電大納稅基礎(chǔ)與實務(wù)_二三四

1、）（2 分）（1/15）、納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的價外費用，不包括（241516A、手續(xù)費B、集資費C違約金D承運部門開具給購貨方的運費發(fā)票（2/15）、某企業(yè)20X2年6月進口卷煙30箱（標準箱，下同），每箱成交價格 1000歐元, 支付境外采購代理商買方傭金 40歐元/箱，起卸前的運費 110歐元/箱，保險費100歐元/ 箱。該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅（）元。（關(guān)稅稅率 20% 1歐元=8.0 人民幣元）（2分）H241528?A60000?B、58080?C290400?D300000（3/15）、按中國海關(guān)現(xiàn)行規(guī)定，進出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，海關(guān)應(yīng)當自繳納稅 款或者

2、貨物放行之日起（），向收發(fā)貨人或者他們的代理人補征。（2分）241524A、半年B、一年C二年D三年（4/15）、關(guān)稅稅額在人民幣（）元以下的一票貨物，可以免稅。（2分）41521A 10B、30C 50D 80（5/15）、以下應(yīng)計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的項目有（）。（2分）41526A、貨物運抵境輸入地點之后的運輸費用B、進口關(guān)稅C國保險費D貨物價款）（2 分）（6/15）、按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，企業(yè)下列行為中，不征收消費稅的有（|241518A、用于廣告宣傳的樣品白酒B、用于本企業(yè)招待所的卷煙C委托加工收回后直接銷售的人參酒D抵償債務(wù)的汽車輪胎（7/15）、關(guān)稅退還的時效期是，自繳納稅

3、款之日起（）。（2分）"241525A、半年B、1年C 2年D 3年）時，應(yīng)由委托方在收回委托加工產(chǎn)（8/15）、納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，當受托方為（品后交納消費稅（2分）41515A、股份制企業(yè)B、中外合資企業(yè)C個人D私營企業(yè)（9/15）、對同一種貨物在稅則中規(guī)定從價、從量兩種稅率，在征稅時選擇其中征收稅額較多或較少的一種的關(guān)稅是（）。（2分）241529A、復合關(guān)稅B、混合關(guān)稅* C選擇性關(guān)稅D滑動關(guān)稅（10/15）、某企業(yè)進口一批貨物，其CFR（成本加運費）折合人民幣198萬元，保險費率為1%進口關(guān)稅稅率為 20%該批貨物的關(guān)稅完稅價格是（）。（2分）41527A 200萬元

4、B、196.02 萬元C、40萬元D、330萬元（11/15）、納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時 間為（）（2分）41520A、發(fā)岀商品的當天B、收到貨款的當天C合同約定的時間* D發(fā)岀應(yīng)稅商品并辦妥托收手續(xù)的當天（12/15）、某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價格可以比照，需按組成計稅價格計算交納消費稅。其組成計稅價格為（）（2分）H241517A、 （材料成本+加工費）+ （1消費稅稅率）B、（成本+利潤）+ （1 消費稅稅率）C （材料成本+加工費）+ （1+消費稅稅率）D、（成本+利潤）+ （1 +消費稅稅率）（13/15）、

5、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，在（）時交納消費稅（2分）|241519A、生產(chǎn)B、完工入庫* C銷售D售岀并收款）。（2 分），應(yīng)由出口貨物的納稅義務(wù)人向（14/15）、下列各項中，符合關(guān)稅法定免稅條件的是（41522A、保稅區(qū)進出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛B、邊境貿(mào)易進出口的金建物資和生產(chǎn)用車輛C關(guān)稅稅款在人民幣100元以下的一票貨物D經(jīng)海關(guān)核準進口的無商品價值的廣告品和貨樣（15/15）、出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的（ 出境地海關(guān)申報。（2分）241523A 14日B、24小時以前C 15日D 6個月（1/10）、有商業(yè)價值的進口貨樣可以免征關(guān)稅。（2分）241534A正確B、錯誤（2/1

6、0）、某酒廠（增值稅一般納稅人）2010年1月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.8噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸40000元，成本利潤率為 10%,糧食白酒定額稅率為 0.5元/500克，消費稅比例稅率為 20%該廠當月應(yīng)交納消費稅為 9600 元。（2分）241530A正確B、錯誤(3/10)、關(guān)稅退還的時效期是，自繳納稅款之日起半年。(2分)r241536A、正確*B、錯誤(4/10)、運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限復運進境的，以海關(guān)審定的貨價加上境外修理費和料件費為完稅價格。(2分)241538A、正確B、錯誤海關(guān)應(yīng)

7、按貨價的3%。計算運輸及相(5/10)、境外邊境口岸成交的鐵路和公路運輸進口貨物, 關(guān)費用、保險費。(2分)|241537A、正確* B、錯誤(6/10)、關(guān)稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物，可以免征關(guān)稅。(2分)241533A、正確* B、錯誤(7/10)、如納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起3個月仍未交納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準,海關(guān)可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施。(2分)241535A、正確B、錯誤（8/10）、增值稅是價稅，營業(yè)稅是價外稅。（2分）241532A、正確*B、錯誤（9/10）、我國目前實行的復合稅都是先計征從價稅，再計征從量稅。（2分）241539A、正確B、錯誤（1

8、0/10）、納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式銷售的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間 為銷售合同簽訂日期的當天。（2分）241531A、正確B、錯誤（1/10）、根據(jù)稅法規(guī)定，下列說確的有（）（3分）341541廠A、凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅17B、應(yīng)稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅17C凡是征收消費稅的消費品都屬于增值稅的貨物的疇D應(yīng)稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅（2/10）、關(guān)稅的強制執(zhí)行措施包括（）。（3分）41548 A、強制扣繳B、限制離境C征收關(guān)稅滯納金D變價抵繳10（3/10）、甲廠將一批原材料送交乙廠進行委托加工應(yīng)稅消費品，該批原材料不含稅價格 萬元，受托

9、方代墊輔料收費1萬元（含稅），另收取加工費 3萬元（含稅），假定該消費品消費稅稅率為 5%甲廠、乙廠為增值稅一般納稅人企業(yè)，則該項委托加工組成計稅價格 計算不正確的是（）（3分）341543A 14.13萬元B、15萬元C 13.68萬元D 14.74萬元（4/10）、按現(xiàn)行消費稅政策的有關(guān)規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，（）（3分）341542如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，納稅B、如果用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品，不納稅如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，不納稅 如果用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品，納稅）（3 分）（5/10）、下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有（341545A、進口的應(yīng)稅消費品，由進口人

10、或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報交納B、納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報交納C委托加工的應(yīng)稅消費品，由委托方向所在地稅務(wù)機關(guān)申報交納D納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機構(gòu)應(yīng)回總機構(gòu)申報交納（6/10）、下列銷售卷煙的單位和個人中，屬于消費稅納稅義務(wù)人的是（）（3分）1"41540A、進口卷煙并銷售的國有企業(yè)B、生產(chǎn)銷售卷煙的外商投資企業(yè)C生產(chǎn)銷售卷煙的國有企業(yè)D銷售卷煙的個體商販（7/10）、下列屬于關(guān)稅延期納稅規(guī)則的有（）。（3分）341547海關(guān)總署批準B、最長不得超過 3個月不可抗力或國家調(diào)整的原因造成無法按期納稅 當?shù)睾ｊP(guān)關(guān)長批準

11、）（3 分）（8/10）、下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，正確的有（41544A、某汽車廠采用預收貨款結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為預收貨款的當天|7B、 某金銀珠寶店某個營業(yè)日銷售收市10件，收取價款2.5萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為營業(yè)日當天C某化妝品廠銷售化妝品采用賒銷方式，合同規(guī)定的收款日期為5月份，實際收到貨款為6月份，納稅義務(wù)發(fā)生時間為6月份 D某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)岀汽車并辦妥托收手續(xù)的當天（9/10）、差別關(guān)稅實際上是保護主義政策的產(chǎn)物，是保護一國產(chǎn)業(yè)所采取的特別手段。差別關(guān)稅主要分為（）。（3分）H341546A、抵消關(guān)稅B、

12、反傾銷關(guān)稅C加重關(guān)稅D報復關(guān)稅（10/10）、根據(jù)海關(guān)審定進出口貨物完稅價格辦法規(guī)定，出口貨物離岸價格可扣除下列（），作為出口關(guān)稅的完稅價格。（3分）341549A、岀口關(guān)稅B、出口貨物國段運輸、裝卸等費用C岀口負擔的消費稅D售價中包含的離境口岸至境外口岸之間的運輸費用天華公司向新加坡裕凌公司出售一批貨物，出口總價為20萬美元CIF新加坡，其中從港運至新加坡的海運運費為8000美元，保險費率1%該批貨物的出口關(guān)稅稅率為10%。稅款以人民幣支付。結(jié)匯時，銀行外匯買入價為1美元折合人民幣 7.58元。（1/2）、該企業(yè)應(yīng)納出口關(guān)稅為（）元。（10 分）1041550A 151600B、144080

13、.64C 145536R/D、130982.4（2/2）、該廠應(yīng)進行的與關(guān)稅相關(guān)的賬務(wù)處理是（）。（10 分）1041551 A、借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交岀口關(guān)稅B、借：原材料 貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交岀口關(guān)稅C借：營業(yè)稅金及附加貸：銀行存款D借：原材料 貸：銀行存款（1/15）、在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是（2分）241556A、經(jīng)濟合同的違約金支出B、罰金支出C各項稅收滯納金支岀D非廣告性質(zhì)的贊助支出（2/15）、職工的工資、薪金所得，應(yīng)繳納個人所得稅的時間是（）° （2分）""241565A、次月的5日B、次月的15

14、日C次月的7日D次月的30日）。（2 分）（3/15）、企業(yè)所得稅規(guī)定不得從收入中扣除的項目是（241557A、職工福利費B、公益性捐贈C廣告宣傳費D贊助費支出（4/15）、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入的是（）。（2分）41554A、企業(yè)銷售商品收入* B、企業(yè)購買國債取得的利息收入C企業(yè)提供中介代理收入D企業(yè)提供非專利技術(shù)收入（5/15）、一臺設(shè)備的原值為100萬元，折舊30萬元已在當期和以前期間抵扣，折余價值70萬元。假定稅法折舊等于會計折舊。那么此時該項設(shè)備的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。（2分）241558A 100B、70C 30D 0（6/15）、下列個人收入，應(yīng)按照“特許

15、權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅的是（）。（2分）r241562A、專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式岀版而取得的收入B、某教師受聘在某企業(yè)慶典活動中進行口譯取得的報酬C作家公開拍賣自己的文字作品手稿復印件的收入D教師自行舉辦培訓班取得的收入（7/15）、個人參加筆會現(xiàn)場作畫取得的作畫所得屬于（）。（2分）241561A、工資薪金所得B、勞務(wù)報酬所得C稿酬所得D個體戶經(jīng)營所得）。（2 分）（8/15）、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，不得在稅前作為保險費扣除的有（241555A、參加運輸保險支付的保險費B、為員工個人投保的家庭財產(chǎn)保險C按規(guī)定上交勞動保障部門的職工養(yǎng)老保險費D按國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部

16、門規(guī)定的標準，為雇員繳納的補充養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險費（9/15）、作家馬某20X1年2月初在雜志上發(fā)表一篇小說，取得稿酬3800元，自2月15日起又將該小說在晚報上連載10天，每天稿酬450元。馬某當月需繳納個人所得稅（）元。（2分）241564A 420B、929.6C 924D、1320（10/15）、個人擔任董事職務(wù)所取得的董事費收入，但不在公司任職、受雇，屬于（）。（2分）r2r 41560A、工資薪金所得*B、勞務(wù)報酬所得C特許權(quán)使用費所得D其他所得（11/15）、某著名主持人受邀主持某公司的大型慶典晚會，當晚取得收入20000元。則該公司應(yīng)為該主持人代扣代繳的個人所得稅的計稅所得額為

17、（）元。（2分）?A20000?B、16000?C19200?D、18000H241563（12/15）、下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）。（2分）""241552A、境外企業(yè)在境設(shè)立的代表處B、在中國境成立的合伙企業(yè)C在中國境成立的外商獨資企業(yè)D在中國境設(shè)立的一人（13/15）、下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅征稅圍的是（）。（2分）n.r 41553A、居民企業(yè)來源于境外的所得* B、非居民企業(yè)來源于中國境外的，與所設(shè)機構(gòu)沒有實際聯(lián)系的所得C非居民企業(yè)來源于中國境外的所得D在中國設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的境所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得（14/

18、15）、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資人的個人所得稅稅款，按年計算，分月或分季預繳,月份或季度終了后（）預繳，年度終了后 3個月匯算清繳。（2分）241566A 7日B、15 日C 10日D 20日（15/15）、某公司20X6年12月因違反當?shù)赜嘘P(guān)環(huán)保法規(guī)的規(guī)定，接到環(huán)保部門的處罰通 知，要求其支付罰款100萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯 納金，計算應(yīng)納稅所得額時不允許稅前扣除。至20X6年12月31日，該項罰款尚未支付。則20X6年末該公司產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異為（）萬元。（2分）|241559A 0B、-100C 100D不確定(1/10)、某企業(yè)20X1年度實現(xiàn)會

19、計利潤總額200萬元，經(jīng)注冊稅務(wù)師核查，當年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過文化行政管理部門向當?shù)毓嫘詧D書館捐贈37萬元。該企業(yè)20X1年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為53.25萬元。(2分)241569A、正確B、錯誤(2/10)、稿酬所得的實際適用稅率是14% (2分)241574A、正確B、錯誤(3/10)、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%- 35%勺五級超額累進稅率。(2分)241573A、正確B、錯誤(4/10)、負債的計稅基礎(chǔ)，是指負債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納所得稅時按照稅法 規(guī)定可予抵扣的金額。(2分)241571A、正確B、錯誤(5/10)、年應(yīng)稅所得額不超過30萬元，符合條件的小

20、型微利企業(yè)適用20%勺所得稅稅率。(2分)|-241567A、正確B、錯誤(6/10)、資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)形成的差額部分可能構(gòu)成可抵扣暫時性差異，會計 上以遞延所得稅負債核算。(2分)241572A、正確*B、錯誤(7/10)、企業(yè)的借款利息支出全部可以稅前扣除。(2分)|241568A、正確*B、錯誤(8/10)、資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)取得資產(chǎn)時，計算應(yīng)繳稅所得額時按照稅法規(guī)定可以 自應(yīng)稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額。(2分)241570A、正確B、錯誤(9/10)、20X2年8月，某出版小說一本取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國家機關(guān)捐贈給受災(zāi)地區(qū)。某8月應(yīng)繳納個人所得稅6

21、160元。(2分)241575A、正確*B、錯誤（10/10）、企業(yè)向個人購買屬于固定資產(chǎn)的財產(chǎn)時，所應(yīng)代扣代繳的個人所得稅應(yīng)計入固定 資產(chǎn)原值。（2分）241576A、正確B、錯誤）。（3 分）（1/10）、下列個人所得按“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅的有（341583A、外部董事的董事費收入17B、教師自辦培訓班取得的收入 C在校學生參加勤工儉學活動取得的收入D個人兼職收入（2/10）、下列說法符合勞務(wù)報酬所得和稿酬所得的相關(guān)規(guī)定的有（）。（3分）341584A、稿酬就是指個人因其作品以圖書、報刊形式岀版，發(fā)表而取得的所得B、甲某單純的為提供翻譯所取得的所得應(yīng)當按照勞務(wù)報酬所得納稅C乙

22、某提供翻譯，并且在作品上署名取得的所得，應(yīng)當按照勞務(wù)報酬所得納稅'D勞務(wù)報酬所得主要是指接受別人的委托所從事的勞務(wù)所得（3/10）、下列納稅人中，應(yīng)當自行申報納稅的是（）。（3分）41586A、中國公民甲年所得20萬元 B、英籍作家丙20X0年12月來中國，20X2年1月回國，20X1年10月從新加坡取得股息收入8000元 C 丁岀租小汽車一輛給某人使用，每月取得租金收入800元。 D 一位某高校教授，又兼任為當?shù)匾患移髽I(yè)的法律顧問，取得固定的工資、薪金收入（4/10）、下列與個人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所 得稅的有（）。（3分）341585A、年終加

23、薪B、實行年薪制而兌現(xiàn)的年薪C實行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資D與單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入（5/10）、下列項目中產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（）。（3分）341581A、預提產(chǎn)品保修費用投資企業(yè)對長期投資采用B、在投資企業(yè)所得稅稅率大于被投資企業(yè)所得稅稅率的情況下, 權(quán)益法核算，對補交所得稅的處理。17C計提的無形資產(chǎn)減值準備*D計提存貨跌價準備（6/10）、下列人員屬于個人所得稅的居民納稅義務(wù)人的有（）。（3分）341582A、在中國境有住所的個人B、在中國境無住所也不在中國境居住的僑居海外的華僑某" C因工作需要，被派往境外出差的中國公民某D自20X0年2月14日至20

24、X1年2月14日，一直在中國境居住的無住所的外籍個人（7/10）、以下不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除原則的有（）。（3分）1"41578A、合理性原則B、穩(wěn)健型原則C收付實現(xiàn)制原則D相關(guān)性原則（8/10）、下列事項中，可能產(chǎn)生非暫時性差異的有（）。（3分）341580會計確認的固定資產(chǎn)折舊與稅法規(guī)定不一致B、計提存貨跌價準備C計入營業(yè)外支岀的繳稅滯納金D確認國債利息收入（9/10）、某企業(yè)會計利潤為 100萬元，其中包括長期投資單位分來的股利10萬元，已扣除存貨跌價準備10萬元，超標準的廣告費 5萬元，非公益捐贈支出 5萬元，該企業(yè)的應(yīng)納稅 所得額計算不正確的有（）萬元。（3分）41579

25、A 100B、 115C 110D、 120（10/10）、企業(yè)下列項目的所得減半征收企業(yè)所得稅的有（）。（3 分）341577A、海水養(yǎng)殖B、牲畜飼養(yǎng)C家禽飼養(yǎng)D、陸?zhàn)B殖甲公司20X2年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從個人老處購進拍賣的古董一件，購入價 元，該古董老原購入時 80000元，有合法的購入憑證；（2）購進畫家老拍賣的手稿 購入價50000元。200000件，（1/2）、甲公司代扣老應(yīng)納個人所得稅時應(yīng)進行的賬務(wù)處理是（）。（10 分）1041587借：應(yīng)付職工薪酬 24000貸：應(yīng)交稅費一代扣個人所得稅24000B、借：應(yīng)付職工薪酬 57000貸：銀行存款 57000借：管理費用 570

26、00貸：應(yīng)交稅費一代扣個人所得稅57000D、借：其他應(yīng)付款 24000貸：應(yīng)交稅費一代扣個人所得稅24000（2/2）甲公司代扣老應(yīng)納個人所得稅時應(yīng)進行的賬務(wù)處理是（）。（10 分）1041588A借：應(yīng)付職工薪酬8000貸：應(yīng)交稅費一代扣個人所得稅8000B、借：其他應(yīng)付款 8000貸：應(yīng)交稅費一代扣個人所得稅8000C借：管理費用 8000貸：應(yīng)交稅費一代扣個人所得稅8000D借：管理費用 10000貸：銀行存款10000（1/15）、某加工企業(yè)與委托方簽訂加工合同，合同記載委托方提供的主要材料金額為50萬元，受托方提供的輔助材料金額5萬元，加工費3000元。該加工企業(yè)應(yīng)納印花稅為（）元

27、。（2分）241597A 25B、26.5C 1.5D 276.5（2/15）、某礦山本月開采錳礦石1000噸，銷售錳礦石1500噸，又用300噸換取了生產(chǎn)設(shè)備。本月應(yīng)繳納資源稅的計稅數(shù)量為（）噸。（2分）41591A 1500B、2800C 1300D 1800）。（2 分）（3/15）、下列說法中，不正確的是（241594A、產(chǎn)權(quán)屬集體的，由集體單位繳納房產(chǎn)稅B、無租使用其他房屋的，由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅C產(chǎn)權(quán)屬國家所有的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅D產(chǎn)權(quán)岀典的（典當給他人使用），由承典人繳納房產(chǎn)稅（4/15）、甲公司某月繳納增值稅50000元，營業(yè)稅2500元，城市維護建設(shè)稅稅率7%該企業(yè)

28、當月應(yīng)納的城市維護建設(shè)稅稅額為（）。（2分）241600A 3675B、3517C 2500D 450020X215（5/15）、某人民團體 A B兩棟辦公樓，A棟占地3000平方米，B棟占地1000平方米。 年3月30日至12月31日該團體將B棟出租。當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的稅率為每平方米 元，該團體20X2年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。（2分）41602A 11250B、15000C 3750D 12500）。（2 分）（6/15）、下列各項中，屬于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的有（41598A、偷逃消費稅而加收的滯納金B(yǎng)、偷逃消費稅而加收的罰款C偷逃營業(yè)稅而被查補的稅款D進口貨物征收的增值稅稅額（

29、7/15）、以下不屬于車船稅納稅人的有（）。（2分）41596A、船舶的所有人B、車船的駕駛?cè)薈車輛的所有人D對車船具有管理使用權(quán)，不具有所有權(quán)的單位和個人）。（2 分）。（2 分）（8/15）、下列企業(yè)既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人的是（241590A、進口有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)B、在境外開采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)C銷售有色金屬礦產(chǎn)品的貿(mào)易公司* D在境開采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)（9/15）、下列項目中，不作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（H241599A、納稅人被認定為抗稅少繳的消費稅款*B、對欠繳增值稅加收的滯納金C納稅人被認定為偷稅少繳的增值稅款D納稅人欠繳的營業(yè)稅（10/15）、房產(chǎn)稅的納

30、稅地點是（）。（2分）H241595A、房產(chǎn)使用人居住地B、稅務(wù)機關(guān)確定的地點C房產(chǎn)所在地D納稅人居住地（11/15）、資源稅暫行條例規(guī)定，對于實行從量定額方法計稅的應(yīng)稅產(chǎn)品來說，納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的以（）為課稅數(shù)量。（2分）241592A、開采數(shù)量B、計劃產(chǎn)量C銷售數(shù)量D生產(chǎn)數(shù)量）主管稅務(wù)機關(guān)繳納。（2分）（12/15）、扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅，應(yīng)當向（241593?A、收購地?B、銷售地?C開采地?D生產(chǎn)所在地（13/15）、下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（）。（2分）241589A、人造石油B、汽油C柴油* D天然原油（14/15）、納稅人實際占用的土地面積尚未核發(fā)土地使用證

31、書的，應(yīng)由（）城鎮(zhèn)土地使用稅。（2分）A、納稅人申報土地面積，并以此為計稅依據(jù)征收B、房地產(chǎn)管理部門估定C免征'D稅務(wù)機關(guān)估定（15/15）、某市肉制品加工企業(yè) 20X2年占地60000平方米，其中辦公占地 5000平方米，生 豬養(yǎng)殖基地占地 28000平方米，肉制品加工車間占地16000平方米，企業(yè)部道路及綠化占地11000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0.8元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。（2分）241603A 25600B、48000C 16800D 39200（1/10）、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當理由的。應(yīng)以評估價格為 依據(jù)計

32、算土地增值稅。（2分）41612A正確B、錯誤（2/10）、土地增值稅實行四級超額累進稅率。（2分）241611A正確B、錯誤(3/10)、海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設(shè)稅和教育費附加。(2分)241607A、正確B、錯誤(4/10)、企業(yè)在計算應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅時，借記“營業(yè)稅金及附加”或“其他業(yè)務(wù) 成本”；貸記“應(yīng)交稅費一應(yīng)交城市維護建設(shè)稅”科目。(2分)241608A、正確B、錯誤(5/10)、企業(yè)單位代征、代扣代繳增值稅、消費稅、營業(yè)稅的，不用代征、代扣代繳城市 維護建設(shè)稅。(2分)241606A、正確*B、錯誤(6/10)、房地產(chǎn)公司預留給居委會的辦公用地

33、屬于免稅圍。(2分)241613A、正確B、錯誤(7/10)、某個體工商戶本年 4月12日購排氣量為1.6升的小轎車1輛，當?shù)匾?guī)定的排氣量 為1.6升的乘用車的車船稅單位稅額為 480元，該個體工商戶當年應(yīng)繳納車船稅320元。(2分)41604A、正確B、錯誤（8/10）、成交價格明顯低于市場價格，并且無正當理由的，應(yīng)由征收機關(guān)參照市場價格核 定計稅依據(jù)。（2分）241609A、正確B、錯誤（9/10）、某公司提供住房給高級管理人員居住，為此，雙方簽訂了租賃協(xié)議。因為是協(xié)議,不是財產(chǎn)租賃合同，所以不應(yīng)繳納印花稅。（2分）41605A、正確*B、錯誤（10/10）、土地增值稅的計稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)

34、讓房地產(chǎn)所取得的增值額。（2分）241610A、正確B、錯誤（1/10）、以下項目中，轉(zhuǎn)讓新建房地產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)計算其土地增值稅增值額均能扣除的 項目有（）。（2分）241623A、取得土地使用權(quán)所支付的金額B、房地產(chǎn)開發(fā)成本C與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金D舊房及建筑物的評估價格（2/10）、非房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時，對增值額計算有影響的因素是（241621A、收到的轉(zhuǎn)讓收入B、收到隨房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的空調(diào)C轉(zhuǎn)讓過程中支付的營業(yè)稅D轉(zhuǎn)讓過程中支付的教育費附加（3/10）、下列資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，適用從量定額征收的有（）。241615A、原油B、天然氣"C煤炭 D鹽（4/10）、下列各項中，符合土地增值稅

35、征收管理有關(guān)規(guī)定的有（241620A、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額 稅17B、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額C納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額 值額按規(guī)定征收土地增值稅（2分）。（2 分）。（2 分）20%勺，減半征收土地增值20%勺，免征土地增值稅20%勺，應(yīng)對其超過部分的增20%的，應(yīng)就其全部增值額按D納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額規(guī)定征收土地增值稅（5/10）、某電廠與某水運公司簽訂一份運輸保管合同，合同載明的費用為500000元（運費和保管費為分別記載）。貨物運輸合同的印花稅稅率為萬分之五，倉儲保管合同

36、的印花稅稅率為1%。，該項合同雙方各應(yīng)繳納的印花稅計算錯誤的是（）元。（2分）41618500B、2503751000(6/10)、F列情形中，應(yīng)由征收機關(guān)參照市場價格核定計稅依據(jù)的有（）。（2 分）41619土使用權(quán)的交換、房屋交換，交換價格相等B、土地使用權(quán)贈與、房屋贈與成交價格明顯低于市場價格，并且無正當理由的 所交換的土地使用權(quán)差額明顯不合理又無正當理由的）。（2 分）（7/10）、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（41617A、將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅B、委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅C購置存量房，自權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅D購置新建商品房，自權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅（8/10）、對于房地產(chǎn)開發(fā)公司，可以作為加計2