物業(yè)管理企業(yè)會計核算方法

1、管理規(guī)范示范文本 | Excellent Model Text 資料編碼：CYKJ-FW-588編號：_物業(yè)管理企業(yè)會計核算方法審核：_時間：_單位：_物業(yè)管理企業(yè)會計核算方法用戶指南：該管理規(guī)范資料適用于管理中，為使規(guī)則公開化，讓所有人保持集體的協(xié)調(diào)，維護集體的利益，從而充分發(fā)揮團體的力量，實現(xiàn)管理有法可依，內(nèi)部運行有規(guī)則保障?？赏ㄟ^修改使用，也可以直接沿用本模板進行快速編輯。物業(yè)管理企業(yè)會計核算方法會計核算是會計的基本職能之一，在會計基礎(chǔ)工作中占有非常重要的地位，它對提高整個會計工作水平，起著舉足輕重的作用，為此，公司根據(jù)國家財政部頒布的會計法等一系列法律法規(guī)，特制定如下會計核算管理辦法：

2、一、會計核算的一般要求1.依法建帳。本公司依中華人民共和國會計法和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。2.會計核算內(nèi)容。2.1 款項和有價證券的收付；2.2 財物的收發(fā)、增減和使用；2.3 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；2.4 資本基金的增減和經(jīng)費的收支；2.5 收入、費用、成本的計算；2.6 財務(wù)成果的計算和處理；2.7 其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項；3.會計核算的基本要求。3.1 會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會計處理方法的一個年度前后期一致，年度前后期如有變

3、更，應(yīng)當(dāng)在說明中加以披露。3.2 會計核算年度：以公歷一月一日起至十二月三十一日止。3.3 原則上以人民幣為記帳本位幣。3.4 會計制度：實行會計法和兩則兩制，共性財務(wù)政策部分按照施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度執(zhí)行，特性財務(wù)政策部分按照物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行。3.5 固定資產(chǎn)折舊方法：以會計法規(guī)定的直線法執(zhí)行，按固定資產(chǎn)總額預(yù)留5%的殘值后每月按時計提折舊。3.6 低值易耗品攤銷方法：以會計法規(guī)定的一次攤銷法按月攤銷，但同時要設(shè)備查簿對低值易耗品進行輔助管理。3.7 存貨收發(fā)方法：采用會計法規(guī)定的先進先出法進行核算。3.8 成本核算方法：按照會計法和房地產(chǎn)企業(yè)會計制度規(guī)定的實際成本法、開發(fā)

4、間接費用按工程量進行分配的核算方法執(zhí)行。3.9 會計核算原則：以會計法規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。3.10會計憑證、會計帳薄、會計報表和其他會計資料必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造，不得設(shè)置帳外帳，不得報虛假的會計憑證和會計帳簿、報表。3.11按照國家統(tǒng)一會計制度的要求設(shè)置和使用會計科目。3.12公司使用會計電算化，所使用的會計軟件和電子計算機生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表等會計資料應(yīng)當(dāng)符合國家頒布的會計電算化管理辦法、會計核算軟件基本規(guī)范等規(guī)章。未使用會計電算化前按國家規(guī)定的手工操作方法執(zhí)行。3.13會計檔案應(yīng)當(dāng)按照會計檔案管理辦法的規(guī)定進行妥善保管，對電算化電子數(shù)據(jù)及相應(yīng)會計

5、備份資料、文字資料等應(yīng)視同會計檔案進行管理。3.14會計記錄文字統(tǒng)一使用中文。3.15原始記錄：各種原始記錄(包括自制和外來)，嚴格按會計法規(guī)定的辦法執(zhí)行，以保證原始記錄的嚴肅性、真實性和合法性。二、會計憑證1.原始憑證必須具備如下內(nèi)容：1.1 原始憑證的基本要素：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。1.2 如從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位的公章。1.3 自制的原始憑證必須有經(jīng)辦單位的領(lǐng)導(dǎo)人或者由單位領(lǐng)導(dǎo)人指定的人員簽名或者蓋章。1.4 購買實物的

6、原始憑證，必須有驗收證明。1.5 支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明，不能僅以支付款項的有關(guān)憑證如銀行匯款憑證等代替。1.6 發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。1.7 職工因公出差借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后，收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借款付本，不得退還原借款收據(jù)。1.8 經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準文件作為記帳憑證的附件。2.記帳憑證必須具備如下內(nèi)容：2.1 記帳憑證的基本要素：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證

7、人員、稽核人員、記帳人員、會計機構(gòu)負責(zé)人(主管會計人員)簽名或蓋章。2.2 填制記帳憑證時，應(yīng)當(dāng)對記帳憑證進行連續(xù)編號，電腦打印出來的記帳憑證要加蓋制單人員、審核人員、記帳人員及財務(wù)負責(zé)人、主管會計人員印章或者簽字。3.會計憑證的字跡和保管要求。3.1 填制會計憑證的字跡必須清晰、工整。3.2 會計憑證要及時傳遞，不得積壓，以保證會計核算的及時、正常進行。3.3 會計憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號順序裝訂、保管，不得散失。3.4 原始憑證不得外借，其他單位確需借用的，可以提供復(fù)制件，但應(yīng)當(dāng)履行嚴格的報批和借用登記手續(xù)。3.5 原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的要求取得相應(yīng)證明，并辦理審核和報

8、批手續(xù)。三、會計帳簿1.會計帳簿的設(shè)置。按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。包括總帳、明細帳、日記帳和其他輔助性帳簿，以上所有會計帳簿、會計憑證和會計報表均到市財政局指定的地點購買。2.會計帳簿的啟用。新帳簿啟用時，應(yīng)當(dāng)在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱，并填寫帳簿扉頁上的"啟用表"，注明啟用日期、帳簿起止頁數(shù)、記帳人員和會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員姓名等，并加蓋名章和單位公章。當(dāng)有記帳或者財務(wù)負責(zé)人調(diào)動工作時應(yīng)在"啟用表"上履行簽字等手續(xù)。3.帳簿的登記。會計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計帳簿，具體方法嚴格按會計法的規(guī)定執(zhí)行

9、。4.帳簿記錄的錯誤更正。如果會計帳簿記錄發(fā)生錯誤，不允許涂改、挖補、刮擦、藥物消除字跡等手段更正，也不允許重抄，而應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況，按照規(guī)定采用劃線更正法等進行更正。5.對帳。將會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符。6.結(jié)帳。將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的方法對該期內(nèi)的帳簿記錄進行小結(jié)或年結(jié)，結(jié)出本期或本年發(fā)生額合計和余額，并將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或者轉(zhuǎn)入新帳。四、編制財務(wù)報告1.必須按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定定期編制財務(wù)報告，包括會計報表主表、附表、附注及財務(wù)分析。2.會計報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。3.會計報表之間、會計