公司預(yù)算流程預(yù)算的編制

1、預(yù)算的編制1范圍公司的全面預(yù)算的編制過程。2控制目標2.1確保公司對經(jīng)營活動制訂相對準確的詳細預(yù)算，以作為內(nèi)部控制與衡量企業(yè)公司和部門經(jīng)營業(yè)績的依據(jù)2.2明確各部門的職責和部門間數(shù)據(jù)和時間的銜接性，確保在預(yù)算編制過程中各部門之間達到鏈式流轉(zhuǎn)，降低財務(wù)決策風險主要控制點各主管副總審核各部門業(yè)務(wù)和費用預(yù)算的合理性會計主管審核各預(yù)算表格的準確性，前后數(shù)據(jù)的鉤稽關(guān)系，并決定是否要各部門經(jīng)理做相應(yīng)的調(diào)整或附詳細制定依據(jù)各部門預(yù)算編制及時性和準確性納入部門績效考核特定政策預(yù)算編制日程安排：10月10前市場部完成營銷預(yù)算，銷售部完成銷售預(yù)算，且由主管副總審批完畢10月10日開始計劃調(diào)度室完成生產(chǎn)計劃和材料需

2、求預(yù)算，17日前主管副總審批完畢10月18日前各部門上報固定資產(chǎn)需求預(yù)算。其中，固定資產(chǎn)-信息設(shè)備需求預(yù)算交信息技術(shù)部，信息技術(shù)部匯總，10月25日前主管副總審批完畢；其他固定資產(chǎn)需求預(yù)算10月18日前交設(shè)備能源部，設(shè)備能源部匯總，10月25日前主管副總審批完畢10月10日前技術(shù)中心完成研發(fā)預(yù)算，10月15日前由總經(jīng)理審批完畢10月26日前各部門向采購部報采購需求，采購部編制采購預(yù)算，儲運部制定運輸費預(yù)算，11月上旬主管副總審批完畢10月20日前各部門向人力資源部上報部門人員需求計劃、部門人員調(diào)整計劃、部門人員晉升計劃，11月初人力資源預(yù)算由總經(jīng)理審批完畢其他各部門業(yè)務(wù)和費用預(yù)算由各主管副總在

3、10月29日前審批（其中，戰(zhàn)略管理部的由戰(zhàn)略管理委員會審批，內(nèi)審部的由審計委員會審批，辦公室、質(zhì)量管理部的由總經(jīng)理審批）11月中旬財務(wù)部會計主管匯總、審核預(yù)算，11月20日前形成總預(yù)算初稿所有在預(yù)算表格中涉及物資采購金額和銷售收入金額的，均指不含稅值；涉及應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、貨幣收支均指不含稅值其它費用預(yù)算：所有占總費用比例超過3%以上的費用項目必須單列并附詳細制定依據(jù)辦公費用：各部門的日常辦公費用，按管理崗位每人每月5元、工人崗位每人每月1元的標準核定。公司用于辦公的電腦打字機、復(fù)印機、速印機的耗材（包括紙張、碳粉、色帶、軟件等等，下同）按每月（現(xiàn)用3,000）元核定，公司各類文件及上報材料

4、和無電腦打字機、復(fù)印機、速印機的部門其各類文件及材料的打印、復(fù)印和油印，由公司辦公室統(tǒng)一負責；其它各部門的電腦打字機按每月每臺（現(xiàn)用30）元的標準核定，復(fù)印機和速印機按每月每臺（現(xiàn)用100）元的標準核定。公司各部門的印刷費每月按-（現(xiàn)用3,000）元的標準核定，歸口（現(xiàn)辦公室）統(tǒng)一管理。公司各部門日常辦公費用定額，由公司辦公室會同財務(wù)部每年核定一次，在當年執(zhí)行過程中一般不予調(diào)整。如機構(gòu)或定員變動等需要調(diào)整定額時須提出書面報告，經(jīng)公司辦公室審核后報財務(wù)部負責進行調(diào)整。部門預(yù)算在各部門內(nèi)部的制定、審核手續(xù)與本流程規(guī)定不一致的，以各部門的規(guī)定為準5 5預(yù)算的編制流程說明C-02-002-001C-0

5、2-002-001步驟涉及部門步驟說明2各部門經(jīng)理(部門依據(jù)部門年度工作計劃編制相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算，并依據(jù)部門“務(wù)預(yù)算編制部門費用預(yù)算。2.1市場部經(jīng)理市場部根據(jù)市場營銷規(guī)劃編制產(chǎn)品廣告宣傳費預(yù)算(F-02-002-001)、產(chǎn)品展覽費用預(yù)算(F-02-002-002)、企業(yè)形象費用預(yù)算(F-02-002-003)、公共關(guān)系費用預(yù)算(F-02-002-004)、市場調(diào)研費用預(yù)算(F-02-002-005)和客戶滿意度調(diào)查預(yù)算(F-02-002-006)。3銷售部經(jīng)理銷售部根據(jù)經(jīng)分解的產(chǎn)品銷售年度經(jīng)營目標值、參考上年銷售數(shù)量及當年已簽訂跨預(yù)算年度合同、市場部提供的市場價格波動趨勢及“新市場價格和各客戶

6、歷史付款記錄及公司的客戶信用管理政策編制產(chǎn)品銷售收入預(yù)算-分產(chǎn)品分客戶(F-02-002-007)、產(chǎn)品銷售收入預(yù)算-分區(qū)域銷售主管(F-02-002-009)、貨款回收預(yù)算-分客戶(F-02-002-008)和銷售費用預(yù)算(F-02-002-010)。4技術(shù)中心主任技術(shù)中心根據(jù)公司研發(fā)計劃編制新研發(fā)項目預(yù)算(F-02-002-021)和現(xiàn)WW發(fā)項間算(F-02-002-022)。5計劃調(diào)度室主任計劃調(diào)度室以保證銷售計劃和下游裝置耗用為前提，根據(jù)銷售部提供的產(chǎn)品銷售收入預(yù)算-分產(chǎn)品分客戶(F-02-002-007)和儲運部報送的庫存物資結(jié)存(F-02-002-040),充分借計預(yù)算年度各種存貨

7、期k期末庫存數(shù)量，各裝置生產(chǎn)能力和各裝置物料消耗清單及各物料單耗，編制分產(chǎn)品生產(chǎn)計劃(F-02-002-023)、生產(chǎn)計劃(F-02-002-024)、原輔材料需求預(yù)算(F-02-002-025)、生產(chǎn)性低值易耗品需求預(yù)算(F-02-002-026)。6投資管理部經(jīng)理，資管理部根據(jù)投資規(guī)劃、投資項目可行性研究、各子公司發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算報表編制/修改預(yù)算子公司投資收益預(yù)算(F-02-002-027)、投資變動預(yù)算(F-02-002-028)、投資收益預(yù)算(F-02-002-030)、投資預(yù)算(F-02-002-029)。7人力資源部經(jīng)理人力資源部根據(jù)各部門上報的部門人員需求計劃(F-02-002-

8、017)、部門人員調(diào)整計劃(F-02-002-018)、部門人員晉升計劃(F-02-002-019)和吾B門員工培訓(xùn)(F-02-002-020),依癖“通貨膨脹系數(shù)制定的工資增長體系、員工升職加薪計劃、職，人k公司薪資結(jié)構(gòu)、績效考核體系和相關(guān)國家及地方政策等資料，結(jié)合各部門崗位、職責變動情況編制工資預(yù)算(F-02-002-031)、工資附加費預(yù)算(F-02-002-032)、獎金預(yù)算(F-02-002-033)、人員招聘費用預(yù)算(F-02-002-034)、 人員解聘費用預(yù)算(F-02-002-035)、 人員退休費用預(yù)算(F-02-002-036)、人員培訓(xùn)費用預(yù)算步驟涉及部門步驟說明(F-

9、02-002-037)、人身保險費預(yù)算(F-02-002-038)和應(yīng)付福利費增減變動預(yù)算(F-02-002-039)。步驟涉及部門步驟說明8設(shè)備能源部經(jīng)理，備能源部根據(jù)年度大修計劃、年度定期檢修計劃、年度短停檢修計劃，各部門上報的固定資產(chǎn)需求預(yù)算(F-02-002-011),計劃調(diào)度室報送的分產(chǎn)品生產(chǎn)計劃(F-02-002-023)和生產(chǎn)計劃(F-02-002-024),各裝置一二次能源消耗清單及各能源單耗等資料，編制備品備件需求預(yù)算(F-02-002-042)、大修理預(yù)算(F-02-002-043)、日常修理費預(yù)算(F-02-002-046)、固定資產(chǎn)需求預(yù)算(F-02-002-011)、

10、 一二次能源需求預(yù)算(F-02-002-048)、 固定療報廢清理計劃(F-02-002-044)、療調(diào)劃(F-02-002-045)和基建、技改預(yù)算(F-02-002-047)。9采購部經(jīng)理米購部依據(jù)計劃調(diào)度室報送的原輔材料需求預(yù)算(F-02-002-025)、生產(chǎn)性低值易耗品需求預(yù)算(F-02-002-026),設(shè)備能源部報送的固定資產(chǎn)需求預(yù)算(F-02-002-011)、備品備件需求預(yù)算(F-02-002-042),根據(jù)各材料的歷年不含稅平均米購成本，結(jié)合合“價格變動趨勢制定采購價格，考慮采購及運輸提前期等因素，編制原輔材料采購預(yù)算(F-02-002-049)、生產(chǎn)性低值易耗品采購預(yù)算(

11、F-02-002-052)、固定資產(chǎn)米購預(yù)算(F-02-002-050)和備品備件采購預(yù)算(F-02-002-051)。10儲運部經(jīng)理儲運部根據(jù)銷售部報送的銷售收入預(yù)算-分產(chǎn)品分客戶(F-02-002-007)、 產(chǎn)品銷售收入預(yù)算-分區(qū)域銷售主管(F-02-002-009),參考預(yù)算編制當年運輸費占銷售收入的比例，估計各區(qū)域各產(chǎn)品的預(yù)計運輸費(含稅)， 編制運輸費預(yù)算(F-02-002-041);根據(jù)預(yù)算編制當年9月底的庫存物資數(shù)量，結(jié)合四季度的收發(fā)預(yù)計數(shù)量，編制庫存物資結(jié)存(F-02-002-040)。11各部門經(jīng)理各部門根據(jù)預(yù)算年度本部門年度工作計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的部門費用及部門需

12、求計劃，包括：固定資產(chǎn)需求預(yù)算(F-02-002-011)、部門辦公費預(yù)算(F-02-002-012)、咨詢費預(yù)算(F-02-002-013)、差旅費預(yù)算(F-02-002-014)、業(yè)務(wù)招待費預(yù)算(F-02-002-015)、其他費用預(yù)算(F-02-002-016)、部門人員減員計劃(F-02-002-017)、部門人員招聘計劃(F-02-002-018)、部門人員退休計劃(F-02-002-019)和部門員工培訓(xùn)申請表(F-02-002-020)。12各主管副總主管副總審核各自管理的部門的業(yè)務(wù)預(yù)算和部門費用預(yù)算是否完U準確、合理，是否同經(jīng)營目標值相一致。將需修改的部門業(yè)務(wù)預(yù)算和部門費用預(yù)算

13、返回1進行修改或提供詳細的預(yù)算制定依據(jù)。13財務(wù)部-會計主管11月中旬會計豐管收集市場部編制的產(chǎn)品廣告宣傳費預(yù)算(F-02-002-001)、產(chǎn)品展覽費用預(yù)算(F-02-002-002)、企業(yè)形象費用預(yù)算(F-02-002-003)、公共關(guān)系費用預(yù)算(F-02-002-004)、市場調(diào)研費用預(yù)算(F-02-002-005)和客戶滿意度調(diào)查預(yù)算(F-02-002-006);銷售部編制的產(chǎn)品銷售收入預(yù)算-分產(chǎn)品分客戶(F-02-002-007)、產(chǎn)品銷售收入預(yù)算-分區(qū)域銷售主管(F-02-002-009)、貨款回收預(yù)算-分客戶(F-02-002-008)和銷售費用預(yù)算(F-02-002-010);

14、技術(shù)中心編制的新研發(fā)項目預(yù)算步驟涉及部門步驟說明(F-02-002-021)和現(xiàn)有研發(fā)項目預(yù)算(F-02-002-022);計劃調(diào)度室編制的分產(chǎn)品生產(chǎn)計劃(F-02-002-023)、生產(chǎn)計劃(F-02-002-024)、原輔材料需求預(yù)算(F-02-002-025)、生產(chǎn)性低值易耗品需求預(yù)算(F-02-002-026);投資管理部編制的子公司投資收益預(yù)算(F-02-002-027)、投資變動預(yù)算(F-02-002-028)、投資收益預(yù)算(F-02-002-030)、投資預(yù)算(F-02-002-029);人力資源部編制的工資預(yù)算(F-02-002-031)、，費附加費預(yù)算(F-02-002-03

15、2)、獎金預(yù)算(F-02-002-033)、人員招聘費用預(yù)算(F-02-002-034)、人員解聘費用預(yù)算(F-02-002-035)、人員退休費用預(yù)算(F-02-002-036)、人員培訓(xùn)費用預(yù)算(F-02-002-037)、 人身保險費預(yù)算(F-02-002-038)和應(yīng)付福利費增 減 變 動 預(yù) 算(F-02-002-039);設(shè) 備 能 源 部 編 制 的 備 品 備 件 需 求 預(yù) 算(F-02-002-042)、大修理預(yù)算(F-02-002-043)、日常修理費預(yù)算(F-02-002-046)、固定資產(chǎn)需求預(yù)算(F-02-002-011)、一二次能源需求預(yù)算(F-02-002-04

16、8)、固定資產(chǎn)報廢清理計劃(F-02-002-044)、k 調(diào)阿劃(F-02-002-045)和基建、技改預(yù)算(F-02-002-047);采購部編制的原輔材料采購預(yù)算(F-02-002-049)、生產(chǎn)性低值易耗品采購預(yù)算(F-02-002-052)、固定資產(chǎn)采購預(yù)算(F-02-002-050)和備品備件采購預(yù)算(F-02-002-051);儲運部編制的運輸費預(yù)算(F-02-002-041)、庫存物資結(jié)存(F-02-002-040);各部門編制的部門固定資產(chǎn)需求預(yù)算(F-02-002-011)、部門辦公費預(yù)算(F-02-002-012)、咨詢費預(yù)算(F-02-002-013)、差旅費預(yù)算(F-

17、02-002-014)、部門業(yè)務(wù)招待費預(yù)算(F-02-002-015)、其他費用預(yù)算(F-02-002-016)、部門人員減員計劃(F-02-002-017)、部門人員招聘計劃(F-02-002-018)、部門人員退休計劃(F-02-002-019)和部門員工培訓(xùn)申請表(F-02-002-020)。步驟涉及部門步驟說明13.1財務(wù)部-會計主管計主管審核各部門上報的各業(yè)務(wù)預(yù)算之間的數(shù)據(jù)鉤稽關(guān)系是否一致，是否R經(jīng)營目標值相一致，各業(yè)務(wù)預(yù)算是否完整、準確，部門費用預(yù)算是否合理，各部門遞交的預(yù)算表格與本年度同期數(shù)的差，性，決定是否需各部門經(jīng)理作相應(yīng)調(diào)整或附詳細制定依據(jù)，將數(shù)據(jù)鉤稽關(guān)系不一致的預(yù)算退回2

18、,由編制部門重新核對編制。14財務(wù)部-會計主管、 相關(guān)會計11月中旬，會計主管將各部門遞交的各業(yè)務(wù)預(yù)算及部門費用預(yù)算表，交相關(guān)會計編制財務(wù)預(yù)算。5.1財務(wù)部-應(yīng)收應(yīng)付會計 根據(jù)固定資產(chǎn)需求預(yù)算(F-02-002-011)、固定資產(chǎn)采購預(yù)算(F-02-002-050)、固定資產(chǎn)報廢清理計劃(F-02-002-044)、資產(chǎn)調(diào)鵬戈ij(F-02-002-045)、基建、技改預(yù)算(F-02-002-047),結(jié)合財務(wù)帳簿記錄和相關(guān)財經(jīng)政策， 分析編制固定資產(chǎn)變動預(yù)算(F-02-002-058)、固定資產(chǎn)清理預(yù)算(F-02-002-059)、固定資產(chǎn)累計折IEW算(F-02-002-060)、固定資產(chǎn)

19、折舊分攤預(yù)算(F-02-002-061)和在建工程預(yù)算(F-02-002-062)。5.2財務(wù)部-應(yīng)收應(yīng)付會計“據(jù)相關(guān)采購預(yù)算、費用預(yù)算、大修理預(yù)算、研發(fā)項目預(yù)算以及財“帳簿相關(guān)記錄，結(jié)合相關(guān)財經(jīng)政策，分析編制待攤費用預(yù)算(F-02-002-057)、長期資產(chǎn)預(yù)算(F-02-002-063)、無形資產(chǎn)預(yù)算(F-02-002-064)。5.3財務(wù)部-成本會計根據(jù)人力資源部提交的工資系列預(yù)算，結(jié)合生產(chǎn)計劃、人員系列計劃和相關(guān)財經(jīng)政策，分析編制工資和工資附加費分攤預(yù)算(F-02-002-071)和生產(chǎn)成本-直接人工預(yù)算(F-02-002-072)。5.4財務(wù)部-成本會計根據(jù)各部門費用預(yù)算、工資和工資

20、附加費用分攤預(yù)算(F-02-002-071)、固定資產(chǎn)折舊分攤預(yù)算(F-02-002-061)、米購預(yù)算、日常修理費預(yù)算(F-02-002-046)、待攤費用預(yù)算(F-02-002-057)，相關(guān)系列預(yù)算，參考當年制造費用明細帳，結(jié)合生產(chǎn)計劃和公司的成本分攤方法，分析計算編制制造費用預(yù)算(F-02-002-073)。5.5財務(wù)部-成本會計根據(jù)分產(chǎn)品生產(chǎn)計劃(F-02-002-023)、生產(chǎn)計戈ij(F-02-002-024)、原輔材料需求預(yù)算(F-02-002-025)、原輔材料采購預(yù)算(F-02-002-049)、工資和工資附加費用分攤預(yù)算(F-02-002-071)、制造費用預(yù)算(F-02

21、-002-073),結(jié)合公司成本核算辦法，分別計算，二次能源成本、自制半成品成本、各產(chǎn)品成本，分析編制產(chǎn)品成本預(yù)算單(F-02-002-075)和生產(chǎn)成本總表(F-02-002-074)。5.6財務(wù)部-會計主管根據(jù)產(chǎn)品銷售系列預(yù)算、生產(chǎn)成本總表和庫存產(chǎn)品以往生產(chǎn)成本記錄，分析編制銷售成本預(yù)算(F-02-002-076)。5.7財務(wù)部-應(yīng)收應(yīng)付會計根據(jù)產(chǎn)品銷售收入預(yù)算-分產(chǎn)品分客戶(F-02-002-007)、其他業(yè)務(wù)攵入、月資金計劃等系列預(yù)算及相關(guān)財經(jīng)政策，分析編制應(yīng)收帳款預(yù)算(F-02-002-054)、其他應(yīng)收款預(yù)算(F-02-002-056)、壞帳準備預(yù)算(F-02-002-055)。5

22、.8財務(wù)部-應(yīng)收應(yīng)付會計根據(jù)庫存物資結(jié)存(F-02-002-040)、各材料備件需求預(yù)算、各材料米購預(yù)算、分產(chǎn)品生產(chǎn)計劃、生產(chǎn)成本總表(F-02-002-074)和各步驟涉及部門步驟說明產(chǎn)品銷售收入系列預(yù)算，分析編制存貨收發(fā)存預(yù)算(F-02-002-053)。5.9財務(wù)部-應(yīng)收應(yīng)付會計“據(jù)各項米購預(yù)算的每月米購金額和貨幣支出波動趨勢及其他業(yè)務(wù)支出營業(yè)外支出預(yù)算等資料，分析編制應(yīng)付帳款預(yù)算(F-02-002-066)、其他應(yīng)付款預(yù)算(F-02-002-067)。5.1。財務(wù)部-資金稅務(wù)會計、外匯業(yè)務(wù)會計根據(jù)各部門遞交的所有涉及現(xiàn)金收入支出預(yù)算，參考當年銀行收支己錄，分析計算月度現(xiàn)金缺口，參考當年

23、金融機構(gòu)借款融資利率走勢，分析編制長短期借款預(yù)算(F-02-002-065)。5.11財務(wù)部-資金稅務(wù)會計、外匯業(yè)務(wù)會計根據(jù)長短期借款預(yù)算(F-02-002-065)、預(yù)算年度不同期間不同期限的借款融資利率， 依現(xiàn)金流量表和資金收支預(yù)算分析確定不同時期M銀行存款及存款利率等預(yù)算資料，分析編制利息支出預(yù)算(F-02-002-080)、利息收入預(yù)算(F-02-002-081)、手續(xù)費預(yù)算(F-02-002-082)和財務(wù)費用預(yù)算(F-02-002-079)。5.12財務(wù)部-資金稅務(wù)會計結(jié)合國家稅收征管法及各稅種計稅基礎(chǔ)和稅率，根據(jù)月度銷售系列算、各類材料采購系列預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支和營業(yè)外收支預(yù)算等“料，確定各稅種的計稅金額，計算各稅種的應(yīng)納稅額，分析編制應(yīng)交稅金變