連山壯族瑤族自治屬

1、連山壯族瑤族自治縣縣屬國有企業(yè)全面預(yù)算管理暫行辦法第一章總則第一條 為健全國有資產(chǎn)監(jiān)管機制，實現(xiàn)企業(yè)資源優(yōu)化配置，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，達到提高經(jīng)濟效益的目的，制訂本辦法。第二條 本辦法的適用范圍為由連山壯族瑤族自治縣人民政府（以下簡稱縣人民政府）或縣人民政府授權(quán)縣直各單位履行出資人職責(zé)的國有及國有控股企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）。第三條企業(yè)全面預(yù)算管理應(yīng)遵循以下原則：（ 1）所有者權(quán)益最大化原則：企業(yè)通過全面預(yù)算管理達到經(jīng)濟上最優(yōu)化，實現(xiàn)所有者權(quán)益最大化；（ 2）戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：企業(yè)全面預(yù)算應(yīng)建立在本公司中長期發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上；（ 3）現(xiàn)金貢獻原則：企業(yè)全面預(yù)算應(yīng)以現(xiàn)金流為核心，以凈資產(chǎn)收益

2、率為目標(biāo)進行控制；（ 4）全面性原則：全面預(yù)算必須全員參與、全面覆蓋，全程跟蹤及控制；（ 5）剛性原則：企業(yè)預(yù)算由縣財政局（國有資產(chǎn)監(jiān)督管理局）批準(zhǔn)，一經(jīng)批準(zhǔn)，一般不予調(diào)整；（ 6）目標(biāo)責(zé)任原則：建立以年度預(yù)算為基礎(chǔ)的考核激勵體系。第二章全面預(yù)算管理的組織機構(gòu)和制度保障體系第四條 縣財政局（國有資產(chǎn)監(jiān)督管理局）為企業(yè)全面預(yù)算管理的組織機構(gòu)，主要職責(zé)為：（ 1）指導(dǎo)企業(yè)進行全面預(yù)算管理；（ 2）審議、平衡、批準(zhǔn)企業(yè)預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案；（ 3）匯總、編制企業(yè)預(yù)算，分析企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況；（ 4）監(jiān)督、檢查企業(yè)全面預(yù)算的執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行考評。第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立預(yù)算管理辦公室，對董事會

3、或經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)，為企業(yè)全面預(yù)算的最高管理機構(gòu)。董事長或總經(jīng)理兼任預(yù)算管理辦公室主任，預(yù)算管理辦公室成員由負(fù)責(zé)經(jīng)營管理、資產(chǎn)運營的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)（董事） 、監(jiān)事、財務(wù)總監(jiān)及有關(guān)管理部門人員組成。預(yù)算管理辦公室的主要職責(zé)為：（ 1）擬定企業(yè)預(yù)算目標(biāo)，制定全面預(yù)算管理的政策、制度和具體措施；（ 2）審議、平衡預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案；（ 3）將預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案提交董事會或經(jīng)理辦公會審議通過后報主管部門（或出資人）和縣財政局（國有資產(chǎn)監(jiān)督管理局）批準(zhǔn)；并將主管部門（或出資人）和縣財政局（國有資產(chǎn)監(jiān)督管理局）批準(zhǔn)后的預(yù)算分解下達；（ 4）審核年度決算報告，報董事會或經(jīng)理辦公會審議；（ 5）協(xié)調(diào)解決預(yù)算編

4、制、執(zhí)行過程中的矛盾和問題；（ 6）制定企業(yè)年度預(yù)算執(zhí)行情況考評方法，將考評結(jié)果報董事會或經(jīng)理辦公會審定。第六條 預(yù)算管理辦公室由財務(wù)、人力資源、生產(chǎn)經(jīng)營、技術(shù)、安全、質(zhì)量等部門專業(yè)人員組成。預(yù)算管理辦公室的主要職責(zé)為：（ 1）組織本企業(yè)全面預(yù)算的編制、審核、匯總工作，編制全面預(yù)算草案；（ 2）負(fù)責(zé)預(yù)算管理日常事務(wù)，跟蹤、監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況；（ 3）比較、分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異，定期報告預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進措施和建議；（ 4）編制年度預(yù)算執(zhí)行情況分析報告提交預(yù)算管理辦公室；（ 5）組織企業(yè)內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行單位進行預(yù)算執(zhí)行情況考評。第七條 企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)機構(gòu)和所屬子公司為全面預(yù)算執(zhí)行單位，其主

5、要職責(zé)為：（ 1）負(fù)責(zé)本單位全面預(yù)算草案的編制、上報、控制、分析和考評工作；（ 2）負(fù)責(zé)將本單位預(yù)算指標(biāo)層層分解、落實到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位；（ 3）負(fù)責(zé)按授權(quán)程序嚴(yán)格執(zhí)行各項預(yù)算；（ 4）研究解決預(yù)算編制、執(zhí)行中存在的問題；（ 5）根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的變化情況，提出預(yù)算調(diào)整建議。第八條 各企業(yè)應(yīng)建立本企業(yè)全面預(yù)算管理制度，建立健全與預(yù)算管理相配套的全員參與制度、生產(chǎn)管理制度、質(zhì)量管理制度、 財務(wù)會計制度、 評價激勵制度等制度保障體系。第九條 企業(yè)可根據(jù)自身所處的發(fā)展階段，選用以資本預(yù)算、銷售、成本控制或現(xiàn)金流量為起點的預(yù)算管理模式。第三章全面預(yù)算的內(nèi)容第十條全面預(yù)算是企業(yè)在一定的時期內(nèi)( 一

6、般為一年）各項業(yè)務(wù)活動、財務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測，主要包括經(jīng)營成果預(yù)算、財務(wù)狀況預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、人力成本預(yù)算和其他專項預(yù)算等。第十一條經(jīng)營成果預(yù)算是對企業(yè)生產(chǎn)、采購、銷售或營業(yè)收入、產(chǎn)品或營業(yè)成本、制造費用、期間費用、主營業(yè)務(wù)利潤、其他業(yè)務(wù)利潤等的預(yù)算，企業(yè)可根據(jù)實際情況具體編制。通過經(jīng)營成果預(yù)算，促進收入增長，降本增效，提高管理水平，保證目標(biāo)利潤的實現(xiàn)。在產(chǎn)品或經(jīng)營成本預(yù)算中，應(yīng)區(qū)分變動成本與固定成本、可控成本與不可控成本，分項目、分單位進行編制。期間費用預(yù)算應(yīng)區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的性質(zhì)，根據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標(biāo)

7、準(zhǔn)和企業(yè)降低成本、費用的要求，分項目、分執(zhí)行單位進行編制。第十二條財務(wù)狀況預(yù)算是對企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)的增減變動情況的預(yù)算； 通過財務(wù)狀況預(yù)算， 盤活企業(yè)資產(chǎn)，保證企業(yè)資產(chǎn)的完整、有效，達到保值增值的目的。第十三條 投資預(yù)算是對企業(yè)固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性資本投資和債券投資項目及投資進度、投資回報等的預(yù)算；通過投資預(yù)算，掌握投資總量與企業(yè)發(fā)展方向，以獲取最大的投資效益。投資預(yù)算中對外投資項目按規(guī)定需單獨報批的，應(yīng)以文件的形式報主管部門（或出資人）和縣財政局（國有資產(chǎn)監(jiān)督管理局）審核出具意見呈縣人民政府審批后方能執(zhí)行。投資預(yù)算應(yīng)遵循“量入為出，量力而行”的原則，充分考慮企業(yè)的償債能力，不應(yīng)制定沒有

8、資金來源和負(fù)債風(fēng)險過大的預(yù)算。第十四條 籌資預(yù)算是對企業(yè)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算。通過籌資預(yù)算，掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的現(xiàn)金需求、投資項目的資金來源，有效控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。第十五條 現(xiàn)金流量預(yù)算是對企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動，籌資活動等產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金支出的預(yù)算；在現(xiàn)金流入和支出保持平衡的前提下，要求經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量保持正數(shù)。通過現(xiàn)金流量預(yù)算，掌握現(xiàn)金流動信息，平衡資金余缺，提高資金利用效率， 保證企業(yè)各項業(yè)務(wù)的正常開展，降低債務(wù)及資產(chǎn)負(fù)債率。第十六條 人力成本預(yù)算是通過對企業(yè)所有職工的薪酬和福利進行預(yù)測的專項預(yù)算。通過人力成本預(yù)算有效掌握人

9、力使用成本和變動信息，提高促進企業(yè)勞動生產(chǎn)率。第十七條 其他專項預(yù)算是對企業(yè)改制人員費用、存量資產(chǎn)處置的變現(xiàn)等的預(yù)算。通過專項預(yù)算，加快存量資產(chǎn)的變現(xiàn)速度，控制費用支出，制止資產(chǎn)的流失。第四章全面預(yù)算的編制第十八條企業(yè)全面預(yù)算應(yīng)按會計年度進行編制。第十九條企業(yè)應(yīng)按規(guī)定的合并報表范圍確定預(yù)算編制范圍。第二十條企業(yè)應(yīng)按“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，依據(jù)產(chǎn)權(quán)管理關(guān)系，層層做好各級子公司的全面預(yù)算編制工作。第二十一條企業(yè)可根據(jù)預(yù)算項目的不同，選用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、零基預(yù)算、滾動預(yù)算、概率預(yù)算等方法編制全面預(yù)算。第二十二條預(yù)算管理辦公室應(yīng)根據(jù)縣財政局（國有資產(chǎn)監(jiān)督管理局）預(yù)算工作的布置要求，

10、于每年的10 月份召開來年預(yù)算的布置會議，安排預(yù)算執(zhí)行單位的全面預(yù)算編制工作。第二十三條 預(yù)算管理辦公室應(yīng)按本公司制定的程序?qū)︻A(yù)算執(zhí)行單位提交的預(yù)算進行審核、協(xié)調(diào)和平衡，督促預(yù)算執(zhí)行單位修改完善預(yù)算草案。第二十四條 預(yù)算管理辦公室應(yīng)將預(yù)算草案提交董事會或經(jīng)理辦公會討論審核通過。第二十五條 企業(yè)于每年的 1 月底前將經(jīng)董事會或經(jīng)理辦公會審議通過的當(dāng)年預(yù)算草案經(jīng)主管部門（或出資人）審核后報縣財政局 （國有資產(chǎn)監(jiān)督管理局） 批準(zhǔn)?？h財政局（國有資產(chǎn)監(jiān)督管理局）于每年的 2 月底前對企業(yè)當(dāng)年預(yù)算草案進行批復(fù)。企業(yè)預(yù)算草案以財務(wù)預(yù)算報表和預(yù)算情況說明的形式報縣財政局（國有資產(chǎn)監(jiān)督管理局）批準(zhǔn)。第五章全面

11、預(yù)算的執(zhí)行、分析和決算第二十六條 企業(yè)預(yù)算一經(jīng)縣財政局（國有資產(chǎn)監(jiān)督管理局）批準(zhǔn)下達，各企業(yè)必須認(rèn)真組織實施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解， 從橫向和縱向落實到各下屬公司、各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位。第二十七條企業(yè)應(yīng)結(jié)合實際生產(chǎn)經(jīng)營狀況，將年度預(yù)算細(xì)分為季度預(yù)算或月份預(yù)算等，以分期預(yù)算控制來確保年度預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。第二十八條企業(yè)預(yù)算管理辦公室應(yīng)督促各預(yù)算執(zhí)行單位及時分析檢查，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，形成預(yù)算差異分析報告。第二十九條 企業(yè)預(yù)算管理辦公室對各預(yù)算執(zhí)行單位逐級提出的預(yù)算差異分析報告進行審核，報董事會或經(jīng)理辦公會予以確認(rèn)，并及時采取應(yīng)對措施。第三十條 企業(yè)應(yīng)加強預(yù)算執(zhí)行情況分析，建立定期分析和公告

12、制度。預(yù)算管理辦公室根據(jù)各預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算執(zhí)行情況，定期匯總編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，對預(yù)算執(zhí)行中的異常情況進行重點分析，提出建議和措施，提交董事會或經(jīng)理辦公會決策，及時調(diào)整經(jīng)營措施，保證預(yù)算目標(biāo)的完成。第三十一條 企業(yè)應(yīng)于每季終了一個月內(nèi)將季度、半年預(yù)算執(zhí)行情況分析報告報主管部門（或出資人）和縣財政局（國有資產(chǎn)監(jiān)督管理局）備案。第三十二條 企業(yè)應(yīng)于第二年初進行決算，并于 3 月底前向主管部門（或出資人）和縣財政局（國有資產(chǎn)監(jiān)督管理局）報送決算報告。決算報告包括決算報表和年度預(yù)算執(zhí)行情況分析。決算報告的編制范圍應(yīng)與決算范圍一致。決算報表如有重大事項的年度調(diào)整需經(jīng)符合有關(guān)規(guī)定條件的中介機構(gòu)出具

13、審計意見。第六章全面預(yù)算的調(diào)整第三十三條為維護預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，強化預(yù)算的約束力， 企業(yè)預(yù)算一旦經(jīng)縣財政局 （國有資產(chǎn)監(jiān)督管理局）批準(zhǔn)，一般不予調(diào)整。企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行中由于產(chǎn)業(yè)環(huán)境和市場形勢發(fā)生巨大變化、有關(guān)政策發(fā)生重大調(diào)整以及不可抗力等因素，導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化，確需調(diào)整年度預(yù)算的，報主管部門（或出資人）和縣財政局（國有資產(chǎn)監(jiān)督管理局）批準(zhǔn)后可以調(diào)整預(yù)算。預(yù)算調(diào)整由預(yù)算執(zhí)行單位逐級向預(yù)算管理辦公室提出書面申請報告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算調(diào)整方案；預(yù)算管理辦公室匯總提出本企業(yè)預(yù)算調(diào)整方案，由董事會或經(jīng)理辦公會審議通過后報主管

14、部門（或出資人） 和縣財政局（國有資產(chǎn)監(jiān)督管理局）審批，然后下達執(zhí)行。各企業(yè)于每年8月底前提出預(yù)算調(diào)整申請報告報主管部門（或出資人）和縣財政局（國有資產(chǎn)監(jiān)督管理局）批準(zhǔn)。第三十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部彈性預(yù)算機制，對不影響預(yù)算目標(biāo)的預(yù)算調(diào)整，企業(yè)可以按照內(nèi)部規(guī)定的審批授權(quán)制度執(zhí)行，鼓勵預(yù)算執(zhí)行單位及時采取有效的經(jīng)營管理對策，保證預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)、內(nèi)部預(yù)算彈性機制是指企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過程中，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行的實際進度和外部環(huán)境的變化，在不改變年度預(yù)算目標(biāo)的前提下，對預(yù)算執(zhí)行進度或個別預(yù)算項目在不同時間（季度或月份等）或不同部門之間進行調(diào)整。預(yù)算內(nèi)部調(diào)整實行逐項逐級審批的辦法，由各預(yù)算單位提出書面申請，預(yù)算

15、管理辦公室審查報董事會或經(jīng)理辦公會審議通過后執(zhí)行，單項調(diào)整金額在 50 萬元以上的需在下達執(zhí)行通知 15 天內(nèi)報主管部門（或出資人）和縣財政局（國有資產(chǎn)監(jiān)督管理局）備案。第三十五條企業(yè)應(yīng)建立規(guī)范的預(yù)算調(diào)整授權(quán)審批制度。第三十六條企業(yè)按調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。第七章全面預(yù)算的考評第三十七條 預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核和評價。預(yù)算考評分兩級進行，第一級是由縣級財政局（國有資產(chǎn)監(jiān)督管理局）對企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進行考評。第二級是由企業(yè)對企業(yè)內(nèi)部各預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算執(zhí)行情況進行考評。第三十八條預(yù)算考評應(yīng)遵循以下基本原則：目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行單位的業(yè)績；激勵原則：預(yù)算考評應(yīng)與激勵約束制度相配合；時效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進行；例外原則：對一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境和市場形勢的變化、執(zhí)行政策的改變、重大意外災(zāi)害等，考評是應(yīng)作特殊情況處理；分級考評原則；預(yù)算考評應(yīng)根據(jù)企業(yè)預(yù)算管理的組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解次序進行。第三十九條 年度終了，主管部門（或出資人）和縣財政局（國有資產(chǎn)監(jiān)督管理局）組織對企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況采用定量與定性考評相結(jié)合的辦法進行考評。預(yù)算考評方法另行制定。第四十條 企業(yè)對內(nèi)部