稅務會計試題重點

1、1 一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志是（課稅對象）2我國目前的稅率表現(xiàn)形式不包括（D）A定額稅率 B比例稅率 C超額累進稅率 D全額累進稅率3依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人的說法正確的是（） A從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應稅銷售額在 80萬元含以下，屬于小規(guī) 模納稅人。B新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理的 期限為6個月。C已認定為小規(guī)模納稅人的不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人。D年應稅銷售額超過80萬元的商業(yè)零售企業(yè)，屬于一般納稅人。4下列行為中，不屬于視同銷售貨物征收增值稅的是（）A銷售代銷貨物B將外購貨物用于職工福利C將自產(chǎn)貨物用于不動產(chǎn)在建工程D將委托加工收回的貨物無償贈

2、送給其他單位。5下列行為不得開具增值稅專用發(fā)票的是（）A向某人銷售鍋爐B某國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食給一般納稅人企業(yè)。C將外購貨物用于對外捐贈D軍需工廠銷售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)6下列關(guān)于固定資產(chǎn)處理的說法，正確的是（）A小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的，應按3%征收率征收增值稅。B小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應減按 2%的征收率征收增值稅。C 一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后的購進的固定 資產(chǎn)4%征收率減半征收增值稅。D自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進固定資產(chǎn)發(fā)生的進 項稅額可以從銷項稅額中抵扣。7某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批10

3、00公斤，成本為17萬元，作為禮品贈送品嘗，沒有同類價格銷售，貝S該批白酒應納消費 稅為（）萬元。A 4.8B 6.55C7.91D 8.208出口貨物以海關(guān)確認的正常成交價格為基礎(chǔ)的（）價格減去出口關(guān)稅作為完稅價格。A FOB B CIF C CFR D CIFC9在對應稅消費品課征消費稅時，對外銷售的應稅消費品其銷售額為 收取的（）A全部價款和增值稅，扣除價外費用B全部價款和價外費用，包括增值稅C全部價款和價外費用不包括增值稅D全部價款10下列情形不征收消費稅的是（）A用于廣告宣傳的樣品白酒B用于本企業(yè)招待的卷煙C委托加工收回以后直接銷售的糧食白酒D抵償債務的汽車輪胎11進口應稅消費品直接

4、銷售所納進口消費稅的會計處理正確的是（）A借庫存商品B借銷售費用貸銀行存款貸銀行存款C 借營業(yè)稅金及附加D借營業(yè)稅金及附加貸應交稅費一應交消費稅貸銀行存款12以下業(yè)務中涉及的流轉(zhuǎn)稅金及附加，不應在“營業(yè)稅金及附加”科目中核算的是（）A建筑企業(yè)將使用過的設備對外投資B房地產(chǎn)企業(yè)將新開發(fā)的商品房對外銷售C工業(yè)企業(yè)將出租的設備收入計入其他業(yè)務收入D商業(yè)企業(yè)將空置的門面房對外出租 13某企業(yè)將廠房對外出售，廠房原值 100萬元，累計折舊40萬元, 售價80萬元，則下列會計處理中正確的是（）B借固定資產(chǎn)清理4貸應交稅費-應交營業(yè)稅4D借銀行存款80貸營業(yè)外收入80A借固定資產(chǎn)清理3貸應交稅費-應交營業(yè)稅

5、3C借營業(yè)稅金及附加3貸應交稅費-應交營業(yè)稅314下列不屬于關(guān)稅納稅義務人的是（）A進口貨物的收貨人B出口貨物的發(fā)貨人15關(guān)于進口關(guān)稅的完稅價格，下列說法中正確的是（）A進料加工進口料件申報內(nèi)銷時，海關(guān)應以料件銷售時成交價格為 基礎(chǔ)審查確定完稅價格。B進口貨物的成交價格無法確定時，海關(guān)應直接采用倒扣價格估價 方法。C由買方負擔的經(jīng)紀費用應計入完稅價格中D設備進口后發(fā)生的安裝費用，應計入完稅價格中16下列關(guān)于出口應稅消費品退（免）稅的政策規(guī)定，不正確的是（）A出口應稅消費品退（免）稅有三種方式：免稅并退稅，免稅不退稅，不免稅也不退稅B同常情況下，應稅消費品的征收率和退稅率是一致的C有出口經(jīng)營權(quán)的

6、生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)的應稅消費品，實行免稅并退稅的方式。D企業(yè)出口多種應稅消費品，不同應稅消費品的消費適用稅率劃分 不清的，一律從低適用稅率計算應退消費稅。17下列不屬于稅收征收管理中納稅人、扣繳義務人的權(quán)利的是（） A對稅務機關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)，申辯權(quán)；依法享有申請行 政復議，提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利。B依照法律，行政法規(guī)的規(guī)定繳納扣款，代扣代繳，代收代繳稅款C向稅務機關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及納稅程序有 關(guān)的情況。D依法享有申請減稅，免稅，退稅的權(quán)利18下列關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口退稅的相關(guān)敘述不正確的是（）A外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易出口貨物退還增值稅依據(jù)購進貨物增值稅專用 發(fā)

7、票注明的金額和退稅率計算。B外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅需提供或附送的主要原始憑證有：出口貨 物報關(guān)單、出口收匯核銷單、或遠期收匯證明、增值稅專用發(fā)票。C外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易出口貨物退還增值稅應依據(jù)出口貨物的銷售額 與出口退稅率計算。D外貿(mào)企業(yè)收購小規(guī)模納稅人的貨物出口只有在取得稅務機關(guān)代開 增值稅專用發(fā)票才能退稅。19下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時間的表述，符合規(guī)定的是（）A轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應于取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入時確認收入的實現(xiàn)B利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實 現(xiàn)。C股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方實際分配利潤的日 期確認收入的實現(xiàn)。D特許權(quán)使用費收入，按照簽訂合同的當天確認收入

8、的實現(xiàn)。20某企業(yè)2011年度境內(nèi)應納稅所得額為200萬元，全年已預繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元, 該企業(yè)當年匯算清繳應補退的稅款為（）萬元。A 10 B 12 C 5 D 79判斷題1將購買的貨物分配給股東，因購買時已交增值稅，分配時可不計入銷售額征稅。（） 2卷煙的征稅環(huán)節(jié)不具有單一性。（）3和增值稅一樣，計算消費稅時消費品的成本利潤率為10% （）4提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產(chǎn)貨物的行為應一并交納營業(yè)稅（）5個人將不動產(chǎn)或土地使用權(quán)無償贈送其他單位的要交營業(yè)稅（）6企業(yè)發(fā)生的存貨盤虧、損毀、報廢等所相關(guān)的增值稅進項稅金，應視為企業(yè)的財產(chǎn)損失，在計

9、算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準許扣除 （）7適用的所得稅稅率發(fā)生變化的，企業(yè)應對已確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債按照新的稅率重新計量（）8增值稅銷項稅的計稅依據(jù)（銷售額）包括向購買方收取的銷項稅額（）9確認的遞延所得稅一定影響所得稅費用（）10在采用資產(chǎn)負債表債務法進行所得稅會計核算時，應將由于暫時性差異和永久性差異產(chǎn)生的對未來所得稅的影響金額，作為一項遞延所得稅資產(chǎn)或負債（）計算一下業(yè)務的個人所得稅：1劉某為甲企業(yè)提供一項工程業(yè)務勞務，甲企業(yè)按照合同規(guī)定向劉某支付工程設計費55000元。劉某應交個人所得稅多少元？2我國某作家出版一篇長篇小說，6月份收到一份預付稿酬10000元，8月份小說

10、小說正式出版又取得稿酬 20000元，10月份將小說手稿原件公開拍賣，取得收入100000元，該作家以上收入應交納個人所得稅多少元?3劉某為某企業(yè)員工，12月取得當月工資6000元，同時取得企業(yè)發(fā) 放的年終加薪40000元，則當月年終加薪應繳納的個人所得稅多少 元？根據(jù)以下某生產(chǎn)企業(yè)2013年10月份發(fā)生的業(yè)務計算有關(guān)增值稅并作出會計處理（增值稅一般納稅人，稅率為17%，且發(fā)票均通過驗 證，不考慮其他稅費）（1）1日，從農(nóng)民手中收購免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明收購價款 20000元，款已支付，產(chǎn)品已驗收入庫。（2）10日，領(lǐng)用材料8000元用于維修廠房。（3） 18日，銷售A產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上注明價款 20000元， 另收取包裝物租金585元，款項已收到。（4）25日，通過民政部門向災區(qū)捐贈 B產(chǎn)品，無同類產(chǎn)品銷售，實際成本50000元。（5）31日，匯總計算本月的應交增值稅，月末進行結(jié)轉(zhuǎn)。某企業(yè)2012年利潤總額為300萬元，營業(yè)收入1200萬元，所得稅 稅率為25%。2012年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，與所得稅有關(guān)的有：（1）取得國債利息收入3萬元。（2）2010年1月份開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)原值60萬元，會