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文檔簡(jiǎn)介

1、1交 叉 檢 驗(yàn)周朝閣周朝閣 二九年十二九年十二月二月 2/25 1、定義:交叉檢驗(yàn)是一種、定義:交叉檢驗(yàn)是一種驗(yàn)證信息驗(yàn)證信息的方法。的方法。 如何驗(yàn)證信息?如何驗(yàn)證信息?o 比較不同的信息來(lái)源比較不同的信息來(lái)源o 評(píng)估提取到的信息評(píng)估提取到的信息 2、目的:、目的: 考察還款考察還款能力 考察還款考察還款意愿( (道德道德) ) = = 貸款決策貸款決策 3/25o “軟信息軟信息”(客戶及生意的特征,背景)(客戶及生意的特征,背景)了解借款人償還貸款的了解借款人償還貸款的意愿意愿o 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)(財(cái)務(wù)報(bào)表(財(cái)務(wù)報(bào)表, ,合同文件)合同文件)了解借款人償還貸款的了解借款人償還貸款的能力

2、和意愿能力和意愿 切忌:不能厚此薄彼!切忌:不能厚此薄彼! 4/25軟信息客戶的特征和背景:o 客戶年齡?客戶年齡?( (經(jīng)驗(yàn),死亡的風(fēng)險(xiǎn)?)經(jīng)驗(yàn),死亡的風(fēng)險(xiǎn)?)o 客戶的教育水平?客戶的教育水平?( (通常:教育水平越高,經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)越成通常:教育水平越高,經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)越成熟)熟)o 別人對(duì)客戶的評(píng)價(jià)如何?別人對(duì)客戶的評(píng)價(jià)如何?( (他或她值得信賴嗎?)他或她值得信賴嗎?)o 客戶是否是單身客戶是否是單身/ /結(jié)婚結(jié)婚/ /離婚?有多少人經(jīng)濟(jì)上依附于該客離婚?有多少人經(jīng)濟(jì)上依附于該客戶?他們都住在那里?家里有多少孩子?戶?他們都住在那里?家里有多少孩子?o 客戶還有別的收入嗎(如配偶)客戶還有別的收

3、入嗎(如配偶)/ /或其它和家庭相關(guān)的費(fèi)或其它和家庭相關(guān)的費(fèi)用支出?客戶或其家庭都有什么值錢(qián)的東西?用支出?客戶或其家庭都有什么值錢(qián)的東西?(在當(dāng)?shù)氐模ㄔ诋?dāng)?shù)氐纳鐣?huì)關(guān)系,必要的家庭費(fèi)用及近期可能的支出,生意產(chǎn)生社會(huì)關(guān)系,必要的家庭費(fèi)用及近期可能的支出,生意產(chǎn)生利潤(rùn)用于何處的證據(jù))利潤(rùn)用于何處的證據(jù)) 5/25軟信息客戶作為生意人:o 客戶有哪些經(jīng)驗(yàn)?對(duì)目前所經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)有多少經(jīng)驗(yàn)?從客戶有哪些經(jīng)驗(yàn)?對(duì)目前所經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)有多少經(jīng)驗(yàn)?從哪里獲得這些經(jīng)驗(yàn)或訣竅的?為什么經(jīng)營(yíng)當(dāng)前的生意?哪里獲得這些經(jīng)驗(yàn)或訣竅的?為什么經(jīng)營(yíng)當(dāng)前的生意?未來(lái)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是什么未來(lái)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是什么?(了解客戶是否是個(gè)?(了解客戶

4、是否是個(gè)“企業(yè)家企業(yè)家”,了解他對(duì)于現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的專(zhuān)門(mén)知識(shí)和從事該業(yè)務(wù),了解他對(duì)于現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的專(zhuān)門(mén)知識(shí)和從事該業(yè)務(wù)的動(dòng)機(jī))的動(dòng)機(jī))o 客戶有經(jīng)營(yíng)記錄嗎?如果有,可以獲得哪些記錄?客戶有經(jīng)營(yíng)記錄嗎?如果有,可以獲得哪些記錄?(經(jīng)(經(jīng)營(yíng)方法的復(fù)雜程度)營(yíng)方法的復(fù)雜程度)o 貸款用途:客戶為什么貸款以及用途?他要貸多少?他貸款用途:客戶為什么貸款以及用途?他要貸多少?他需要多少資金來(lái)實(shí)現(xiàn)其商業(yè)計(jì)劃?他需要多少資金來(lái)實(shí)現(xiàn)其商業(yè)計(jì)劃?他/ /她自己能出多少?她自己能出多少?( (理解我們應(yīng)發(fā)放貸款的金額?間接的,業(yè)主申請(qǐng)貸款的理解我們應(yīng)發(fā)放貸款的金額?間接的,業(yè)主申請(qǐng)貸款的態(tài)度,以及他態(tài)度,以及他/

5、/她對(duì)其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的認(rèn)真程度和現(xiàn)實(shí)程度)她對(duì)其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的認(rèn)真程度和現(xiàn)實(shí)程度) 6/25軟信息營(yíng)業(yè)背景:o這項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)多長(zhǎng)時(shí)間了?是客戶所有或管理的嗎?同整個(gè)市場(chǎng)這項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)多長(zhǎng)時(shí)間了?是客戶所有或管理的嗎?同整個(gè)市場(chǎng)情況相比目前經(jīng)營(yíng)的狀況如何?(鑒別案例的典型情況,確定潛情況相比目前經(jīng)營(yíng)的狀況如何?(鑒別案例的典型情況,確定潛在風(fēng)險(xiǎn))在風(fēng)險(xiǎn))o業(yè)務(wù)是如何組織的?誰(shuí)在干什么?哪些是主要雇員?雇員們都有業(yè)務(wù)是如何組織的?誰(shuí)在干什么?哪些是主要雇員?雇員們都有多長(zhǎng)時(shí)間的經(jīng)驗(yàn)?每個(gè)雇員的營(yíng)業(yè)額是多少?多長(zhǎng)時(shí)間的經(jīng)驗(yàn)?每個(gè)雇員的營(yíng)業(yè)額是多少?(理解專(zhuān)業(yè)技能水(理解專(zhuān)業(yè)技能水平,對(duì)某些核心雇員的可能的依賴程

6、度;間接判斷企業(yè)氛圍及作平,對(duì)某些核心雇員的可能的依賴程度;間接判斷企業(yè)氛圍及作為老板的我們的客戶)為老板的我們的客戶)o客戶有特定的供應(yīng)商嗎?和他們的合作歷史有多長(zhǎng)?合作條件如客戶有特定的供應(yīng)商嗎?和他們的合作歷史有多長(zhǎng)?合作條件如何?主要供應(yīng)商是誰(shuí)?誰(shuí)是我們客戶的客戶?有多少?作為客戶何?主要供應(yīng)商是誰(shuí)?誰(shuí)是我們客戶的客戶?有多少?作為客戶有多長(zhǎng)時(shí)間?在什么樣的條件下,我們的客戶和其客戶進(jìn)行生意有多長(zhǎng)時(shí)間?在什么樣的條件下,我們的客戶和其客戶進(jìn)行生意往來(lái)?往來(lái)?(了解組織,現(xiàn)金流,對(duì)某些客戶及供應(yīng)商的依賴程度;(了解組織,現(xiàn)金流,對(duì)某些客戶及供應(yīng)商的依賴程度;和供應(yīng)商及客戶的關(guān)系;間接判斷

7、我們客戶管理和經(jīng)營(yíng)的質(zhì)量)和供應(yīng)商及客戶的關(guān)系;間接判斷我們客戶管理和經(jīng)營(yíng)的質(zhì)量) 7/25財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)-損益表營(yíng)業(yè)額及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的季節(jié)性:o 每天每天/周周/月?tīng)I(yíng)業(yè)額?哪些是好的,正常的和差的天月?tīng)I(yíng)業(yè)額?哪些是好的,正常的和差的天/周周/月月?(確定營(yíng)業(yè)額和季節(jié)性,交叉檢驗(yàn)庫(kù)存(確定營(yíng)業(yè)額和季節(jié)性,交叉檢驗(yàn)庫(kù)存/采購(gòu))采購(gòu))采購(gòu):o 客戶多長(zhǎng)時(shí)間進(jìn)行一次采購(gòu)?每天客戶多長(zhǎng)時(shí)間進(jìn)行一次采購(gòu)?每天/周周/月的平均采購(gòu)額月的平均采購(gòu)額?上次采購(gòu)是什么時(shí)候?在什么條件下?上次采購(gòu)是什么時(shí)候?在什么條件下?(確定采購(gòu)方(確定采購(gòu)方式,采購(gòu)額,一些現(xiàn)金流數(shù)據(jù))式,采購(gòu)額,一些現(xiàn)金流數(shù)據(jù))o 原材料的成本有多高

8、?原材料的成本有多高?(如果從事生產(chǎn))(如果從事生產(chǎn)) 8/25財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)-損益表采購(gòu)(續(xù)):o 每種生產(chǎn)用的原材料的數(shù)量有多少?單位生產(chǎn)成本是多每種生產(chǎn)用的原材料的數(shù)量有多少?單位生產(chǎn)成本是多少?少?(確定采購(gòu)方式,采購(gòu)額,產(chǎn)品成本,一些現(xiàn)金流(確定采購(gòu)方式,采購(gòu)額,產(chǎn)品成本,一些現(xiàn)金流數(shù)據(jù))數(shù)據(jù))o 每天,每周,每月的產(chǎn)品產(chǎn)量每天,每周,每月的產(chǎn)品產(chǎn)量? (生產(chǎn)水平)(生產(chǎn)水平)o 機(jī)器每天,每周,每月的最大生產(chǎn)量機(jī)器每天,每周,每月的最大生產(chǎn)量? (確定最大生(確定最大生產(chǎn)能力水平,和客戶的商業(yè)計(jì)劃進(jìn)行比較,可能的貸款產(chǎn)能力水平,和客戶的商業(yè)計(jì)劃進(jìn)行比較,可能的貸款用途)用途)o 機(jī)器每年

9、的維護(hù)成本有多高?機(jī)器每年的維護(hù)成本有多高?o 多長(zhǎng)時(shí)間進(jìn)行一次維修多長(zhǎng)時(shí)間進(jìn)行一次維修/已經(jīng)完成了嗎?已經(jīng)完成了嗎?(部分運(yùn)行成部分運(yùn)行成本,間接判斷客戶對(duì)其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的認(rèn)真程度)本,間接判斷客戶對(duì)其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的認(rèn)真程度) 9/25財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)-損益表成本/費(fèi)用和收入:(有任何逾期的支付嗎有任何逾期的支付嗎? 沒(méi)有獲得貸款的話就不可能償還沒(méi)有獲得貸款的話就不可能償還嗎?)嗎?)o 庫(kù)存的進(jìn)價(jià)、銷(xiāo)售產(chǎn)品的成本?庫(kù)存的進(jìn)價(jià)、銷(xiāo)售產(chǎn)品的成本?(確定利潤(rùn),交叉檢(確定利潤(rùn),交叉檢驗(yàn)利潤(rùn))驗(yàn)利潤(rùn))o 運(yùn)營(yíng)成本運(yùn)營(yíng)成本/費(fèi)用有多少:工資,房租,水電費(fèi),交通,費(fèi)用有多少:工資,房租,水電費(fèi),交通,其它?金額多少?

10、什么時(shí)候應(yīng)當(dāng)支付?其它?金額多少?什么時(shí)候應(yīng)當(dāng)支付? (和營(yíng)業(yè)額相(和營(yíng)業(yè)額相比如何?可期望的典型水平?)比如何?可期望的典型水平?) 10/25財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)-損益表成本/費(fèi)用和收入:o 客戶上繳多少稅款?繳納哪些稅款?什么時(shí)候支付?客戶上繳多少稅款?繳納哪些稅款?什么時(shí)候支付?有逾期未繳的嗎?(評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn);理解客戶對(duì)經(jīng)營(yíng)管理有逾期未繳的嗎?(評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn);理解客戶對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的總體態(tài)度以及對(duì)他所經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的理念)的總體態(tài)度以及對(duì)他所經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的理念)o 客戶有其它(與所經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)非直接)的成本或收入嗎客戶有其它(與所經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)非直接)的成本或收入嗎?它們有規(guī)律還是沒(méi)有規(guī)律?它們有規(guī)律還是沒(méi)有規(guī)律? (確定實(shí)際可

11、獲得的(確定實(shí)際可獲得的“自由自由”的利潤(rùn)的利潤(rùn)/現(xiàn)金)現(xiàn)金)o 近期客戶進(jìn)行了哪些顯著的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或個(gè)人投資?近期客戶進(jìn)行了哪些顯著的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或個(gè)人投資?(交叉檢驗(yàn)對(duì)利潤(rùn)使用,可能交叉檢驗(yàn)對(duì)利潤(rùn)使用,可能“隱藏的隱藏的”貸款和未來(lái)計(jì)貸款和未來(lái)計(jì)劃,間接判斷客戶對(duì)業(yè)務(wù)的態(tài)度)劃,間接判斷客戶對(duì)業(yè)務(wù)的態(tài)度) 11/25財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)-平衡表現(xiàn)金和應(yīng)收賬款:o 貸款調(diào)查時(shí)的現(xiàn)金?金額?客戶有存款嗎?金額?用貸款調(diào)查時(shí)的現(xiàn)金?金額?客戶有存款嗎?金額?用途?途?(確定現(xiàn)金流,交叉檢驗(yàn)客戶經(jīng)營(yíng)計(jì)劃(確定現(xiàn)金流,交叉檢驗(yàn)客戶經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/銷(xiāo)售額和銷(xiāo)售額和利潤(rùn))利潤(rùn))o 我們客戶有哪些主要客戶?我們客戶有哪些主要客戶

12、?結(jié)款結(jié)款方式?只有現(xiàn)金方式方式?只有現(xiàn)金方式嗎?嗎?o 我們客戶的客戶是否定期支付貨款?有沒(méi)有應(yīng)收帳款我們客戶的客戶是否定期支付貨款?有沒(méi)有應(yīng)收帳款?如果有,誰(shuí)欠多少,從何時(shí)?什么時(shí)候到期?我們?如果有,誰(shuí)欠多少,從何時(shí)?什么時(shí)候到期?我們客戶和客戶和其其主要客戶的關(guān)系如何?有多長(zhǎng)歷史主要客戶的關(guān)系如何?有多長(zhǎng)歷史?(確定?(確定現(xiàn)金流,現(xiàn)金流規(guī)律以及應(yīng)收帳款全額到期支付的可現(xiàn)金流,現(xiàn)金流規(guī)律以及應(yīng)收帳款全額到期支付的可能性;間接反映我們客戶的經(jīng)營(yíng)管理質(zhì)量及他或她生能性;間接反映我們客戶的經(jīng)營(yíng)管理質(zhì)量及他或她生意的狀況)意的狀況) 12/25財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)-平衡表存貨、固定資產(chǎn)、個(gè)人資產(chǎn)和其它資產(chǎn)

13、:o 客戶有庫(kù)存嗎?進(jìn)價(jià)總額?庫(kù)存由哪些組成?客戶有庫(kù)存嗎?進(jìn)價(jià)總額?庫(kù)存由哪些組成?o 客戶有車(chē)、房子、公寓、家具或設(shè)備嗎??jī)r(jià)值多少?客戶有車(chē)、房子、公寓、家具或設(shè)備嗎??jī)r(jià)值多少?誰(shuí)擁有所有權(quán)?有固定資產(chǎn)或用于廠房和設(shè)備的投資誰(shuí)擁有所有權(quán)?有固定資產(chǎn)或用于廠房和設(shè)備的投資嗎?有多少?嗎?有多少?(確定營(yíng)運(yùn)資本以及用于生意或私人用(確定營(yíng)運(yùn)資本以及用于生意或私人用途的固定資產(chǎn),交叉檢驗(yàn)利潤(rùn),間接交叉檢驗(yàn)經(jīng)營(yíng)規(guī)途的固定資產(chǎn),交叉檢驗(yàn)利潤(rùn),間接交叉檢驗(yàn)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃以及客戶作為管理者的經(jīng)營(yíng)水平)劃以及客戶作為管理者的經(jīng)營(yíng)水平)o 客戶有預(yù)付的費(fèi)用嗎,如房租、車(chē)上的費(fèi)用?如果有客戶有預(yù)付的費(fèi)用嗎,如房租、

14、車(chē)上的費(fèi)用?如果有,預(yù)付了多長(zhǎng)時(shí)間?金額是多少?,預(yù)付了多長(zhǎng)時(shí)間?金額是多少? 13/25財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)-平衡表負(fù)債:關(guān)鍵問(wèn)題:有各種逾期未償付的債務(wù)嗎?如果有,關(guān)鍵問(wèn)題:有各種逾期未償付的債務(wù)嗎?如果有,原因是什么?原因是什么?o 我們客戶有哪些主要我們客戶有哪些主要供貨商供貨商?采用哪些結(jié)款采用哪些結(jié)款方式?方式?o 我們的客戶是否定期支付貨款?有沒(méi)有應(yīng)我們的客戶是否定期支付貨款?有沒(méi)有應(yīng)付付帳款?帳款?如如果有,欠誰(shuí)多少?從什么時(shí)候起?什么時(shí)候到期?果有,欠誰(shuí)多少?從什么時(shí)候起?什么時(shí)候到期?o 客戶有借款和貸款嗎?如果有,向誰(shuí)借的,金額多少客戶有借款和貸款嗎?如果有,向誰(shuí)借的,金額多少?為什

15、么借款?為什么借款/ /貸款?什么時(shí)候開(kāi)始借款貸款?什么時(shí)候開(kāi)始借款/ /貸款的?什貸款的?什么時(shí)候到期?還款計(jì)劃是什么樣的?么時(shí)候到期?還款計(jì)劃是什么樣的?(了解客戶的償還義務(wù),現(xiàn)金流,業(yè)務(wù)是如何組織的,間(了解客戶的償還義務(wù),現(xiàn)金流,業(yè)務(wù)是如何組織的,間接判斷業(yè)主的管理和組織技能)接判斷業(yè)主的管理和組織技能) 14/25隨時(shí)隨地交叉檢驗(yàn):隨時(shí)隨地交叉檢驗(yàn):1.1.軟信息:軟信息: 1 1)密切觀察)密切觀察 2 2)關(guān)注細(xì)節(jié))關(guān)注細(xì)節(jié) 3 3)應(yīng)用常識(shí))應(yīng)用常識(shí) 4 4)軟信息與財(cái)務(wù)信息是否匹配)軟信息與財(cái)務(wù)信息是否匹配2 2. .財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析 (涉及到財(cái)務(wù)比率):(涉及到財(cái)務(wù)比率):

16、 把資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流表關(guān)聯(lián)比較,比把資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流表關(guān)聯(lián)比較,比較隨著時(shí)間推移數(shù)據(jù)的一致性,并把客戶要求的貸較隨著時(shí)間推移數(shù)據(jù)的一致性,并把客戶要求的貸款與獲得的數(shù)據(jù)相比較。款與獲得的數(shù)據(jù)相比較。 15/251、營(yíng)業(yè)額(銷(xiāo)售額)的交叉檢驗(yàn):o 比較周、月、年銷(xiāo)售額o 生意當(dāng)天收入的現(xiàn)金每個(gè)月?tīng)I(yíng)業(yè)的天數(shù)與與月銷(xiāo)售額o 某主導(dǎo)產(chǎn)品的銷(xiāo)售/其所占的銷(xiāo)售比例與與總銷(xiāo)售額o 比較現(xiàn)有的文件(如賬本、銷(xiāo)貨單)與與客戶的講述o 提成工資與與銷(xiāo)售額 16/252 2、毛利率、毛利率的交叉檢驗(yàn):的交叉檢驗(yàn): o 用加權(quán)平均算出的利潤(rùn)率與口頭信息做對(duì)比o 比較同行業(yè)的利潤(rùn)率o 由庫(kù)存單計(jì)算出

17、的利潤(rùn)率與口頭信息做對(duì)比o 比較月采購(gòu)額和從損益表得到的銷(xiāo)售成本(只適用于采購(gòu)和銷(xiāo)售比較規(guī)律的生意?。﹐ 期初庫(kù)存+期間進(jìn)貨量-期間銷(xiāo)貨成本=現(xiàn)有庫(kù)存o 參考財(cái)務(wù)單據(jù) 17/253 3、利潤(rùn)、利潤(rùn)的交叉檢驗(yàn)的交叉檢驗(yàn):o 比較你計(jì)算得出的可支配收入比較你計(jì)算得出的可支配收入/ /凈利潤(rùn)和客凈利潤(rùn)和客戶的口頭敘述戶的口頭敘述o 比較你計(jì)算得出的可支配收入比較你計(jì)算得出的可支配收入/ /凈利潤(rùn)和其凈利潤(rùn)和其生活水平生活水平 18/254 4、權(quán)益、權(quán)益的交叉檢驗(yàn):的交叉檢驗(yàn):我們想知道在一個(gè)時(shí)間段內(nèi)權(quán)益是怎么變化我們想知道在一個(gè)時(shí)間段內(nèi)權(quán)益是怎么變化的的: :o 預(yù)期預(yù)期( (期末期末) )的權(quán)益

18、的權(quán)益 期初的權(quán)益期初的權(quán)益 + + 分析期間的分析期間的累計(jì)收入累計(jì)收入( (= =平均平均月可支配收入月可支配收入期間期間的月數(shù)的月數(shù)) ) + + 損益表里未列出的其它收入損益表里未列出的其它收入( (如父母給的不用還的錢(qián)如父母給的不用還的錢(qián)) ) - - 損益表里未列出的大項(xiàng)支出損益表里未列出的大項(xiàng)支出( (如鋪地刮墻等無(wú)法體現(xiàn)在如鋪地刮墻等無(wú)法體現(xiàn)在 資產(chǎn)負(fù)債表中的店內(nèi)裝修資產(chǎn)負(fù)債表中的店內(nèi)裝修) ) - - 非業(yè)務(wù)開(kāi)支非業(yè)務(wù)開(kāi)支( (如購(gòu)買(mǎi)家電、上學(xué)、看病如購(gòu)買(mǎi)家電、上學(xué)、看病) ) - - 設(shè)備折舊(設(shè)備折舊(資產(chǎn)負(fù)債表中的設(shè)備資產(chǎn)負(fù)債表中的設(shè)備) 19/254 4、權(quán)益、權(quán)益的交叉檢驗(yàn):的交叉檢驗(yàn):比較資產(chǎn)負(fù)債表中的比較資產(chǎn)負(fù)債表中的實(shí)際權(quán)益實(shí)際權(quán)益和計(jì)算出的和計(jì)算出的預(yù)期權(quán)益預(yù)期權(quán)益 1 1)實(shí)際權(quán)益)實(shí)際權(quán)益 預(yù)期權(quán)益預(yù)期權(quán)益 信貸員進(jìn)行了正確的分析信貸員進(jìn)行了正確的分析 客戶提供了關(guān)于他經(jīng)營(yíng)的全部信息客戶提供了關(guān)于他經(jīng)營(yíng)的全部信息 20/254 4、權(quán)益、權(quán)益的交叉檢驗(yàn):的交叉檢驗(yàn):2 2)實(shí)際權(quán)益)實(shí)際權(quán)益 預(yù)期權(quán)益預(yù)期權(quán)益 客戶實(shí)際掙的利潤(rùn)比損益表中計(jì)算出的利潤(rùn)客戶實(shí)際掙的利潤(rùn)比損益表中計(jì)算出的利潤(rùn)高高( (可能是損益表計(jì)算得過(guò)于保守可能是損益表計(jì)算得過(guò)于保守) ) 信貸員忽略了客戶的

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