1. 表中124行，按企業(yè)申報(bào)納稅同期的損益表和有關(guān)會(huì)計(jì)科目及明細(xì)科目填寫，要符合國家統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，其口徑、金額要與企業(yè)帳表一致。2. 表16行，反映主營業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目，工業(yè)企業(yè)填寫產(chǎn)品銷售額，商品流通企業(yè)填寫商品銷售收入，服務(wù)業(yè)填寫提供勞務(wù)主營業(yè)務(wù)收入。按會(huì)計(jì)制度規(guī)定，表中第2行銷售折讓與折扣，只限商品流通企業(yè)填寫，其它企業(yè)在表中第一行中反映。邏輯關(guān)系式：工業(yè)企業(yè)為：1345=6;商業(yè)企業(yè)為：12345=6。3. 表第7行，限于有代購代銷手續(xù)費(fèi)收入的企業(yè)填寫；表第13行，也限于單獨(dú)核算匯兌損益的商品流通企業(yè)填寫

5、，如為凈收益，應(yīng)加負(fù)號；其它企業(yè)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定在財(cái)務(wù)費(fèi)用中反映。表中第9行，填寫當(dāng)期發(fā)生的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益；第10行，反映企業(yè)在境外取得勞務(wù)收益等。邏輯關(guān)系式：工業(yè)企業(yè)為：6+81112=14;商業(yè)企業(yè)為：6+7+8111213=14。4. 表第16行，填寫聯(lián)營企業(yè)就地征收所得稅后，投資企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)分得的稅后利潤；表17行填寫有境外投資的企業(yè)取得投資收益；表第18行，填寫持有其它股份制企業(yè)股票的企業(yè)所得的股息收入；表第20行，填寫取得國家或部門給予的各種補(bǔ)貼收入；表1425行的邏輯關(guān)系式：14+15+21+2223+24=25。5. 表第26行、第27行按附表一中對應(yīng)的項(xiàng)目合計(jì)數(shù)填寫；第31行按

6、附表二中項(xiàng)目合計(jì)數(shù)填寫；第32、33、35行按附表三中對應(yīng)項(xiàng)目合計(jì)數(shù)填寫。6. 表中第25行以后的邏輯關(guān)系式：25+2627=28;28X29=30;3031+32+33+34+35=36;36+3738=39。第37行如為應(yīng)退款，用負(fù)號表示。7. 表中第29行適用稅率，一般企業(yè)按28行應(yīng)納稅所得額的大小確定。在高新技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)以及個(gè)別在境外上市的股份制企業(yè)稅率，按規(guī)定的稅率執(zhí)行。企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表微機(jī)編碼：填報(bào)日期：年月日項(xiàng)目行次本期數(shù)一、納稅調(diào)整增加額11、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目2(1)工資支出3(2)職工福利4(3)職工教育經(jīng)費(fèi)5(4)工會(huì)經(jīng)費(fèi)6(5)利息支出7(6)業(yè)務(wù)招

7、待費(fèi)8(7)公益救濟(jì)性捐贈(zèng)9(8)提取折舊費(fèi)10(9)無形資產(chǎn)攤銷11(10)其它122、不允許扣除項(xiàng)目13(1)資本性支出14(2)無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出15(3)違法經(jīng)營罰款和被沒收財(cái)務(wù)損失16(4)稅收滯納金、罰金、罰款17(5)災(zāi)害事故損失18(6)非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)19(7)各種贊助支出20(8)與收入無關(guān)的支出213、應(yīng)稅收益項(xiàng)目22(1)少計(jì)應(yīng)稅收益23(2)未計(jì)應(yīng)稅收益24二、納稅調(diào)整減少額25(1)彌補(bǔ)虧損26(2)聯(lián)營企業(yè)分回利潤27(3)境外收益28(4)技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益29(5)治理"三廢"收益30(6)股息收入31(7)國庫券利息收入32(8)國家補(bǔ)貼收

8、入33(9)其它34本申報(bào)表為A4型豎式。填表說明:1、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目：是指超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除的各種成本、費(fèi)用和損失而應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分，包括稅法中單獨(dú)作出明確規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，也包括稅法雖未單獨(dú)明確規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但與國家統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)兼容的部分。2、不允許扣除項(xiàng)目：是指稅法不允許扣除但企業(yè)已作為扣除項(xiàng)目而扣除的各項(xiàng)成本、費(fèi)用和損失。3、應(yīng)稅收益項(xiàng)目：是指企業(yè)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額而應(yīng)補(bǔ)報(bào)的收益。對屬于計(jì)算上的差錯(cuò)或其它特殊原因而多報(bào)的收益，可以用負(fù)號表示。4、彌補(bǔ)虧損項(xiàng)目：指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，允許在稅前彌補(bǔ)虧損而減少的應(yīng)納稅所得額。5、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益項(xiàng)目：反映企業(yè)根據(jù)規(guī)定對技術(shù)轉(zhuǎn)讓

9、所得免稅部分而減少的應(yīng)納稅所得額。6、治理“三廢”收益項(xiàng)目：反映企業(yè)根據(jù)規(guī)定對治理“三廢”取得的所得免稅部分而減少應(yīng)納稅所得額。7、股息收入項(xiàng)目：填寫企業(yè)持有其它企業(yè)股票而取得的股息紅利收入。8.國庫券利息收入項(xiàng)目：填寫企業(yè)因購買國庫券而取得的利息收入。企業(yè)減免項(xiàng)目表微機(jī)編碼:填報(bào)日期:年月日項(xiàng)目行次應(yīng)減免稅所得額稅率減免稅額一、局新技術(shù)企業(yè)1二、新辦第二產(chǎn)業(yè)2三、“老少邊窮”地區(qū)企業(yè)3四、受災(zāi)企業(yè)4五、勞服企業(yè)5六、校辦企業(yè)6七、福利企業(yè)7八、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)8九、9十、10H11H卜二、12卜三、13十四、14H15十六、16十七、17合計(jì)18本申報(bào)表為A4型豎式。本表只填寫根據(jù)稅法統(tǒng)一規(guī)定，企業(yè)

10、享受減稅免稅優(yōu)惠而減少的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。由于法定減免稅項(xiàng)目多和企業(yè)情況不同，經(jīng)歸類后表中僅能列舉幾項(xiàng)，未列入的根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況填寫。1、高新技術(shù)企業(yè)項(xiàng)目：反映高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)減免的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。2、新辦第三產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目：反映企業(yè)根據(jù)規(guī)定，對新辦第三產(chǎn)業(yè)減免所得稅照顧而減少的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。3、“老、少、邊、窮”地區(qū)企業(yè)項(xiàng)目：反映“老、少、邊、窮”地區(qū)新辦企業(yè)按規(guī)定享受減免所得稅照顧而減少的納稅所得額和應(yīng)納稅額。4、受災(zāi)企業(yè)項(xiàng)目：反映企業(yè)遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害后國家給予的減免所得稅照顧而減少的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。5、勞服企業(yè)項(xiàng)目：僅限于享受減免稅照顧的勞服

11、企業(yè)填寫。反映對勞服企業(yè)減免所得稅照顧而減少的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。6、校辦企業(yè)項(xiàng)目：僅限于符合免稅條件的校辦工廠填寫。反映對校辦工廠免征所得稅而減少的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。7、福利企業(yè)項(xiàng)目：僅限于符合免稅條件的福利企業(yè)填寫。反映福利企業(yè)減免所得稅而減少的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。8、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)項(xiàng)目：僅限于符合免稅條件的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)填寫。反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)減免所得稅而減少的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。聯(lián)營企業(yè)分利股息收入補(bǔ)稅表微機(jī)編碼：填報(bào)日期：年月日項(xiàng)目分回禾潤換算應(yīng)納稅所得額應(yīng)納所得稅額稅收扣除額應(yīng)補(bǔ)所得稅額一、聯(lián)營企業(yè)分利1、聯(lián)營企業(yè)（稅率）2、3、4、5、合計(jì)二、股息收入1、2、3、4、5、合計(jì)本申

12、報(bào)表為A4型豎式。填表說明：1、本表縱向第一欄“聯(lián)營企業(yè)分利”：是指投資方從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤額。(1) 本表橫向第一欄“分回利潤”：是指投資方從聯(lián)營企業(yè)分回的已在聯(lián)營企業(yè)繳納所得稅后的利潤。按統(tǒng)一規(guī)定免予補(bǔ)稅的不填。(2) 本表橫向第二欄“換算應(yīng)納稅所得額”：是指上條所說的分回稅后利潤，按稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額。其換算公式為：來源于聯(lián)營企業(yè)的應(yīng)納所得稅額=投資方分回利潤一(1-聯(lián)營企業(yè)的所得稅稅率)(3) 本表橫向第三欄“應(yīng)納稅所得額”：是指投資方從聯(lián)營企業(yè)分回利潤，按投資方適用稅率應(yīng)繳所得稅額。計(jì)算公式為：應(yīng)納所得稅額=來源于聯(lián)營企業(yè)的應(yīng)納稅額所得X投資方適用稅率(4) 本表橫向第四欄“稅

13、收扣除額”：是指聯(lián)營企業(yè)一方在聯(lián)營企業(yè)實(shí)際繳納的所得稅額，其換算公式為：稅收扣除額=來源于聯(lián)營企業(yè)的應(yīng)納稅所得額X聯(lián)營企業(yè)的所得稅稅率(5) 本表橫向第五欄“應(yīng)補(bǔ)所得稅額”：是指投資方從聯(lián)營企業(yè)分回利潤，按投資方適用稅率應(yīng)補(bǔ)繳所得稅額。計(jì)算公式為：應(yīng)補(bǔ)繳所得稅額=應(yīng)納所得稅額-稅收扣除額本表縱向“聯(lián)營企業(yè)(稅率)”是指投資企業(yè)從不同地方聯(lián)營企業(yè)分回利潤，按不同聯(lián)營企業(yè)的稅率分別填寫，并填列合計(jì)數(shù)。“股息收入”中的有關(guān)項(xiàng)目可以參照“聯(lián)營企業(yè)”有關(guān)項(xiàng)目的填列方法和原則填寫。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表年月日至年月日納稅人代碼：金額單位：元納稅人名稱納稅人地址郵政編碼納稅人所屬經(jīng)濟(jì)類型納稅人所屬行業(yè)納稅

14、人開戶銀行帳號收入總額行次項(xiàng)目金額1銷售（營業(yè)）收入（請?zhí)罡奖硪唬?減：銷售退回3折扣與折讓4銷售（營業(yè)）收入凈額（1-2-3）5其中：免稅的銷售（營業(yè)）收入6投資收益（請?zhí)罡奖矶?投資轉(zhuǎn)讓收入（見附表二）8匯兌收入9補(bǔ)貼收入10其他收入（請附表三）11收入總額合計(jì)（4+6+7+8+9+10）扣除項(xiàng)目12銷售（營業(yè)）成本（請?zhí)罡奖硭模?3銷售（營業(yè)）稅金及附加14管理費(fèi)用及銷售費(fèi)用（請?zhí)罡奖砦澹?5利息支出16匯兌損失17投資轉(zhuǎn)讓成本（請?zhí)罡奖矶?8公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出（請?zhí)罡奖砭牛?9其他費(fèi)用項(xiàng)目（請附明細(xì)表）應(yīng)納稅所得額20納稅調(diào)整前所得（111219）21加:納稅調(diào)整增加額（22+-

15、+34）22其中：工資薪金納稅調(diào)整額（見附表六）23職工福利費(fèi)、職工工會(huì)金費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整額（見附表六）24折舊、攤銷支出納稅調(diào)整額（見附表七）25業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整額（見附表五）26廣告支出納稅調(diào)整額（見附表五）27業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出納稅調(diào)整額（見附表五）28銷售傭金支出納稅調(diào)整額（見附表五）29利息支出納稅調(diào)整額30壞帳準(zhǔn)備納稅調(diào)整額（見附表八）31投資轉(zhuǎn)讓凈損失納稅調(diào)整額（見附表二）32公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整額（請?zhí)罡奖砭牛┑挠?jì)算33本期增提的各項(xiàng)準(zhǔn)備金（請附明細(xì)表）34其他納稅調(diào)整增加項(xiàng)目（請附明細(xì)表）35減：納稅調(diào)整減少額（請附明細(xì)表）36納稅調(diào)整后所得（20+2135）

16、37減：彌補(bǔ)以前年度虧損（請?zhí)罡奖鞹卜）38減：免稅所得（39+45）39其中：國債利息所得40免稅的補(bǔ)貼收入41免稅的納入預(yù)算管理的基金、收費(fèi)或附加42免于補(bǔ)稅的投資收益43免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益44免稅的治理“三廢”收益45其他免稅所得（請附明細(xì)表）46力口：應(yīng)補(bǔ)稅投資收益還原修正額47減：研究開發(fā)費(fèi)用附加扣除額48應(yīng)納稅所得額（363738+4647）應(yīng)繳所得稅49適用稅率50所得稅（48X49）51力口：境外所得應(yīng)納稅額52減：應(yīng)補(bǔ)稅的境內(nèi)投資收益的抵免稅額53境外所得抵免稅額54應(yīng)繳所得稅額（50+515253）55減：經(jīng)批準(zhǔn)減免的所得稅額56國產(chǎn)設(shè)備投資抵免所得稅額57應(yīng)繳入庫所得稅額

17、（545556）58力口：年初未繳所得稅額59查補(bǔ)以前年度所得稅額60減：實(shí)際已繳納的所得稅額61應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額（57+58+5960）納稅人代表簽章：納稅人單位公章：日期：聯(lián)系電話：代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)簽章：日期：經(jīng)辦人：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼：聯(lián)系電話：以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫：經(jīng)辦人：受理申報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)公章受理申報(bào)日期：審核人：審核日期：本申報(bào)表為A3型豎式。填表說明：一、表頭項(xiàng)目“稅款所屬期間”:一般填報(bào)公歷每年元月一日至十二月三十一日；企業(yè)年度中間開業(yè)的，應(yīng)填報(bào)實(shí)際開始經(jīng)營之日至同年十二月三十一日；企業(yè)年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況，按規(guī)定需要清算的，應(yīng)填報(bào)當(dāng)年一月一日至實(shí)際停業(yè)或法

18、院裁定并宣告破產(chǎn)之日。1. “納稅人識別號”:填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。2. “納稅人名稱”:填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。3. “納稅人地址”:填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的詳細(xì)地址。4. “納稅人所屬經(jīng)濟(jì)類型”:按“國有企業(yè)、集體企業(yè)、股份有限公司、有限責(zé)任公司、聯(lián)營企業(yè)、股份合作企業(yè)、私營企業(yè)、合伙企業(yè)、其他企業(yè)”等分類填報(bào)。5. “納稅人所屬行業(yè)”:按“制造業(yè)、采掘業(yè)、建筑業(yè)、電力煤氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、商品流通業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、旅游飲食業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、郵政通信業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、對外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)、電影、新聞出版業(yè)、農(nóng)業(yè)和其他行業(yè)”等分類選擇填報(bào)。6. “納稅人開戶銀行”及“賬號”:填

19、報(bào)納稅人主要開戶銀行的全稱及其賬號。二、收入總額項(xiàng)目1. 第1行“銷售（營業(yè)）收入”:填報(bào)從事工商各業(yè)的基本業(yè)務(wù)收入，銷售材料、廢料、廢舊物資的收入，無形資產(chǎn)出租收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，固定資產(chǎn)出租收入、出租、出借包裝物的收入（含逾期的押金），自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入。2. 第2行“銷售退回”:填報(bào)已確認(rèn)為收入并已在“銷售（營業(yè)）收入”中反映的銷售（營業(yè)）收入退回。3. 第3行“折扣與折讓”:填報(bào)包括在“銷售（營業(yè)）收入”中的現(xiàn)金折扣與折讓，銷售折扣。現(xiàn)金折扣應(yīng)通過分析“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目填報(bào)；銷售折扣必須是因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給予的減讓，而發(fā)生在銷售（營業(yè)）收入確認(rèn)之前的銷

20、售折讓視同為促銷的商業(yè)折扣，直接沖減銷售（營業(yè)）收入不在此行填報(bào)。4. 第5行“其中：免稅的銷售（營業(yè)）收入”:填報(bào)單獨(dú)核算的免稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益，免稅的治理“三廢”收益，國有農(nóng)口企事業(yè)單位免稅的種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)林產(chǎn)品初加工所得，機(jī)關(guān)后勤服務(wù)中心為機(jī)關(guān)內(nèi)部提供的后勤保障服務(wù)取得的收入等。5. 第7行“投資收益”:填報(bào)企業(yè)取得的存款利息收入、債權(quán)投資的利息收入和股權(quán)投資的股息性所得。其中，存款利息收入填報(bào)企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金的應(yīng)計(jì)利息，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款的應(yīng)計(jì)利息（根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目分析填報(bào)）；債權(quán)性投資利息收入填報(bào)各項(xiàng)債權(quán)性投資應(yīng)計(jì)

21、的利息；股息性所得填報(bào)全部股權(quán)投資的股息、分紅、聯(lián)營分利、合作或合伙分利等應(yīng)計(jì)股息性質(zhì)的所得。6. 第7行“投資轉(zhuǎn)讓收入”:填報(bào)投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售的收入，包括現(xiàn)金資產(chǎn)和非現(xiàn)金資產(chǎn)（公正價(jià)值）之和。7. 第8行“匯兌收入”:填報(bào)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用的匯兌收入。已資本化計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本的匯兌損益不得在此重復(fù)反映。8. 第9行“補(bǔ)貼收入”:填報(bào)企業(yè)收到的各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼收入，包括減免、返還的流轉(zhuǎn)稅等。免稅補(bǔ)貼收入也在此行填報(bào)。9. 第10行“其他收入”:填報(bào)除上述收入以外的當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的其他收入。包括固定資產(chǎn)盤盈和轉(zhuǎn)讓收益，從下屬企業(yè)或單位的總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)收入，取得的各種價(jià)外基金、收費(fèi)和附加，罰款收入，處理債

22、務(wù)的收入，以前年度收益調(diào)整，在“資本公積金”中反映的債務(wù)重組收益、捐贈(zèng)資產(chǎn)或資產(chǎn)評估增值等。三、扣除項(xiàng)目1. 第12行“銷售（營業(yè)）成本”:填報(bào)各種經(jīng)營業(yè)務(wù)的直接和間接成本，以及銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資發(fā)生的相關(guān)成本，技術(shù)轉(zhuǎn)讓發(fā)生的直接支出，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的直接支出，取得租賃收入發(fā)生的費(fèi)用，出租和出借包裝物的成本，自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)成本。2. 第13行“銷售（營業(yè)）稅金及附加”:填報(bào)企業(yè)銷售（營業(yè)）收入業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。3. 第14行“管理費(fèi)用及銷售費(fèi)用”:填報(bào)本期發(fā)生的管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用。已計(jì)入“”銷售（營業(yè)

23、）成本本的有關(guān)費(fèi)用不得重復(fù)扣除。4. 第15行“利息支出”、第16行“匯兌損失”:分析“財(cái)務(wù)費(fèi)用”填列。5. 第17行“投資轉(zhuǎn)讓成本”:填報(bào)轉(zhuǎn)讓投資資產(chǎn)的成本，按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資必須按規(guī)定調(diào)整投資成本。6. 第18行“公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出”：:填報(bào)納稅人通過境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)進(jìn)行的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出。7. 第19行“其他扣除費(fèi)用項(xiàng)目”:填報(bào)除第12至18行以外的其他扣除費(fèi)用項(xiàng)目，包括在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”中核算的金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營資產(chǎn)發(fā)生的其他費(fèi)用，固定資產(chǎn)盤虧、轉(zhuǎn)讓發(fā)生的凈損失，資產(chǎn)評估減值，債務(wù)重組損失，罰款支出，非常損失，損失非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、贊助支出，以前年度損

24、失調(diào)整等，企業(yè)應(yīng)附明細(xì)表加以說明。四、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算1. 第21行“納稅調(diào)整增加額”:填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的收入確認(rèn)和成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)與稅法規(guī)定不一致進(jìn)行納稅調(diào)整增加所得的金額。2. 第33行“本期增提的各項(xiàng)準(zhǔn)備金”：填報(bào)計(jì)入本年損益的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備等各項(xiàng)準(zhǔn)備金提取數(shù)。3. 第34行“其他納稅調(diào)整增加項(xiàng)目”:填報(bào)除第22行至33行以外的其他可能導(dǎo)致“納稅調(diào)整后所得”增加的項(xiàng)目。包括采用直接沖銷法的存貨跌價(jià)損失，企業(yè)會(huì)計(jì)核算中尚未確認(rèn)為收入、而按稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為本期收入的項(xiàng)目，與收入無關(guān)的支出，財(cái)產(chǎn)損失等稅前扣除項(xiàng)目未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核或?qū)徍伺鷾?zhǔn)數(shù)小于企業(yè)申報(bào)數(shù)的部

25、分等，企業(yè)應(yīng)附明細(xì)表說明。4. 第35行“納稅調(diào)整減少額”：包括工效掛鉤企業(yè)用“新基金結(jié)余”發(fā)放的工資，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)在本年度扣除的廣告費(fèi)支出、投資轉(zhuǎn)讓凈損失，在以前年度進(jìn)行了納稅調(diào)整增加、在本年度發(fā)生了減提的各項(xiàng)不予稅前列支的準(zhǔn)備金，等等，企業(yè)應(yīng)附明細(xì)表說明。5、第36行“納稅調(diào)整后所得”:本行如為負(fù)數(shù)，是企業(yè)當(dāng)期申報(bào)的可向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的年度虧損額。6 第3845行填彌補(bǔ)虧損后剩余的免稅所得。7 第42行“免于補(bǔ)稅的投資收益”:是指投資方企業(yè)適用的所得稅稅率低于或等于被投資企業(yè)適用的所得稅稅率的股息性投資收益，以及被投資企業(yè)享受國家稅收法規(guī)規(guī)定的定期減稅、免稅優(yōu)惠的股息性投資收益。8第46

26、行“應(yīng)補(bǔ)稅投資收益還原修正額”：金額等于企業(yè)彌補(bǔ)虧損后剩余的應(yīng)補(bǔ)稅的投資收益（“應(yīng)補(bǔ)稅的投資收益”指凡投資方企業(yè)適用的所得稅稅率高于被投資企業(yè)的所得稅稅率的，除被投資企業(yè)享受國家稅收法規(guī)的定期減稅、免稅優(yōu)惠以外的股息性投資收益）在被投資企業(yè)已繳納的所得稅款。9第47行“研究開發(fā)費(fèi)用附加扣除額”：企業(yè)發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)比上年實(shí)際增長10%（含10%）以上的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可再按技術(shù)開發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的50%抵扣應(yīng)納稅所得額。本表中，363738+46后的余額如為正數(shù)，可按規(guī)定用于抵扣研究開發(fā)費(fèi)。10第51行“境外所得應(yīng)納稅額”、第53行“境外所得抵免稅額”：填企業(yè)境外所得稅根據(jù)財(cái)政部、國家稅

27、務(wù)總局關(guān)于發(fā)布境外所得計(jì)征所得稅暫行辦法（修訂）的通知（財(cái)稅字1997116號）計(jì)算的“境外所得應(yīng)納稅額”、“境外所得抵免稅額”。11第52行“應(yīng)補(bǔ)稅的境內(nèi)投資收益的抵免稅額”：填分回的應(yīng)補(bǔ)稅的投資收益在被投資企業(yè)已繳納的所得稅額。12第55行“經(jīng)批準(zhǔn)減免的所得稅額”：填列經(jīng)有權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批減免的企業(yè)所得稅，包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)按應(yīng)繳稅款減征10%，用于補(bǔ)助社會(huì)性開支的費(fèi)用。13第56行“國產(chǎn)設(shè)備投資抵免所得稅額”：填企業(yè)國產(chǎn)設(shè)備投資額經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的抵免所得稅的金額。銷售(營業(yè))收入明細(xì)表金額單位：元行次項(xiàng)目金額1一、基本業(yè)務(wù)收入(2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13)2工業(yè)制

28、造業(yè)務(wù)收入3商品流通業(yè)務(wù)收入4施工業(yè)務(wù)收入5房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)收入6旅游飲食服務(wù)收入7運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入8郵政通信業(yè)務(wù)收入9金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入10對外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)收入11電影新聞出版社業(yè)務(wù)收入12農(nóng)業(yè)業(yè)務(wù)收入13其他基本業(yè)務(wù)收入14二、其他業(yè)務(wù)收入(15+16+-+18)15(1)材料銷售、代購代銷、委托代銷等收入16(2)無形資產(chǎn)出租收入17(3)技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入18(4)固定資產(chǎn)出租收入19(5)出租、出借包裝物的收入(含逾期押金)20(6)其他21三、自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入22銷售(營業(yè))收入合計(jì)(1+14+21)本申報(bào)表為A4型豎式。填表說明:1. 本表按銷售（營業(yè)）收入的具體構(gòu)成項(xiàng)目填報(bào)。

29、企業(yè)應(yīng)根據(jù)主營（基本）業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等會(huì)計(jì)科目和業(yè)務(wù)性質(zhì)分析后填列，并據(jù)以填列主表的第1行“銷售（營業(yè)）收入”。2. 第2行“工業(yè)制造業(yè)務(wù)收入”:包括直接銷售產(chǎn)品的收入；自設(shè)非獨(dú)立核算銷售機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品銷售收入；委托他人代銷產(chǎn)品收入；受托加工業(yè)務(wù)和工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)收入。電力、煤氣和水的生產(chǎn)企業(yè)的銷售收入和礦產(chǎn)資源開采等采掘業(yè)務(wù)的收入在本行填報(bào)。3. 第3行“商品流通業(yè)務(wù)收入”:包括商品流通企業(yè)的國內(nèi)貿(mào)易和進(jìn)出口銷售收入；代購代銷業(yè)務(wù)收入；儲(chǔ)運(yùn)業(yè)務(wù)收入等。4. 第4行“施工業(yè)務(wù)收入”:包括施工企業(yè)的工程價(jià)款收入；勞務(wù)作業(yè)收入；設(shè)備租賃收入。5. 第5行“房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)收入”:包括建

30、設(shè)場地（土地）的銷售收入；商品房銷售收入；配套設(shè)施銷售收入；代建工程（代建房）收入；商品房售后服務(wù)收入；出租房租金收入。6. 第6行“旅游、飲食服務(wù)收入”:包括旅行社的營業(yè)收入；飯店、賓館、旅店的營業(yè)收入；酒樓、餐館的業(yè)務(wù)收入；理發(fā)、浴池、照相、洗染、修理等服務(wù)的收入；游樂場、歌舞廳、度假村的收入。7. 第7行“運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入”:包括鐵路、公路、管道、航空、海洋、內(nèi)河航運(yùn)、港口、裝卸等交通運(yùn)輸業(yè)務(wù)的收入。8第8行“郵政通信業(yè)務(wù)收入”:郵政收入包括函件收入、匯票收入、集郵收入、包裹收入、機(jī)要通信收入、報(bào)刊發(fā)行收入、儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)收入、國際及港澳臺郵政收入和其他郵政收入；電信收入包括長途電信收入、國際及港

31、澳臺郵政收入和其他郵政收入；電信收入包括長途電信收入、市內(nèi)電話收入和其他電信收入。9第9行“金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入”:包括利息收入、保費(fèi)收入、金融機(jī)構(gòu)往來利息收入和其他營業(yè)收入。10第10行“對外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)收入”:包括承包工程、技術(shù)服務(wù)、提供勞務(wù)、房地產(chǎn)開發(fā)及開展其他業(yè)務(wù)取得的收入。11第11行“電影新聞出版業(yè)務(wù)收入”:包括產(chǎn)品銷售收入、廣告收入、電影器材銷售收入、修配收入、場地出租收入。12第12行“農(nóng)業(yè)業(yè)務(wù)收入”和第13行“其他基本業(yè)務(wù)收入”應(yīng)附說明。對不同的納稅人所從事的業(yè)務(wù)要作具體分析，如果某納稅人專門或主要從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的，則技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入就是該納稅人的主營業(yè)務(wù)收入，這部分收入應(yīng)該填寫在

32、基本業(yè)務(wù)收入的第13行“其他基本業(yè)務(wù)”業(yè)務(wù)中，不填列第17行“技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入”。13第15行“材料銷售收入、代購代銷、受托代銷手續(xù)費(fèi)等收入”，應(yīng)通過分析企業(yè)的“其他業(yè)務(wù)收入”及其明細(xì)科目填報(bào)。14第16行“無形資產(chǎn)出租收入”:填報(bào)企業(yè)出租無形資產(chǎn)“使用權(quán)”而取得的出租收入。納稅人應(yīng)根據(jù)“其他業(yè)務(wù)”業(yè)務(wù)明細(xì)科目分析填列，但不能與“技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入”重復(fù)填報(bào)或者不報(bào)。15第17行“技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入”，只填報(bào)企業(yè)在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的收入。納稅人應(yīng)根據(jù)“其他業(yè)務(wù)收入”科目分析填寫。16第18行“固定資產(chǎn)出租收入”:填報(bào)企業(yè)出租固定資產(chǎn)“使用權(quán)”而取得的出租收入。納

33、稅人應(yīng)根據(jù)“其他業(yè)務(wù)收入”等賬戶明細(xì)科目分析填列。17第19行“出租、出借包裝物的收入”:填報(bào)企業(yè)出租、出借包裝物的租金和逾期未退包裝物沒收的押金。納稅人應(yīng)分析“其他業(yè)務(wù)收入”等科目分析填列。其中：出租、出借包裝物的租金收入應(yīng)分析“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶的明細(xì)科目填報(bào)；逾期未退包裝沒收的押金應(yīng)分析“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶的明細(xì)科目填報(bào)。18第20行“其他”:填報(bào)上述收入以外的其他應(yīng)在“其他業(yè)務(wù)收入”核算的收入。19第21行“自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入”:是指納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、捐贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利獎(jiǎng)勵(lì)等方面以及將外購的原材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和

34、有價(jià)證券（商業(yè)企業(yè)包括外購商品）用于捐贈(zèng)，應(yīng)視同對外銷售處理。納稅人應(yīng)分析“應(yīng)付福利費(fèi)”、“在建工程”、“原材料”、“庫存商品”、“產(chǎn)成品”等賬戶的明細(xì)科目填報(bào)。其產(chǎn)品的銷售價(jià)格，參照同期同類產(chǎn)品的市場銷售價(jià)格；沒有參照價(jià)格的，應(yīng)按成本加合理利潤的方法組成計(jì)稅價(jià)格。20第22行“銷售（營業(yè)）”收入合計(jì):填入主表第1行。投資所得（損失）明細(xì)表行次投資資產(chǎn)種類被投資企業(yè)所在地占被投資企業(yè)權(quán)益比例被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤或虧損被投資企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率股息性投資收益應(yīng)補(bǔ)稅的投資收益已納企業(yè)所得稅投資所得投資轉(zhuǎn)讓價(jià)格初始投資成本投資轉(zhuǎn)讓成本投資轉(zhuǎn)讓利潤或損失一、存款利息收入二3=3=33=二、短期投資12

35、3三、長期投資r一）長期股權(quán)投資iL-<23（二）長期債權(quán)投資123注：投資轉(zhuǎn)讓凈損失稅前扣除金額：投資轉(zhuǎn)讓凈損失結(jié)轉(zhuǎn)以后年度金額以前年度結(jié)轉(zhuǎn)在本年度稅前扣除的投資損失本申報(bào)表為A4型橫式。填表說明：本附表填報(bào)企業(yè)的各式面投資所得的詳細(xì)資料。企業(yè)應(yīng)按投資性質(zhì)、投資期限進(jìn)行歸類。企業(yè)必須先根據(jù)短期投資長期投資、投資收益、應(yīng)收利息、應(yīng)收股息等會(huì)計(jì)科目的明細(xì)賬分析填報(bào)本表，然后據(jù)以填報(bào)主表的第6、7、17、31行。其他收入明細(xì)表金額單位：元行次項(xiàng)目金額1債務(wù)重組收益2非貨幣性資產(chǎn)對外投資收益3收取的總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)收入4取得的各種價(jià)內(nèi)外基金、收費(fèi)及附加5三年以上確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款6轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資

36、產(chǎn)收益7收回已在稅前核銷的壞（呆）賬8接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)9固定資產(chǎn)盤盈收益1011合計(jì)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見：本申報(bào)表為A4型豎式。填表說明：1本附表填報(bào)上述收入以外的當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的其他收入，企業(yè)應(yīng)根據(jù)“資本公積”、“應(yīng)付賬款”等賬戶的明細(xì)科目以及投資合同、協(xié)議分析填列。2第1行“債務(wù)重組收益”填報(bào)債務(wù)人重組債務(wù)的計(jì)稅成本與支付的現(xiàn)金金額或者非現(xiàn)金資產(chǎn)、股權(quán)公允價(jià)值的差額。3第2行“非貨幣性資產(chǎn)對外投資凈收益”填寫企業(yè)用非貨幣性資產(chǎn)對外投資時(shí)公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額。如一次計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納稅款確有困難的，可均勻計(jì)入5個(gè)納稅年度內(nèi)（報(bào)主管地稅機(jī)關(guān)備案）。4第3行“收取的總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)收入”填

37、寫企業(yè)經(jīng)有權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)向下屬企業(yè)收?。ǚ?jǐn)偅┑墓芾碣M(fèi)（不包括未經(jīng)批準(zhǔn)收取的或超過標(biāo)準(zhǔn)收取的已在下屬企業(yè)納稅調(diào)整的管理費(fèi)）。納稅人收取的“總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)收入”已作“營業(yè)員外收入”處理或直接沖減“管理費(fèi)用”的，不再填列。5第4行“取得的各種價(jià)內(nèi)外基金、收費(fèi)及附加”填寫企業(yè)收取的各種價(jià)內(nèi)外基金、收費(fèi)及附加。納稅人應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”、“專項(xiàng)應(yīng)付款”等賬戶的明細(xì)科目分析填報(bào)（已納入收入核算的不再填報(bào)）。6第5行“三年以上確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)”填寫企業(yè)應(yīng)付未付的三年以上應(yīng)付賬款及已在成本費(fèi)用中列支的其他應(yīng)付款。7第6行“轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金收益”填寫企業(yè)“轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)收益”（包括債務(wù)重組中債務(wù)方以抵債方式轉(zhuǎn)讓

38、的非現(xiàn)金資產(chǎn)）按納稅人轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額填列。8第7行“收回已在稅前核銷的壞賬”填列采用直接核銷法的企業(yè)本期收回的已在以前年度稅前核銷的壞賬損失。9第8行“接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)”是指企業(yè)2003年1月1日以后納稅人接受捐贈(zèng)的貨幣性資產(chǎn)及非貨幣性資產(chǎn)。10其余行次，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況，按項(xiàng)目逐行填列。11第11行“合計(jì)”填入主表第10行“其他收入”。銷售(營業(yè))成本明細(xì)表金額單位：元行次項(xiàng)目金額1一、基本業(yè)務(wù)成本(2+3+-+13)2工業(yè)制造業(yè)務(wù)銷售成本3商品流通業(yè)務(wù)銷售成本4施工業(yè)務(wù)營業(yè)成本5房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)成本6旅游飲食服務(wù)成本7運(yùn)輸業(yè)務(wù)營業(yè)成本8郵政通信業(yè)務(wù)營業(yè)成本9金融保

39、險(xiǎn)業(yè)務(wù)營業(yè)成本10對外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)成本11電話新聞出版業(yè)務(wù)成本12農(nóng)業(yè)業(yè)務(wù)成本13其他基本業(yè)務(wù)營業(yè)成本14二、其他業(yè)務(wù)成本(15+16+-+20)15材料銷售、代購代銷、委托代銷等成本16無形資產(chǎn)出租成本17技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本18出租固定資產(chǎn)成本19出租、出借包裝物成本20其他21三、自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的成本22合計(jì)(1+14+21)本申報(bào)表為A4型豎式。管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用明細(xì)表金額單位：元行次項(xiàng)目發(fā)生額稅前扣除限額納稅調(diào)整額1管理費(fèi)用及銷售費(fèi)用2其中：無形資產(chǎn)攤銷（請?zhí)罡奖砥撸?研究開發(fā)費(fèi)用4上繳總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)5業(yè)務(wù)招待費(fèi)6稅金7壞賬損失（請?zhí)罡奖戆耍?增提的壞賬準(zhǔn)備金（見附表八）9流動(dòng)資產(chǎn)

40、盤虧、毀損和報(bào)廢凈損失10社會(huì)保險(xiǎn)繳款11工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)12差旅費(fèi)13會(huì)議費(fèi)14廣告支出15業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出16銷售傭金17一次性發(fā)放的住房補(bǔ)償金18解除勞動(dòng)合同經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金19其他注：廣告費(fèi)稅前扣除比例：廣告費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度金額以前年度結(jié)轉(zhuǎn)在本年度扣除的廣告費(fèi)支出：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見：本申報(bào)表為A4型豎式。填表說明：一、本附表填報(bào)企業(yè)當(dāng)拭目以待箋管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)賬戶明細(xì)科目分析填列本表。二、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明：1第2行“無形資產(chǎn)攤銷”：填報(bào)計(jì)入管理費(fèi)用的無形資產(chǎn)攤銷額。2第3行“研究開發(fā)費(fèi)用”：填報(bào)在管理費(fèi)用中列支的各種技術(shù)研究開發(fā)支出。企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的研究開發(fā)支出比上

41、一納稅年度增長10%以上，按規(guī)定附加扣除的研究開發(fā)費(fèi)用，在主表第47行填報(bào)。3第6行“稅金”：填報(bào)企業(yè)繳納的計(jì)入本期管理費(fèi)用的房產(chǎn)稅、車船使用閣、土地使用稅、印花稅。4第7行“壞賬損失”：填報(bào)采用直接沖銷法核算的企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失。5第8行“增提的壞賬準(zhǔn)備金”：填報(bào)采用備抵法核算的企業(yè)本年度提取的壞賬準(zhǔn)備。6第10行“社會(huì)保險(xiǎn)繳款”：填報(bào)按國家規(guī)定繳納給社會(huì)保障部門的養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)等基本保險(xiǎn)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)繳款。7第19行“其他”：填報(bào)所有未在第218行反映的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用合計(jì)金額。工資薪金和職工福利等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表金額單位：元行

42、次項(xiàng)目應(yīng)付工資薪金總額職工福利費(fèi)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)1234562生產(chǎn)成本3制造費(fèi)用4銷售（營業(yè)）費(fèi)用5管理費(fèi)用6其他業(yè)務(wù)支出7在建工程一8職，福利費(fèi)p-J9職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)10合計(jì)11計(jì)入成本費(fèi)用的工資薪金支出及三項(xiàng)費(fèi)用12實(shí)際發(fā)放的工資薪金13其中：實(shí)際發(fā)放在建工程人員、福利人員、工會(huì)人員的工資薪金14用老工資基金發(fā)放的工資薪金15用新工資基金結(jié)余發(fā)放的工資薪金16準(zhǔn)予稅前扣除額注：納稅人本期職工平均人數(shù)：其中：在建工程人員、福利人員、工會(huì)人員平均人數(shù):本年使用數(shù)：本年增加（減少）額:期末結(jié)余：“新基金”期末結(jié)余:工效掛鉤企業(yè)“老基金”上年結(jié)余：“新基金”上年結(jié)余:工資薪金項(xiàng)目納稅調(diào)整額：

43、職工福利費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整額：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見：本申報(bào)表為A4型豎式。填表說明：一、本附表填報(bào)應(yīng)工資總額及其分配、實(shí)際發(fā)放工資總額，反映企業(yè)按實(shí)際發(fā)放工資總額提取的職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)及其分配。二、本附表邏輯關(guān)系：（一）關(guān)于第3列：1第211行應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”貸方發(fā)生額及工資薪金費(fèi)用分配匯總表等憑證分析填報(bào)。2第7、8、9行中人員工資應(yīng)分別在在建工程、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)中列支，不得在所得稅前扣除。3第10行填報(bào)“應(yīng)付工資”貸方發(fā)生額合計(jì)。4第11行第7行第8行第9行。5第12行反映企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資總額，企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”借方發(fā)生額的合計(jì)填報(bào)。6第13行反映在建工程

44、人員、福利人員、工會(huì)人員實(shí)際發(fā)放的工資。7第14、第15行填報(bào)工效掛鉤企業(yè)用老、新基金結(jié)余發(fā)放的工資。8關(guān)于第16行：（1）采用計(jì)稅工資辦法的企業(yè)a、計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)第12行一第13行第11行第16=計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)主表第22行=第11行計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)b、第12行一第13行計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)第16行=第12行第13行主表第22行=第11行（第12行第13行）（2）工效掛鉤企業(yè)a、第12行一第13行第11行第16=第12行第13行主表第22行=第11行（第12行第13行）b、第12行一第13行計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)第15行=（第12行第13行）第11行第14行第16=第11行+第15行第15行金額為納稅調(diào)整減少額，在主表

45、第35行中明細(xì)表中列明。（二）關(guān)于第4、5、6列第3列的“職工福利費(fèi)”是指稅前按工資薪金的規(guī)定比例提取的福利費(fèi)，不包括從稅后利潤中提取的職工福利費(fèi)。1、第4列第2行第11行應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付福利費(fèi)”貸方發(fā)生額及福利費(fèi)分配匯總表等憑證分析填報(bào)；2、第4歹仁第3列X14%3、第5列的第5行=第3列的第11行X2%第6列的第5行=第3列的第11行X1.5%;4、第10行第5、6列分別等于第5行第5、6列；第11行第5、6列分別等于第5行第5、6列；5、第15行第5歹U=第15行第3列X2%,第16行第6歹仁第16行第3列X1.5%;（三）關(guān)于三項(xiàng)費(fèi)用的納稅調(diào)整問題1、第3列第11行第3列第16行主表第23行=第4列（第11行第16行）+第5列（第11行第16行）+第6列（第11行第16行）2、第3列第11行第3列第16行（即實(shí)行工效掛鉤辦法，并用新基金結(jié)余發(fā)放工資的企業(yè)）第15行中第4、5、6列合計(jì)數(shù)為納稅調(diào)整減少額，在主表第35行的明細(xì)表中列明。資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表金額單位：元行次資產(chǎn)類別上年底資產(chǎn)原值或攤余價(jià)值上年資產(chǎn)折舊或攤銷額本年增加資產(chǎn)本年減少資產(chǎn)本年資產(chǎn)折舊或攤銷資產(chǎn)重估多計(jì)提的折舊或多攤銷額計(jì)入制造費(fèi)用的折舊或攤銷計(jì)入營業(yè)費(fèi)用的折舊計(jì)入管理費(fèi)用的折舊或攤銷計(jì)入在建工程的折舊或攤銷允許稅前扣除的折舊或攤銷原價(jià)折舊或攤銷原價(jià)折舊或攤銷1234