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文檔簡介

1、總體審計策略被審計單位：索引號：BE項目：總體審計策略財務報表截止日/期間：編制：復核：日期：日期：、審計范圍報告要求適用的會計準則和相關會計制度適用的審計準則與財務報告相關的行業(yè)特別規(guī)疋例如：監(jiān)管機構發(fā)布的有關信息披露法規(guī)、特疋行 業(yè)主官部門發(fā)布的與財務報告相關的法規(guī)等需審計的集團內組成部分的數量及所在地 點需要閱讀的含有已審計財務報表的文件中 的其他信息例如：上市公司年報制定審計策略需考慮的其他事項例如：單獨出具報告的子公司范圍等、審計業(yè)務時間安排(一)對夕卜報告H寸間安排：(-)執(zhí)行審計時間安排執(zhí)行審計時間安排時間1 期中審計(1)制定總體審計策略(2)制定具體審計計劃2 期末審計(1

2、)存貨監(jiān)盤（三）溝通的時間安排所需溝通時間與管理層及治理層的會議項目組會議（包括預備會和總結會）與專家或有關人上的溝通與其他注冊會計師溝通與前任注冊會計師溝通三、影響審計業(yè)務的重要因素（一）重要性確定的重要性水平索引號（-）可能存在較高重大錯報風險的領域可能存在較高重大錯報風險的領域索引號（三）重要的組成部分和賬戶余額 填寫說明：1. 記錄所審計的集團內重要的組成部分；2. 記錄重要的賬戶余額，包括本身具有重要性的賬戶余額（如存貨），以及評 估出存在重大錯 報風險的賬戶余額。重要的組成部分和賬戶余額1 重要的組成部分索引號四、人員 安排()項 目組主要 成員的責 任2 重要的賬戶余額職位姓名主

3、要職責注：在分配職責時可以根據被審計單位的不同情況按會計科目劃分，或按交易類別劃 分。(-)與項目質量控制復核人員的溝通(如適用)復核的范圍：負責溝通的項目組成員計劃溝通時間溝通內容風險評估、對審計計劃的討論對財務報表的復核五、對專家或有關人士工作的利用（如適用）注：如果項目組計劃利用專家或有關人士的工作，需要記錄其工作的范圍和涉及的主要會 計科目等。另外，項目組還應按照相關審計準則的要求對專家或有關人士的能力、客觀性 及其工作等進行考慮及評估。（-）對內部審計工作的利用主要報表項目擬利用的內部審計工作索引號存貨內部審計部門對各倉庫的存貨每半年至少盤點一 次。在中期審計時，項目組己經對內部審計部門盤 點步驟進行觀察，其結 果滿意，因此項目組將審閱 其年底的盤點結果，并縮小存貨監(jiān)盤的范圍。（二）對其他注冊會計師工作的利用其他注冊會計師名稱利用其工作范圍及程度索引號（三）對專家工作的利用主要報表項 n專家名稱主要職責及工作范帀利用專家工作的原因索引號（四）對被審計單位使用

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