第七章_貨款的結(jié)算

1、第七章第七章 貨款的結(jié)算貨款的結(jié)算國際貿(mào)易實務(wù) 第七章本篇重點本篇重點票據(jù)的分類及內(nèi)容匯付的種類本本篇篇難點難點匯付與托收的種類及程序、信用證的含義、程序、特點、種類托收的種類信用證的含義、程序、特點、種類要求與目的要求與目的了解國際貿(mào)易結(jié)算中使用廣泛的支付工具票據(jù)、支付方式以及應(yīng)用。國際貿(mào)易實務(wù) 第七章第一節(jié) 票據(jù)國際貿(mào)易實務(wù) 第七章匯票本票支票金融票據(jù)國際貿(mào)易支付工具的最主要工具為金融票據(jù)，可以分為匯票、支票和本票，匯票最主要。一一 匯票匯票（Bill of Exchange）的定義：的定義：第一節(jié)第一節(jié) 票票 據(jù)據(jù)國際貿(mào)易實務(wù) 第七章匯票是由一個人 (drawer)向另一個人簽發(fā)的 (d

2、rawee)無條件的書面命令 要求受票人見票時或在未來某一規(guī)定的或可以確定的時間 (tenor) 將一定金額的款項支付給某一特定的人或其指定人，或持票人 (payee)。國際貿(mào)易實務(wù) 第七章答案：3個基本當(dāng)事人：出票人（Drawer）受票人Drawee（付款人payer）收款人（payee）請問有幾個基本當(dāng)事人？國際貿(mào)易實務(wù) 第七章二、匯票的必備內(nèi)容：二、匯票的必備內(nèi)容：（票據(jù)法票據(jù)法第第22條）條） “要式齊全要式齊全”缺少規(guī)定事項缺少規(guī)定事項的，匯票無效的，匯票無效匯票匯票：Drawn UnderL/C NO. DatePayable with interest %per annumExc

3、hange forAtSight of this first of exchangePay to the order of The sum ofTo Shanghai,ChinaBill of exchangeNO.國 內(nèi) 銀 行 匯 票 的 樣 式國 內(nèi) 銀 行 承 兌 匯 票 的 樣 式國內(nèi)銀行簽發(fā)的國外使用的匯票的樣式國 際 貿(mào) 易 中 最 常 見 的 匯 票 的 式 樣國際貿(mào)易實務(wù) 第七章3匯票的種類（1）按出票人(drawer)的不同bankers billcommercial bill出票人為銀行，即為銀行匯票，付款人也為銀行（2）按有無附商業(yè)單據(jù)clean billdocumen

4、tary bill國際貿(mào)易實務(wù) 第七章（3）按付款時間的不同sight draftsight draftTime billTime bill1 1）at xx days after sightat xx days after sight2)at xx days after date2)at xx days after date of issue of issue3)at xx days after date 3)at xx days after date of b/lof b/l4)fixed date4)fixed date（4）按承兌人不同商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票出票（issue）提示（p

5、resentation）承兌（acceptance ）付款（payment）背書（endorsement）拒付與追索（dishonor & recourse）國際貿(mào)易實務(wù) 第七章四、匯票的使用出票出票提示提示付款、承付款、承兌兌賣賣方方買買方方出票人出票人收款人收款人付款人（受票人）付款人（受票人）國際貿(mào)易實務(wù) 第七章（除上述票據(jù)行為外，如需轉(zhuǎn)讓，通常還經(jīng)過背書行為；（除上述票據(jù)行為外，如需轉(zhuǎn)讓，通常還經(jīng)過背書行為；如匯票遭拒付，還需作成拒付證書和行使追索權(quán)）如匯票遭拒付，還需作成拒付證書和行使追索權(quán)）出票（Issue）出票（Issue）:出票人在匯票上填寫付款人、付款金額、付款日期和

6、地點及受款人等項目，經(jīng)簽字交給收款人的行為。限制性抬頭，non-negotiable指示性抬頭，Endorsable(可背書轉(zhuǎn)讓)持票人或來人抬頭，Marketable國際貿(mào)易實務(wù) 第七章收款人有幾種寫法？?提示（Presentation）持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為。付款人見到匯票叫見票（sight），提示分為：國際貿(mào)易實務(wù) 第七章付款提示承兌提示承兌（Acceptance ）付款人對遠(yuǎn)期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)付款人對遠(yuǎn)期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)任的行為。任的行為。國際貿(mào)易實務(wù) 第七章返 回問題：即期匯票需要該問題：即期匯票需要該程序嗎？程序嗎？習(xí)慣認(rèn)為只有付款習(xí)慣認(rèn)為只有付款人

7、簽名未寫人簽名未寫“承兌承兌”也構(gòu)成承兌。也構(gòu)成承兌。付款（Payment）對即期匯票，在持票人提示匯票時，付款人即應(yīng)付款；對遠(yuǎn)期匯票，付款人經(jīng)過承兌后，在匯票到期日付款。付款后，匯票上的債務(wù)即告終止。國際貿(mào)易實務(wù) 第七章背書（Endorsement）匯票是一種流通工具，可以在票據(jù)市場上流通轉(zhuǎn)讓。國際貿(mào)易實務(wù) 第七章背書就是轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利的一種法定手續(xù)，就是由匯票持有人在匯票的被面簽上自己的名字或再加上受讓人的名字，并把匯票交給受讓人的行為。記名背書空白背書限制性背書拒付與追索（dishonor & recourse）國際貿(mào)易實務(wù) 第七章拒 付持票人提示匯票要求承兌時，遭到拒絕承兌（Di

8、shonor by no-acceptance）,或持票人提示匯票要求付款時，遭到拒絕付款（Dishonor by non-payment）,均稱為拒付。一個比較寬泛的理解，我們從收款人的角度考慮，只要收款人到期持匯票沒有得以兌付，我們可以統(tǒng)統(tǒng)理解為是拒付。國際貿(mào)易實務(wù) 第七章追 索出現(xiàn)拒付，持票人有追索權(quán)即有權(quán)向其前手要求償付匯票金額、利息和其他費用的權(quán)利。所有的前手都對后手承擔(dān)了一個連帶的擔(dān)保責(zé)任。對于后手來說，他的前手越多，這張匯票相對越安全。案例案例甲交給乙一張經(jīng)付款銀行承兌的遠(yuǎn)期匯票，作甲交給乙一張經(jīng)付款銀行承兌的遠(yuǎn)期匯票，作為向乙訂貨的預(yù)付款，乙在票據(jù)上背書后轉(zhuǎn)讓為向乙訂貨的預(yù)付款

9、，乙在票據(jù)上背書后轉(zhuǎn)讓給丙以償還原先欠丙的借款，丙于到期日向承給丙以償還原先欠丙的借款，丙于到期日向承兌銀行提示取款，恰遇當(dāng)?shù)胤ㄔ汗嬖撔杏诋?dāng)兌銀行提示取款，恰遇當(dāng)?shù)胤ㄔ汗嬖撔杏诋?dāng)天起進(jìn)行破產(chǎn)清理，因而被退票。丙隨即向甲天起進(jìn)行破產(chǎn)清理，因而被退票。丙隨即向甲追索，甲以乙所交貨物質(zhì)次為由予以拒絕，并追索，甲以乙所交貨物質(zhì)次為由予以拒絕，并稱稱10天前通知銀行止付，止付通知及止付理由天前通知銀行止付，止付通知及止付理由也同時通知了乙。在此情況下丙再向乙追索，也同時通知了乙。在此情況下丙再向乙追索，乙以匯票系甲開立為由推委不理。丙遂向法院乙以匯票系甲開立為由推委不理。丙遂向法院起訴，被告為甲、乙

10、與銀行三方。你認(rèn)為法院起訴，被告為甲、乙與銀行三方。你認(rèn)為法院將如何依法判決？理由何在？將如何依法判決？理由何在？ 國際貿(mào)易實務(wù) 第七章案例分析案例分析 1、法院應(yīng)判甲向丙清償被拒付的匯票票款、法院應(yīng)判甲向丙清償被拒付的匯票票款、自到期日或提示日起至清償日止的利息，以及自到期日或提示日起至清償日止的利息，以及丙進(jìn)行追索所支付的相關(guān)費用。甲與乙的糾紛丙進(jìn)行追索所支付的相關(guān)費用。甲與乙的糾紛則另案處理。則另案處理。2、理由：（、理由：（1）由于票據(jù)具有流通性、無因性、）由于票據(jù)具有流通性、無因性、文義性、要式性，因此只要丙是票據(jù)的合法持文義性、要式性，因此只要丙是票據(jù)的合法持有人，就有權(quán)要求票據(jù)債

11、務(wù)人支付票款，并且有人，就有權(quán)要求票據(jù)債務(wù)人支付票款，并且此項權(quán)利并不受其前手乙的權(quán)利缺陷（向甲交此項權(quán)利并不受其前手乙的權(quán)利缺陷（向甲交付的貨物質(zhì)次）的影響；（付的貨物質(zhì)次）的影響；（2）丙在遭到主債）丙在遭到主債務(wù)人（承兌銀行）退票后，即有權(quán)向其前手甲、務(wù)人（承兌銀行）退票后，即有權(quán)向其前手甲、乙進(jìn)行追索。同樣由于票據(jù)特性，甲不能以抗乙進(jìn)行追索。同樣由于票據(jù)特性，甲不能以抗辯乙的理由抗辯丙。辯乙的理由抗辯丙。國際貿(mào)易實務(wù) 第七章 首先我們需要明確的是，票據(jù)關(guān)系和它的基礎(chǔ)關(guān)系之間是什么關(guān)系呢？一份票據(jù)產(chǎn)生是有它的基礎(chǔ)原因的，比如說他們肯定是為了消滅此前的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系而簽發(fā)了某一票據(jù)。但是票

12、據(jù)一旦產(chǎn)生，就與它的基礎(chǔ)關(guān)系相分離，它應(yīng)該是獨立的。這主要是為了確保票據(jù)的流通性，不能與它的基礎(chǔ)關(guān)系相聯(lián)系起來，否則的話這張票據(jù)根本就無法在市場上流通。 另外，我們前面也分析了一個“前手”和“后手”的概念，相對丙來講，甲、乙都是丙的前手，而丙是后手，那么前手都對后手承擔(dān)了一種連帶的付款責(zé)任，或叫擔(dān)保責(zé)任，擔(dān)保該票據(jù)到期之后一定能得以兌付的責(zé)任。 所以，在這個案例中，甲乙的拒付理由都不成立，當(dāng)然對于銀行來說，它已經(jīng)宣告破產(chǎn)，因此才會產(chǎn)生拒付的現(xiàn)象，所以丙只能向甲乙進(jìn)行追索。進(jìn)一步闡述進(jìn)一步闡述國際貿(mào)易實務(wù) 第七章第二節(jié)第二節(jié) 本票和支票本票和支票一、本票(Promissory Note)國際貿(mào)易

13、實務(wù) 第七章（一）本票的定義幾個基本當(dāng)事人？2個付款承諾還是命令？承諾本票事實上相當(dāng)于一種“有法定格式”的欠條！寫明寫明“本票本票”字樣字樣無條件支付承諾無條件支付承諾收款人或指定人收款人或指定人出票人簽字、日期、地點出票人簽字、日期、地點付款期限、金額、地點付款期限、金額、地點（二）本票的必備內(nèi)容（二）本票的必備內(nèi)容國際貿(mào)易實務(wù) 第七章與匯票類似國際貿(mào)易實務(wù) 第七章本票樣本本票樣本國際貿(mào)易實務(wù) 第七章本票的種類商業(yè)本票commercial note銀行本票banking note本票與匯票的區(qū)別？（四）與匯票的區(qū)別（四）與匯票的區(qū)別 本票是無條件支付本票是無條件支付承諾承諾， 匯票是無條件支

14、付匯票是無條件支付命令命令； 本票本票兩個兩個當(dāng)事人（出票人和收款人），當(dāng)事人（出票人和收款人）， 匯票匯票三個三個當(dāng)事人（出票人、付款人當(dāng)事人（出票人、付款人 和收款人）；和收款人）；含義含義當(dāng)事人當(dāng)事人國際貿(mào)易實務(wù) 第七章 本票只能開出本票只能開出一份一份， 匯票可以開出匯票可以開出一式兩份一式兩份或一套幾張或一套幾張;份數(shù)份數(shù)支票的定義關(guān)鍵點以銀行為付款人的即期匯票3個當(dāng)事人付款命令出票人銀行受款人二、支票二、支票(Check or Cheque)國際貿(mào)易實務(wù) 第七章支票的必要項目與匯票相似支票的種類 現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票保付支票：支票加銀行保付（Certified to pay）國際貿(mào)易

15、實務(wù) 第七章支票樣本支票樣本國外常見的個人使用的支票本匯票、本票和支票的區(qū)別匯票、本票和支票的區(qū)別A性質(zhì)性質(zhì)當(dāng)事人當(dāng)事人付款時間付款時間匯票匯票支票支票本票本票無條件的書無條件的書面支付命令面支付命令無條件的書無條件的書面支付承諾面支付承諾出票人出票人/受款人受款人出票人出票人/付付款人款人/受款人受款人無條件的書無條件的書面支付命令面支付命令只有即期只有即期沒有遠(yuǎn)期沒有遠(yuǎn)期分遠(yuǎn)期分遠(yuǎn)期/即期即期遠(yuǎn)期不承兌遠(yuǎn)期不承兌分遠(yuǎn)期分遠(yuǎn)期/即期即期遠(yuǎn)期需承兌遠(yuǎn)期需承兌出票人出票人/付付款人款人/受款人受款人第二節(jié) 匯付和托收一、 匯付（Remittance）（一）含義（一）含義付款人付款人主動主動通過銀

16、行或其他途徑將款項匯交通過銀行或其他途徑將款項匯交收款人。收款人。國際貿(mào)易實務(wù) 第七章四個當(dāng)事人及其關(guān)系：四個當(dāng)事人及其關(guān)系：匯款人匯款人( Remitter)收款人收款人(Payee)匯出行匯出行(Importers Bank，Remitting Bank）匯入行（匯入行（Exporters Bank，Paying Bank）國際貿(mào)易實務(wù) 第七章（二）匯付的種類（二）匯付的種類1信匯（mail transfer, M/T）速度慢，費用低，應(yīng)用不太廣泛。信函印鑒2.電匯（telegraphic transfer, T/T）速度快，費用較高，應(yīng)用廣泛。電報密押3票匯（remittance by

17、bankers draft, D/D）速度慢，費用低，應(yīng)用不太廣泛國際貿(mào)易實務(wù) 第七章匯款人匯款人合同匯出行匯出行匯入行匯入行收款人收款人匯款申請書，交款付匯回單付款通知書匯款通知收據(jù)付款付迄借記通知信匯和電匯的一般業(yè)務(wù)程序：信匯和電匯的一般業(yè)務(wù)程序：國際貿(mào)易實務(wù) 第七章國際貿(mào)易實務(wù) 第七章票匯的一般業(yè)務(wù)程序：匯款人匯款人合同匯出行匯出行匯入行匯入行收款人收款人票匯申請書，交款付匯銀行即期匯票票匯通知書提示匯票銀行即期匯票付款付迄借記通知（三）匯付方式在國際貿(mào)易中的應(yīng)用（三）匯付方式在國際貿(mào)易中的應(yīng)用1、預(yù)付貨款賣方先收款，后發(fā)貨。2、貨到付款：賒銷（O/A）賣方先發(fā)貨，后收款。國際貿(mào)易實務(wù)

18、第七章例：例：Buyer should pay Buyer should pay XX% amount to seller XX% amount to seller by T/T within 20 days by T/T within 20 days before shipment.(not before shipment.(not later than xxx)later than xxx)（買買方應(yīng)該支付方應(yīng)該支付XX%XX%給賣方，給賣方，在裝船前在裝船前2020天。）天。）例：例：Buyer should pay Buyer should pay XX% amount to sell

19、er XX% amount to seller by T/T within xx days by T/T within xx days after arrival of the after arrival of the goods.goods.（買方應(yīng)該在貨到后買方應(yīng)該在貨到后若干天內(nèi)支付若干天內(nèi)支付XX%XX%給賣方。）給賣方。）（四）特 點國際貿(mào)易實務(wù) 第七章風(fēng)險大 資金負(fù)擔(dān)不平衡 手續(xù)簡便，費用少二、二、 托收（托收（Collection）（一）含 義國際貿(mào)易實務(wù) 第七章根據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則（根據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則（URC522）規(guī)定：托收是規(guī)定：托收是指接到委托指示的銀行處理金融單據(jù)和指接到委托

20、指示的銀行處理金融單據(jù)和/或商業(yè)單據(jù)或商業(yè)單據(jù)以便取得承兌或付款，或憑承兌或付款交出商業(yè)單以便取得承兌或付款，或憑承兌或付款交出商業(yè)單據(jù)，或憑其他條件交出單據(jù)。據(jù)，或憑其他條件交出單據(jù)。托收是債權(quán)人（出口人）出具債權(quán)憑證委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口人）收取貨款的一種支付方式。簡化簡化（二）當(dāng)事人及其關(guān)系委托人（Principal），出口方 托收申請書 托收行（Remitting bank），出口地銀行 托收委托書 代收行（Collecting bank），進(jìn)口地銀行提示行（Presenting bank），進(jìn)口地銀行付款人（Payer），進(jìn)口方需要時的代理 （principals represent

21、ative in case of need） 國際貿(mào)易實務(wù) 第七章國際貿(mào)易實務(wù) 第七章（三）種類及程序（三）種類及程序（二）跟單托收(Documentary Collection) 付款交單（documents against payment, D/P） 承兌交單（documents against acceptance, D/A） 國際貿(mào)易實務(wù) 第七章國際貿(mào)易中貨款的收取大都采用跟單托收。（一）光票托收(clean collection) 不附帶任何商業(yè)單據(jù)，僅憑金融單據(jù)委托銀行收款多用用于小額交易、貨款尾數(shù)、樣品費、傭金、貿(mào)易從屬費用等的收取。按交付貨運單據(jù)的條件不同1、付款交單 Docu

22、ments against Payment （D/P）即期付款交單（D/P at sight）遠(yuǎn)期付款交單（D/P after sight） 國際貿(mào)易實務(wù) 第七章2、承兌交單 Documents against Acceptance （D/A）買方在匯票上承兌后即可取得貨運單據(jù)按支付時間不同即期付款交單即期付款交單一般業(yè)務(wù)程序：一般業(yè)務(wù)程序：付款人付款人合同 代收行代收行 托收行托收行 委托人委托人托收申請書托收申請書即期匯票即期匯票貨運單據(jù)貨運單據(jù)即期匯票、貨運單據(jù)即期匯票、貨運單據(jù) 托收委托書托收委托書付款提示付款提示付款付款交單交單轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬交款交款國際貿(mào)易實務(wù) 第七章 付付 款款 人人合

23、同代代 收收 行行托收行托收行 委托人委托人托收申請書遠(yuǎn)期匯票貨運單據(jù)托收委托書遠(yuǎn)期匯票、貨運單據(jù)承兌提示付款交單轉(zhuǎn)賬交款承兌匯票付款提示國際貿(mào)易實務(wù) 第七章一般業(yè)務(wù)程序：付款人付款人合同代收行代收行托收行托收行委托人委托人托收申請書遠(yuǎn)期匯票貨運單據(jù)承兌提示付款交單轉(zhuǎn)賬交款承兌匯票付款提示國際貿(mào)易實務(wù) 第七章托收委托書遠(yuǎn)期匯票、貨運單據(jù)國際貿(mào)易實務(wù) 第七章 1、托收出口押匯 銀行敘做的一種抵押貸款； 風(fēng)險較大。2、托收進(jìn)口押匯 憑信托收據(jù)借單憑信托收據(jù)借單 D/PT/R 由出口人指示，后果由其負(fù)責(zé)； 若代收行主動，后果由其負(fù)責(zé)。逆匯托收是一種商業(yè)信用銀行只提供服務(wù)，不提供任何的銀行信用托收統(tǒng)一

24、規(guī)則URC522 -Uniform Rules for Collection, ICC Publication No.522 國際貿(mào)易實務(wù) 第七章國際貿(mào)易實務(wù) 第七章進(jìn)口方的資信狀況進(jìn)口方的資信狀況 國外代收行的指定國外代收行的指定 貿(mào)易術(shù)語的使用（貿(mào)易術(shù)語的使用（ CIF/CIP ） 慎用使用遠(yuǎn)期付款交單及承兌交單慎用使用遠(yuǎn)期付款交單及承兌交單 運輸方式的選擇及運輸單據(jù)的出具方式運輸方式的選擇及運輸單據(jù)的出具方式 案 例D/P的損失案國際商報，2005年國際貿(mào)易實務(wù) 第七章某外貿(mào)公司與某美籍華人客商做了幾筆順利的小額交易后，付款方式為預(yù)付。后來客人稱銷路已經(jīng)打開，要求增加數(shù)量，可是，由于數(shù)量

25、太多，資金一時周轉(zhuǎn)不開，最好將付款方式該為D/P AT SIGHT。當(dāng)時我方考慮到采用D/P AT SIGHT 的情況下，如果對方不去付款贖單，就拿不到單據(jù)，貨物的所有權(quán)歸我方所有。結(jié)果，未對客戶的資信進(jìn)行全面調(diào)查，就發(fā)出了一個40貨柜的貨物，金額為3萬美圓。國際貿(mào)易實務(wù) 第七章案 情后來，事情發(fā)展極為不順。貨物到達(dá)目的港后，客戶借口資金緊張，遲遲不去贖單。10天后，各種費用相繼發(fā)生?？紤]到這批貨物的花色品種為客戶特別指定，拉回來也是庫存，便被迫改為D/A 30天?？墒?，客戶將貨提出之后，就再也沒有音信。到涉外法律服務(wù)處與討債公司一問才知道，到美國打官司費用極高，于是只好作罷。國際貿(mào)易實務(wù) 第

26、七章分分 析析出口公司要從中吸取教訓(xùn)：1如下現(xiàn)象應(yīng)引起注意，客戶在開始時往往付款及時，后來突然增加數(shù)量，要求出口方給予優(yōu)惠的付款條件如D/P、D/A或O/A（OPEN ACCOUNT）。如果出口公司答應(yīng)客戶條件，為以后的糾紛埋下了隱患。2出口公司在接受客戶D/P條件后，客戶沒有付款贖單，反而提出D/A 30天。出口應(yīng)考慮到D/A的風(fēng)險和后果。 國際貿(mào)易實務(wù) 第七章承兌交單承兌交單（D/A）項下產(chǎn)生的拖欠項下產(chǎn)生的拖欠國際商報，2001年11月6日案 例國際貿(mào)易實務(wù) 第七章案案 情情我國沿海一家進(jìn)出口集團(tuán)公司與澳大利亞B公司有3年多的合作歷史，雙方一直保持著良好 貿(mào)易關(guān)系。合作初期，B公司的訂單

27、數(shù)量不大，但是該公司的訂貨也很穩(wěn)定，且付款情況也較好。后來，隨著雙方之間的相互了解和熟悉，我進(jìn)出口公司為B公司提供了優(yōu)惠付款條件，由最初的信用證即期、D/P即期、D/A 60天到D/A 90天，而雙方的貿(mào)易額也由每年的六、七萬增加到七、八十萬美元。國際貿(mào)易實務(wù) 第七章 1999年9月，B公司又給我進(jìn)出口公司下放了一批訂單，貨物總值25萬美元，價格條件為CIF墨爾本，而我進(jìn)出口公司在未對該客戶進(jìn)行嚴(yán)格信用審核的情況下，同意給予對方D/A 180天的信用條件。1999年11月，全部貨物如期出運，我進(jìn)出口公司也及時向銀行議付了單據(jù)。國際貿(mào)易實務(wù) 第七章 2000年5月，匯票承兌日到期時，B公司以市場

28、行情不好，大部分貨物未賣出為由，要求延遲付款。之后，我進(jìn)出口公司不斷給B公司發(fā)傳真、EMAIL等，要求該公司付款或退貨。B公司對延遲付款表示抱歉，并答應(yīng)盡快償付。2000年11月，B公司一資金困難為由，暫時只能償付我進(jìn)出口公司3萬美元。我進(jìn)出口公司表示同意，并要求馬上匯款。即使這樣，B公司一會兒說其財務(wù)人員有病，一會兒又稱其主要負(fù)責(zé)人休假，繼續(xù)拖欠付款。國際貿(mào)易實務(wù) 第七章 2001年1月，B公司總經(jīng)理K先生辭職，在此之前，我進(jìn)出口公司與B公司的所有交易都是經(jīng)由K先生達(dá)成的。以后，B公司對我進(jìn)出口公司的所有函件沒有任何答復(fù)。到2001年3月，我進(jìn)出口公司與B公司失去聯(lián)系。2001年5月，東方國

29、際保理中心受理此案，通過調(diào)查得知，B公司已于2001年3月申請破產(chǎn)。東方國際保理中心為我進(jìn)出口公司及時申請了債券，盡力爭取把其損失降到最低。國際貿(mào)易實務(wù) 第七章但是，根據(jù)當(dāng)?shù)厍逅阄瘑T會的最初報告，東方國際保理中心了解到，B公司是債務(wù)總額為其資產(chǎn)總額的3倍，且該公司90%以上的資產(chǎn)已經(jīng)抵押給銀行。不言而喻，我進(jìn)出口公司將蒙受巨大的壞帳損失。國際貿(mào)易實務(wù) 第七章分分 析析通過以上案例可以看出，當(dāng)一筆海外應(yīng)收帳款沒有即使收回的時候，企業(yè)最大的風(fēng)險莫過于因?qū)Ψ狡飘a(chǎn)而帶來的壞帳損失，即使對方的信用狀況較好，有時候，遭受這種風(fēng)險的可能也在所難免。通過大量的拖欠案例，我們發(fā)現(xiàn)客戶在破產(chǎn)前會有一些跡象，請進(jìn)出

30、口企業(yè)注意觀察如下征兆，必要時，應(yīng)及時采取測試加以防范。國際貿(mào)易實務(wù) 第七章第三節(jié)第三節(jié) 信用證信用證 (letter of credit) (letter of credit)國際貿(mào)易實務(wù) 第七章開證銀行應(yīng)申請人的要求并按其指示，向第三者開具的載有一定金額，在一定期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件。一、信用證的含義UCP600中又是如何規(guī)定的呢？UCP600規(guī)定國際貿(mào)易實務(wù) 第七章信用證意指一項約定，無論其如何命名或描述，該約定不可撤銷并因此構(gòu)成開證行對于相符提示予以兌付的確定承諾。 兌付意指：a. 對于即期付款信用證即期付款。 b. 對于延期付款信用證發(fā)出延期付款承諾并到期付款。c.

31、 對于承兌信用證承兌由受益人出具的匯票并到期付款。 開證行意指應(yīng)申請人要求或代表其自身開立信用證的銀行。 UCP600規(guī)定國際貿(mào)易實務(wù) 第七章議付意指被指定銀行在其應(yīng)獲得償付的銀行日或在此之前，通過向受益人預(yù)付或者同意向受益人預(yù)付款項的方式購買相符提示項下的匯票（匯票付款人為被指定銀行以外的銀行）及/或單據(jù)。 被指定銀行意指有權(quán)使用信用證的銀行，對于可供任何銀行使用的信用證而言，任何銀行均為被指定銀行。 提示意指信用證項下單據(jù)被提交至開證行或被指定銀行，抑或按此方式提交的單據(jù)。 提示人意指做出提示的受益人、銀行或其他一方。國際貿(mào)易實務(wù) 第七章簡化后的含義信用證是一種銀行開立的有條件的付款承諾的

32、書面文件。 國際貿(mào)易實務(wù) 第七章開證行具有雙重角色L/C可以向進(jìn)出口商各自保證什么？如果能提供與所有信用證條款相符的文件，那么，銀行會向出口商支付到期貨款。這等于向出口商提供了銷售的安全保障。代為檢查所有文件，只有在與信用證上設(shè)定條款相符的情況下才會支付貨款。這等于保護(hù)了進(jìn)口商的利益。二、信用證的當(dāng)事人申請人（Applicant ）開證行（Issuing bank）受益人（ Beneficiary ）通知行（Advising bank）議付行（Negotiating bank）付款行（ Paying bank ）國際貿(mào)易實務(wù) 第七章 除此之外，根據(jù)需要還可能涉及的當(dāng)事人有保兌行、償付行、承兌行

33、、轉(zhuǎn)讓行以及第二受益人。主要當(dāng)事人1、信用證本身的說明 信用證的種類、編號 開證日期、到期日及到期地點、交單期 2、信用證的當(dāng)事人 3、匯票條款 4、支付貨幣與金額 5、貨物條款 6、裝運條款 7、單據(jù)條款 8、附加條款 9、其他事項三、信用證的主要內(nèi)容國際貿(mào)易實務(wù) 第七章四、信用證的支付流程四、信用證的支付流程開證人開證人（進(jìn)口人）（進(jìn)口人）受益人受益人（出口人）（出口人）開證行開證行 付款行付款行議付行議付行 通知行通知行合同申請開證寄交信用證轉(zhuǎn)遞信用證交單議付墊付貨款索償償付通知付款付款贖單國際貿(mào)易實務(wù) 第七章國際貿(mào)易實務(wù) 第七章五、信用證的特點五、信用證的特點（一）開證行負(fù)有第一性付款

34、責(zé)任 （二）是獨立自足的文件（三）是一種單據(jù)交易國際貿(mào)易實務(wù) 第七章“嚴(yán)格符合的原則” ，單、單一致，單、證一致 （一）開證行負(fù)有第一性付款責(zé)任 UCP600第14條A款規(guī)定，對于各種類型的信用證，“當(dāng)開證行授權(quán)另一銀行憑表面上符合信用證條款的單據(jù)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌匯票或議付時，開證行和保兌行（若有的話）有義務(wù)：（）對已承擔(dān)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌匯票或議付的銀行進(jìn)行償付；（）接受單據(jù)?！眹H貿(mào)易實務(wù) 第七章如果申請人倒閉，開證行是否要付款？信用證特點信用證特點1、 我某公司收到國外客戶開來的不可撤銷我某公司收到國外客戶開來的不可撤銷信用證一份，并按來證要求裝貨出運，但信用證一份

35、，并按來證要求裝貨出運，但尚未將單據(jù)交廣州中行議付之前，突然收尚未將單據(jù)交廣州中行議付之前，突然收到開證行通知，稱開證人已經(jīng)倒閉，為此到開證行通知，稱開證人已經(jīng)倒閉，為此開證行不再承擔(dān)付款責(zé)任。試問：我出口開證行不再承擔(dān)付款責(zé)任。試問：我出口公司應(yīng)如何處理？為什么？公司應(yīng)如何處理？為什么？信用證特點信用證特點 答：答：（1） 我出口公司仍然可以堅持向開證行索取貨款。我出口公司仍然可以堅持向開證行索取貨款。（2） 這個安全涉及信用證問題，所謂信用證是指一種銀這個安全涉及信用證問題，所謂信用證是指一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件，也是開證銀行對行開立的有條件的承諾付款的書面文件，也是開證銀

36、行對受益人的一種保證，只要受益人履行信用證所規(guī)定的條件，受益人的一種保證，只要受益人履行信用證所規(guī)定的條件，即受益人只要提交符合信用證所規(guī)定的各種單據(jù)開證行就即受益人只要提交符合信用證所規(guī)定的各種單據(jù)開證行就保證付款。故用證的有此特點：開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)保證付款。故用證的有此特點：開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任；另不可撤銷信用證是指信用證開具后，在有效期內(nèi)，任；另不可撤銷信用證是指信用證開具后，在有效期內(nèi)，非經(jīng)信用證各有關(guān)當(dāng)事人（即開證行、保兌行和受益人）非經(jīng)信用證各有關(guān)當(dāng)事人（即開證行、保兌行和受益人）的同意不得修改或撤銷的信用證。的同意不得修改或撤銷的信用證。（3） 結(jié)合本案例，雖說開證人倒

37、閉，但我們采用的是信結(jié)合本案例，雖說開證人倒閉，但我們采用的是信用證付款方式，開證行承擔(dān)會款責(zé)任，另根據(jù)不可撤銷信用證付款方式，開證行承擔(dān)會款責(zé)任，另根據(jù)不可撤銷信用證的規(guī)定，只要我方提供符全信用證的各種單據(jù)，開證用證的規(guī)定，只要我方提供符全信用證的各種單據(jù)，開證行是不得拒付的。故我出口公司應(yīng)堅持向開證行索取貨款。行是不得拒付的。故我出口公司應(yīng)堅持向開證行索取貨款。 （二）獨立自足的文件UCP600第4條闡明了信用證與合同的關(guān)系，“信用證按其性質(zhì)與憑以開立的信用證的銷售合同或其他合同，均屬不同的業(yè)務(wù)?！眹H貿(mào)易實務(wù) 第七章合同和信用證不符，按合同辦還是信用證辦？信用證特點信用證特點 2、 天津

38、某公司與日本商人成交出口某商品天津某公司與日本商人成交出口某商品2000公噸，合同規(guī)定貨物從公噸，合同規(guī)定貨物從6到到10月分月分5批裝運，日商批裝運，日商于于5月月20日電報開來信用證，證中規(guī)定：日電報開來信用證，證中規(guī)定：“最遲最遲裝運期為裝運期為10月份，允許分批，其它條件詳見合月份，允許分批，其它條件詳見合同。同。”天津某公司收到信用證后即時與船公司聯(lián)天津某公司收到信用證后即時與船公司聯(lián)系洽訂船艙，洽逢系洽訂船艙，洽逢6月份有兩班輪駛進(jìn)日本港口，月份有兩班輪駛進(jìn)日本港口，天津公司為了早日收匯，于是將貨物天津公司為了早日收匯，于是將貨物2000公噸分公噸分裝兩船運往日本，并向銀行議付了貨

39、款。裝兩船運往日本，并向銀行議付了貨款。7月初月初日商來函稱：貨物即日商來函稱：貨物即2000公噸已收到并提出索賠公噸已收到并提出索賠1600公噸貨物倉租費資金及利息損失公噸貨物倉租費資金及利息損失5.6萬美元。萬美元。試問：天津公司應(yīng)作如何處理，為什么？試問：天津公司應(yīng)作如何處理，為什么？信用證特點信用證特點答：答：（1） 天津公司應(yīng)賠償日本公司天津公司應(yīng)賠償日本公司1600公噸貨物的倉租費資金及利息損公噸貨物的倉租費資金及利息損失失5.6萬美元。萬美元。（2） 本案例涉及信用證問題，所謂信用證是指一種銀行開立的有條本案例涉及信用證問題，所謂信用證是指一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件

40、，也是開證銀行對受益人的一種保證，只要件的承諾付款的書面文件，也是開證銀行對受益人的一種保證，只要受益人履行信用證所規(guī)定的條件，即受益人只要提交符合信用證所規(guī)受益人履行信用證所規(guī)定的條件，即受益人只要提交符合信用證所規(guī)定的各種單據(jù)開證行就保證付款。信用證有三個特點，根據(jù)其特點二：定的各種單據(jù)開證行就保證付款。信用證有三個特點，根據(jù)其特點二：信用證是一份獨立的文件，他以合同為基礎(chǔ)而開立，但一經(jīng)開出，就信用證是一份獨立的文件，他以合同為基礎(chǔ)而開立，但一經(jīng)開出，就成為獨立于合同之外的另一種契約，銀行只受信用證條款約束，不受成為獨立于合同之外的另一種契約，銀行只受信用證條款約束，不受合同約束；而進(jìn)出口

41、公司雙方既要受信用證的約束，也要受合同約束。合同約束；而進(jìn)出口公司雙方既要受信用證的約束，也要受合同約束。（3） 結(jié)合本案例，天津公司與日本公司是買賣關(guān)系，故買賣雙方的結(jié)合本案例，天津公司與日本公司是買賣關(guān)系，故買賣雙方的契約是買賣合同，雙方交易時應(yīng)按合同辦理，而銀行只受信用證約束，契約是買賣合同，雙方交易時應(yīng)按合同辦理，而銀行只受信用證約束，故銀行支付貨款是無誤的。在本安全中，有誤之處是日本和天津公司故銀行支付貨款是無誤的。在本安全中，有誤之處是日本和天津公司受合同及信用證雙約束，天津公司違反了合同中規(guī)定的貨物裝運規(guī)定，受合同及信用證雙約束，天津公司違反了合同中規(guī)定的貨物裝運規(guī)定，導(dǎo)致了日本

42、公司的損失，故應(yīng)賠償日本公司的損失，如若不然，日本導(dǎo)致了日本公司的損失，故應(yīng)賠償日本公司的損失，如若不然，日本公司必然提起訴訟，根據(jù)本安全我方必然會敗訴，故對于日文提出的公司必然提起訴訟，根據(jù)本安全我方必然會敗訴，故對于日文提出的索償，天津公司應(yīng)予以接受。索償，天津公司應(yīng)予以接受。 （三）是一種單據(jù)交易UCP600第5條和UCP600第34條分別規(guī)定單據(jù)與貨物/服務(wù)/履約行為的關(guān)系，“在信用證業(yè)務(wù)中，有關(guān)各方所處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物/服務(wù)/履約行為” 。國際貿(mào)易實務(wù) 第七章單據(jù)與信用證條款不符，會怎么樣？信用證特點信用證特點 3、美國紐約公司向意大利公司購買一批智利產(chǎn)全魚粉，、美

43、國紐約公司向意大利公司購買一批智利產(chǎn)全魚粉，價格條件為價格條件為CFR ，買方通過美國銀行開出一張跟單的不，買方通過美國銀行開出一張跟單的不可撤銷的信用證。在證內(nèi)規(guī)定的議付單證中，提單必須是可撤銷的信用證。在證內(nèi)規(guī)定的議付單證中，提單必須是空白抬頭運費已付的提單，品質(zhì)證明書必須證明含蛋白質(zhì)空白抬頭運費已付的提單，品質(zhì)證明書必須證明含蛋白質(zhì)不低于不低于70%。但賣方向銀行提交的提單是不可轉(zhuǎn)讓的提單，。但賣方向銀行提交的提單是不可轉(zhuǎn)讓的提單，也未注明運費已付，品質(zhì)證明書證明含蛋白質(zhì)最低為也未注明運費已付，品質(zhì)證明書證明含蛋白質(zhì)最低為67%，發(fā)票中所用的商品名稱為發(fā)票中所用的商品名稱為“魚粉魚粉”而

44、非而非“全魚粉全魚粉”，單證，單證寄到開證行后遭到拒絕。后來，賣方又補(bǔ)交了符合要求的寄到開證行后遭到拒絕。后來，賣方又補(bǔ)交了符合要求的單證，要求開證行付款，但單證到開證行時，信用證的有單證，要求開證行付款，但單證到開證行時，信用證的有效期已過。試問：開證行有無付款的義務(wù)。效期已過。試問：開證行有無付款的義務(wù)。信用證特點信用證特點答：答：（1） 我認(rèn)為開證行兩次均無付款的責(zé)任。我認(rèn)為開證行兩次均無付款的責(zé)任。（2） 本案例涉及信用證問題，所謂信用證是指一種銀行開立的有條本案例涉及信用證問題，所謂信用證是指一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件，也是開證銀行對受益人的一種保證，只要件的承諾付款的

45、書面文件，也是開證銀行對受益人的一種保證，只要受益人履行信用證所規(guī)定的條件，即受益人只要提交符合信用證所規(guī)受益人履行信用證所規(guī)定的條件，即受益人只要提交符合信用證所規(guī)定的各種單據(jù)開證行就保證付款。信用證有三個特點，根據(jù)信用證的定的各種單據(jù)開證行就保證付款。信用證有三個特點，根據(jù)信用證的特點三：信用證是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)，實行嚴(yán)格相符原則，要求做特點三：信用證是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)，實行嚴(yán)格相符原則，要求做到單單一致、單證一致，只要賣方提交的單據(jù)表面上與信用證條款相到單單一致、單證一致，只要賣方提交的單據(jù)表面上與信用證條款相符，那么銀行必須付款，反之銀行有權(quán)拒付。另外信用證是有有效期符，那么銀行必

46、須付款，反之銀行有權(quán)拒付。另外信用證是有有效期的，超過有效期的信用證，銀行有權(quán)拒付。的，超過有效期的信用證，銀行有權(quán)拒付。（3） 結(jié)合本案例，結(jié)合本案例，第第一次拒付是由于賣方提交的單據(jù)與證內(nèi)規(guī)定的一次拒付是由于賣方提交的單據(jù)與證內(nèi)規(guī)定的不符，故銀行有權(quán)拒付，后雖賣方提供了相符的單證，但由于信用證不符，故銀行有權(quán)拒付，后雖賣方提供了相符的單證，但由于信用證的有效期已過，故銀行亦無付款責(zé)任，故：開證行兩次均無付款責(zé)任。的有效期已過，故銀行亦無付款責(zé)任，故：開證行兩次均無付款責(zé)任。六、信用證的種類1. 不可撤銷信用證與可撤銷信用證（Revocable credit & Irrevocable credit）如果L/C中既沒有規(guī)定不可撤銷或可撤銷，應(yīng)如何確定？作為受益人應(yīng)接受哪一種？2. 跟單信用證與光票信用證（documentary credit &clean credit）國際貿(mào)易實務(wù) 第七章3.即期信用證與遠(yuǎn)期信用證（sight credit & usance credit ）信用證中：DRAFT：AT SIGHT DRAFT：AT XX DAYS SIGHT遠(yuǎn)期信用證：銀行承兌/