工程目標成本編制作業(yè)指引

1、工程目標成本編制作業(yè)指引編制日期審核日期批準日期修訂記錄日 期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人批準人1. 目的1.1 提高公司工程成本管理水平，建立先進合理的工程目標成本管理體系。2. 適用范圍2.1 適用于公司所屬各項目的工程目標成本管理。 3. 術(shù)語與定義3.1 工程目標成本：它是擴初設(shè)計階段形成的，并在施工圖預算基礎(chǔ)上進行修正、定型的工程成本目標值，用來指導施工過程中各階段工程成本控制的指標性文件。4. 職責4.1 成本合約部4.1.1 負責建安成本的測算、下達和監(jiān)控；4.1.2 負責歸集設(shè)計、建安成本的編制；4.1.3 負責工程目標成本的動態(tài)監(jiān)控及預警；4.1.4 負責審核權(quán)限內(nèi)工程目標成

2、本變動的申請。4.2 相關(guān)部門 配合成本合約部進行設(shè)計、建安目標成本編制；4.2.2 負責權(quán)限內(nèi)工程目標成本變動的申請。4.3 財務(wù)部4.3.1 負責匯總編制項目目標成本。4.4 預算委員會4.4.1 審批項目工程目標成本。4.4.2 審批項目目標成本。5. 工作程序5.1 工程目標成本文件構(gòu)成5.1.1 文件分為二個部分：項目工程目標成本、工程動態(tài)成本信息表。5.1.2 項目工程目標成本是反映項目的總工程目標成本和分項工程目標成本的成本測算文件。1）項目的總工程目標成本是項目成本的控制線，由各分項工程目標成本組成；2）各分項工程目標成本包括各專業(yè)工程造價指標及各種工程費用指標。5.1.3 工

3、程動態(tài)成本信息表反映各工程成本項目的動態(tài)、實時變化情況；由項目成本主管人員在辦理變更、簽證審查后，將審查結(jié)果在工程動態(tài)成本信息表中同步更新，實時反映動態(tài)變化，以便成本合約部與公司高層掌握成本實時變化情況。5.2 工程目標成本管理原則 市場導向原則：工程目標成本管理以市場為導向，確保目標利潤的實現(xiàn)；5.2.2 準確嚴謹原則：工程目標成本指標應科學準確，每項來源都要有充分依據(jù)，保證工程目標成本的權(quán)威性；5.2.3 事前控制原則：工程目標成本管理貫穿于項目建設(shè)的每一階段，凡事做到事先控制為主，事中事后控制為輔，重點要放在立項、設(shè)計、施工之前發(fā)現(xiàn)問題，減少無效成本；5.2.4 動態(tài)管理原則：建設(shè)項目的

4、動態(tài)成本要及時與工程目標成本進行比較并糾偏，確保建設(shè)項目總成本在工程目標成本控制范圍內(nèi)。5.3 工程目標成本文件制訂及審核審批5.3.1 施工圖設(shè)計成果內(nèi)部評審結(jié)束后，由成本合約部匯總設(shè)計及建安成本，編制項目工程目標成本，經(jīng)成本合約總監(jiān)審核后，報預算委員會審批。審批通過后交財務(wù)部匯總為項目目標成本；5.3.2 各階段工程目標成本的審核審批詳見權(quán)責手冊。5.4 工程目標成本測算表的編制5.4.1 工程目標成本測算必須應用公司統(tǒng)一測算表格，并體現(xiàn)量價分離的原則；5.4.2 工程目標成本的制訂以項目的規(guī)劃指標、建造標準以及各部門共同確定的銷售交樓標準/商業(yè)交房標準為基礎(chǔ)，工程目標成本測算表必須附詳細

5、的產(chǎn)品建造標準及材料設(shè)備標準（施工圖預算階段）說明書；5.4.3 工程成本測算表中各成本項目的工程量，應根據(jù)已竣工的相似工程的結(jié)算分析得出的關(guān)聯(lián)系數(shù)，由項目規(guī)劃的基本指標（如建筑面積、基底面積、戶數(shù)、單元等）推算得出，如按“窗地比”推算門窗面積，按基底面積推算屋面面積；施工圖預算完成后的項目工程目標成本中的工程量，應是按圖實際計算的結(jié)果；5.4.4 工程成本測算表中的單價應根據(jù)產(chǎn)品定位、產(chǎn)品標準、圖紙要求按當?shù)毓こ淘靸r計算依據(jù)、市場行情計算得出，如參照已結(jié)算工程的單價，需注明參考數(shù)據(jù)的來源和依據(jù)；5.4.5 產(chǎn)品定位和工程目標成本測算是一個互動的決策過程，需要設(shè)計、營銷、工程、成本反復溝通，標

6、準是“滿足品質(zhì)要求的性價比最大化”；5.4.6 項目工程目標成本中的材料設(shè)備，對其品質(zhì)應有相應的描述，且應與樓盤的定位相適應，能提供品牌和圖片說明為最佳；5.4.7 項目工程目標成本中的跨期成本分攤方式以項目工程目標成本表中備注為準，相關(guān)數(shù)據(jù)提供部門詳見項目工程目標成本表中備注；5.4.8 項目工程目標成本中二級以上（含）成本科目不可以進行調(diào)整，在不影響二級成本科目總額的前提下，成本合約部可以根據(jù)項目的特點及實際情況對二級以下科目進行增減調(diào)整。5.5 工程目標成本的執(zhí)行5.5.1 在項目實施過程中，應及時反映項目工程成本的動態(tài)情況，項目成本主管人員在進行合同簽訂、變更與簽證審核時，及時將成本信

7、息在工程動態(tài)成本信息表進行更新，實時反映工程成本動態(tài)狀況；5.5.2 在合同審批時，及時反映施工合同和材料設(shè)備采購合同造價與工程目標成本的對比概況；5.5.3 設(shè)計變更和工程簽證應做到一單一算，月結(jié)月清；5.5.4 項目工程結(jié)算后，應按工程目標成本科目分類，總結(jié)各成本項目的造價指標和技術(shù)經(jīng)濟指標，分析項目主要材料用量，為相似工程提供經(jīng)驗數(shù)據(jù)。5.6 工程目標成本的修訂5.6.1 項目工程目標成本經(jīng)審批后，除規(guī)劃條件、政府政策、市場環(huán)境、定位調(diào)整有重大改變外不得修訂；5.6.2 當規(guī)劃條件、政府政策、市場環(huán)境、定位調(diào)整有重大改變時，一般應對工程目標成本進行修訂，審批授權(quán)與工程目標成本編制相同。5.7 工程目標成本與動態(tài)成本的銜接管理 公司工程目標成本總額的控制，體現(xiàn)在成本合約部對項目建安成本的總額控制上，項目成本主管人員代表成本合約部基于建安成本的相關(guān)成本科目，對項目建安成本進行動態(tài)監(jiān)控。5.8 動態(tài)成本季