借貸記賬法操作題-14頁文檔資料

1、借貸記賬法的實(shí)務(wù)操作題1、華潤公司2019 年 3 月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（ 1）收到西南電力公司投入的注冊資本200 萬元，存入銀行。（ 2）收到新安公司投入的固定資產(chǎn)一批，評(píng)估的價(jià)值為140 萬元。（ 3）收到清華科技公司以專利權(quán)進(jìn)行投資，評(píng)估確認(rèn)價(jià)值80 萬元，其中注冊資本60 萬元， 20 萬元形成資本公積。（ 4）向銀行借入30 萬元、 6 個(gè)月期限、利率為6%的流動(dòng)資金借款，款項(xiàng)已存入公司結(jié)算戶。利息每季度末結(jié)算一次。（ 5）通過銀行辦理結(jié)算，償還已到期的短期借款10 萬元。（ 6）經(jīng)批準(zhǔn)辦妥撤資手續(xù)， 同意遠(yuǎn)華公司撤走資本金40 萬元，通過銀行付訖。（ 7）月末，計(jì)提本月短期借款利

2、息1 500 元。（ 8） 公司為擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模， 決定用資本公積10 萬元轉(zhuǎn)增資本金。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄（要求以元為單位） 。1、資金籌集業(yè)務(wù)的核算（ 1）借：銀行存款2,000,000貸：實(shí)收資本西南電力公司 2,000,000（ 2）借：固定資產(chǎn)1,400,000貸：實(shí)收資本新安公司 1,400,000（ 3）借：無形資產(chǎn)專利權(quán) 800,000貸：實(shí)收資本清華科技公司 600,000資本公積200,000第 2 頁4）借：銀行存款300,000貸：短期借款300,000（ 5）借：短期借款100,000貸：銀行存款100,000（ 6）借：實(shí)收資本遠(yuǎn)華公司400,000貸：

3、銀行存款400,000（ 7）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1,500貸：應(yīng)付利息1,500（ 8）借：資本公積100,000貸：實(shí)收資本100,0002、華潤公司2019 年 3 月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（ 1）向華豐公司購進(jìn)甲材料10 000 千克，價(jià)款300 000 元，進(jìn)項(xiàng)稅額為 51 000 元，價(jià)稅合計(jì)351 000 元，運(yùn)雜費(fèi) 2 500 元?？铐?xiàng)尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫。（ 2）通過銀行預(yù)付給新安公司乙材料訂金200 000 元。（ 3）向正佳公司購買一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，價(jià)款400 000 元，增值稅稅率17%，運(yùn)雜費(fèi)2 000 元，開出一張面額470 000 元、 3 個(gè)月期限的無息商業(yè)承兌匯票進(jìn)

4、行支付。（ 4） 采購員李小冬出差前預(yù)借差旅費(fèi)2 000 元， 開出現(xiàn)金支票付訖。（ 5）開出轉(zhuǎn)賬支票支付上述設(shè)備安裝費(fèi)用5 000 元。（ 6）上述設(shè)備安裝完畢交付生產(chǎn)使用。（ 7）從王府井公司購入甲材料2 000 千克，貨款60 000 元，乙材料第 4 頁4 000 千克，貨款320 000元，增值稅稅率17%，款項(xiàng)通過銀行支付，材料尚未入庫。同時(shí)，以現(xiàn)金支付材料的運(yùn)雜費(fèi) 1 500 元，按材料重量分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)。（ 8）上述在途材料已運(yùn)到公司，并已驗(yàn)收入庫。（ 9）收到新安公司發(fā)來乙材料5 000 千克，貨款400 000 元，增值稅稅率17%，余款通過銀行補(bǔ)付。材料已驗(yàn)收入庫。（ 10）

5、李小冬回公司報(bào)銷差旅費(fèi)2 300 元，以現(xiàn)金300 元補(bǔ)付差額。（ 11）購入復(fù)印機(jī)一臺(tái)，價(jià)款20 000 元，增值稅稅率17%，款項(xiàng)已通過銀行付訖。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄（要求以元為單位） 。2、財(cái)產(chǎn)物資購置業(yè)務(wù)的核算（ 1）借：原材料甲材料 302,500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 51,000貸：應(yīng)付賬款353,500（ 2）借：預(yù)付賬款新安公司200,000貸：銀行存款200,000（ 3）借：在建工程402,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 68,000貸：應(yīng)付票據(jù)470,000（ 4）借：其他應(yīng)收款李小冬2,000貸：銀行存款2,000（ 5）借：在建工程5,000

6、貸：銀行存款5,0006）借：固定資產(chǎn)407,000貸：在建工程407,0007）借：在途物資甲材料 60,500乙材料 321,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 64,600貸：銀行存款444,600庫存現(xiàn)金1,5008）借：原材料甲材料 60,500乙材料 321,000貸：在途物資甲材料 60,500乙材料 321,0009）借：原材料乙材料400,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 68,000貸：預(yù)付賬款新安公司 200,000銀行存款268,00010）借：管理費(fèi)用2,300貸：其他應(yīng)收款李小冬 2,000庫存現(xiàn)金30011）借：固定資產(chǎn)20,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅

7、額） 3,400貸：銀行存款23,400第 7 頁3、華潤公司2019年3月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)本月倉庫發(fā)出材料匯總表如下：(單位：元)項(xiàng)目甲材料乙材料丙材料合計(jì)A產(chǎn)品350 000120 00040 000510 000B產(chǎn)品150 000280 00060 000490 000車間一般耗用7 0002 0009 000行政部門耗用3 0003 000合計(jì)507 000400 000105 0001 012 000(2)計(jì)算出本月應(yīng)付職工工資120 000 元,具體分配如下：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資54 000元B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資36 000元車間管理人員工資10 000元行政管理人員工資20

8、 000元(3)開出一張轉(zhuǎn)賬支票120 000元，發(fā)放職工工資(4)以銀行存款購入辦公用品2 500元直接領(lǐng)用，其中車間用1 100元，行政管理部門用1 400元。(5)按工資總額的14%+提本月職工福利費(fèi)。(6)開出現(xiàn)金支票支付業(yè)務(wù)招待費(fèi) 5 000元。(7)租用廠房一間，以銀行存款支付本月租金1 500元。(8)以轉(zhuǎn)賬支票支付公司排污費(fèi) 2 000元、綠化費(fèi)1 000元。(9)以銀行存款支付本月水電費(fèi) 5 200元，其中A產(chǎn)品耗用2 500元、B產(chǎn)品耗用2 000元、生產(chǎn)車間耗用200元和行政管理部門耗用500 元。（ 10）計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊50 000 元，其中生產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)40

9、 000 元、行政管理部門用固定資產(chǎn)10 000 元。（ 11）攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的書報(bào)費(fèi) 2 000 元，其中生產(chǎn)車間 800 元、行政管理部門 1 200 元。（ 12）計(jì)算本月發(fā)生的制造費(fèi)用總額，按甲、乙兩種產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)分配本月制造費(fèi)用，A產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)600工時(shí)，B產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)400 工時(shí)。（13）本月生產(chǎn)的A產(chǎn)品全部完工驗(yàn)收入庫，B產(chǎn)品全部未完工。結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。 （假設(shè) A 產(chǎn)品沒有期初在產(chǎn)品）要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄（要求以元為單位） 。3、產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算（ 1）借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品510,000 B 產(chǎn)品490,000制造費(fèi)用9,000管理費(fèi)用3,000貸：原材料甲

10、材料507,000乙材料400,000丙材料105,000（ 2）借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品54,000 B 產(chǎn)品36,000制造費(fèi)用 10,000管理費(fèi)用 20,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資 120,000（ 3）借：應(yīng)付職工薪酬工資 120,000貸：銀行存款120,000（4）借：制造費(fèi)用 1,100管理費(fèi)用 1,400貸：銀行存款2,500（ 5）借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品7,560 B 產(chǎn)品5,040制造費(fèi)用1,400管理費(fèi)用2,800貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利 16,800（ 6）借：管理費(fèi)用5,000貸：銀行存款5,000（ 7）借：制造費(fèi)用1,500貸：銀行存款1,500（ 8）借：管理費(fèi)

11、用3,000貸：銀行存款3,000（ 9）借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品2,500 B 產(chǎn)品2,000制造費(fèi)用 200管理費(fèi)用 500貸：銀行存款5,200( 10)借：制造費(fèi)用40,000管理費(fèi)用 10,000貸：累計(jì)折舊50,000( 11)借：制造費(fèi)用 800管理費(fèi)用 1,200貸：待攤費(fèi)用2,000制造費(fèi)用 =9,000+10,000+1,100+1,400+1,500+200+40,000+800=64,000 元A產(chǎn)品應(yīng)分擔(dān)的制造費(fèi)用=600/(600+400) X 64,000=38,400元A產(chǎn)品應(yīng)分擔(dān)的制造費(fèi)用=400/(600+400) X 64,000=25,600元(12)借：

12、生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品38,400 B 產(chǎn)品25,600貸：制造費(fèi)用 64,000A 產(chǎn)品生產(chǎn)成本=510,000+54,000+7,560+2,500+34,000=608,060 元(13)借：庫存商品一一A商品 608,060貸：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品608,0604、華潤公司2019 年 3 月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷售給王府井公司A產(chǎn)品500件，每件售價(jià)(不含稅，后同)000 元，貨款計(jì)500 000 元。增值稅稅率17%。購買單位交來轉(zhuǎn)賬支票一張，面額585 000 元。貨已提走，支票送存銀行。（2）銷售給好又多公司一批A產(chǎn)品，計(jì)200件，每件售價(jià)1 000元，貨款計(jì) 200 000 元

13、。增值稅稅率17%。收到對(duì)方開出的一張期限為3個(gè)月、面值234 000 元的商業(yè)匯票。（ 3）用銀行存款支付廣告費(fèi)6 000 元。（ 4）通過銀行預(yù)收興安公司B 產(chǎn)品預(yù)付款50 000 元。（ 5）按合同向王府井公司發(fā)出B 產(chǎn)品 20 臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)15 000 元，價(jià)款計(jì) 300 000 元， 增值稅稅率17%。 另以現(xiàn)金墊付運(yùn)雜費(fèi) 1 000 元。合同規(guī)定，對(duì)方可于收貨后 10 日內(nèi)付款。（ 6）興安公司從本企業(yè)提走B 產(chǎn)品10 臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)15 000 元，增值稅稅率17%。價(jià)款以原預(yù)收賬款抵付，興安公司通過銀行補(bǔ)付不足款項(xiàng)。（ 7）開出現(xiàn)金支票支付產(chǎn)品展銷費(fèi)4 000 元。（ 8）通過銀

14、行收到王府井公司前欠貨款352 000 元。（ 9）銷售丙材料3 000 元，增值稅稅率17%，款項(xiàng)以現(xiàn)金收訖。（ 10）正佳公司承兌的商業(yè)匯票到期，按面額75 000 元如數(shù)收回貨款。（11）期末結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售A產(chǎn)品的生產(chǎn)成本420 000元、B產(chǎn)品的成本 270 000 元。（ 12）期末，計(jì)算本月銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅3 000 元、教育費(fèi)附加 1 500 元。（ 13）期末結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售丙材料的采購成本2 200 元。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄（要求以元為單位） 。4、商品銷售業(yè)務(wù)的核算1）借銀行存款585,000貸：主營業(yè)務(wù)收入一一A產(chǎn)品500,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅

15、額） 85,0002）借應(yīng)收票據(jù)234,000貸：主營業(yè)務(wù)收入一一A產(chǎn)品200,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 34,0003）借銷售費(fèi)用6,000貸銀行存款6,0004）借銀行存款50,000貸預(yù)收賬款興安公司 50,0005）借應(yīng)收賬款王府井公司352,000貸主營業(yè)務(wù)收貸 B 產(chǎn)品300,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 51,000庫存現(xiàn)金1,0006）借銀行存款125,500預(yù)收賬款興安公司50,000貸主營業(yè)務(wù)收貸 B 產(chǎn)品150,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 25,5007）借銷售費(fèi)用4,000貸銀行存款4,0008）借銀行存款352,000第 14 頁貸：應(yīng)收

16、賬款一一王府井公司352,000(9)借：庫存現(xiàn)金3,510貸：其他業(yè)務(wù)收入丙材料3,000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)510(10)借：銀行存款75,000據(jù)：應(yīng)收票據(jù)一一正佳公司75,000(11)借：主營業(yè)務(wù)成本一一 A產(chǎn)品420,000B產(chǎn)品270,000貸：庫存商品一一A商品420,000B產(chǎn)品270,000(12)借：營業(yè)稅金及附加4,500貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3,000一一應(yīng)交教育費(fèi)附加1,500(13)借：其他業(yè)務(wù)成本一一丙材料2,200貸：原材料一一丙材料2,2005、華潤公司2019年3月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)原欠遠(yuǎn)華公司貨款70 000元，因?qū)Ψ絾挝?/p>

17、已撤銷無法償還，經(jīng) 批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入。(2)開出轉(zhuǎn)賬支票50 000元捐贈(zèng)給鐘村老人院。(3)本公司月末各損益類科目余額如下，編制月末結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶 的會(huì)計(jì)分錄。賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額主營業(yè)務(wù)成本690 000其他業(yè)務(wù)成本2 200營業(yè)稅金及附加4 500銷售費(fèi)用10 000管理費(fèi)用46 900財(cái)務(wù)費(fèi)用1 500營業(yè)外支出50 000主營業(yè)務(wù)收入1 150 000其他業(yè)務(wù)收入3 000營業(yè)外收入70 000(4)計(jì)算本月利潤總額，并計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費(fèi)用，所得稅稅率25%(5)通過銀行上繳上述所得稅。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄(要求以元為單位)5、利潤形成業(yè)務(wù)的核算(1)借：

18、應(yīng)付賬款一一遠(yuǎn)華公司70,000貸：營業(yè)外收入70,000(2)借：營業(yè)外支出50,000貸：銀行存款50,000(3)借：本年利潤804,200貸：主營業(yè)務(wù)成本690,000營業(yè)稅金及附加4,500銷售費(fèi)用10,000管理費(fèi)用46,900財(cái)務(wù)費(fèi)用1,500第16頁其他業(yè)務(wù)成本2,200營業(yè)外支出 50,000（3）借：主營業(yè)務(wù)收入 1,150,000其他業(yè)務(wù)收入 3,000營業(yè)外收入70,000貸：本年利潤 1,223,000利潤總額=1,223,000-805,100=417,900 元所得稅費(fèi)用=417,9800 X25%=104,475（ 4）借：所得稅費(fèi)用 104,475貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 104,475借：本年利潤 104,475貸：所得稅費(fèi)用 104,475（5） 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 104,475貸：銀行存款104,4756、華潤公司2019 年年末發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（ 1）結(jié)轉(zhuǎn)全年實(shí)現(xiàn)凈利潤 5 500 000 元。（ 2）按規(guī)定將凈利潤的10%提取法定盈余公積550 000 元。（ 3）公司宣布向投資者分派現(xiàn)金股利 3 000 000 元。（ 4）