運營費用分攤細則(試行)

1、文件編號AT-S-CW-006第 1 版X石油技術(shù)（集團）有限公司編制部門財務管理中心發(fā) 布 日2x9 年 11 月 3 日運營費用分攤細則（試行）簽發(fā)x林第一章總則第一條 為實現(xiàn)公司全成本核算目標，加強各單位、各部門的成本意識，特制訂本細則。第二條本細則適用于公司所屬各單位、各部門。第二章運營費用的定義及分攤范圍第三條 運營費用是指通過運營服務公司統(tǒng)一采購或辦理的集團公司與集團公司外部單位結(jié)算的款項費用，以及運營服務公司為委托單位提供服務發(fā)生的費用。具體包括：固定分攤費用和變動分攤費用兩類。第四條 固定分攤費用指： 1、辦公樓租賃費； 2、物業(yè)費（保潔、維修）；3、水電費； 4 、固定電話費

2、； 5、辦公用品費。變動分攤費用指： 1、手機費； 2、快遞費； 3、機票費； 4 、住宿費；5、餐飲費； 6、禮品費； 7、會務費； 8、中轉(zhuǎn)房房租費； 9、倉儲運雜費用； 10、小車經(jīng)費等。第三章運營費用分攤原則第五條 運營費用按誰委托，費用就歸屬于誰的原則進行分攤。第六條 為確保費用分攤準確無誤，費用項目核算完整及時，要求各單位、各部門在費用發(fā)生時，注明費用所屬部門、區(qū)域、項目、井號，便于運營服務公司財務資產(chǎn)部在核算分攤時，選擇相應的會文件名稱運營費用分攤細則（試行）文件編號AT-S-CW-006第 1 版計科目和費用計劃號。第七條根據(jù) X 2008 第 32 號文件財務部、行政部關(guān)于加

3、強各單位委托后勤部工作時所發(fā)生費用的報銷簽字管理的通知，所有費用分攤前，需由委托方簽字確認或經(jīng)費用發(fā)生的單位和個人 OA 確認無誤后，方可進行費用分攤。第八條運營費用分攤以會計期間為周期。第四章運營費用分攤標準第九條 運營服務公司財務資產(chǎn)部制定出 費用分攤價格標準，各業(yè)務部門對應價格標準，分攤計算相關(guān)費用項目。第十條 固定分攤費用由運營服務公司費用會計按各單位、 各部門占用工位比例進行分攤。第十一條 變動分攤費用，按委托單位實際簽單， 以受益單位（部門）負責人簽字或 OA的形式確認分攤。1、手機費：運營服務公司費用會計每月依據(jù)發(fā)票上的手機號碼，按機主歸屬單位、部門進行分攤。2、快遞費：運營服務

4、公司接待中心每月按快遞公司提供的發(fā)件明細表，依據(jù)費用歸屬部門進行分攤。3 、機票費：運營服務公司接待中心每月依據(jù)機票姓名，按人員歸屬單位、部門進行分攤。4 、住宿費：運營服務公司接待中心每月依據(jù)各家酒店提供的入住人員表，按人員歸屬單位、部門進行分攤。2文件名稱運營費用分攤細則（試行）文件編號AT-S-CW-006第 1 版5、餐飲費：運營服務公司接待中心每月依據(jù)協(xié)議餐廳的簽名小票，按費用歸屬單位、部門進行分攤。6、禮品費：運營服務公司接待中心每月依據(jù)禮品出庫單的簽名小票，按費用歸屬單位、部門進行分攤。7、會務費：運營服務公司接待中心每月依據(jù)會務費結(jié)算單的簽名小票，按費用歸屬單位、部門進行分攤。

5、8、中轉(zhuǎn)房房租費： 運營服務公司北京總部運營服務部每月依據(jù)中轉(zhuǎn)房住宿結(jié)算單，按人員歸屬單位、部門進行分攤。9、倉儲運雜費（勞務施工） ：運營服務公司核算會計每月按實際上井運費歸屬分攤到各事業(yè)部。倉儲運雜費（產(chǎn)品）：運營服務公司核算會計每月按當月存貨期末價值比例分攤到各事業(yè)部。10、小車經(jīng)費：運營服務公司車隊每月統(tǒng)計用車申請單，并按派車類型、單車標準成本和實際行車里程計算各部門應分攤的小車經(jīng)費。第五章運營分攤費用賬務處理第十二條 運營服務公司財務資產(chǎn)部對第十一條中， 17 項費用項目分攤核算時，按受益單位、部門的不同類型，進行賬務處理。1、職能管理部門：計入“管理費用”，并選擇相應的費用計劃號。

6、2、X研究院：計入“研發(fā)支出費用化支出”，并選擇相3文件名稱運營費用分攤細則（試行）文件編號AT-S-CW-006第 1 版應的費用計劃號。研發(fā)部門會計依據(jù)科研項目的立項情況，自行調(diào)整費用化支出和資本化支出。3、產(chǎn)業(yè)部門：若能歸集到具體項目或井號的， 計入“勞務成本”；若歸集不到具體項目或井號，計入“待攤費用待分配”，并選擇相應的費用計劃號?？谱钟媱澨?，計入“研發(fā)支出資本化支出”。4、國際公司：計入“銷售費用” ，并選擇相應的費用計劃號。5、營銷公司：計入“銷售費用” ，并選擇相應的費用計劃號。第十三條運營服務公司財務資產(chǎn)部對第十條、第十一條第810 項所列費用項目進行分攤之后，不進行賬務處理，只在管理報表中體現(xiàn)。第六章運營費用分攤信息報表第十四條 運營服務公司財務資產(chǎn)部每月 15 日前向各單位、各部門發(fā)送上月運營費用通知書。并向財務管理中心和計劃管理部提供運營費用分攤總表。第七章附則第十五條 財務管理中心財務信息部對各項費用分攤行使監(jiān)督權(quán)。運營服務公司財務資產(chǎn)部應將所有費用的原始憑證妥善保存，特別是簽字確認的憑證，以便