進(jìn)出口貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理制度

1、進(jìn)岀口貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為適應(yīng)中國11發(fā)展總公司高速發(fā)展的要求，加強(qiáng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理，明確責(zé)權(quán)，確保貿(mào)易項(xiàng)目質(zhì)量，建立規(guī)范化、科學(xué)化的 管理模式，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定并結(jié)合 11總公司實(shí)際經(jīng)營情況，特制 定本規(guī)定。第二條本規(guī)定的重點(diǎn)是從財(cái)務(wù)管理與資源控制的角度出發(fā)，涉及法規(guī)的問題，請(qǐng)參照（中國11發(fā)展總公司合同管理規(guī)定）執(zhí)行。第三條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)所有從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的商品流通企業(yè)。第二章出口業(yè)務(wù)第四條出口項(xiàng)目報(bào)審時(shí)，業(yè)務(wù)人員需向財(cái)務(wù)部門提供下列資料。1、合同審批表）（見附表一）；2、出口合同及國內(nèi)購銷合同或委托代理出口協(xié)議樣本：3、自營出口商品換匯成本預(yù)算單（見附表二）；4、如

2、出口商品屬于國家計(jì)劃配額內(nèi)商品，還需提供出口商品許可 證正本，招標(biāo)項(xiàng)目需提供出口中標(biāo)書。第五條 財(cái)務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容：1、復(fù)核自營出口商品換匯成本預(yù)算單，對(duì)項(xiàng)目預(yù)期的總體盈 利情況進(jìn)行審核；2、項(xiàng)目在運(yùn)行過程中是否有違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律（如海關(guān)、稅務(wù)、 外管局等部門的有關(guān)規(guī)定）和公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度的可能；3、對(duì)于代理出口業(yè)務(wù)是否存在承擔(dān)銷售盈虧，墊付商品資金及擔(dān) 負(fù)基本費(fèi)用的情況；4、對(duì)收付款方式的選擇是否合理、安全，經(jīng)營資金是否有保障。在上述審核過程中，財(cái)務(wù)主管人員對(duì)項(xiàng)目的某些具體情況持有異 議時(shí)，項(xiàng)目執(zhí)行人須詳細(xì)說明情況，對(duì)有嚴(yán)重違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律或公 司財(cái)務(wù)制度，以致于項(xiàng)目不

3、具備操作的條件時(shí)，財(cái)務(wù)主管人員可在合同審批表）中簽署否定意見。第六條 對(duì)于自營出口項(xiàng)目，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在支付國內(nèi)商品采購貨 款前5 一 10天與財(cái)務(wù)人員聯(lián)系，以便財(cái)務(wù)人員及時(shí)安排資金。辦理 付款手續(xù)時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)填制（進(jìn)出口貿(mào)進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目付款申請(qǐng) 表（見附表三），并報(bào)請(qǐng)本部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。公司負(fù)責(zé)人簽 審， 并附加蓋 法規(guī)審核專用章”的有關(guān)合同或協(xié)議書副本，財(cái)務(wù)人 員依此辦理忖款手續(xù)。付款后業(yè)務(wù)人員應(yīng)在 10個(gè)工作日內(nèi)將發(fā)票交 財(cái)務(wù)部門。對(duì)于增值稅發(fā)票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)逐項(xiàng)認(rèn)真審核。對(duì)不符合要 求的發(fā)票，業(yè)務(wù)人員有責(zé)任重新向客戶索取。第七條 在做農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)時(shí)，不準(zhǔn)直接向農(nóng)民收購。所購 貨物

4、裝上運(yùn)輸工具取得運(yùn)輸部門憑證后，方可支付不超過貨款20%的預(yù)付款，貨物運(yùn)至出口裝運(yùn)港經(jīng)商檢部門檢驗(yàn)合格后，方可支付余款。如發(fā)現(xiàn)不符合出口商品規(guī)格和質(zhì)量等問題，應(yīng)拒絕收購和付款， 精品文檔并及時(shí)向?qū)Ψ教岢鲇行М愖h，如已憑托收方式付款的，應(yīng)及時(shí)予以追 回。第八條 關(guān)于127特戶的使用方法的規(guī)定：在商品采購業(yè)務(wù)中， 原則上不采用匯票自帶（即127特戶）方式，如確因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)總 公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可由業(yè)務(wù)人員和財(cái)員共同攜帶外出， 相互監(jiān)督使 用。業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)貨物采購及訂立合同， 財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)掌握匯標(biāo)及討 款，貨物余額超過10萬（含）元人民幣的，合同簽訂步須上報(bào)購批 準(zhǔn)，派出的財(cái)務(wù)人員須見到公司分管領(lǐng)

5、導(dǎo)簽字同意付款的書面?zhèn)髡婧?方可付款，特殊地區(qū)無法使用傳真的，由公司領(lǐng)導(dǎo)口頭通知派出的財(cái) 務(wù)人員，回京后補(bǔ)辦書面手續(xù)。第九條在買方開出信用證后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)人員到 通知銀行查收，財(cái)務(wù)人員視資金狀況采取相應(yīng)融資措施， 需要信用證 打包貸款的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系，爭取貸款早日到位。第十條 在出口貨物裝船發(fā)運(yùn)后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在 1 一 2個(gè)工作日 內(nèi)按照信用證或有關(guān)出口合同的要求制妥全套結(jié)匯單據(jù)，并填制匯票（見附表團(tuán)），業(yè)務(wù)人員應(yīng)配合財(cái)務(wù)人員做好審單工作，盡早向銀行 交單收匯、結(jié)匯。第十一條對(duì)核銷單的管理報(bào)關(guān)之前，業(yè)務(wù)人員需從財(cái)務(wù)部門領(lǐng)?。ǔ隹谑諈R核銷單），同時(shí) 在（核銷單領(lǐng)用登記

6、?。┥虾炞?。注明申領(lǐng)份數(shù)。合同號(hào)、商品名稱、 申報(bào)金額。報(bào)關(guān)后業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即將核銷單退還財(cái)務(wù)部門。 對(duì)不及時(shí) 精品文檔退還累計(jì)達(dá)5份以上核銷單的業(yè)務(wù)人員，在下一次領(lǐng)取核銷單時(shí)，財(cái) 務(wù)人員有權(quán)拒發(fā)，同時(shí)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)視情節(jié)輕重提請(qǐng)人事部門扣發(fā) 相應(yīng)工資。第十二條財(cái)務(wù)人員到外匯管理局辦理核銷手續(xù)時(shí)，應(yīng)備好下述 資料正本。1、蓋有海關(guān)驗(yàn)訖章的核銷單；2、報(bào)關(guān)單：3、銀行結(jié)匯水單（蓋有供核銷專用”字樣的已在外管局備案的結(jié) 匯水單）；4、外貿(mào)發(fā)票。上述單據(jù)之間要求單位數(shù)量一致，金額相符。第十三條 財(cái)務(wù)人員在辦理出口退稅時(shí)，應(yīng)及時(shí)備好全套資料如 下。1、出口退稅申請(qǐng)表：2、增值稅發(fā)票并附稅收（出口貨物專用

7、）繳款書；3、在外管局已核銷的核銷單；4、報(bào)關(guān)單；5、外貿(mào)發(fā)票；6、收入成本作銷帳復(fù)印件。上報(bào)稅務(wù)局后，財(cái)務(wù)人員還應(yīng)積極配合稅務(wù)局做好函證調(diào)查工作， 盡早收回退稅款。第十四條 代理出口業(yè)務(wù)中，在完成銀行結(jié)匯，外管局核銷工作 之后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)持上述資料到稅務(wù)局辦理出口退稅轉(zhuǎn)移單，并交委托方在當(dāng)?shù)赝硕?。?duì)于委托方堅(jiān)持在我公司辦理退稅的， 我公司本著 不墊付稅款的原則執(zhí)行。第三章進(jìn)口業(yè)務(wù)第十五條 進(jìn)口項(xiàng)目報(bào)審時(shí)，業(yè)務(wù)執(zhí)行人需向財(cái)務(wù)部門提供下列 資料：1、合同審批表；2、進(jìn)口合同及國內(nèi)購銷合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議樣本；3、自營進(jìn)口商品盈虧預(yù)算單（見附表五）；4、如進(jìn)口商品屬于國家控制性商品，還需提供進(jìn)口

8、商品許可證正 本或機(jī)電設(shè)備進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明。第十六條 財(cái)務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容：1、復(fù)核自營進(jìn)口商品盈虧預(yù)算單，對(duì)項(xiàng)目預(yù)期的總體盈利情 況進(jìn)行審核；2、項(xiàng)目在運(yùn)行過程中是否有違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律（如海關(guān)、稅務(wù)、 外管局等部門的有關(guān)規(guī)定）和公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度的可能；3、對(duì)于代理進(jìn)口業(yè)務(wù)是否存在承擔(dān)銷售盈虧，墊付商品資金及擔(dān) 負(fù)基本費(fèi)用的情況；4、對(duì)收付款方式的選擇是否合理、安全，項(xiàng)目資金是否有保障。5、如對(duì)內(nèi)為遠(yuǎn)期收款方式的，除有長期業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶經(jīng)特批外，一般不宜采用。第十七條 對(duì)于需開立信用證的進(jìn)口業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)人員須提前三天向財(cái)務(wù)部門提交公司內(nèi)部的（信用證開立申請(qǐng)書調(diào)見附表

9、六），并報(bào)請(qǐng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以及公司負(fù)責(zé)人簽審后， 再向財(cái)務(wù)人 員提供下列資料：1、蓋有法規(guī)審核專用章的進(jìn)口合同，國內(nèi)購銷合同或委托 代理進(jìn)口協(xié)議正本一套。2、銀行開證申請(qǐng)書；3、如屬國家控制性商品、還需提供進(jìn)口商品許可證或機(jī)電設(shè)備進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明等文件正本。第十八條財(cái)務(wù)人員在備齊上述開證所需資料審核無誤后，盡快提 交銀行，并按與銀行事先約定的保證金比例將款轉(zhuǎn)入銀行保證金帳 戶。信用證開出后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)取回信用證副本并交業(yè)務(wù)人員共 同核對(duì)。第十九條 開出的信用證需修改時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門 提出書面改證申請(qǐng)并附詳細(xì)內(nèi)容，重要內(nèi)容的修改還需業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的簽字。財(cái)務(wù)

10、人員審核無誤后加蓋財(cái)務(wù)章送交銀行通知改證， 并及時(shí)查收改證回單。第二十條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)信用證條款或進(jìn)口合同中規(guī)定的議付單據(jù)仔細(xì)核查單證是否相符，以及各個(gè)單據(jù)之間是否相符，如若發(fā)現(xiàn)單單之間、單證之間有不一致之處，應(yīng)及時(shí)通知付款銀行， 精品文檔停止對(duì)出口商付款。第二一條 在對(duì)外議付時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)提前 5 一 10天與財(cái)務(wù) 人員聯(lián)系，以便財(cái)務(wù)人員合理安排資金；經(jīng)審核無誤可以對(duì)外付款的合同，業(yè)務(wù)人員填制進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目付款申請(qǐng)表，并報(bào)請(qǐng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人（L/C方式除外） 簽審后 交財(cái)務(wù)人員辦理付款手續(xù)，并配合財(cái)務(wù)人員備齊向銀行購 匯所需的資料。第二十二條 財(cái)務(wù)人員在見到進(jìn)出口

11、貿(mào)易項(xiàng)目付款申請(qǐng)表后, 填制忖款單據(jù)，向銀行提交下述資料：1、購匯申請(qǐng)書；2、貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單；3、報(bào)關(guān)單；4、進(jìn)口合同，國內(nèi)購銷合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議正本；5、如屬國家控制性商品，還需提供進(jìn)口商品許可證或機(jī)電產(chǎn)品 進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明等文件。議付后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)取回購匯單據(jù)及核銷單并通知業(yè)務(wù)人員 購匯成本。第二十三條 代理進(jìn)口業(yè)務(wù)對(duì)外議付時(shí)，如果公司尚未收到委托 方應(yīng)付的貨款，在L/C付款方式下，業(yè)務(wù)人員負(fù)有責(zé)任將公司所墊貨 款及加收的利息在限期內(nèi)向委托方追回， 在其他付款方式下，財(cái)務(wù)人 員有權(quán)延遲或拒絕忖款。 精品文檔精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，

12、制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有第二十四條 未經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核過的合同，或不能提供加蓋法規(guī)審核專用章”的合同，或無法提供銀行購匯所需單據(jù)的項(xiàng)目，財(cái)務(wù) 人員有權(quán)拒絕付款。第二十五條 進(jìn)口商品在國內(nèi)銷售時(shí)，財(cái)務(wù)人員根據(jù)購銷合同） 中的規(guī)定及時(shí)與業(yè)務(wù)人員聯(lián)系催收貨款，貨款收回后方可開具增值稅苗木供應(yīng)合同書甲方:乙方：周至縣啞柏鎮(zhèn)綠星苗圃經(jīng)甲乙雙方協(xié)商同意,（以下簡稱甲方）從周至縣啞柏鎮(zhèn)綠星苗圃（以下簡稱乙方）購買銀杏苗木,（用于渭政辦發(fā)2010205號(hào)文件，渭南市區(qū)綠化），并就相關(guān)事宜達(dá)成以下協(xié)議:苗木數(shù)量:苗木規(guī)格：胸徑 15cm以上，主干通直，樹頭完整，枝條勻稱、豐滿，無病蟲害，樹形美觀。苗木價(jià)格：每株計(jì)人民幣四、該價(jià)格包括：苗木費(fèi)、挖掘費(fèi)、包裝費(fèi)、裝車費(fèi)、拉運(yùn)費(fèi)五項(xiàng)。合計(jì)人民幣（五、付款方式：任務(wù)完成后，10日內(nèi)一次付清。六、有關(guān)事項(xiàng):1、土球規(guī)格：苗木所帶土球直徑1.2米以上，厚度 60cm以上，卸車前完整不破裂。2、包裝規(guī)格：土球包裝腰帶無間隙寬度12cm以上，縱扎草繩間隙在2cm以下。繩桿高度 40cm，纏冠高度2米。3、所有苗木必須是播種培育，均為本苗圃苗木，嚴(yán)禁從外省、外地調(diào)動(dòng)，由此產(chǎn)生的不良后果，由