第十七章貨幣資金審計(jì)

1、§17貨幣資金審計(jì)Auditing cash、主要憑證和會(huì)計(jì)記錄(1) 現(xiàn)金盤點(diǎn)表；(2) 銀行對(duì)賬單；(3) 銀行存款余額調(diào)節(jié)表；(4) 有關(guān)科目的記賬憑證；(5) 有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿。:、貨幣資金的內(nèi)部控制及其測(cè)試（一）貨幣資金內(nèi)部控制（二）貨幣資金內(nèi)部控制測(cè)試(一) 貨幣資金內(nèi)部控制(1)(2)(3)(4)(5)做到賬實(shí)相符;III貨幣資金收支與記賬的崗位分離；貨幣資金收入、支出要有合理、合法的憑據(jù)； 全部收支及時(shí)準(zhǔn)確入賬，且支出要有核準(zhǔn)手續(xù)； 控制現(xiàn)金坐支，當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行； 按月盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以(6) 加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)。貨幣資金的內(nèi)部

2、控制可以分為 收款內(nèi)部控制 付款內(nèi)部控制 備用金內(nèi)部控制(二) 貨幣資金內(nèi)部控制測(cè)試(1) 了解貨幣資金內(nèi)部控制；(2) 抽取并檢查收款憑證；(3) 抽取并檢查付款憑證；(4) 抽取一定期間的現(xiàn)金、銀行存款日記賬與總賬 核對(duì)；(5)抽取一定期間銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查驗(yàn)其是否按月正確編制并經(jīng)復(fù)核;(6)檢查外幣資金的折算方法是否符合有關(guān)規(guī)定,是否與上年度一致;(7) 評(píng)價(jià)貨幣資金的內(nèi)部控制。三、庫存現(xiàn)金審計(jì)（一）審計(jì)目標(biāo)（P406）（二）實(shí)質(zhì)性測(cè)試III（三）庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)（四）現(xiàn)金日記賬測(cè)試（二）實(shí)質(zhì)性測(cè)試核對(duì)現(xiàn)金日記賬與總賬的余額是否相符;(1)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金;(3)抽查大額現(xiàn)金收支;(4)(5)(6)檢查現(xiàn)金收支的正確截止；檢查外幣現(xiàn)金、銀行存款的折算是否正確; 檢查現(xiàn)金是否在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。（三）庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)1.盤點(diǎn)時(shí)間23 .45 .盤點(diǎn)人員 盤點(diǎn)范圍 盤點(diǎn)要求 盤點(diǎn)方式四、銀行存款審計(jì)Auditing bank deposit（一）審計(jì)目標(biāo)（二）實(shí)質(zhì)性測(cè)試（三）銀行存款余額調(diào)節(jié)表測(cè)試（四）銀行存款函證（五）銀行存款日記賬測(cè)試(二)實(shí)質(zhì)性測(cè)試(1)銀行存款日記賬與總賬的余額是否相符;分析性復(fù)核程序;(3) 取得并檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表；(4) 函證銀行存款余額；(5) 檢查一年以下定期存款或限定用途存款;(6) 抽查大額現(xiàn)金和銀行存款的收支；(7) 檢查銀行存款收支的正