年所得稅申報(bào)

1、金稅三期工程居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報(bào)用戶操作手冊(cè)V1.0目 錄第1章概述11.1主要內(nèi)容11.2預(yù)期讀者1第2章系統(tǒng)簡(jiǎn)介22.1系統(tǒng)術(shù)語與約定22.2基本操作說明2第3章居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報(bào)43.1業(yè)務(wù)概述43.2功能描述53.3操作人員53.4前置條件53.5操作說明53.6異常處理10第1章 概述1.1 主要內(nèi)容本文檔為申報(bào)征收居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報(bào)，內(nèi)容包含居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報(bào)功能。1.2 預(yù)期讀者網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳身份驗(yàn)證用戶。第2章 系統(tǒng)簡(jiǎn)介2.1 系統(tǒng)術(shù)語與約定網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳身份驗(yàn)證用戶：指通過帳號(hào)和密碼或CA證書的方式

2、登錄國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳的人員。社會(huì)公眾：指未通過帳號(hào)和密碼或CA證書的方式直接訪問國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳的人員。2.2 基本操作說明l 申報(bào)征收功能可由網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳身份驗(yàn)證用戶從如下入口進(jìn)入。圖2- 1l 申報(bào)表填寫期間可通過紅色方框標(biāo)識(shí)部分，將左邊和右邊輔助區(qū)域打開或關(guān)閉。 如圖是輔助區(qū)域打開頁面圖2- 2 如圖是輔助區(qū)域關(guān)閉頁面圖2- 3l 在操作人員填寫過程中對(duì)于必填項(xiàng)目，系統(tǒng)會(huì)有紅色方框相應(yīng)提示，如下圖。圖2- 4l 在申報(bào)過程中，如納稅人有多條登記信息，則在申報(bào)前需要進(jìn)行納稅人登記信息選擇。圖2- 5第3章 居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報(bào)3.1 業(yè)務(wù)概述實(shí)行查賬

3、征收企業(yè)所得稅的居民納稅人（包括境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)）進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)，指納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額和本納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，填報(bào)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）。根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策，提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料進(jìn)行申報(bào)結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。 凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)），或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)

4、所得稅法及其實(shí)施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行居民企業(yè)所得稅年度申報(bào)并進(jìn)行匯算清繳。 實(shí)行跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人，由統(tǒng)一計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的總機(jī)構(gòu)，按照規(guī)定在匯算清繳期內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)，進(jìn)行匯算清繳。分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行匯算清繳，但應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收支等情況在報(bào)總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一匯算清繳前報(bào)送分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)行合并繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)集團(tuán)，由集團(tuán)母公司在匯算清繳期內(nèi)，向匯繳企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送匯繳企業(yè)及各個(gè)成員企業(yè)合并計(jì)算填寫的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表。納稅年度終了后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要根據(jù)企業(yè)當(dāng)年有關(guān)指標(biāo)，核實(shí)企業(yè)當(dāng)年是否符合

5、小型微利企業(yè)條件。企業(yè)當(dāng)年有關(guān)指標(biāo)不符合小型微利企業(yè)條件，但已按國(guó)稅函2008251號(hào)第一條規(guī)定計(jì)算減免所得稅額的，在年度匯算清繳時(shí)要補(bǔ)繳按國(guó)稅函2008251 號(hào)第一條規(guī)定計(jì)算的減免所得稅額。3.2 功能描述本功能由納稅人在網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳發(fā)起，為納稅人提供居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報(bào)的網(wǎng)上申報(bào)的功能。本功能主要包括：初始化、填寫申報(bào)表、確認(rèn)申報(bào)表、查看回執(zhí)。申報(bào)成功后，納稅人可進(jìn)行征收繳款。3.3 操作人員居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報(bào)納稅人（網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳身份驗(yàn)證用戶）。3.4 前置條件序號(hào)描述1納稅人應(yīng)已進(jìn)行企業(yè)所得稅稅種認(rèn)定。2納稅人應(yīng)處于非“非正常戶”和非注銷狀態(tài)。

6、3納稅人為居民企業(yè)。4納稅人征收方式為查帳征收。3.5 操作說明1. 操作人員按照【申報(bào)征收】【企業(yè)所得稅申報(bào)】【居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報(bào)】的順序進(jìn)入本模塊，系統(tǒng)顯示初始化頁面。操作人員確認(rèn)申報(bào)初始化信息，點(diǎn)擊填寫申報(bào)表按鈕進(jìn)入填寫申報(bào)表流程。圖3- 1 稅款所屬時(shí)期中，“稅費(fèi)所屬時(shí)期起” 、“稅費(fèi)所屬時(shí)期止”為系統(tǒng)自動(dòng)帶出，由操作人員確認(rèn)。 核定信息中，“企業(yè)類型”、“是否設(shè)有統(tǒng)一核算的分支機(jī)構(gòu)” 、“是否參與開采海上油氣資源” 、“工商業(yè)類別” 、“境外所得抵扣方法” 、 “匯總企業(yè)類別”、 “匯總申報(bào)模式”、 “跨地區(qū)稅收轉(zhuǎn)移企業(yè)”、 “匯繳企業(yè)類型”、 “就地預(yù)繳比例”為

7、系統(tǒng)自動(dòng)帶出，由操作人員確認(rèn)選擇。2. 系統(tǒng)顯示填寫申報(bào)表頁面，操作人員可根據(jù)申報(bào)表填寫要求錄入申報(bào)數(shù)據(jù)或使用導(dǎo)入功能導(dǎo)入，點(diǎn)擊 申報(bào)按鈕，提交申報(bào)數(shù)據(jù)。圖3- 23. 系統(tǒng)以紙質(zhì)表單的方式顯示上一環(huán)節(jié)填寫的申報(bào)表主表數(shù)據(jù),供操作人員確認(rèn)是否正確。操作人員如需修改可點(diǎn)擊返回按鈕,回轉(zhuǎn)到填寫申報(bào)表頁面修正數(shù)據(jù)；如確認(rèn)無誤可點(diǎn)擊確認(rèn)按鈕完成申報(bào)數(shù)據(jù)的提交。圖3-34. 系統(tǒng)顯示申報(bào)成功回執(zhí)以及申報(bào)表主表數(shù)據(jù)。操作人員可點(diǎn)擊打印按鈕，打印相關(guān)申報(bào)表。圖3- 4 操作人員點(diǎn)擊繳款按鈕，進(jìn)入征收繳款頁面。3.6 異常處理序號(hào)異常提示處理方式1當(dāng)前納稅人已經(jīng)申報(bào)了當(dāng)期申報(bào)數(shù)據(jù)，不能再在網(wǎng)上進(jìn)行重復(fù)申報(bào)，請(qǐng)前往辦稅大廳辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。請(qǐng)納稅人進(jìn)行申報(bào)錯(cuò)誤更正業(yè)務(wù)處理，或前往辦稅大廳辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。2當(dāng)前納稅申報(bào)表已經(jīng)過了申報(bào)期，請(qǐng)前往辦稅大廳辦理相關(guān)業(yè)務(wù)！請(qǐng)納稅人前往辦稅大廳辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。3納稅人認(rèn)定的稅（費(fèi)）種已過期！請(qǐng)納稅人聯(lián)系辦稅服務(wù)廳人員以進(jìn)行處理，或重新進(jìn)行稅（費(fèi)）種認(rèn)定。4納稅人登記信息不全或稅費(fèi)種認(rèn)定數(shù)據(jù)