東莞永亨目標(biāo)管理手冊二-如何制定企業(yè)戰(zhàn)略和年度經(jīng)營計(jì)劃培訓(xùn)5

1、第二部分1/72對不同層面目標(biāo)管理進(jìn)行規(guī)范2/72目標(biāo)管理制度推行計(jì)劃制度審定流程、工具培訓(xùn)目標(biāo)體系設(shè)置培訓(xùn)及觀念轉(zhuǎn)變促成公司目標(biāo)補(bǔ)充制度審定員工培訓(xùn)衡量指標(biāo)心態(tài)轉(zhuǎn)變培訓(xùn)方案、制度審定驗(yàn)證部門目標(biāo)營造氛圍崗位目標(biāo)管理技能培訓(xùn)3/72董事會總經(jīng)理管理團(tuán)隊(duì)?wèi)?zhàn)略規(guī)劃及年度目標(biāo)制訂流程公司年度經(jīng)營計(jì)劃制訂流程高層管理人員董事會述職流程經(jīng)營檢討與目標(biāo)調(diào)整流程4/72目 錄1.戰(zhàn)略規(guī)劃流程講解1. 戰(zhàn)略規(guī)劃的意義2. 中小企業(yè)戰(zhàn)略難題2.高層在戰(zhàn)略規(guī)劃關(guān)注的四個重點(diǎn)3.如何做好內(nèi)外部環(huán)境分析1. 信息收集2. SWOT方法4.永亨1-3年戰(zhàn)略規(guī)劃（示例）5.職能戰(zhàn)略制定6.永亨戰(zhàn)略規(guī)劃書（示例）7.年度目

2、標(biāo)的確定（示例）5/721. 戰(zhàn)略規(guī)劃及年度目標(biāo)制定流程講解6/72公司戰(zhàn)略規(guī)劃是公司在市場經(jīng)濟(jì)條件下，根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境及可取得資源的情況，為求得公司生存和長期穩(wěn)定地發(fā)展，對公司發(fā)展目標(biāo)、達(dá)成目標(biāo)的途徑和手段的總體謀劃，它是公司經(jīng)營思想的集中體現(xiàn)，是一系列戰(zhàn)略決策的結(jié)果，同時又是制定公司年度規(guī)劃和日常計(jì)劃的基礎(chǔ)。1.1 戰(zhàn)略規(guī)劃的含義預(yù)期效果 通過建立必要的制度，培養(yǎng)相應(yīng)的戰(zhàn)略規(guī)劃能力，確保公司在快速變化的市場中，制訂新的發(fā)展方向及戰(zhàn)略，以求能夠“跳躍性非常規(guī)”發(fā)展 幫助總經(jīng)理及高層領(lǐng)導(dǎo)將精力集中于最重要的領(lǐng)域，通過對戰(zhàn)略規(guī)劃的參與、指導(dǎo)來預(yù)見性領(lǐng)導(dǎo)公司發(fā)展，而不再是日常工作中的干預(yù)、“救火

3、”7/721.2 中小企業(yè)戰(zhàn)略管理難題？ 中小企業(yè)一般只忙于生計(jì)，不被殘酷的市場所淘汰，忙于解決內(nèi)部基本問題；只能更多的考慮企業(yè)當(dāng)前所處的位置和現(xiàn)狀，忙于追求自己的短期利益，而對于相對較為注重長遠(yuǎn)利益的企業(yè)戰(zhàn)略則無暇顧及； 由于中小企業(yè)的盈利水平和現(xiàn)金流有限，其絕大部分的資金都投向了能夠促進(jìn)短期利益的一系列市場營銷和銷售活動，根本就沒有多余的資金來制定比較耗錢的企業(yè)戰(zhàn)略。 現(xiàn)有的企業(yè)戰(zhàn)略理論，在研究的過程中，其參照體無一例外的都是世界500強(qiáng)的企業(yè)，至少也是國際化的大公司，而對中小企業(yè)來說，可能有些不適應(yīng)，多數(shù)中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者除憑直覺“拍腦袋”沒有更好的先擇。 在我們看來，現(xiàn)在還沒有真正適用于中

4、小企業(yè)的一套管理思想和企業(yè)戰(zhàn)略理論。 各據(jù)一詞，難以判斷 信息不充分 8/721.3 優(yōu)秀的中小企業(yè)堅(jiān)持做戰(zhàn)略 中小企業(yè)也不例外，需要企業(yè)家的前瞻性和洞察力，需要戰(zhàn)略思想和方法，而如何尋求高于行業(yè)平均利潤率是對企業(yè)家的基本要求。 目前市場競爭越來越激烈、產(chǎn)品越來越同質(zhì)化、消費(fèi)者越來越理性、供給越來越大于需求的市場經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境中，中小企業(yè)本身又存在技術(shù)、人力資本、規(guī)模、品牌、渠道、信譽(yù)以及其它可利用的社會資源多方面甚至是全面落后于本行業(yè)的大企業(yè)。面臨的這種嚴(yán)峻的形勢，中小企業(yè)必須花一定的時間來研究自己的優(yōu)勢和劣勢；研究所在行業(yè)的競爭者、新進(jìn)入者和替代者；研究本企業(yè)的供應(yīng)商、分銷商和顧客；以便能夠

5、制定正確的相關(guān)的政策，以期能夠盡可能的避開其它中小企業(yè)的威脅和打擊；設(shè)法提高顧客的滿意度，使目標(biāo)顧客能更忠于本企業(yè)的品牌。 任何大企業(yè)都是從中小企業(yè)一步步成長起來的，而任何一個中小企業(yè)和企業(yè)主，無一不希望自己的企業(yè)能不斷的成長壯大。如果要想不斷成長、壯大的話，不認(rèn)清自己企業(yè)所處的位置，研究本企業(yè)的具體情況和企業(yè)所處行業(yè)的競爭狀況，并根據(jù)研究情況來制定企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)、發(fā)展方向等，也就是企業(yè)戰(zhàn)略，是不可能的。 如果沒有戰(zhàn)略，那么企業(yè)將會迷失自己的方向。它不知道自己該干些什么，總是趕大流，別人干什么，它也干什么；別人怎么干，我也怎么干；到頭來，看到別的企業(yè)收有所獲、學(xué)有所成，一步一步的成長的時候，卻

6、發(fā)現(xiàn)自己折騰了許久，卻還是在老位置上轉(zhuǎn)圈，甚至虧損、破產(chǎn)、倒閉。 4、沒戰(zhàn)略的中小企業(yè)很危險。9/721.3 如何達(dá)到發(fā)展目標(biāo)發(fā)展戰(zhàn)略思考流程設(shè)定愿景定義經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行環(huán)境分析產(chǎn)生戰(zhàn)略選擇測試動態(tài)影響并選擇設(shè)計(jì)細(xì)節(jié)并實(shí)施監(jiān)控結(jié)果第1步第2步第3步第4步第5步第6步第7步10/72一、戰(zhàn)略思想二、戰(zhàn)略目標(biāo)三、戰(zhàn)略定位四、核心價值2、高層進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃關(guān)注的四個重點(diǎn) 目標(biāo)管理 KPI指標(biāo) 目標(biāo)指標(biāo) 能力提升11/72戰(zhàn)略思想 正確認(rèn)識公司外部環(huán)境和內(nèi)部條件、指導(dǎo)公司決策、實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)、求得公司生存和發(fā)展的思想，即公司制定和實(shí)施戰(zhàn)略的基本指導(dǎo)思想。 它是公司領(lǐng)導(dǎo)人理想和信念的集中體現(xiàn)。它著眼點(diǎn)在公司的未

7、來，表明公司戰(zhàn)略的重點(diǎn)。 做專、做強(qiáng)、做大，看似微小的織帶產(chǎn)品，仍可以做出世界第一，小產(chǎn)品可做出大市場12/72永亨前期愿景提練莊莊總總關(guān)關(guān)副副總總陳陳琪琪謝謝月月明明樊樊彥彥花花陳陳長長青青個人觀點(diǎn)高品質(zhì)、款式新，為為客戶產(chǎn)品增添色彩，滿足客戶要求，提供優(yōu)良的售后服務(wù)。我們?yōu)轭櫩吞峁┑氖强蛻魸M意的產(chǎn)品和服務(wù)。我們?yōu)轭櫩吞峁﹥?yōu)質(zhì)，豐富多彩服飾輔料和服務(wù)，為顧客的產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)造畫龍點(diǎn)睛，更進(jìn)一步發(fā)服務(wù)價值。我們?yōu)轭櫩吞峁┮涣鞯姆b、鞋帽、手袋、裝飾輔料等紡織產(chǎn)品及高品質(zhì)、高效率的，準(zhǔn)交期的，配合到客戶新產(chǎn)研發(fā)的服務(wù)。幫助客戶推動社會進(jìn)步，幫助客我們?yōu)榭蛻籼峁┻m合客戶需求的產(chǎn)品和優(yōu)良的服務(wù)；我們?yōu)?/p>

8、顧客創(chuàng)造符合顧客利益的價值。我們?yōu)轭櫩吞峁┮轮淞舷盗蟹?wù)，并最大范圍程度最細(xì)致周全滿足客戶的要求。解釋或詳細(xì)闡述個人觀點(diǎn)我們從事的是紡織業(yè)，織帶行業(yè)，在這個領(lǐng)域我們要做到同行業(yè)的領(lǐng)先者。我們從事領(lǐng)域是紡織帶輔料，在這個領(lǐng)域內(nèi)我們要處于龍頭的地位，至少是名列前茅的企業(yè)。我們從事的領(lǐng)域是紡織服飾業(yè)這個大行業(yè)，織帶是我們著手點(diǎn)，這織帶行業(yè)是亞洲三甲之內(nèi)，且品牌等美譽(yù)度是最好的。我們從事的是工業(yè)紡織行業(yè)，在本行業(yè)我們要成為紡織制造配輔料類協(xié)力廠商的首選合作伙伴。我公司從事的是紡織業(yè)，織帶行業(yè)，生產(chǎn)服裝輔料；及在這一領(lǐng)域內(nèi)我們要處于品牌領(lǐng)先地位。我們從事的領(lǐng)域是紡織業(yè)的織帶行業(yè)，在這個領(lǐng)域內(nèi)我們要處于

9、一個在產(chǎn)品花色和服務(wù)有自己特色并優(yōu)于同行的地位，即好做的產(chǎn)品我們解釋或詳細(xì)闡述個人觀點(diǎn)我們期望公司是一家知名公司，對社會有貢獻(xiàn)，員工對公司滿意度高，充滿活力的公司。我們期望我們的公司是制度健全且落實(shí)到位，企業(yè)文化充實(shí)，經(jīng)濟(jì)效益顯著，充滿競爭力，品牌卓越的一流企業(yè)。我們的公司是優(yōu)質(zhì)、高產(chǎn)、低損耗的企業(yè)，且是有社會責(zé)任和值得尊敬的公司，我們公司應(yīng)該是這樣且朝方向努力。我們期望成為行業(yè)的領(lǐng)頭羊。我們期望公司是一個有著自己品牌，有規(guī)范化管理、執(zhí)行力強(qiáng)、有著文化氛圍的公司。期望公司在利潤方面連年增長，在文化方面摧人奮進(jìn)，并為每個員工提供適宜發(fā)展平臺。解釋或詳細(xì)闡述個人觀點(diǎn)在3-5年內(nèi)公司營業(yè)額與規(guī)模比目

10、前能翻一翻。明確我們公司在3-5年的發(fā)展目標(biāo)是：繼續(xù)發(fā)展及穩(wěn)固我們公司的品牌，擴(kuò)大生產(chǎn)和銷售規(guī)模，每年至少增長30%我們公司3-5年內(nèi)是與時并進(jìn)，亞洲三甲之內(nèi)，規(guī)模、效益、市場份額是04年翻2翻，令人值得自豪和敬重的公司。公司在3-5年的發(fā)展目標(biāo)是一方面做強(qiáng)做大，設(shè)備、產(chǎn)能、產(chǎn)值、品質(zhì)達(dá)到。新產(chǎn)品的研發(fā)。B市場的步分割與占有。C我們3-5年的目標(biāo)是平均每年以30%的銷售幅度遞增；進(jìn)入同行業(yè)第二強(qiáng)。目標(biāo)是產(chǎn)量、產(chǎn)值、生產(chǎn)規(guī)模翻一翻。解釋或詳細(xì)闡述個人觀點(diǎn)創(chuàng)造效益，以及持續(xù)的發(fā)展，在這里我們是有價值和有意義的，由于織帶市場潛力效大，有我們發(fā)展空間。公司存在的目的是能在同行業(yè)中及社會中有較大貢獻(xiàn)，解

11、決我們的客戶所需的產(chǎn)品和服務(wù)，為了實(shí)現(xiàn)公司和員工的目標(biāo)和理想。公司存在的理由是經(jīng)濟(jì)效益，公公司存在的目的，為社會、股東、員工創(chuàng)造效益，我們在這里的目的和理由也是這樣。公司存在的目的是更好的服務(wù)社會，服務(wù)利益相關(guān)者，讓五顏六色款式新穎的織帶裝飾大眾美麗人生，我們在永亨是為了幫助它健康、穩(wěn)步、迅速成長為一流的公司存在的目的是：發(fā)展和提高經(jīng)濟(jì)效益，使企業(yè)和員工得到共同發(fā)展；我們在公司是為了給公司創(chuàng)造效益，實(shí)現(xiàn)個人價值，達(dá)到個人和企業(yè)同步發(fā)展；公司存公司存在的目的是為行業(yè)為社會作出自己的貢獻(xiàn)，我們在這里是為了最大限度的實(shí)現(xiàn)個人價值，公司存在的理由是隨著人們對視覺美的追求呈現(xiàn)多樣化個性化的解釋或詳細(xì)闡述

12、公公司司存存在在的的目目的的是是什什么么：我我們們在在這這里里是是為為了了什什么么？公公司司存存 在在 的的 理理 由由 是是 什什么么？我我們們?yōu)闉轭欘櫩涂吞崽峁┕┦彩裁疵串a(chǎn)產(chǎn)品品或或服服務(wù)務(wù)，或或者者為為顧顧客客創(chuàng)創(chuàng)造造什什么么價價值值？我我們們從從事事的的領(lǐng)領(lǐng)域域是是什什么么，在在這這個個領(lǐng)領(lǐng)域域內(nèi)內(nèi)我我們們要要處處于于什什么么樣樣的的地地位位？我我們們期期望望我我們們的的公公司司是是什什么么樣樣的的？我我們們的的公公司司應(yīng)應(yīng)該該是是什什么么樣樣的的？明明確確我我們們的的公公司司在在3 35 5年年的的發(fā)發(fā)展展目目標(biāo)標(biāo)是是什什么么？13/72 我們?yōu)榭蛻籼峁┑氖且苑楊悶橹骺棊Мa(chǎn)品與服務(wù)

13、，使顧客的產(chǎn)品增加附加值。 我們從事的是紡織業(yè)，我們要成為最大的織帶產(chǎn)品供應(yīng)商之一。 客戶信賴、員工滿意、社會尊重、誠信務(wù)實(shí)、和諧高效、充滿活力。 我們公司的發(fā)展目標(biāo)：產(chǎn)值和效益三年翻一番，五年翻兩番。 提升客戶產(chǎn)品附加值，美化生活，企業(yè)進(jìn)步，同時個人價值得以體現(xiàn)，行業(yè)內(nèi)有廣闊的市場前景與發(fā)展空間。14/72資本運(yùn)營，成為大型專業(yè)集團(tuán)成為紡織輔料類國際一流品牌和最大供應(yīng)商成為商貿(mào)物流中心.多產(chǎn)品設(shè)計(jì)更新能力，發(fā)出OEM訂單，擴(kuò)大生產(chǎn)和銷售規(guī)模，增加市場份額增加產(chǎn)品線實(shí)施同心多元化公司品牌建設(shè)、營銷拓展提升綜合管理水平，降低運(yùn)營成本在同行競爭中實(shí)施同心多元化和品牌戰(zhàn)略對高層逐步構(gòu)建企業(yè)集團(tuán)設(shè)想的

14、可行性分析15/72戰(zhàn)略目標(biāo) 公司在戰(zhàn)略思想的指導(dǎo)下，根據(jù)對公司外部環(huán)境和自身實(shí)力的分析而確定的公司在一定時期（長期、中期、近期）內(nèi)應(yīng)該達(dá)到的總體水平。 簡單說就是_就是公司要做多大，在業(yè)界的影響和對社會的貢獻(xiàn)16/72戰(zhàn)略定位在考慮公司內(nèi)外部各種條件的基礎(chǔ)上確定公司未來的發(fā)展方向（一般是35年），也就是要成為一個什么樣的公司。戰(zhàn)略定位考慮的是公司未來的客戶群和業(yè)務(wù)，就是公司要賺誰的錢，靠什么業(yè)務(wù)來賺錢。它是公司近期經(jīng)營活動的軸心，是公司實(shí)現(xiàn)中長遠(yuǎn)目標(biāo)的重要保證。我們從事的是紡織業(yè)，我們?yōu)榭蛻籼峁┑氖且苑楊悶橹骺棊Мa(chǎn)品與服務(wù)，使顧客的產(chǎn)品增加附加值。17/72核心價值核心價值也叫核心競爭力，

15、是指公司在發(fā)展過程中逐步積累起來的，超出業(yè)界一般水平，不易被競爭對手模仿，能夠給公司帶來巨大利潤的管理能力、運(yùn)作能力、客戶關(guān)系、技術(shù)能力等相結(jié)合而形成的經(jīng)營管理體系。18/72客戶群核心競爭力19/72永亨企業(yè)核心競爭力的培育客戶公司規(guī)劃人力資源和企業(yè)文化財(cái)務(wù)管理、品質(zhì)管理、IT建設(shè)間接增值直接增值研發(fā)生產(chǎn)服務(wù)分銷物流銷售和市場利潤利潤業(yè)務(wù)生產(chǎn)品牌創(chuàng)新OEM我們將在哪些方面超越競爭對手，哪些努力可以使我們高于行業(yè)利潤率？20/723、如何內(nèi)外部環(huán)境分析公司外部環(huán)境分析要點(diǎn)一、行業(yè)環(huán)境：1、行業(yè)的趨勢2、競爭程度3、市場規(guī)模4、盈利模式（分銷、服務(wù)）21/723.1行業(yè)趨勢的信息收集（例）包含之

16、議題信息來源產(chǎn)品發(fā)展趨勢 市場需求和增長模式 設(shè)備價格趨勢 潛在技術(shù)革新及影響 潛在替代產(chǎn)品 市場及客戶調(diào)查、訪談 行業(yè)雜志 相關(guān)報道行業(yè)供應(yīng)特征 行業(yè)內(nèi)參與者數(shù)量及各自的份額 庫存量和生產(chǎn)量趨勢 生產(chǎn)能力發(fā)展及計(jì)劃 行業(yè)協(xié)會 網(wǎng)絡(luò) 政府主管部門訪談 主要競爭對手調(diào)查、年報行業(yè)平衡 行業(yè)內(nèi)生產(chǎn)能力利用預(yù)測 預(yù)測的行業(yè)突變及可能的影響 行業(yè)專家訪談 內(nèi)部研討行業(yè)業(yè)績 行業(yè)的整體發(fā)展及利潤率 行業(yè)協(xié)會 主要競爭對手調(diào)查、年報表舉例主要法規(guī)及經(jīng)營環(huán)境變化主要法規(guī)反傾銷政策紡織法規(guī)融資政策稅收政策向海外投資的政策經(jīng) 營 環(huán) 境 變 化 報刊 政府主管部門訪談 行業(yè)協(xié)會22/72公司外部環(huán)境分析要點(diǎn)二、

17、客戶（個人家庭、中小企業(yè)、大客戶）1、客戶是誰（類別、新老、經(jīng)銷商等）2、客戶的需求3、客戶的規(guī)模、消費(fèi)習(xí)慣三、合作伙伴（上游廠商、平級伙伴、代理商）1、合作伙伴的戰(zhàn)略、目標(biāo)2、市場地位3、產(chǎn)品及政策4、管理思想水平23/72公司外部環(huán)境分析要點(diǎn)四、競爭對手：1、對手的經(jīng)營戰(zhàn)略（目標(biāo)、策略等）2、對手的市場地位（區(qū)域、份額、知名度等）3、競爭對手的客戶（誰、規(guī)模、忠誠度等）4、競爭對手的長處和短處24/72競爭對手強(qiáng)弱分析的一種方法本公司關(guān)鍵因素對手1對手2評分 加權(quán)分?jǐn)?shù)權(quán)重評分 加權(quán)分?jǐn)?shù)市場份額財(cái)務(wù)狀況客戶忠誠度總計(jì)0.40.30.31.00評分 加權(quán)分?jǐn)?shù)3 1.22 0.64 1.2 34

18、 1.63 0.93 0.9 3.42 0.81 0.32 0.6 1.7注：1.評分值涵義:1=弱;2=較弱;3=較強(qiáng);4=強(qiáng).2.對手1的加權(quán)分?jǐn)?shù)為3.4,說明它是最強(qiáng)的.3.為了簡化,這里列了三個關(guān)鍵因素,實(shí)際中的關(guān)鍵因素是很多的.25/72SWOT分析S：（STRENGTH）公司的優(yōu)勢（內(nèi)部）W：（WEAKNESS）公司的劣勢（內(nèi)部）O：（OPPORTUNITY）公司的機(jī)遇（外部）T：（THREAT）公司的威脅（外部）26/72一、公司管理現(xiàn)狀及組織結(jié)構(gòu)：1、公司是否確立了戰(zhàn)略思想、戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略定位？2、公司是否明確自己的核心競爭力？3、公司的近期目標(biāo)和遠(yuǎn)期目標(biāo)是否可以度量并得到了很

19、好 的宣傳？4、所有層次的管理者是否都在有效地進(jìn)行計(jì)劃？5、管理者是否很好地進(jìn)行了授權(quán)？6、公司的組織結(jié)構(gòu)是否適當(dāng)？優(yōu)勢/劣勢（S/W）分析要點(diǎn)27/72二、公司經(jīng)濟(jì)效益：盈利能力、運(yùn)作能力、人均利潤率等。三、公司產(chǎn)品和服務(wù)：1、現(xiàn)有產(chǎn)品和服務(wù)的成熟程度。2、市場地位、競爭能力。3、服務(wù)的特色或質(zhì)量。優(yōu)勢/劣勢（S/W）分析要點(diǎn)28/72四、公司市場營銷：1、公司的市場細(xì)分是否有效？2、同競爭對手相比，公司是否有好的市場定位？3、公司的市場份額是否在提高？4、當(dāng)前使用的銷售渠道是否可靠？是否經(jīng)濟(jì)？5、公司是否擁有有效的銷售隊(duì)伍？6、公司是否進(jìn)行市場調(diào)查？優(yōu)勢/劣勢（S/W）分析要點(diǎn)29/72四

20、、公司市場營銷：7、公司是否具有有效的促銷、廣告和公共宣傳策略？8、營銷計(jì)劃和預(yù)算是否有效？9、營銷管理者是否具有豐富經(jīng)驗(yàn)和受過足夠的培訓(xùn)？10、市場信息系統(tǒng)的完善程度。（信息數(shù)量、質(zhì)量等）優(yōu)勢/劣勢（S/W）分析要點(diǎn)30/72五、公司人力資源：1、高層、中層、技術(shù)人員、一般員工的各種情況。比如年齡、文化程度、能力等。2、工作職責(zé)是否明確？3、員工的士氣是否高昂？4、員工的離職率是否較低？5、員工的缺勤率是否較低？6、公司的獎勵和控制機(jī)制是否有效？優(yōu)勢/劣勢（S/W）分析要點(diǎn)31/72六、公司財(cái)務(wù)：1、財(cái)務(wù)比率分析表明公司的財(cái)務(wù)優(yōu)勢和劣勢各是什么？2、是否可以籌集到所需要的短期資金？3、是否可

21、以通過借債籌集到所需要的長期資金？4、是否有足夠的流動資金？5、公司的資金預(yù)算程序是否有效？6、與投資者是否有良好的關(guān)系？7、財(cái)務(wù)管理者是否有豐富的經(jīng)驗(yàn)和受過良好的培訓(xùn)？優(yōu)勢/劣勢（S/W）分析要點(diǎn)32/72優(yōu)勢/劣勢（S/W）分析要點(diǎn)七、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)方面：1、公司所有管理者是否都利用信息系統(tǒng)進(jìn)行一些決策？2、公司中是否有信息系統(tǒng)主管或經(jīng)理職位？3、信息系統(tǒng)的內(nèi)容是否定期更新？4、公司的決策者是否熟悉競爭對手的信息系統(tǒng)？5、信息系統(tǒng)的使用者是否都了解信息可以給公司帶來的 競爭優(yōu)勢？6、是否為信息系統(tǒng)的使用者提供了計(jì)算機(jī)培訓(xùn)？33/72機(jī)遇/威脅（ O/T ）分析要點(diǎn)（結(jié)合外部環(huán)境分析來分析公

22、司機(jī)遇和威脅）1、行業(yè)環(huán)境變化帶來的機(jī)遇/威脅：2、用戶的變化帶來的機(jī)遇/威脅：3、合作伙伴變化帶來的機(jī)遇/威脅：4、競爭對手變化帶來的機(jī)遇/威脅：34/7235/72公司OTSW策略（例）1、機(jī)遇-優(yōu)勢（OS）策略：狀態(tài)：外部有機(jī)遇，公司有優(yōu)勢。（任何公司都希望自己處于這種狀態(tài).）策略：充分發(fā)揮公司內(nèi)部優(yōu)勢，抓住機(jī)遇。舉例：行業(yè)發(fā)展?jié)摿Υ螅€沒有出現(xiàn)占絕對優(yōu)勢的對手是重要機(jī)遇和時機(jī)；永亨積極制定競爭戰(zhàn)略，發(fā)揮銷售網(wǎng)絡(luò)和決策的優(yōu)勢，必要時可考慮引入資金，取得市場占有率的成長。36/72公司OTSW策略（例）2、機(jī)遇-劣勢（OW）策略：狀態(tài)：存在一些外部機(jī)遇，但公司有一些內(nèi)部的劣勢妨礙著它利用這

23、些外部機(jī)遇。策略：利用外部資源來彌補(bǔ)公司內(nèi)部劣勢。舉例：行業(yè)發(fā)展?jié)摿Υ螅唵味?，但永亨存在整體產(chǎn)能小、場地局限、專業(yè)程度低劣勢；于是永亨可采取加速投資新廠、外發(fā)OEM、委外加工和收購等的手段，充分利用發(fā)展機(jī)遇。37/72公司OTSW策略（例）3、威脅-優(yōu)勢（TS）策略：狀態(tài)：外部有威脅，公司有優(yōu)勢。策略：利用公司的優(yōu)勢回避或減輕外部威脅的影響，最終將威脅轉(zhuǎn)化為機(jī)遇。舉例：原材料大幅度上漲，能源供應(yīng)不足，永亨發(fā)揮供方關(guān)系、質(zhì)量穩(wěn)定和內(nèi)部管理優(yōu)勢，廣泛采取降低采購成本、節(jié)能降耗、應(yīng)用靈活價格政策等措施，降低不利影響。38/72公司OTSW策略（例）4、威脅-劣勢（TW）策略：狀態(tài)：外部有威脅，公司

24、有劣勢。策略：減少內(nèi)部劣勢同時回避外部環(huán)境威脅，即不正面迎接威脅，最終置之死地而后生。舉例：普通客戶需求多品種、小批量，而優(yōu)質(zhì)大單客戶的訂單被同行占據(jù)，使得永亨在競爭和成本上都較競爭對手處劣勢，永亨應(yīng)加強(qiáng)客戶關(guān)系管理，識別和培養(yǎng)大客戶，建立良好關(guān)系，再利用性價比優(yōu)勢爭取對手直接客戶，增大市場份額。39/72列出威脅1、2、。利用優(yōu)勢，化威脅為機(jī)遇1、2、。利用資源，克服劣勢1、2、。列出機(jī)遇1、2、。發(fā)揮優(yōu)勢，抓住機(jī)遇1、2、。列出劣勢1、2、。列出優(yōu)勢1、2、。減少劣勢，回避威脅1、2、。威脅-T機(jī)遇-0劣勢-W優(yōu)勢-STW策略TS策略O(shè)W策略O(shè)S策略公司OTSW策略框架圖40/724、永亨

25、戰(zhàn)略規(guī)劃（例）1、行業(yè)發(fā)展?jié)摿Υ?，還沒有出現(xiàn)占絕對優(yōu)勢的對手是重要機(jī)遇和時機(jī)；永亨積極制定競爭戰(zhàn)略，發(fā)揮銷售網(wǎng)絡(luò)和決策的優(yōu)勢，必要時可考慮引入資金，取得市場占有率的成長。2、永亨經(jīng)銷網(wǎng)絡(luò)范圍廣，忠誠度高，具有增加市場占有率的基礎(chǔ)，永亨應(yīng)加強(qiáng)品牌戰(zhàn)略，提高品牌力度；1、性價比好；2、質(zhì)量穩(wěn)定；3、銷售網(wǎng)絡(luò)（國內(nèi)外）；4、我們的主導(dǎo)產(chǎn)品占同行部分優(yōu)勢；5、主要產(chǎn)品的產(chǎn)能大；5、內(nèi)部運(yùn)作速度慢4、專業(yè)化程序低；3、場地局限性；2、損耗率偏高；單位產(chǎn)品成本高；1、整體產(chǎn)能?。?、行業(yè)發(fā)展?jié)摿Υ螅?、還沒有出現(xiàn)占絕對優(yōu)勢的對手；3、中國加入WTO，紡織品出口增長；4、全球經(jīng)濟(jì)的良好態(tài)勢；5、中國逐漸成為

26、國際采購中心1、原材料大幅度上漲；2、同行的快速發(fā)展3、國家政策的重心偏移（長三角）；4、某些產(chǎn)品已出現(xiàn)替代品；5、產(chǎn)品的生命周期在縮短；6、客戶需求的多品種、少批量；7、大單客戶的訂單被同行占據(jù)；1、整體產(chǎn)能小、場地局限、專業(yè)程度低劣勢；于是永亨可采取加速投資新廠、外發(fā)OEM、委外加工和收購等的手段，充分利用發(fā)展機(jī)遇。2、加強(qiáng)技術(shù)開發(fā)力量，爭取高端產(chǎn)品市場份額原材料大幅度上漲，能源供應(yīng)不足，永亨發(fā)揮供方關(guān)系、質(zhì)量穩(wěn)定和內(nèi)部管理優(yōu)勢，廣泛采取降低采購成本、節(jié)能降耗、應(yīng)用靈活價格政策等措施，降低不利影響。1、永亨應(yīng)加強(qiáng)客戶關(guān)系管理，識別和培養(yǎng)大客戶，建立良好關(guān)系，再利用性價比優(yōu)勢爭取對手直接客戶

27、，增大市場份額。2、永亨需要開發(fā)、建設(shè)人力資源系統(tǒng)，加強(qiáng)對管理人才的培養(yǎng)，適度引進(jìn)高素質(zhì)人才；3、加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高內(nèi)部管理技能41/72戰(zhàn)略規(guī)劃 進(jìn)一步加化產(chǎn)品在性能價格比，對對手更有競爭力； 永亨積極制定競爭戰(zhàn)略，發(fā)揮銷售網(wǎng)絡(luò)和決策的優(yōu)勢，必要時可考慮引入資金，取得市場占有率的成長。 永亨經(jīng)銷網(wǎng)絡(luò)范圍廣，忠誠度高，具有增加市場占有率的基礎(chǔ)，永亨應(yīng)加強(qiáng)品牌戰(zhàn)略，提高品牌力度； 永亨已具備規(guī)?；慕?jīng)營，具有提高邊際利潤的潛力，推進(jìn)精細(xì)化管理； 建立完善的服務(wù)系統(tǒng)和標(biāo)準(zhǔn)，加快反應(yīng)速度，提高滿足特殊客戶需求的能力 ，爭取大單客戶； 建立科學(xué)的、合理的成本控制系統(tǒng)，有效降低內(nèi)部運(yùn)營成本； 永亨內(nèi)部管

28、理相對較弱，因此必須加強(qiáng)內(nèi)部管理，使管理現(xiàn)代化。 推進(jìn)職權(quán)明晰和流程管理，提高企業(yè)快速反應(yīng)市場的能力； 永亨需要開發(fā)、建設(shè)人力資源系統(tǒng)，加強(qiáng)對管理人才的培養(yǎng)，適度引進(jìn)高素質(zhì)人才；42/72戰(zhàn)略研討基本框架（例） 一、永亨的使命 二、永亨的愿景 三、公司發(fā)展戰(zhàn)略 四、公司3-5年戰(zhàn)略目標(biāo) 機(jī)遇VS優(yōu)勢: 機(jī)遇VS劣勢 優(yōu)勢VS危機(jī) 劣勢VS危機(jī) 永亨如何利用自身的優(yōu)勢，抓住屬于永亨的機(jī)會？ 永亨如何克服劣勢來應(yīng)對外部的威脅？ 2006年要強(qiáng)化成本控制 2007年要產(chǎn)品調(diào)整 2008年要。 2006年銷售收入 億, 2007年銷售收入 億 2008年銷售收入達(dá)5個億人民幣 年遞增達(dá)30% 2006

29、年降低 %, 2007年降低 % 2008年降低 % 2006年利潤率 %, 2007年利潤率 % 2008年利潤率 % 計(jì)劃達(dá)成率 效果43/72戰(zhàn)略研討還需解答更多的問題(如何競爭)我們應(yīng)當(dāng)涉足價值鏈的所有環(huán)節(jié)還是僅關(guān)注其中的某些部分？價值鏈的哪個環(huán)節(jié)具有最大的價值創(chuàng)造潛力？重點(diǎn)研究開發(fā)哪方面技術(shù)?是否進(jìn)入大規(guī)模制造模式？如何發(fā)掘最大的客戶潛力，如何進(jìn)行有針對性的營銷？什么是最有效的銷售手段和渠道？針對什么類型的客戶，提供何種服務(wù)？44/72根據(jù)不同發(fā)展層面決定企業(yè)策略利潤銷售收入現(xiàn)金流銷售收入市場占有率投資資本回報期權(quán)價值衡量標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)維持者建立業(yè)務(wù)者高瞻遠(yuǎn)矚者員工以財(cái)務(wù)指標(biāo)為主以里程碑為

30、主以行為活動為主激勵理念第二層面在人力、財(cái)力上做大量投資，以期發(fā)展新業(yè)務(wù)第三層面作幾個小規(guī)模的投資以開創(chuàng)未來的事業(yè)機(jī)會集中于業(yè)績營造創(chuàng)業(yè)環(huán)境探索/特許的地位關(guān)鍵成功因素已具備完整的能力基礎(chǔ)正通過購買或自己發(fā)展需要的能力能力要求可能不十分清楚能力45/726、永亨企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃書（樣板） 第一節(jié) 行業(yè)環(huán)境分析 一、全球行業(yè)環(huán)境及其變動趨勢對本行業(yè)的影響 二、國內(nèi)行業(yè)環(huán)境及其變動趨勢對永亨的影響 三、服裝行業(yè)環(huán)境及其變動趨勢對永亨的影響 第二節(jié) 永亨企業(yè)分析 一、企業(yè)基本情況 二、永亨市場地位 三、宏觀經(jīng)濟(jì)和行業(yè)發(fā)展將對本公司造成的影響主要發(fā)展機(jī)會主要威脅 四、永亨的戰(zhàn)略地位SWOT判斷 第一節(jié) 永

31、亨的定位 第二節(jié) 永亨公司發(fā)展宏圖及三年戰(zhàn)略目標(biāo) 第三節(jié) 永亨的企業(yè)戰(zhàn)略 第一節(jié) 永亨業(yè)務(wù)組合戰(zhàn)略原則 第二節(jié) 永亨技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略原則 第三節(jié) 永亨營銷戰(zhàn)略原則 第四節(jié) 永亨財(cái)務(wù)戰(zhàn)略原則 第五節(jié) 永亨人力資源戰(zhàn)略原則 第六節(jié) 永亨企業(yè)文化戰(zhàn)略原則46/727.1 公司年度目標(biāo)的制定公司在一年內(nèi)，考慮并衡量公司的內(nèi)外條件及可能，沿其經(jīng)營方向（戰(zhàn)略定位）預(yù)期所要達(dá)到的理想成果。它也是公司戰(zhàn)略目標(biāo)的分解和細(xì)化。制定公司年度目標(biāo)的建議1、從歷史數(shù)據(jù)的積累中預(yù)測下一年目標(biāo)2、使勁跳一下，才能夠達(dá)到。3、要敢于超出當(dāng)?shù)貥I(yè)界的一般水平。4、要相信管理團(tuán)隊(duì)的潛力。47/72公司年度目標(biāo)的內(nèi)容48/72公司的過程

32、性目標(biāo)來源于公司策略目的是培養(yǎng)核心價值（核心競爭力）客戶群只看到當(dāng)期的幾個果實(shí)（利潤）而沒有或不重視培養(yǎng)核心價值長此以往樹就會枯萎！客戶群49/722006年度目標(biāo)設(shè)置（例）指標(biāo)類型序號目標(biāo)主要管理/控制指標(biāo)目標(biāo)或標(biāo)準(zhǔn)計(jì)分權(quán)重?cái)?shù)據(jù)來源關(guān)鍵行動策略關(guān)鍵行動策略經(jīng)營目標(biāo)管理目標(biāo)50/72本周作業(yè)51/72二、經(jīng)營計(jì)劃的制定1.永亨年度規(guī)劃步驟2.如何進(jìn)行公司的年度規(guī)劃3.年度目標(biāo)的分解4.預(yù)算編制5.年度經(jīng)營計(jì)劃討論6.部門計(jì)劃編制7.預(yù)算管理52/721、年度經(jīng)營計(jì)劃制定流程53/72永亨經(jīng)營計(jì)劃主要內(nèi)容 銷售計(jì)劃 生產(chǎn)計(jì)劃 采購計(jì)劃 質(zhì)量計(jì)劃 人力資源規(guī)劃54/722 年度規(guī)劃源于戰(zhàn)略規(guī)劃戰(zhàn)略

33、規(guī)劃年度規(guī)劃計(jì)劃逐 步 細(xì) 化 深 入定性定性和定量定量55/72“定戰(zhàn)略”五步驟：1、確定一個中長遠(yuǎn)的發(fā)展目標(biāo)。2、確定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的總體路線和階段。3、制定目前的目標(biāo)。4、確定采取什么方式，進(jìn)行戰(zhàn)術(shù)動作分解。5、在實(shí)施中如何進(jìn)行調(diào)整。戰(zhàn)略規(guī)劃年度規(guī)劃年度規(guī)劃是戰(zhàn)略規(guī)劃的深入56/72一、年度總結(jié)二、環(huán)境分析及趨勢預(yù)測三、年度目標(biāo)分解四、策略與措施制定五、公司組織結(jié)構(gòu)六、公司資源配置2.2 永亨公司年度規(guī)劃步驟57/72一、年度總結(jié)用以根據(jù)去年的業(yè)績表現(xiàn)提出對明確問題的關(guān)注。對于問題和存在地機(jī)遇應(yīng)盡可能詳盡地描述：去年的問題匯總變化分析報告與主要管理團(tuán)隊(duì)及其他人進(jìn)行頭腦風(fēng)暴用以明確由此問題得到的

34、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)和問題重要程度的原因所在；一般包括以下要素：產(chǎn)生影響的領(lǐng)域，如銷售、質(zhì)量影響的量化，例如該問題解決，毛利將提高1等用以確認(rèn)補(bǔ)救行動。詳細(xì)的補(bǔ)救措施將成為營運(yùn)計(jì)劃的一部分。這些計(jì)劃的進(jìn)度將作為每月一次的定性分析報告的一部分進(jìn)行匯報。問題與機(jī)遇經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)行動計(jì)劃1、本年度自身經(jīng)營回顧和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)：對比關(guān)鍵績效指標(biāo)及財(cái)務(wù)表現(xiàn)與設(shè)定目標(biāo)間的差距，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，以備在下年度實(shí)施。示意58/72一、本年度總結(jié)本欄用以解釋關(guān)注的領(lǐng)域：通過標(biāo)桿比較指明績效滯后對于競爭者的重要領(lǐng)先領(lǐng)域應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)作為競爭中的領(lǐng)先優(yōu)勢本欄用以分析導(dǎo)致滯后的原因和以特定公司的戰(zhàn)略及行動的形式加以引導(dǎo)本欄用以運(yùn)用特定術(shù)語對目標(biāo)中

35、確定的總體目標(biāo)、時間和責(zé)任等方面進(jìn)行解釋。每個目標(biāo)均應(yīng)與公司的業(yè)務(wù)計(jì)劃結(jié)合為一體關(guān)注焦點(diǎn)診斷分析目標(biāo)確定2、本年度同業(yè)對比和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)：對比自己與同業(yè)的經(jīng)營業(yè)績和管理之間的差距，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，以備在下年度實(shí)施。示意59/72一、本年度總結(jié)本年經(jīng)營計(jì)劃中的沒有達(dá)到的經(jīng)營目標(biāo)，及當(dāng)時制定其的原因目標(biāo)本年經(jīng)營計(jì)劃中確定的原執(zhí)行最終期限原期限實(shí)施的責(zé)任人和相關(guān)職位原責(zé)任人本欄用以解釋延遲的原因本欄應(yīng)解釋：該行動計(jì)劃是否需要在下一年執(zhí)行和相關(guān)的原因克服過去障礙，保障實(shí)施的行動步驟解釋修改后的計(jì)劃得以成功的原因是否在下年度計(jì)劃中進(jìn)行延遲原因3、本年度未竟目標(biāo)的回顧和更新：回顧在今年經(jīng)營計(jì)劃中但未達(dá)到的經(jīng)營目

36、標(biāo)，考慮是否適合作為下年度經(jīng)營目標(biāo)示意60/72二、環(huán)境分析及趨勢預(yù)測61/72三、年度目標(biāo)分解指標(biāo)名稱第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計(jì)1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月目標(biāo)序時分解表(1)62/72企業(yè)年度行動計(jì)劃表 指 標(biāo)推行計(jì)劃、成果備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月時間行動時間行動時間行動時間行動時間行動時間行動63/72公司目標(biāo)展開表目標(biāo)現(xiàn)狀或問題點(diǎn)完成期限上級主管展開部門資源需求與滿足時間編號目標(biāo)項(xiàng)目目標(biāo)值例A-1降低5%成本費(fèi)用率損耗率大管理費(fèi)用控制沒有預(yù)算營銷費(fèi)用降低2%制造費(fèi)用降低3%管理費(fèi)用降低7%人工成本降低7%說明此表

37、為進(jìn)行目標(biāo)分解用64/72四、公司策略和措施策略：圍繞公司的目標(biāo)和業(yè)務(wù)，在分析公司內(nèi)外部條件的基礎(chǔ)上，為充分利用公司優(yōu)勢從而抓住機(jī)遇，規(guī)避風(fēng)險而制定的各種措施和辦法。措施：基于目標(biāo)和策略而制定的具體動作。舉例：目標(biāo)：找對象分析：SWOT分析自己口才好、學(xué)歷高；年齡偏大，身高1.60；征婚手段日益進(jìn)步；周邊缺少異性策略：增加能夠進(jìn)行深入溝通的交往機(jī)會措施：1、本季度參加五次征婚晚會； 2、聊天室內(nèi)尋芳草65/72策略與措施制定 1、聯(lián)合或兼并策略 2、突破重點(diǎn)項(xiàng)目，積累經(jīng)驗(yàn)等 3、客戶關(guān)系策略：行業(yè)關(guān)系、行業(yè)壁壘等 4、合作伙伴策略：配合、爭取資源等 5、市場策略：宣傳等 6、服務(wù)策略 1、組織

38、結(jié)構(gòu)策略：組織優(yōu)化、培養(yǎng)領(lǐng)軍人物、 配置資源等 2、人員策略：內(nèi)部調(diào)整、激勵、培訓(xùn)、招聘66/72六、資源配置在制定公司策略及措施后，為保證策略及措施的實(shí)施，而進(jìn)行人力（數(shù)量、特長、組織結(jié)構(gòu)）、財(cái)力（總資金盤子、部門費(fèi)用、公司財(cái)務(wù)費(fèi)用）、物力（辦公場所、IT建設(shè)等）資源的合理配置。這些配置可能是多個部門之間的資源共享。舉例：策略：通過培訓(xùn)使員工和永亨共同成長。措施：成立內(nèi)部培訓(xùn)師制度并組織在職培訓(xùn)及內(nèi)訓(xùn)開發(fā)。資源配置：設(shè)置培訓(xùn)專崗（1人） ，內(nèi)部培訓(xùn)師5人；配置一臺筆記本，年預(yù)算投入資金50萬；。67/72部門目標(biāo)展開表目標(biāo)現(xiàn)狀或問題點(diǎn)對策措施完成期限上級主管展開部門/團(tuán)隊(duì)/個人編號目標(biāo)項(xiàng)目目

39、標(biāo)值編號對策項(xiàng)目例A-1全年銷售額12億*A-1-1*12月31日市場總監(jiān)30005000400000A-1-2*6月31日市場總監(jiān)*說明此表為進(jìn)行目標(biāo)分解用68/72（1）銷售計(jì)劃的制定A、銷售預(yù)測：歷史數(shù)據(jù)信息收集預(yù)測方法專家評審3.1 制訂銷售計(jì)劃69/72（2）銷售要貨計(jì)劃（發(fā)貨計(jì)劃）q年度產(chǎn)品發(fā)貨計(jì)劃數(shù)量確定：總發(fā)貨數(shù)量=訂貨數(shù)量發(fā)貨率+未交付數(shù)量 進(jìn)度確定：按平均交貨期后推3.2 銷售計(jì)劃70/723.3 生產(chǎn)計(jì)劃戰(zhàn)略計(jì)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃業(yè)務(wù)計(jì)劃銷售及營運(yùn)（SOP）計(jì)劃主生產(chǎn)計(jì)劃詳細(xì)物料計(jì)劃/能力計(jì)劃車間及供應(yīng)計(jì)劃計(jì)劃實(shí)施需求管理粗能力計(jì)劃制造工程供應(yīng)商銷售客戶市場其他需求訂單錄入和承諾（

40、合同）Bom工藝路線存貨記錄工作中心（1）生產(chǎn)計(jì)劃所處的層次71/723.31 生產(chǎn)計(jì)劃（2） 年度生產(chǎn)計(jì)劃 A、主生產(chǎn)計(jì)劃（MPS）B、物料需求計(jì)劃（MRP）C、車間作業(yè)計(jì)劃D、物料采購計(jì)劃72/723.4 研發(fā)計(jì)劃（1）研發(fā)項(xiàng)目分類開發(fā)項(xiàng)目技術(shù)開發(fā)項(xiàng)目、產(chǎn)品開發(fā)項(xiàng)目（2）產(chǎn)品線路標(biāo)規(guī)劃V 1.0V 1.1V 2.0V 3.0AV 2.0V 1.0V 1.2V 3.0B時間項(xiàng)項(xiàng) 目目任任 務(wù)務(wù)05年年2006年年自主開發(fā)12改善改目73/72人力資源規(guī)劃部部 門門崗崗 位位現(xiàn)有人數(shù)現(xiàn)有人數(shù)需增加人數(shù)需增加人數(shù)希望到崗時間希望到崗時間來來 源源備備 注注合合 計(jì)計(jì)74/724、預(yù)算的核心開源業(yè)

41、務(wù)部門：要想怎么掙錢，是在原有業(yè)務(wù)上想辦法增加利潤，還是開拓新的業(yè)務(wù)。節(jié)流怎么把費(fèi)用控制住建立清晰量化的費(fèi)用核算體系關(guān)鍵點(diǎn)控制歷史數(shù)據(jù)的積累對業(yè)務(wù)的深刻把握預(yù)算75/72天花板產(chǎn)品價格折扣折讓廣告費(fèi)部門費(fèi)用財(cái)務(wù)成本積壓成本技服成本運(yùn)輸成本制造成本材料成本市場部人事行政部財(cái)務(wù)部資材部開發(fā)部客戶服務(wù)部生產(chǎn)部資材部X%X%X%X%X%X%X%X%05年數(shù)據(jù)總體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)依靠各部的有效控制預(yù)算開源、節(jié)流屋頂圖擰毛巾76/72（1）預(yù)算編制流程公司年度經(jīng)營計(jì)劃財(cái)務(wù)部營銷部生產(chǎn)部資材部下屬公司公司領(lǐng)導(dǎo)層編制收入、成本/費(fèi)用預(yù)算編制損益預(yù)算審批編制現(xiàn)金流量預(yù)算編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算銷售收入預(yù)算直接材料預(yù)算直接人工預(yù)算間接費(fèi)用預(yù)算4.2 財(cái)務(wù)預(yù)算成本預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算行政部門等財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算損